Содержание

Введение

1. Теория финансового анализа

1.1 Сущность, цель и задачи финансового анализа

1.2 Анализ имущественного состояния предприятия и источников финансирования

1.2.1 Анализ состояния запасов

1.2.2 Анализ дебиторской задолженности

1.2.3 Анализ источников формирования имущества

1.3 Анализ финансовой устойчивости

1.4 Ликвидность и платежеспособность

1.5 Финансовые результаты деятельности предприятия

2. Анализ хозяйственной деятельности ЗАО "Стройкомплект"

2.1 Оценка состава и структуры имущества и источников его формирования

2.1.1 Анализ состава и структуры имущества ЗАО "Стройкомплект"

2.1.2 Анализ состояния запасов

Размещение имущества	На начало периода		На конец периода		Изменение за период (+,-)
	тыс. руб.	в % к итогу	тыс. руб.	в % к итогу	тыс. руб.	в % к началу периода
1. Внеоборотные активы, всего в том числе:	52494	89,0	58720	69,5	6226	11,9
1.1 Нематериальные активы	1920	3,3	2010	2,4	90	4,7
1.2 Основные средства	49383	83,7	49836	59,0	453	0,9
1.3 Незавершенное строительство	969	1,6	5962	7,0	4993	515,3
1.4 Долгосрочные финансовые вложения	222	0,4	912	1,1	690	310,8
2. Оборотные активы, всего, в том числе:	6478	11,0	25730	30,5	19252	297,2
2.1 Запасы	5690	9,6	20683	24,5	14993	263,5
2.3 НДС	459	0,8	1451	1,7	992	216,1
2.4 Дебиторская задолженность	147	0,3	2641	3,1	2494	1696,6
2.3 Краткосрочные финансовые вложения	0	0	122	0,2	122	100
2.5 Денежные средства	182	0,3	833	1,0	651	357,7
Баланс	58972	100	84450	100	25478	43,2

Материальные оборотные средства	На начало периода		На конец периода		Изменение за период (-,+)
	тыс. руб.	в % к итогу	тыс. руб.	в % к итогу	тыс. руб.	в % к началу периода
Запасы, всего	5690	100	20683	100	14993	263,5
Сырье, материалы и другие аналогичные ценности	2995	52,6	11645	56,3	8650	288,8
Товары отгруженные	686	12,1	2532	12,2	1846	269,1
Затраты в незавершенном производстве (издержки обращения)	553	9,7	2161	10,5	1608	290,8
Готовая продукция и товары для перепродажи	1435	25,2	3331	16,1	1896	132,1
Расходы будущих периодов	21	0,4	1014	4,9	993	4728,6
Прочие запасы и затраты	0	0	0	0	0	0

2.1.3 Анализ дебиторской задолженности

№ п/п	Показатели	Предыдущий период	Отчетный период	Изме-нение (+,-)
1.	Выручка (нетто) от продажи товаров, тыс. руб.	54129	58768	4639
2.	Среднегодовые материально-производственные запасы, всего, тыс. руб., в том числе:	(5626*+5690) /2=5658	(5690+20683) /2=13186,5	7528,5
	сырье и материалы	(2150*+2995) /2=2572,5	(2995+11645) /2=7320	4747,5
	готовая продукция	(1067*+1435) /2=1251	(1435+3331) /2=2383	1132
	товары отгруженные	(1121*+686) /2=903,5	(686+2532) /2=1609	705,5
	Затраты, расходы будущих периодов	(1288*+574) /2=931	(574+3175) /2=1874,5	943,5
3.	Период оборота, всего, дней, из них:	5658: (54129/360) =37,6	13186,5: (58768/360) =80,8	43,2
	сырье и материалы	2572,5: (54129/360) =17,1	7320: (58768/360) =44,8	27,7
	готовая продукция	1251: (54129/360) =8,3	2383: (58768/360) =14,6	6,3
	товары отгруженные	903,5: (54129/360) =6	1609: (58768/360) =9,9	3,9
	Затраты, расходы будущих периодов	931: (54129/360) =6,2	1874,5: (58768/360) =11,5	5,3
4.	Коэффициент оборачиваемости запасов, раз, из них:	360/37,6=9,6	360/80,8=4,5	-5,1
	сырье и материалы	360/17,1=21,1	360/44,8=8	-13,1
	готовая продукция	360/8,3=43,4	360/14,6=24,7	-18,7
	товары отгруженные	360/6=60	360/9,9=36,4	-23,6
	Затраты, расходы будущих периодов	360/6,2=58,1	360/11,5=31,3	-26,8

2.1.4 Анализ состава и структуры источников формирования имущества

Показатели	Предыдущий период	Отчетный период	Отклоне-ние (+,-)
1. Выручка (нетто) от продажи продукции, тыс. руб.	54129	58768	4639
2. Средняя дебиторская задолженность, тыс. руб.	160	1394	1234
	(173* + 147) / 2	(147 + 2641) / 2
3. Среднегодовая стоимость оборотных активов, тыс. руб.	11217	16104	4887
		(6478 + 25730) / 2
4. Период погашения дебиторской задолженности, дней	1,1	8,5	7,4
	160 * 360 / 54129	1394 * 360 / 58768
5. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, раз	327,3	42,4	-284,9
	01.01.60	05.08.60
6. Доля дебиторской задолженности в общем объеме текущих активов, %	1,4	8,7	7,3
	160 / 11217*100%	1394/16104*100%

Источники имущества	На начало периода		На конец периода		Изменение за период (+,-)
	тыс. руб.	в % к итогу	тыс. руб.	в % к итогу	тыс. руб.	в % к началу периода
1. Источники средств, всего, в том числе:	58972	100	84450	100	25478	43,2
1.1 Собственный капитал	51250	86,9	53035	62,8	1785	3,5
1.2 Заемный капитал, всего, в том числе:	7722	13,1	31415	37,2	23693	306,8
1.2.1 Долгосрочные обязательства	0	0	0	0	0	0,0
1.2.2 Краткосрочные кредиты и займы	540	0,9	2869	3,4	2329	431,3
1.2.3 Кредиторская задолженность	7182	12,2	28546	33,8	21364	297,5

2.1.5 Сравнительный анализ кредиторской и дебиторской задолженности

Виды кредиторской задолженности	На начало периода		На конец периода		Изменение за период (+,-)
	тыс. руб.	в % к итогу	тыс. руб.	в % к итогу	тыс. руб.	в % к началу периода
1. Кредиторская задолженность, всего, в том числе:	7182	100	28546	100	21364	297,5
1.1 Перед поставщиками и подрядчиками	5936	82,7	16246	56,9	10310	173,7
1.2 По оплате труда	346	4,8	3145	11	2799	809,0
1.3 Перед государственными внебюджетными фондами	254	3,5	3847	13,5	3593	1414,6
1.4 Перед бюджетом	416	5,8	3656	12,8	3240	778,8
1.5 С прочими кредиторами	230	3,2	1652	5,8	1422	618,3

Расчеты	Дебиторская задолженность	Кредиторская задолженность	Превышение задолженности
			Дебиторской	Кредиторской
1. С покупателями или поставщиками	2641	16246	-	13605
2. С бюджетом	-	3656	-	3656
3. По оплате труда	-	3145	-	3145
4. С государственными внебюджетными фондами	-	3847	-	3847
5. С прочими	-	1652	-	1652
Итого	2641	28546	-	25905

2.1.6 Оценка финансовой устойчивости

Показатели	Дебиторская задолженность	Кредиторская задолженность	Результат сравнения
1. Остатки:	147	7182	7035
на конец периода, тыс. руб.	2641	28546	25905
2. Средние остатки, тыс. руб.	1394	17864	16470
3. Период оборота, в днях	8,54	109,43	100,89
4. Оборачиваемость, в оборотах	42,15	3,29	-38,86

2.2 Анализ показателей типа финансовой устойчивости и платежеспособности

2.2.1 Анализ показателей типа финансовой устойчивости

Показатели	На начало периода	На конец периода	Отклонение (+,-)
1. Коэффициент автономии (Ка )	0,869	0,628	-0,241
2. Коэффициент концентрации заемного капитала (Кзк )	0,131	0,372	0,241
3. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств (Кз/с )	0,151	0,592	0,44

2.2.2 Оценка текущей платежеспособности

Наименование показателя	На начало периода	На конец периода	Изменение за период (+,-)
	тыс. руб.	тыс. руб.	тыс. руб.	%
1. Источники собственных средств	51250	53035	1785	3,5
2. Внеоборотные активы	52494	58720	6226	11,9
3. Наличие собственных оборотных средств (гр.1 - гр.2)	-1244	-5685	-4441	357
4. Долгосрочные кредиты и займы	0	0	0	0
5. Наличие собственных и долгосрочных заемных средств для формирования запасов (гр.3 + гр.4.)	-1244	-5685	-4441	357
6. Краткосрочные кредиты и займы	540	2869	2329	431,3
7. Общая величина основных источников средств на покрытие запасов (гр.5 + гр.6)	-704	-2816	-2112	300
8. Запасы	5690	20683	14993	263,5
9. Излишек (+), недостаток (-) собственных оборотных средств на покрытие запасов (гр.3 - гр.8)	-6934	-26368	-19434	280,3
10. Излишек (+), недостаток (-) собственных оборотных средств и долгосрочных заемных средств на покрытие запасов (гр.5 - гр.8)	-6934	-26368	-19434	280,3
11. Излишек (+), недостаток (-) общей величины источников средств на покрытие запасов (гр.7 - гр.8)	-6394	-23499	-17105	267,5
12. Трехкомпонентный показатель типа финансовой устойчивости	(0,0,0)	(0,0,0)	Х	Х

2.3 Анализ финансовых результатов деятельности предприятия

2.3.1 Факторный анализ прибыли от продажи продукции

№ п/п	Показатели	На начало периода	На конец периода	Отклоне-ние (+,-)
Исходные данные для расчета:
1.	Денежные средства, тыс. руб.	182	833	651
2.	Краткосрочные финансовые вложения, тыс. руб.	-	122	122
3.	Итого наиболее ликвидных активов, тыс. руб. (гр.1 + гр.2)	182	955	773
4.	Активы быстрой реализации (краткосрочная дебиторская задолженность), тыс. руб.	147	2641	2494
5.	Итого сумма наиболее ликвидных быстро реализуемых активов, тыс. руб. (гр.3 + гр.4)	329	3596	3267
6.	Медленно реализуемые активы (запасы, НДС), тыс. руб.	6149	22134	15985
7.	Итого ликвидных активов, тыс. руб. (гр.5 + гр.6)	6478	25730	19252
8.	Краткосрочные долговые обязательства, тыс. руб.	7722	31415	23693
Относительные коэффициенты:
9.	Коэффициент абсолютной ликвидности, Кал ( гр.3/гр.8)	0,02	0,03	0,01
10.	Коэффициент критической ликвидности, Ккл ( гр.5/гр.8)	0,04	0,11	0,07
11.	Коэффициент текущей ликвидности, Ктл ( гр.7/гр.8)	0,84	0,82	-0,02

2.3.2 Анализ показателей оборачиваемости текущих активов

№	Показатели	Предыдущий период, тыс. руб.	Отчетный период, тыс. руб.	Изменение
				тыс. руб.	%
1.	Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг	54129	58768	4639	8,6
2.	Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	45388	47612	2224	4,9
3.	Управленческие расходы	5647	6598	951	16,8
4.	Коммерческие расходы	998	1056	58	5,8
5.	Прибыль от продажи товаров, продукции, работ, услуг	2096	3502	1406	67,1

2.3.3 Анализ показателей рентабельности

№ п/п	Показатели	Предыдущий период	Отчетный период	Изменение (+,-)
1.	Выручка (нетто) от продажи продукции, тыс. руб.	54129	58768	4639
2.	Средняя величина текущих активов, тыс. руб.	11217	16104	4887
3.	Продолжительность оборота текущих активов, дней	74,6	98,6	24
4.	Коэффициент оборачиваемости, количество раз	4,83	3,65	-1,18
5.	Коэффициент загрузки средств в обороте	0,21	0,27	0,06

 

 

 

 

 

 

 

содержание   ..  299  300  301   ..

 

№ п/п	Наименование показателя	Предыдущий период	Отчетный период	Изменение (+,-)
1.	Выручка от продажи продукции, тыс. руб.	54129	58768	4639
2.	Себестоимость реализованной продукции, тыс. руб.	45388	47612	2224
3.	Прибыль от продажи продукции, тыс. руб.	2096	3502	1406
4.	Прибыль до налогообложения, тыс. руб.	3126	4339	1213
5.	Чистая прибыль, тыс. руб.	2376	3298	922
6.	Рентабельность затрат, %	4,03	6,34	2,31
7.	Рентабельность продаж по прибыли до налогообложения, %	5,78	7,38	1,6
8.	Рентабельность продаж по прибыли от продажи, %	3,87	5,96	2,09
9.	Рентабельность продаж по чистой прибыли, %	4,39	5,61	1,22
10.	Рентабельность имущества, %	4,87	6,05	1,18
11.	Рентабельность собственного капитала, %	4,59	6,32	1,73