Введение

1. Анализ финансового состояния предприятия

1.1 Определение средств находящихся в распоряжении предприятия и используемых в его хозяйственной деятельности

Перечень средств	2007		2008
Перечень средств	на начало года	на конец года	на начало года	на конец года
1	2	3	4	5
Основные средства (за минусом износа)	713173	707981	707981	571176
Оборотные средства (запасы и затраты)	98859	217210	217210	288339
Итого	812032	925191	925191	859515

Источники образования средств	на начало года	на конец года
Уставной фонд	2182	2182
Дополнительный капитал	454684	620872
Резервный фонд	545	545
Специальные фонды и целевое финансирование	434077	330501
Доходы будущих периодов	961	61
Резервы буд. затрат и платежейбудущих затрат и платежей	2041	1
Кредиты банков	---	30
Кредиторская задолженность	21548	21870
-за товары, не оплаченные в срок	3809	22973
-по полученным авансам	13160	57908
-по налоговым расчетам	---	1477
-с бюджетом	4624	4966
-по внебюджетным платежам	2367	420
-по страхованию	5231	1847
-по оплате труда	7617	5098
-с участниками	1350	62
-с др. кредиторами	26234	25000
Др. краткосрочные обязательства	477	534
Итого	980862	1096347

1.2

Наименование средств	2007 г.			2008 г.
Наименование средств	на начало года	на конец года	Изменения за год	на начало года	на конец года	изменения за год
1	2	3	4	5	6	7
Средства находящиеся в распоряжении предприятия	812032	925191	+113159	925191	859515	-65676
Исключаются средства, не используемые в обороте предприятия АIII-(Р/С + касса + др. ден. средства)	33910	49843	+15933	49843	127589	+77746
Средства используемые предприятием	778122	875348	+97226	875348	731926	-143422

1.3 Анализ распределения и использования прибыли и специальных фондов предприятия

№	Наименование показателей	2006 г.	2007 г.
12	2	3
1	Реализованная продукция	152422	262825
2	Себестоимость реализованной продукции	115720	190650
3	Рентабельность к себестоимости	32%	38%

1.4 Оценка состояния нормируемых оборотных средств

№ п/п	Наименование показателей	2006 г.	2007 г.
1	2	3
1	Балансовая прибыль	40351	69605
1	за минусом платы за землю
2	Отчисления в бюджет(30%)	10682	9376
3	Прибыль в распоряжении предприятия	29682	60229
4	ФРП*	8904,6	18068,7
5	ФМП**	10388,7	21080,15
6	ФСКМ и ЖС**	10388,7	21080,15
7	Использование прибыли на другие нужды (плата за землю, транспортный налог)

1.5 Анализ оборачиваемости оборотных средств и финансовый результат ее изменения

Остатки по балансу по состоянию на		Норматив	Излишек(+) недостаток(-) собственных оборотных средств по состоянию на
2007 г.	2008 г.	2007	2008
Производственные запасы	217210	288339	252775	+35564,5	-35564,5

1.6

N	Наименование показателей	2006 г.	2007 г.
1	2	3
1	Реализация продукции	152422	262825
2	Средние остатки оборотных средств	91509	182130
3	Оборачиваемость оборотных средств, дней	216 дн.	249 дн.
4	Финансовый результат изменения оборачиваемости: высвобождения(-) или дополнительного привлечения(+) средств	---	+24092,29

1.7 Анализ актива и пассива баланса; анализ структуры имущества предприятия и его источников; анализ структуры запасов и затрат

Наименование показателей	№стр.	2007 г.	2008 г.	Отклонение
1	2	3	4	5
Расчет обеспеченности собственными оборотными средствами
Собственные оборотные средства	01	182130	269688	-
Норматив собственных оборотных средств	02	252774,5	252774,5	-
Недостаток (-) или излишек (+) собственных оборотных средств	03	-70694,5	16913,5	-
Расчет обеспеченности запасов предназначенными для них средствами
Кредиты банка под ТМЦ	04	-	30	-
Всего средств предназначенных для формирования запасов (01+04)	05	182130	269718	-
Фактические запасы ТМЦ(без износа МБП)	06	217210	288339	+71129
Недостаток(-) или излишек(+) средств(05-06)	07	-35080	-18621	+16459
Расчет иммобилизации(-) средств в фондах обращения и прочих активах
Товары не оплаченные в срок покупателями	08	-18124	-8419	-
Дебиторы	09	-27020	-26527	-
Иммобилизацня средств в капитальное строительство	10	-4430	-78169	-
Всего иммобилизировано средств (07+08+09+10)	11	-84654	-131736	-
Расчет дополнительных средств привлеченных для формирования оборотных средств(за вычетом денежных средств)
Ссуды не оплаченные в срок	12	-	-	-
Долгосрочные кредиты	13	-	-	-
Поставщики по акцептованным расчетным документам, срок оплаты которых не наступил	14	6706	21870	-
Поставщики по неоплаченным в срок расчетным документам	15	186651	22973	-
Задолженность финорганам	16	4623	4966	-
Прочие кредиторы	17	41739	25420	-
Резерв министерства для оказания временной финансовой помощи	18	-	-
Денежные средства на расчетном счете	19	637	1514
Всего дополнительных средств за вычетом денежных средств(12...18-19)	20	71082	73715

№п/п	Наименованиепоказателей	Абсолютныевеличины,тыс.грн.		Удельныйвес,%		Изменения
№п/п	Наименованиепоказателей	Наначало периода	Наконецпериода	на началопериода	Наконецпериода	в абсолютных величинах млн. грн.	Вудельныхвеличинах,%	в % к величине на начало периода	в % к изменениям итога баланса
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
1	Основные средства и прочие внебюджетные активы (АI)	721486	688000	72.9	62.2	-33286	10.7	-4.64	-28.73
2	Запасы изатраты (АII)	217210	288339	21.9	26.06	71129	4.16	32.75	61.03
3	Денежные средства, расчеты и прочие активы (АIII)	50917	129821	5.2	11.74	78904	6.54	154.2007	67.7
Баланс,ИБ	989613	1106160	100	100	116547	0	117,77	100.0

№п/п	Наименованиепоказателей	Абсолютныевеличины,млн.грн.		Удельныйвес,%		Изменения
		Наначалопериода	Наконец периода	на началопериода	Наконец периода	в абсолютных величинах, млн. грн.	Вудельныхвеличинах,%	в % к величине на начало периода	в % к изменениям итога баланса
1	Источники собственных средств(ПI)	902266	957703	91.17	86.58	55422	-4.59	6.14	47.55
										2	Расчеты и прочие пассивы (ПІІ+ПІІІ)	87347	148472	8.83	13.42	61125	4.59	69,98	52.45
																				В том числе:
Краткосрочные кредиты и заемные средства (Кк)	---	30	---	0.03	30	0.03	---	0.03
									Долгосрочные заемные средства (Кд)											950	6272	0.1	0.57	5322	0.47	560.2	4.56
																												Расчеты с кредиторами и прочие расчеты (Кр)	86397	142170	8.73	12.82	55775	4.09	64.55	47.85
Баланс, ИБ	989613	1106160	100	100	116547	0	117,77	100.0

Актив	На начало периода, %	На конец периода, %	Пассив	На начало периода %	На конец периода, %
1	2	3	4	5	6
Все имущество	100	100	Все имущество	100	100
в том числе:	в том числе:
Основные средства и другие внеоборотные активы (AI)	72.9	62.2	Собственные средства (П1)	91.17	86.58
Мобильные средства (AII+AIII)	27.1	37.8	Расчеты и прочие пассивы (ПII+ПIII)	8,83	13.42
в том числе:	в том числе:
Запасы и затраты	21.2006	26.06	Долгосрочные кредиты и заемные средства	0.1	0,57
Дебиторская задолженность	4,64	10,9	Краткосрочные кредиты и заемные средства	-	0,03
Денежные средства и ценные бумаги	0.5	0.84	Кредиторская задолженность	8,73	12,82

1.8 Анализ основных и дополнительных показателен кредитоспособности, платежеспособности, финансовой устойчивости предприятия

N п/п	Наименование показателей	Абсолютные величины, млн.грн.		Удельный вес , %		Изменения
N п/п	Наименование показателей	на начало -периода	на конец периода	на начало периода	на конец периода	в абсолютных величинах, млн. грн.	В удельных величинах ,%	в % к величине на начало периода	в % к изменениям итога баланса
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
1	Производственные запасы	85888	96308	39.541	33.401	10420	-6.139	12.13	14.649
2	Незавершенное производство	83899	130707	38.626	45.331	46808	6.705	55.79	65.807
3	Расходы будущих периодов	5	14	0.002	0.005	9	0.003	1.8	0.013
4	Готовая продукция	38481	48269	17.716	16.74	9788	-0.20076	25.44	13.761
5	Товары	1424	1389	0.656	0.481	-38	-0.175	-2.67	-0.053
6	Прочие запасы и затраты	7513	11655	3.459	4.042	4142	0.583	55.13	5.823
7	Общая величина запасов и затрат	217210	288339	100	100	71129	0	32.75	100

1. Наиболее ликвидные активы (денежные средства – наличные и на счетах) и краткосрочные финансовые вложения (ценные бумаги) (Анл)

Анл >

1. Наиболее срочные пассивы К3 + пр.пассивы (ПI)

Актив	на начало периода	на конец периода	Пассив	на начало периода	На конец периода
1	2	3	4	5	6
Запасы и затраты (АН) (раздел АН за вычетом износа МСП к сумм торговых наценок на нереализованные товары)	217210	288339	Кредиты и иные заемные средства (ПII)	950	6287
Денежные средства рас четы и иные активы (АIII)	50917	129821	Расчеты и иные пассивы (ПIII)	86397	142185
Баланс	268127	418160	Баланс	87347	148472

N п/п	Показатели	01.01.2007	01.01.2008
Ликвидные средства
1	Остаток денег на р/счете	637	1514
2	Касса	42	43
Итого	679	1557
Срочные платежи
1	Расчеты за товары и услуги не оплаченные в срок	3809	22973
2	Задолженность бюджету	4624	4966
3	Задолженность по зарплате и соцстраху	12848	6945
4	Ссуды не погашенные в срок	30
5	Краткосрочные кредиты
6	Другие кредиторы и позабюджетные платежи	28601	25420
Итого	49882	60334

N п/п	Наименование показателей	на 01.01.2007	на 01.01.2008
1	2	3	4
1	Касса	42	43
2	Расчетный счет	637	1514
3	Товары отгруженные	18124	8419
4	Долг за бюджетом	281	887
5	Баланс	19084	10863
6	Задолженность по зарплате и соцстраху	12848	6945
7	Задолженность бюджету	4624	4966
8	Ссуды (Краткосрочные кредиты и займы)	950	6272
9	Прочие запасы(расчеты за товары и услуги не оплаченные в срок, с другими кредиторами и др. платежи)	32410	48393
10	Баланс	50832	66576

Nп/п	Наименование показателей	на 01.01.2007	на 01.01.2008
1	2	3	4
1	За товары отгруженные, срок оплаты которых не наступил	5896	---
2	За товары отгруженные, не оплаченные в срок	12228	8419
Расчеты с дебиторами
3	За товары срок оплаты которых не наступил	---	22858
4	За товары не оплаченные в срок	---	61110
5	С бюджетом	281	887
6	Другие дебиторы	27020	26527
Итого	45425	119801

1.9 Расчет показателей деловой активности и рентабельности

Показатели	на 01.01.2007	на 01.01.2008
Дебиторская задолженность	45425	119801
Кредиторская задолженность	84509	140082
ДЗ/КЗ	0.54	0.86

Заключение

Список использованной литературы

1 .И.П. Балабанов Основы финансового менеджмента. Как управлять капиталом. -М.: "Финансы и статистика", 2005 г. -384 с.

2.Закон Украины "О налогообложении прибыли предприятий". Утвержден Указом Президента Украины 28.12.2004 г. N 334\94.

3.Закон Украины "Об аудиторской деятельности" Утвержден Аудиторской палатой Украины от14.02.2005 г. N 25.

4.Закон Украины "О банках и банковской деятельности". Ведомости Верховного Совета Украины 1991 г. N 25.

5.Закон Украины "О банкротстве". Утвержден Верховным Советом Украины от 14.05.1992 N 2343-ХII; Ведомости ВСУ, 1992 г. N 31.

6."Инструкция по статистике заработной платы". Утверждена приказом Минстата Украины от 11.12.2005 г. N 323.

7.Е.П. Козлова, Н.В. Парашутин, Т.Н. Бабченко Бухгалгерский учет в промышленности, -М.: "Финансы и статистика", 2005 г. -432 с.

8.Справочник финансиста предприятия. -М.: Инфра-М, 2006 г. -368 с.

9. "О кредитовании" Положение Национального банка Украины от 18 сентября 2005 года N 246.

10."Положение о межведомственной комиссии по вопросам санации, банкротства и реструктуризации предприятий", Утверждено Постановлением КМУ от 01.12.2005 г. N 966.

11 .Методические рекомендации по применению коммерческими банками закона Украины "О банкротстве". Утверждены НБУ 21.07.2004 г. N 23012\105.

12.Методика оценки стоимости имущества. Утверждено ПКМ от18.01.2005 г. N36.

13. Методические разъяснения относительно осуществления аудиторских проверок финансового состояния предприятий, которые приватизируются. Утверждено приказом ФГИ Украины от 03.08.2005 г. N 938.

14."Об утверждении основных положений о составе затрат производства (оборота) на предприятиях и в организациях" Постановление КМУ от 10 ноября 2004 года N 759.

15."О мерах по нормализации платежной дисциплины в народном хозяйстве Украины" Указ Президента Украины от 16.03.2005 N 227 (с изменениями внесенными Указами от 31.03.2005 N 277 и от 09.12.2005 N 1139).

16."О плате за государственную регистрацию субъектов предпринимательской деятельности" Постановление КМУ от 3 апреля 2006 года N 406.

17."О порядке использования прибыли государственных предприятии, учреждений и организаций" Декрет КМУ от 10 мая 1993 года N 48-93 (с изменениями внесенными постановлением ВСУ от 23.02.2006 г. N й9\96-ОР в Декрет КМУ N48-93).

18.Финансы. /Под ред проф. В.М. Родионовой -М.:"Финансы и статистика", 2005 г. -432 с.

содержание .. 263 264 265 ..

N п/п	Наимен-ние коэффиц-та	Порядок расчета	Расчет		Характеристика
на начало периода (01.01.2007)	на конец периода (01.01.2008)
1	2	3	4	5	6
1	Коэффициент рентабельности продаж	Пр/В Пр - прибыль от реализации; В - выручка от реализации	36702/158605= 0,23	66102/277308=0.24	Увеличение коэффициента означает рост спроса на продукцию
2	Коэффициент рентабельности всего капитала	Пр/ИБ ИБ-баланса	36702/854061= 0,043	66102/989610=0.067	Означает эффективность использования всего имущества предприятия
3	Коэффициент рентабельности основных средств и прочих оборотных активов	Пр/АI	36702/720060= 0.051	66102/721486=0.2002	Означает эффективность использования основных фондов и прочих внеоборотных активов. Рост коэффициента с 0.051 до 0,92 объясняется не ростом прибыли, а относительным уменьшением доли АI в структуре актива баланса с 57,7% дс 31% (см.табл 9)
4	Коэффициент рентабельности собственного капитала	Пр/ПI	36702/811469= 0,45	66102/903616= 0.73	Означает рост котировки акции и повышение эффектианости использования собственного капитала. Рост коэффициента с 0,45 до 0.73 объясняется не ростом прибыли, а собственного капитала в структуре пассива баланса с 6.14 до 47.55 (см.табл. 10)
5	Коэффициент рентабельности перманентного капитала	Пр/ПІ+ДКДК -долгосрочные кредиты и займы	36702/811469= 0,45	66102/(903616+950)=0,07	Понижение эффективности использования не только собственного, но и заемного капитала. Спад объясняется увеличением доли собственного капитала и значительной суммой долгосрочных кредитов и займов (см.табл.10)
6	Коэффициент общей оборачиваемости капитала	В/ИБ	158605/854061= 0,19	277308/989610=0,28	Рост означает ускорениекругооборота средств предприятие или инфляционный рост цен. Рост коэффициента с 2.43 до 3.66 объясняется не значительным приростом всего капитала, а увеличением прироста выручки от реализации продукции с 01.01.2007 до 01.01.2008
7	Коэффициент оборачиваемости мобильных средств	В/АІІ+АІІІ	158605/134100= 1,18	277308/268103=1.034	Снижение коэффициента означает уменьшение скорости оборота мобильных средств и отрицательно характеризует предприятие
8	Коэффициент оборачиваемости материальных средств	В/АІІ	158605/98859=1.6	277308/217210=1.28	Означает малую оборачиваемость запасов и незавершенного производства
9	Коэффициент готовой продукции	В/ГП	158605/17150= 9.24	277308/38481=7.2	____
10	Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности	В/ДЗ	158605/9276=17.1	277308/27776=9.2008	Означает уменьшение или рост коммерческого кредита, предоставля-емого самим предприятием
11	Коэффициент среднего срока оборота дебиторской задолженности	(365*ДЗ)/В	(365*9276)/ 158605=21. 35	365*27776/ 277308=36. 56	Означает средний срок погашения ДЗ. Негативно характеризуется увеличение, а не снижение коэффициента
12	Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности	В/КЗ	158605/42250= 3.75	277308/85917=3.23	Означает сужение или рост коммерческого кредита,предоставляемого предприятию; означает увеличение покупок в кредит.
13	Коэффициент среднего срока оборота КЗ	(365-КЗ)/В	365*42250/158605=97.23	365*85917/ 277308=113.09	Означает средний срок возврата коммерческого кредита самим предприятием
14	Фондоотдача основных средств и иных внеоборотных активов	B/AI	158605/720060= 0.22	277308/721486=0.38	Рост означает повышение эффективности использования АI на данном предприятии. Рост объясняется относительным уменьшением доли АI с 57.7% до 31% (см.табл.9) в структуре актива баланса
15	Коэффициент оборачиваемости собственного капитала	В/ПI	158605/811469= 0.19	277308/903616=0.31	Резкий рост означает повышение условия продаж на данном предприятии. Рост объясняется снижением ПI с 85.3% до 58.6% (см.табл.10) в структуре пассива.