Содержание

№ п/п	Понятие	Содержание
1	2	3
1	Акцизы	косвенный налог, взимаемый с налогоплательщиков, производящих и реализующих подакцизную продукцию, но фактически его уплата перекладывается на покупателя
2	Антидемпинговые пошлины	особый вид таможенных пошлин, предусмотренный в ст. 9 Закона РФ « О таможенном тарифе » от 21 мая 1993 г. А.п. применяются в случаях ввоза на таможенную территорию РФ товаров по цене более низкой, чем их нормальная стоимость в стране вывоза в момент этого ввоза, если такой ввоз наносит или угрожает нанести материальный ущерб отечественным производителям подобных товаров либо препятствует организации или расширению производства подобных товаров в РФ
3	Валюта	1) денежная единица, лежащая в основе денежной системы государства (например, рубль - в России, доллар - в США); 2) тип денежной системы государства (валюта золотая, валюта бумажная); 3) денежные знаки зарубежных стран (банкноты, казначейские билеты, монеты), кредитные и платежные документы (векселя, чеки и др.), используемые в международных расчетах
4	Внебюджетные средства	денежные средства государства, имеющие целевое назначение и не включаемые в государственный бюджет
5	Внебюджетные целевые фонды	новое звено финансовой системы РФ; являются разновидностью целевых государственных и местных фондов денежных средств
6	Выездная налоговая проверка	проверка, проводимая по месту деятельности или нахождения налогоплательщика на основании письменного решения руководителя (заместителя руководителя) налогового органа
7	Государственные расходы	часть национального дохода страны, обращаемого путем распределения и перераспределения в собственность государства денежных средств для создания его финансовой базы, для осуществления государственных функций и задач
8	Государственное налоговое планирование	элемент налогового механизма, направленный преимущественно на реализацию фискального предназначения налогов, т.е. на обеспечение максимально возможного при заданных параметрах и условиях объема налоговых поступлений в бюджет и внебюджетные фонды
9	Государственная пошлина	установленный законом и действующий на всей территории Российской Федерации платеж, взимаемый за совершение юридически значимых действий либо выдачу документов уполномоченными на то органами или должностными лицами
10	Государственные расходы	относительная форма стоимости, денежное выражение объема предоставленных общественных благ (услуг государства) или меновая пропорция, по которой эти блага (услуги) оцениваются и «обмениваются» на налоги
11	Единый налог	единственный (или основной) налоговый платеж в казну за какой-либо один объект налогообложения (землю, расходы, недвижимость и т.д.)
12	Международное двойное налогообложение	обложение сопоставимыми налогами в двух (или более) государствах одного налогоплательщика в отношении одного объекта за один и тот же период времени
13	Местные налоги	обязательные платежи юридических и физических лиц, поступающие в бюджеты административно-территориальных единиц как важная составная часть системы налогообложения государства
14	Местный бюджет	это бюджет муниципального образования, формирование и исполнение которого осуществляют органы местного самоуправления. Он является важнейшей частью финансовых ресурсов, находящих в распоряжении местных органов власти
15	Метод налогообложения	порядок изменения ставки налога в зависимости от роста налоговой базы
16	Налог	обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств, в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований
17	Налоговая декларация	письменное заявление налогоплательщика о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, налоговых льготах и исчисленной сумме налога и других данных, связанных с исчислением и уплатой налогов
18	Налоговая ответственность	обязанность лица, виновного в совершении налогового правонарушения, претерпевать меры государственно-властного принуждения, предусмотренные санкциями НК РФ, состоящие в возложении дополнительных юридических обязанностей имущественного характера компетентными органами в установленном порядке
19	Налоговая политика	комплекс стратегических и тактических мер в области управления налоговым процессом, проводимых государством в составе обшей экономической политики и направленных на максимально возможную реализацию всех функций налогов в целях достижения определенного на данном этапе экономически или социально значимого эффекта (результата)
20	Налоговая санкция	мера ответственности за совершенное налоговое правонарушение (в Налоговом кодексе, Таможенном кодексе и Кодексе административных правонарушений – это штрафы или штрафные налоговые санкции, в Уголовном кодексе – это штрафы и сроки лишения свободы).
21	Налоговая система	совокупность существующих в данный момент в конкретном государстве существенных условий налогообложения. Существенными условиями налогообложения, характеризующими налоговую систему в целом, являются: порядок установления и ввода в действие налогов; виды налогов (система налогов); порядок распределения налогов между бюджетами разных уровней; права и обязанности налогоплательщиков; формы и методы налогового контроля; ответственность участников налоговых отношений; способы защиты прав и интересов налогоплательщиков
22	Налоговая проверка	это основная форма налогового контроля, представляющая собой комплекс процессуальных действий уполномоченных органов по контролю за соблюдением законодательства о налогах и сборах и осуществляемая посредством составления отчетных данных налогоплательщиков с фактическим состоянием его финансово-хозяйственной деятельности
23	Налоговая санкция	элемент налоговой нормы, предусматривающий неблагоприятные последствия неисполнения или несоблюдения налоговых обязанностей, сформулированных в диспозициях налоговых норм
24	Налоговое законодательство	совокупность норм, содержащихся в законах РФ и принятых на их основе законах субъектов РФ, актов представительных органов местного самоуправления, устанавливающих систему налогов и сборов, общие принципы налогообложения и сборов, основания возникновения, изменения и прекращения отношений собственников и государства по уплате налогов и сборов, формы и методы налогового контроля, ответственность за нарушение налоговых обязательств
25	Налоговое право	это совокупность финансово-правовых норм, регулирующих общественные отношения по установлению и взиманию налогов с юридических и физических лиц в бюджетную систему и, в предусмотренных законодательством случаях, - во внебюджетные целевые фонды
26	Налоговое правонарушение	виновно совершенное противоправное (в нарушение законодательства о налогах и сборах) деяние (действие или бездействие) налогоплательщика, налогового агента и иных лиц, за которое установлена ответственность Налоговых Кодексом РФ (ст. 106 НК РФ )
27	Налоговые льготы	предоставленные отдельным категориям плательщиков преимущества по сравнению с другими налогоплательщиками
28	Налоговые правоотношения	это урегулированные нормами налогового права общественные отношения, возникающие по поводу установления, введения в действие и взимания налогов с физических лиц и организаций
29	Налоговые резиденты	налогоплательщики, имеющие постоянное местопребывание в определенном государстве
30	Налоговый агент	это лицо, на которое в соответствии с настоящим кодексом возложена обязанность по исчислению и удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет или внебюджетный фонд налога (ст. 24 НК РФ)
31	Налоговый период	срок, в течение которого завершается процесс формирования налоговой базы, окончательно определяется размер налогового обязательства
32	Налогооблагаемая база	представляет собой стоимостную, физическую или иную характеристики объекта обложения (ст. 53 НК РФ)
33	Налогоплательщики	организации и физические лица, на которых возложена обязанность уплачивать соответственно налоги или сборы (ст. 19 НК РФ)
34	Объекты налогообложения	имущество, прибыль, доход, стоимость реализованных товаров либо иное экономическое основание, имеющее стоимостную, количественную или физические характеристики, с наличием у которого у налогоплательщика закон связывает возникновение обязанности по уплате налога (ст. 38 НК РФ)
35	Ответственность за нарушения законодательства о налогах и сборах	охранительное правоотношение, возникающее на основании законодательства о налогах и сборах между государством и нарушителем законодательства относительно возложения на него дополнительной обязанности, связанной с лишениями личного и материального характера
36	Отсрочка	метод управления государственным долгом, который используется в условиях, когда дальнейшее развитие операций по выпуску новых займов не эффективно для государства
37	Отчётный период	срок подведения итогов (окончательных или промежуточных), составления и представления отчетности в налоговый орган
38	Пеня	денежная сумма, которую налогоплательщик, плательщик сборов или налоговый агент должны выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов и сборов, в том числе налогов и сборов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ, в более поздние по сравнению сроки по сравнению с законодательством о налогах и сборах (ст. 75 НК РФ)
39	Порядок уплаты налога	технические приемы внесения налогоплательщиком или фискальным агентом суммы налога в соответствующий бюджет (фонд) (ст. 58 НК РФ)
40	Прогрессивные налоги	это платежи, при которых с ростом налоговой базы возрастает ставка налога
41	Пропорциональные налоги	это платежи, при которых для каждого налогоплательщика равна ставка (а не сумма) налога
42	Прямые налоги	это платежи, которые непосредственно обращены к доходам или имуществу налогоплательщика, взимаются в процессе приобретения или накопления материальных благ, например, подоходный налог с физических лиц, налог на имущество и т.д
43	Рассрочка по уплате налога	это перенос срока уплаты налога на более поздний срок и предполагает не единовременную, а поэтапную уплату суммы налога
44	Реальные налоги	обязательные платежи, уплачиваемые с имущества или доходов, в основе которых лежит не реальный, а предполагаемый средний доход, получение которого только ожидается
45	Регрессивные налоги	это платежи, при которых с ростом налоговой базы происходит сокращение размера ставки
46	Целевые налоги	обязательные платежи, зачисляемые в целевые внебюджетные фонды или выделяемые в бюджете отдельной строкой и предназначенные для финансирования конкретно определенных мероприятий

Страна	Год	простота уплаты налогов, место	число платежей, место	затрачиваемое время, место	Общее место в рейтинге
Россия	2008	130	58	151	131
	2009	134	70	155	123
	2010	103	35	131	129
	2011	105	35	132	123
Китай	2008	168	104	168	163
	2009	132	16	160	170
	2010	125	9	165	160
	2011	114	9	154	158
США	2008	76	21	122	102
	2009	46	26	65	95
	2010	61	30	69	118
	2011	62	35	66	124
Франция	2008	82	65	36	157
	2009	66	30	40	160
	2010	59	9	40	165
	2011	55	9	36	163
Германия	2008	67	39	65	124
	2009	80	49	68	128
	2010	71	52	73	112
	2011	88	53	84	128

Наименование показателя	2000 г.	2001 г.	2002 г.
Извещения о произведенных расходах, тыс. шт.	2882,0	4947,3	4747,2
Направлено требований о предоставлении специальных деклараций, тыс. шт.	623,6	775,0	997,8
Получено специальных налоговых деклараций,тыс. шт.	204,6	497,0	635,9
Предъявлено штрафных санкций за непредставление декларации, млн руб.	Нет данных	19,4	Нет данных
Взыскано штрафных санкций за непредставление декларации, млн руб.	Нет данных	8,32	Нет данных
Размеры доначислений налога с сумм несоответствия, млн руб.	2,6	11,9	10,5

№	Признак, лежащий в основе систематизации	Варианты
1.	База поимущественногоналогообложения	1.1. Недвижимость (земля, улучшения)
2.	Объект налогообложения	2.1. Земельный участок
3.	Оценочная стоимость	3.1. Стоимостная основа
4.	Налоговая оценка стоимости	4.1. Полная налоговая оценка - 100% от оценочной стоимости для всех категорий объектов
5.	Ставка налогов	5.1. Номинальная ставка
6.	Схема распределения поступлений от налога на жилую недвижимость	6.1. Федеральный бюджет
7.	Налогоплательщик	7.1. Владелец

[66] Пансков В.Г. Налоги и налогообложение. Теория и практика /М.: Юрайт. 2011. - С. 48

 

 

 

 

 

 

 

содержание   ..  193  194  195   ..

 

N п/п	Объект налогообложения	N п/п	Облагаемая налогом стоимость
1.1.	Земля	2.1.	Рыночная стоимость
1.2.	Улучшения (здания, сооружения, строения, помещения)	2.2.	Сумма годовой арендной платы
1.3.	Вся недвижимость (земельный участок и все улучшения на нем)	2.3.	Нестоимостная основа - по площади или другим физическим характеристикам