Главная      Учебники - Экономика     Лекции по финансам - часть 6

 

поиск по сайту            

 

 

 

 

 

 

 

  

 

содержание   ..  7  8  9   ..

 

 

Анализ ликвидности баланса и платежеспособности предприятия

Анализ ликвидности баланса и платежеспособности предприятия

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ РФ

1. Понятие и сущность анализа ликвидности баланса и платежеспособности предприятия

2. Анализ ликвидности баланса и платежеспособности предприятия
№ Показатели ед. изм. Период
2002 2003 2004
1 Выручка тыс.руб. 296 876 908,9
2 Объем производства изд. 80 300 305
3 Численность персонала чел. 11 11 11
4 Затраты на производство тыс.руб. 205 850 878
5 в том числе: тыс.руб. 100 440 440
материальные затраты
6 заработная плата тыс.руб. 90 290 310
7 отчисления на социальные нужды тыс.руб. 90 103 110
8 амортизация тыс.руб. 6 10 10
9 прочие расходы тыс.руб. 5 7 8
10 Среднегодовая стоимость основных производственных фондов (ОПФ) тыс.руб. 30 51 51
11 Прибыль тыс.руб. 12 26 30,9
12 Средняя цена ед. продукции тыс.руб. 2,85 2,92 2,98
13 Рентабельность (11:4) % 0,058 0,031 0,035
14 Производительность труда (1:3) тыс.руб. 26,9 79,64 82,63
15 Материалоотдача (1:5) руб. 2,96 1,99 2,07
16 Фондоотдача (1:10) руб. 9,87 17,18 17,82
17 Амортизациеотдача (1:8) руб. 49,33 87,6 90,89
18 Трудоемкость (3:1) чел. 0,037 0,013 0,012
19 Материалоемкость (5:1) руб. 0,509 0,502 0,484
20 Фондоемкость (10:1) руб. 0,338 0,058 0,056
21 Амортизациеемкость (8:1) руб. 0,02 0,011 0,011
Показатели На начало года На конец года Изменения
1 2 3 4
1.Оценка стоимости чистых активов
1.Активы, принимаемые к расчету
-нематериальные активы 24 20 -4
-основные средства 320 300 -20
-незавершенное строительство - - -
-доходные вложения в материальные ценности - - -
-долгосрочные и краткосрочные финансовые вложения за исключением затрат по выкупу собственных акций - - -
-прочие внеоборотные активы, включая величину отложенных активов - - -
-запасы 148,8 181,6 +32,8
-НДС по приобретенным материальным ценностям 37,2 45,4 +8,2
-дебиторская задолженность за исключением задолженности участников по взносам в уставный капитал 17 15 -2
-денежные средства 49 48 -1
-прочие оборотные активы - - -
Итого активы 596 610 +14
2.Пассивы
-долгосрочные обязательства, включая величину отложенных налоговых обязательств 122 109 -13
-краткосрочные займы и кредиты 20 25 +5
-кредиторская задолженность 92 83 -9
-задолженность участников по выплате дивидендов - - -
-резервы предстоящих расходов 32 41 +9
-прочие краткосрочные обязательства 9 18 +9
Итого пассивы 275 276 +1
Итого стоимость чистых активов 321 334 +13
2.Оценка превышения чистых активов над уставным капиталом
1.Уставный капитал 200 200 -
2.Превышение чистых активов над уставным капиталом 121 134 +13
Показатели На начало года На конец года Изменения
1 2 3 4
1.Чистые активы 334 334 -
2.Уставный капитал 200 200 -
3.Итого превышение чистых активов над уставным капиталом. 134 134 -
Показатели На начало года На конец года Изменения
1 2 3 4
1.Чистые активы 334 334 -
2.Уставный капитал 200 200 -
3.Итого превышение чистых активов над уставным капиталом. 135 134 -
Статья актива На начало года На конец года Статья пассива На начало года На конец года Платежный недостаток(-), излишек(+).
На начало года На конец года
1 2 3 4 5 6 7 8
А1 49 48 П1 - - 49 48
А2 17 15 П2 133 132 -116 -117
А3 186 227 П3 110 103 76 124
А4 344 320 П4 353 375 -9 -55
Баланс 596 610 Баланс 596 610 - -
То же в процентах к итогу
А1 8,22 7,87 П1 - - 8,22 7,87
А2 2,85 2,46 П2 22,32 21,64 -19,47 -19,18
А3 31,21 37,21 П3 18,46 16,88 12,75 20,33
А4 57,72 52,46 П4 59,23 61,48 -1,51 -9,02
Баланс 100 100 Баланс 100 100 - -
Показатели Нормальные ограничения На начало года На конец года Изменения
1 2 3 4 5
1.Коэффициент абсолютной ликвидности. Больше 0,2 0,3684 0,3636 -0,0048
2.Коэффициент критической ликвидности. От 0,5 до 1 0,4962 0,4773 -0,0189
3.Коэффициент текущей ликвидности. Больше 1 1,8947 2,1970 0,3023
4.Оборотный капитал. 119 158 39
5.Коэффициент маневренности. 0,3371 0,4213 0,0842
Статья актива На начало года На конец года Статья пассива На начало года На конец года Платежный недостаток(-), излишек(+).
На начало года На конец года
1 2 3 4 5 6 7 8
А1 48 55 П1 - 42 48 13
А2 15 13 П2 132 140 -117 -127
А3 227 250 П3 103 93 124 157
А4 320 337 П4 375 380 -55 -43
Баланс 610 655 Баланс 610 655 - -
То же в процентах к итогу
А1 7,87 8,4 П1 - 6,41 7,87 1,99
А2 2,46 1,98 П2 21,64 21,37 -19,18 -19,39
А3 37,21 38,17 П3 16,88 14,20 20,33 23,97
А4 52,46 51,45 П4 61,48 58,02 -9,02 -6,56
Баланс 100 100 Баланс 100 100 - -
Показатели Нормальные ограничения На начало года На конец года Изменения
1 2 3 4 5
1.Коэффициент абсолютной ликвидности. Больше 0,2 0,3636 0,3022 -0,0614
2.Коэффициент критической ликвидности. От 0,5 до 1 0,4773 0,3736 -0,1037
3.Коэффициент текущей ликвидности. Больше 1 2,1970 1,7473 -0,4497
4.Оборотный капитал. 158 136 -22
5.Коэффициент маневренности. 0,4213 0,3579 -0,0634
Статья актива На начало года На конец года Статья пассива На начало года На конец года Платежный недостаток(-), излишек(+).
На начало года На конец года
1 2 3 4 5 6 7 8
А1 55 55 П1 42 42 13 13
А2 13 25 П2 140 40 -127 -15
А3 250 250 П3 93 168 157 82
А4 337 300 П4 380 380 -43 -80
Баланс 655 630 Баланс 655 630 - -
То же в процентах к итогу
А1 8,4 8,73 П1 6,41 6,67 1,99 2,06
А2 1,98 3,97 П2 21,37 6,35 -19,39 -2,98
А3 38,17 39,68 П3 14,20 26,66 23,97 13,02
А4 51,45 47,62 П4 58,02 60,32 -6,56 -12,7
Баланс 100 100 Баланс 100 100 - -
Показатели Нормальные ограничения На начало года На конец года Изменения
1 2 3 4 5
1.Коэффициент абсолютной ликвидности. Больше 0,2. 0,3022 0,6707 0,3685
2.Коэффициент критической ликвидности. От 0,5 до 1 0,3736 0,9756 0,6020
3.Коэффициент текущей ликвидности. Больше 1 1,7473 4,0244 2,2771
4.Оборотный капитал. 136 248 112
5.Коэффициент маневренности. 0,3579 0,6526 0,2947
Годы Нормальное ограничение На начало года На конец года Изменения
1 2 3 4 5
2002 год Больше либо равен 1 1,1387 1,2755 0,1368
2003 год 1,2755 0,9757 -0,2998
2004 год 0,9757 1,2678 0,2921
Показатели Нормальные ограничения На начало года На конец года Изменения
1 2 3 4 5
1.Коэффициент общей задолженности 1. Меньше 0,75 0,4077 0,3852 -0,0225
2.Коэффициент общей задолженности 2. Меньше 2 0,6884 0,6267 -0,0617
3.Коэффициент долгосрочной задолженности 1. Меньше 0,5 0,2376 0,2155 -0,0221
4.Коэффициент долгосрочной задолженности 2. Меньше 1 0,3116 0,2747 -0,0369
Показатели Нормальные ограничения На начало года На конец года Изменения
1 2 3 4 5
1.Коэффициент общей задолженности 1. Меньше 0,75 0,3852 0,4198 0,0346
2.Коэффициент общей задолженности 2. Меньше 2 0,6267 0,7237 0,0970
3.Коэффициент долгосрочной задолженности 1. Меньше 0,5 0,2155 0,1966 -0,0189
4.Коэффициент долгосрочной задолженности 2. Меньше 1 0,2747 0,2447 -0,0300
Показатели Нормальные ограничения На начало года На конец года Изменения
1 2 3 4 5
1.Коэффициент общей задолженности 1. Меньше 0,75 0,4198 0,3968 -0,0230
2.Коэффициент общей задолженности 2. Меньше 2 0,7237 0,6579 -0,0658
3.Коэффициент долгосрочной задолженности 1. Меньше 0,5 0,1966 0,3066 0,1100
4.Коэффициент долгосрочной задолженности 2. Меньше 1 0,2447 0,4421 0,1974

Заключение

Список литературы

1. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть 1 от 30.11.1994.№51-Ф3.

2. Федеральный закон от 08.01.98. №6-ФЗ О несостоятельности (банкротстве).

3. Методические положения по оценке финансового состояния предприятий и установлению неудовлетворительной структуры баланса, утвержденные распоряжением Федерального управления по делам о несостоятельности (банкротстве) от 12.08.94. №31-р.

4. Методические рекомендации по реформе предприятий (организаций). Приложение к Приказу Минэкономики России от 1 октября 1997 г. №118.

5. Аврин С. Инструмент для анализа финансового состояния предприятия. Экономика и жизнь.-2001г.№14 - с. 24.

6. Артеменко В.Г., Беллендир М.В. Финансовый анализ. - М., 1997, 327 с.

7. Балабанов И.Т. основы финансового менеджмента: Учебное пособие. - М.: Финансы и статистика, 1999 - 512 с.

8. Бухгалтерский учет: Учебник / Под редакцией Безруких П.С. - М.: Бухгалтерский учет, 1994 - 528 с.

9. Борисов Л. Анализ финансового состояния предприятия.//Экономика и жизнь.2001 №5- с. 17 – 23.

10. Глушков И.Е. Бухгалтерский учет на современном предприятии, на основе НК РФ, КНОРУС-М., ЭКОР-Новосибирск, издание 6, 2002 год-832с.

11. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности//Я-бухгалтер-1998г. №8-с.56-60.

12. Ефимова О.В. Годовая отчетность для целей финансового анализа.//Бухгалтерский учет-1998г.№2-с.66-71.

13. Ефимова О.В. Финансовый анализ //Бухгалтерский учет, 1998 г.-209 с.

14. Ковалев В.В.Финансовый анализ. – М.: Финансы и статистика, 2000г.-286 с.

15. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учебное пособие. - М: ИНФА-М,1999г.-584 с.

16. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет, анализ хозяйственной деятельности и аудит: Учебное пособие.- М.: Перспектива, 1994 г. - 365 с.

17. Финансы предприятий: Учебник / Под ред. Кончиной Н.В. - М.: Финансы, ЮНИТИ, 1998 г. - 413с.

18. Рахман З., Шеремет А., Бухгалтерский учет в рыночной экономике. -М.:ИНФРА – М., 1999 г. – 272 с.

19. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. - Минск: ООО «Новое знание», 2000 г. – 688 с.

20. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С., Нечаев Е.В. Методика финансового анализа - М: ИНФРА-М, 2000 г. - 208 с.

 

 

 

 

 

 

 

содержание   ..  7  8  9   ..

 

Годы Нормальное ограничение На начало года На конец года Изменения
1 2 3 4 5
2002 год Больше либо равен 2 2,4527 2,5957 0,1430
2003 год 2,5957 2,3818 -0,2139
2004 год 2,3818 2,5200 0,1382