Анализ резервирования кредитных операций КБ и пути повышения его результативности
Анализ резервирования кредитных операций КБ и пути повышения его результативности
Основи
проведення
кредитних
операцій та
формування
резервів для
відшкодування
можливих втрат
за кредитними
операціями
банків.
1.1.
Кредитні операції
– головне джерело
доходів комерційного
банку.
Кредитні
операції сама
прибуткова
стаття банківського
бізнесу. В середньому
доход від кредитних
операцій становить
від 60% до 80% доходів
комерційних
банків. За рахунок
цього джерела
формується
основна частка
чистого прибутку,
що відраховується
в резервні
фонди і що йде
на виплату
дивідендів
акціонерам
банку.
Банки
надають
кредити різним
юридичним і
фізичним особам
з
власних і позикових
ресурсів. Кошти
банку формуються
за рахунок
клієнтських
грошей на
розрахункових,
поточних і
інших
рахунках;
міжбанківського
кредиту; коштів,
мобілізованих
банком у
тимчасове
користування
шляхом випуску
боргових цінних
паперів і т.д.
Найбільш
важливими
напрямами
розміщення
коштів
банку є
позики і інвестиції.
Видача позик
- один
з
основних і
традиційних
видів банківських
операцій. Комерційні
кредити (або
кредити підприємствам
будь-якої форми
власності)
надаються
позичальникам
при
дотриманні
принципів
цільового
використання:
забезпеченості,
терміновості,
платності,
поворотності.
Основні напрями
кредитної
політики банку
визначаються
Правлінням
банку відповідно
до законодавства
України, нормативними
документами
НБУ. Координацію
кредитної
роботи
і прийняття
рішень
про видачу
кредитів (або
їх пролонгації)
здійснює
кредитний
комітет - постійний
робочий орган
банку, діючий
відповідно
до Положення
про кредитний
комітет.
Надання
банком кредитів
засновується
на обліку
необхідних
потреб позичальників
в позикових
коштах,
наявності
достатніх
гарантій для
своєчасного
їх повернення.
Банк надає
кредити в межах
власного капіталу
і залучених
коштів,
забезпечуючи
сбалансованість
ресурсів, що
залучаються
і що розміщуються
по термінах
і об'ємах.
Суть
і функції кредиту
Кредит
- надання
грошей або
товарів в борг,
як правило, зі
сплатою
процентів;
вартісна економічна
категорія,
невід'ємний
елемент товарно-грошових
відносин.
Виникнення
кредиту пов'язано
безпосередньо
зі
сферою обміну,
де власники
товарів протистоять
один одному
як власники,
готові вступити
у економічні
відносини.
Можливість
виникнення
і розвитку
кредиту пов'язані
з оборотом
капіталу. У
процесі рушіння
основного і
оборотного
капіталу відбувається
вивільнення
ресурсів. Засоби
труда
використовуються
в процесі виробництва
тривалий час,
їх вартість
переноситься
на вартість
готової продукції
частинами.
Поступове
відновлення
вартості основного
капіталу в
грошовій формі
приводить
до того, що грошові
кошти, що вивільняються,
осідають на
рахунках підприємств.
Разом з тим
на іншому полюсі
виникає потреба
в заміні зношених
засобів
труда
і досить великих
одноразових
витратах.
Аналогічні
по своєму характеру
процеси відбуваються
і в рушенні
оборотного
капіталу. Більш
того коливання
в кругообігу
і обороті
тут
виявляють
себе більш
різноманітно.
Так, внаслідок
сезонності
виробництва,
нерівномірного
постачання
і іншого відбувається
неспівпадання
часу виробництва
та реалізації
продукції. У
одних
суб'єктів з'являється
тимчасовий
надлишок коштів,
у
інших - їх нестача.
Це створює
можливість
виникнення
кредитних
відносин,
тобто кредит
дозволяє
відносну суперечність
між тимчасовим
осіданням
коштів
і необхідністю
їх використання
в господарстві.
Місце і
роль кредиту
в економічній
системі суспільства
визначаються,
передусім,
функціями, що
виконуються
ним, як загального,
так і селективного
характеру:
1. Перерозподільча
функція.
2. Економія
витрат обігу.
3. Прискорення
концентрації
капіталу.
4. Обслуговування
товарообороту.
5. Прискорення
науково-технічного
прогресу.
Перерозподільча
функція
В умовах
ринкової економіки
ринок позикових
капіталів
виступає
як своєрідний
насос, що відкачує
тимчасово
вільні фінансові
ресурси з
одних
сфер господарської
діяльності
та направляє
їх в інші, що
забезпечують
більш високий
прибуток.
Орієнтуючись
на диференційований
її рівень в
різних галузях
або регіонах,
кредит виступає
в ролі стихійного
макрорегулятора
економіки,
забезпечуючи
задоволення
потреб об'єктів
що, динамічно
розвиваються
в додаткових
фінансових
ресурсах. Однак
в деяких випадках
практична
реалізація
вказаної функції
може сприяти
поглибленню
диспропорцій
в структурі
ринку, що найбільш
наочно виявилося
в Україні на
стадії переходу
до ринкової
економіки, де
перелив капіталів
з
сфери виробництва
в сферу звертання
прийняв загрозливий
характер,
в тому числі
за допомогою
кредитних
організацій.
Саме тому одна
з
найважливіших
задач державного
регулювання
кредитної
системи раціональне
визначення
економічних
пріоритетів
і стимулювання
залучення
кредитних
ресурсів в ті
галузі або
регіони, прискорений
розвиток яких
об'єктивно
необхідний
з позиції
національних
інтересів, а
не виключно
поточної вигоди
окремих суб'єктів
господарювання.
Економія
витрат звертання
Практична
реалізація
цієї функції
безпосередньо
витікає з
економічної
суті
кредиту, джерелом
якого виступають,
в тому числі
фінансові
ресурси, що
тимчасово
вивільняються
в процесі кругообігу
промислового
і торгового
капіталів.
Тимчасовий
розрив між
надходженням
і витрачанням
грошових коштів
суб'єктів
господарювання
може визначити
не тільки надлишок,
але і нестача
фінансових
ресурсів. Саме
тому таке широке
поширення
отримали
позики на заповнення
тимчасової
нестачі власних
оборотних
коштів,
що використовуються
практично всіма
категоріями
позичальників
і забезпечують
істотне прискорення
оборотності
капіталу, а,
отже, і економію
загальних
витрат звертання.
Прискорення
концентрації
капіталу.
Процес
концентрації
капіталу є
необхідною
умовою стабільності
розвитку економіки
і пріоритетною
метою будь-якого
суб'єкта господарювання.
Реальну допомогу
в рішенні
цієї задачі
надають
позикові кошти,
що дозволяють
істотно розширити
масштаб виробництва
(або іншої
господарської
операції) і,
таким чином,
забезпечити
додаткову масу
прибутку. Навіть
з урахуванням
необхідності
виділення
частини
її для розрахунку
з кредитором
залучення
кредитних
ресурсів більш
виправдане,
ніж орієнтація
виключно
на власні кошти.
Потрібно однак
зазначити, що
на стадії
економічного
спаду (і тим
більше в умовах
переходу до
ринкової економіки)
дорожнеча цих
ресурсів не
дозволяє активно
використати
їх для рішення
задачі прискорення
концентрації
капіталу в
більшості сфер
господарської
діяльності.
Проте, функція,
що розглядається
навіть у вітчизняних
умовах забезпечила
певний позитивний
ефект, дозволивши
істотно прискорити
процес забезпечення
фінансовими
ресурсами
відсутніх або
надто нерозвинених
в період планової
економіки сфер
діяльності.
Обслуговування
товарооберту
У процесі
реалізації
цієї функції
кредит активно
впливає на
прискорення
не тільки товарного,
але і грошового
обігу, витісняючи
з
нього, зокрема,
готівку. Вводячи
в сферу грошового
обігу такі
інструменти,
як векселі,
чеки, кредитні
картки і т.д.,
він забезпечує
заміну готівкових
розрахунків
безготівковими
операціями,
що спрощує і
прискорює
механізм економічних
відносин на
внутрішньому
і міжнародному
ринках. Найбільш
активну роль
в рішенні
цієї задачі
відіграє комерційний
кредит як необхідний
елемент сучасних
відносин
товарообміну.
Отже, кредит
це економічні
відносини, які
виникають між
кредитором
і позичальником
з приводу вартості,
що передається
у
тимчасове
користування.
Принципи
кредитування
Банківське
кредитування
здійснюється
при
суворому дотриманні
принципів
кредитування,
які надають
собою вимоги
до організації
кредитного
процесу.
До принципів
кредитування
відносяться:
а) терміновість;
б) платність;
в) поверненність;
г) забезпеченість
банківських
позик.
д) цільовий
характер
кредиту;
Розглянемо
детальніше
кожний з
принципів.
Поверненість
є тією
особливістю,
яка відрізняє
кредит як економічну
категорію від
інших економічних
категорій
товарно-грошових
відносин.
Без поворотності
кредит не може
існувати, тому
поворотність
є невід'ємною
частиною
кредиту, його
атрибутом.
Поворотність
і терміновість
кредитування
зумовлена
тим,
що банки мобілізують
для кредитування
тимчасово
вільні грошові
кошти підприємств,
установ і населення.
Ці кошти
не належать
банкам, і, в
кінцевому
результаті,
вони, прийшовши
в банк з різних
сегментів
ринку, в них і
йдуть (споживче,
комерційне
кредитування
і т.д.). Головна
особливість
таких коштів
полягає в тому,
що вони підлягають
поверненню
власникам, що
вклали їх в
банк на умовах
строкових
депозитів. Тому
"золоте" банківське
правило свідчить,
що величина
і терміни
фінансових
вимог банку
повинні
відповідати
розмірам і
термінам
його зобов'язань.
Порушення цього
основоположного
принципу і
приводить
до банкрутства
банку.
Терміновість
кредитування
являє собою
необхідну форму
досягнення
поворотності
кредиту. Принцип
терміновості
означає, що
кредит повинен
бути не просто
повернений,
а повернений
в суворо певний
термін,
тобто в ньому
знаходить
конкретне
вираження
чинник
часу. І, отже,
терміновість
є тимчасова
визначеність
поворотності
кредиту. Термін
кредитування
є граничним
часом знаходження
позичених
коштів
в господарстві
позичальника
і виступає
тією мірою, за
межами якої
кількісні зміни
у
часі переходять
в якісні. Якщо
порушується
термін
користування
позикою, то
спотворюється
суть
кредиту, він
втрачає своє
справжнє призначення.
Забезпеченість
кредиту закриває
один
з
основних кредитних
ризиків - ризик
непогашення
позики. Якби
не брався до
уваги цей принцип,
то банківська
справа перетворилася
б в спекулятивне
заняття, де
високий ризик
ведення операцій
привів
би до різкого
зростання
процентних
ставок.
Розміри
і види забезпечення
залежать від
фінансового
положення
позичальника
умов позики,
відносин з
позичальником.
Чинне
законодавство
передбачає,
що однією
з
способів
забезпечення
банківських
позик є
застава. Право
на застави
кредитор (банк)
має у разі
невиконання
боржником
забезпеченого
заставою зобов'язання
отримати
задоволення
з
вартості закладеного
майна переважно
перед іншими
кредиторами.
Задоволення
вимог комерційного
банку з
вартості закладеного
майна проводиться
по виконавчому
напису,
рішенню
суду або арбітражу
(господарського
суду).
У забезпечення
позики банки
можуть приймати
від позичальників
в заставу будь-яке
майно позичальника,
в тому числі
будівлі, споруди,
товарно-матеріальні
цінності, дорогоцінні
і банківські
метали, товаророзпорядчі
документи,
векселі і інші
боргові зобов'язання,
цінні
папери (акції,
облігації,
казначейські
зобов'язання
та інші), іноземну
валюту.