Анализ финансово хозяйственной деятельности ЗАО Радуга
Анализ финансово хозяйственной деятельности ЗАО Радуга
Содержание
Фактор
Показатель
Значение фактора
Изменение
норматив
фактически
2002 г.
2003 г.
1. Уровень механизации и
0,5
0,75
0,67
0,76
13,43
2. Уровень прогрессивности
0,25
0,8
0,8
0,81
1,25
3. Средний возраст технологических процессов, лет
0,1
3
3,1
2,2
-29,03
4. Средний возраст технологического оборудования, лет
0,08
4
4,1
3,4
-17,07
5. Фондовооруженность труда
0,07
25
20
25
25
6. Уровень кооперации производства
0,08
0,6
0,6
0,59
-1,67
7. Уровень специализации
0,15
0,95
0,93
0,99
6,45
8. Коэффициент сменности работы технологического оборудования
0,1
2
1,4
2,1
50
9. Укомплектованность штатного
0,15
100
100
100
0
10. Удельный вес основных
0,1
45
38
39
2,63
11. Коэффициент текучести кадров
0,15
9
7,5
8,5
13,33
12. Потеря рабочего времени, %
0,05
2
2,1
1,4
-33,33
13. Коэффициент частоты травматизма
-
-
-
-
-
14. Коэффициент пропорциональности частичных производственных процессов по мощности
0,07
0,95
0,87
0,97
11,49
15. Коэффициент непрерывности
0,05
0,8
0,71
0,8
12,68
16. Коэффициент ритмичности
0,1
0,9
0,82
0,9
9,76
Год
Стоимость выпущенной
Темпы роста, %
Базисные
Цепные
1999
40,5
100
100
2000
42,1
103,95
103,95
2001
44,2
109,14
104,99
2002
43,1
106,42
97,51
2003
45
111,11
104,41
Изделие
Стоимость выпущенной продукции в
Процент выполнения плана, %
Стоимость выпущенной продукции зачтенная в выполнение плана по ассортименту,
по плану
фактически
белье постельное
23,15
22,30
96,33
22,30
женское платье
10,35
11,80
114,01
10,35
брюки мужские
9,76
9,50
97,34
9,50
брюки детские
1,13
1,40
123,89
1,13
ИТОГО
44,39
45
101,37
43,28
Изделие
Оптовая цена, руб.
Объем производства продукции, ед.
Структура
Стоимость выпущенной продукции в ценах плана, тыс. руб.
Изменение
по плану
фактически
по плану
фактически
по плану
фактически при плановой структуре
фактически
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
Белье постельное
250
92600
89200
47,83
45,61
23150
23381,5
22300
-1081,5
Женское платье
400
25875
29500
13,36
15,08
10350
10453,5
11800
+1346,5
Брюки мужские
160
61000
59375
31,51
30,36
9760
9857,6
9500
-357,6
Брюки детские
80
14125
17500
7,30
8,95
1130
1141,3
1400
-258,7
Итого
-
193600
195575
100
100
44390
44833,9
45000
+166,1
Показатель
Обозначение
По плану
Фактически
Изменения
1. Стоимость выпущенной продукции,
ВП
44390
45000
610
2. Удельный вес рабочих в общей
УД
71
71
0
3. Отработано дней за год; дней
Д
240
237
-3
4. Средняя продолжительность раб. дня, ч.
П
8
7,95
-0,05
5. Среднегодовая выработка, тыс. руб.
ГВ
177,56
180
2,44
6. Среднедневная выработка рабочего, руб.
ДВ
1042
1069,70
27,7
7. Среднечасовая выработка рабочего, руб.
СВ
130,25
134,55
4,3
8. Среднесписочная численность, чел:
ППП
250
250
0
9. Общее количество отработанного времени:
ФРВ
341760
335378,7
-6381,3
Показатель
По плану
Фактически
Рост уровня показателя, %
1. Стоимость выпущенной продукции, тыс. руб.
44390
45000
101,37
2. Отработано всеми рабочими человеко-часов
341760
335378,7
98,13
3. Удельная трудоемкость на 1 тыс. руб., ч.
7,70
7,45
96,75
№
Показатель
По плану
Фактически
Изменения
1.
Стоимость выпущенной продукции (ВП), тыс. руб.
44390
45000
610
2.
Среднегодовая стоимость, тыс. руб.
8217
8947
730
3.
Удельный вес, активной части ОПФ (УДа
0,60
0,57
-0,03
4.
Фондоотдача, ОПФ, руб. (ФО)
5,40
5,03
-0,37
5.
Среднегодовое количество технологического оборудования (К)
290
300
10
6.
Отработано за год всем оборудованием (Т), тыс. ч.
779,52
1187,02
407,5
7.
Отработано единицей оборудования
2688
3956,72
1268,72
8.
Коэффициент сменности работы оборудования (Ксм
1,4
2,1
0,7
9.
Средняя продолжительность дня (П), ч.
8
7,95
-0,05
10.
Выработка продукции за 1 машино-час (ЧВ), руб.
56,95
37,91
-19,04
К * Ц Ц
1. Определяем изменение фондоотдачи активной части основных производственных фондов в зависимости от изменения структуры оборудования
Цф
Цф
Цф
Цф
Показатель
Сумма
Показатель
Сумма
1. Затраты материалов на
2. Стоимость выпущенной продукции
а) по плану
12000
а) по плану
44390
б) по плану, пересчитанному на фактический выпуск продукции
12030
б) фактически при плановой структуре и плановых ценах
44500
в) по плановым нормам и плановым ценам на фактический выпуск продукции
12050
в) фактически по плановым ценам
44900
г) фактически по плановым
12090
г) фактически
45000
д) фактически
12100
1.6. Анализ себестоимости продукции
1.6.1. Анализ общей суммы затрат на производство
Таблица 1.6.1.
Затраты на производство продукции
Элементы затрат
Сумма тыс. руб.
Структура затрат, %
По плану
Фактически
Изменения
По плану
Фактически
Изменения
1. Материальные затраты
12000
12100
100
32,42
32,26
-0,16
2. Затраты на оплата труда
12300
12600
300
33,23
33,59
0,36
3. Единый социальный налог в том числе:
- Пенсионный фонд РФ –
- Фонд социального стра хования РФ
- Фонд обязательного медицинского страхования РФ
4378,8
3444
492
442,8
4485,6
3528
504
453,6
106,8
84
12
10,8
11,83
9,30
1,33
1,20
11,95
9,40
1,34
1,21
0,12
0,1
0,01
0,01
4. Амортизация основных фондов
2916,36
2952,47
36,11
7,88
7,87
-0,01
5. Прочие расходы
4625
4459
-166
12,49
11,89
-0,6
6. Итого производствен- ных затрат
36220,16
36597,07
376,91
97,85
97,56
-0,29
7. Коммерческие расходы
796,84
914,93
118,09
2,15
2,44
0,29
8. Полная себестоимость
37017
37512
495
100
100
0
В т.ч. расходы:
9.1. переменные
9.2. постоянные
28678,8
8338,2
29185,6
8326,4
506,8
-11,8
77,47
22,53
77,80
22,20
0,33
-0,33
Проведя сравнительный анализ структуры затрат по производству и реализации продукции можно отметить, материальные затраты в общей структуре себестоимости увеличились на 100 тыс. руб., в связи с повышением стоимости сырья и материалов, покупаемых у иностранных партнеров.
Затраты на оплату труда увеличились на 300 тыс. руб., т.к. были простои не по вине работников.
Единый социальный налог увеличился на 106,8 тыс. руб. т.к. увеличились затраты по статье «Затраты на оплату труда».
Прочие производственные расходы сократились на 166 тыс. руб., в связи с сокращением расходов на подготовку и переподготовку кадров.
Имело место увеличение коммерческих расходов на 118,09 тыс. руб. в связи с увеличением расходов, связанных с транспортировкой продукции.
Переменные расходы увеличиваются на 506,8 тыс. руб., т.к. наблюдается рост затрат на технологическое топливо и энергию. Постоянные расходы уменьшаются на 11,8 тыс. руб., т.к. происходит рост затрат на отопление и освещение помещений.
Изменилась и структура затрат: увеличился удельный вес затрат на оплату труда (0,36%) и единый социальный налог (0,12%), а удельный вес материальных затрат, амортизации основных фондов и прочих расходов сократился соответственно на 0,16%; 0,05% и 1,39%.
1.7. Анализ финансовых результатов деятельности предприятия
1.7.1. Анализ финансовых результатов производства продукции
Прибыль – это показатель финансовых результатов хозяйственной деятельности фирмы, форма чистого дохода, представляющая собой разность между ценой, по которой реализуется продукция, и полной себестоимостью ее изготовления и продажи.
Таблица 1.7.1.
Исходные данные для анализа прибыли
Показатель
По плану
Фактически
Отклонение
1. Стоимость выпущенной продукции, тыс. руб.
44390
45000
610
2. Полная себестоимость, тыс. руб.
37017
37512
495
3. Балансовая прибыль, тыс. руб.
7373
7488
115
План по сумме прибыли перевыполнен на 115 тыс. руб.
1.7.2. Анализ рентабельности
Показатели рентабельности характеризуют эффективность работы предприятия в целом, доходность различных направлений деятельности (производственной, коммерческой, инвестиционной), окупаемость затрат и т.д. Они более полно, чем прибыль, отражают окончательные результаты хозяйствования, потому что их величина показывает соотношения эффекта с наличными или использованными ресурсами. Их используют для оценки деятельности и как инструменты инвестиционной политики и ценообразовании.
Рентабельность - это показатель экономической эффективности бизнеса, характеризующий соотношение дохода и затрат за определенный период времени.
Таблица 1.7.2.
Исходные данные для анализа рентабельности продукции
Показатель
По плану
Фактически
Отклонение
1. Балансовая прибыль, тыс. руб.
7373
7488
115
2. Стоимость выпущенной продукции, тыс. руб.
44390
45000
610
3. Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб.
8217
8947
730
4. Полная себестоимость
37017
37512
495
5. Коэффициент фондоемкости продукции, руб.
0,19
0,20
0,01
6. Уровень рентабельности продукции, %
19,92
19,96
0,04
Основными факторами роста рентабельности является выбор наиболее эффективных методов производства, обеспечивающих снижение материалоемкости и трудоемкости производства, осуществления режима экономии во всех звеньях и по направлениям деятельности.
Уровень рентабельности возрос на 0,04% по сравнению с планом, т.к. на предприятии осуществляется режим экономии во всех звеньях и по направлениям деятельности.
Заключение
Целью данной курсовой работы являлось проведение анализа финансово-хозяйственных показателей деятельности предприятия и формулировка предложений и способов по их улучшению. При анализе вышеизложенного материала по всем разделам курсовой работы можно с уверенностью констатировать, что поставленная во введении цель достигнута. Также в курсовой работе решаются все поставленные задачи. Исходя из анализа хозяйственной деятельности на ЗАО «Радуга» можно сделать следующие выводы:
1. Для определения причин перевыполнения плана рассматривается организационно-технический уровень производства. Увеличение коэффициента сменности, позволило увеличить коэффициент пропорциональности производственных процессов по мощности на 11,49 % и коэффициент ритмичности производственных процессов на 9,76 %. Коэффициент организационно-технического уровня в 2002 г. равен 1,05 > 1, что дает возможность выпускать продукцию соответствующего качества и конкурентоспособности. Таким образом, организационно-технические возможности ЗАО «Радуга» по выпуску продукции соответствует имеющейся номенклатуре.
2. Анализ динамики объема производства продукции на 1998-2002 гг. позволил определить среднегодовой темп роста и прироста объема производства, которые составили соответственно 103 % и 3 %. Плановый показатель в 2002 г. был принят с учетом среднего темпа прироста. Плановое выполнение плана составило 44,39 млн. руб.
3. При анализе выполнения плана по номенклатуре видно, что произошло перевыполнение плана по выпуску «Женского платья» на 14,01 % и по выпуску «Детских брюк» на 23,89 %. План недовыполнен по выпуску «Мужских брюк» на 2,66 % и по выпуску «Постельного белья» на 3,67 %. Это повлияло на увеличение специализации производства на 6,45 %.
4. Анализ структуры произведенной продукции показал, что в фактическом периоде произошло увеличение доли более дорогой продукции в общем ее выпуске.
5. Анализ производительности труда показал, что среднегодовая выработка на одного работающего увеличилась на 2,44 тыс. руб. за счет увеличения объема выпуска продукции и приобретения нового оборудования, более прогрессивного чем имеющееся.
6. Анализ динамики и выполнения плана по уровню трудоемкости продукции показал, что плановое задание по снижению трудоемкости продукции в целом значительно перевыполнено. Фактическая трудоемкость ниже планового уровня на 3,25 %.
7. Уменьшение фондоотдачи активной части ОПФ на 0,18 руб. произошло в связи с изменением целодневных простоев (-0,11 руб.), коэффициента сменности (+4,45 руб.), целодневных простоев (-0,19 руб.) и среднечасовой выработки (-4,43 руб.).
8. Материалоемкость продукции осталась прежней.
9. Анализ затрат на производство продукции показал, что произошло увеличение материальных затрат на 100 тыс. руб., заработной платы на 300 тыс. руб., амортизации основных средств на 36,11 тыс. руб., коммерческих расходов на 118,09 тыс. руб. и по статье «Отчисления в фонд социальной защиты» на 106,8 тыс. руб. Снижение расходов произошло по статье «Прочие расходы» на 166 тыс. руб.
10. План по сумме прибыли перевыполнен на 115 тыс. руб.
11. План по рентабельности перевыполнен на 0,04 %.
Для повышения эффективности производства необходимо провести следующие мероприятия:
- открыть дополнительные торговые точки;
- направить часть средств для проведения рекламных мероприятий;
- проработать вопрос о резервных источниках поставки материалов;
- отрегулировать транспортные средства, а по возможности приобрести новые, с целью обеспечения бесперебойной, эффективной работы.
Список литературы
1. Г.В. Савицкая Анализ хозяйственной деятельности предприятия – Минск: ИП «Экоперспектива», 1999 г. 3-издание.
2. Г.В. Савицкая Анализ хозяйственной деятельности предприятия – Минск: ООО «Новое знание» – 2000 г. 4-издание.
3. Г.В. Савицкая Анализ хозяйственной деятельности предприятия – М.: ИНФРА – М, 2001 г.
4. В.В. Ковалев, О.Н. Волкова Анализ хозяйственной деятельности предприятия – М.: «Проспект», 2000 г.
5. А.Н. Богатко, Основы экономического анализа хозяйствующего субъекта - М.: «Финансы и статистика» 2000 г.
6. Экономический анализ: учебник для вузов / Под редакцией Л.Т. Гиляровской. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001г.
7. Экономический анализ: ситуации, тесты, примеры, задачи, выбор оптимальных решений, финансовое прогнозирование; учебное пособие / Под редакцией М.И. Боканова, А.Д. Шеремет – М.: Финансы и статистика, 2000 г.