|
|
|
|
содержание ..
350
351
352 ..
Анализ предприятия ООО "Леонар Авто"
Анализ предприятия ООО "Леонар Авто"
|
|
Содержание
ВВЕДЕНИЕ
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФОРМИРОВАНИЯ ФИНАНСОВОГО РЕЗУЛЬТАТА ПРЕДПРИЯТИЯ
1.1 Экономическое содержание и механизм формирования финансового результата предприятия
1.2 Экономические факторы формирования финансового результата
1.3 Методика анализа финансового результата фирмы
2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ ООО «ЛЕОНАР АВТО»
2.1 Анализ динамики и структуры прибыли
2.2 Анализ показателей рентабельности
2.3 Факторный анализ прибыли
3 МЕРОПРИЯТИЯ ПО УВЕЛИЧЕНИЮ ПРИБЫЛИ ПРЕДПРИЯТИЯ
3.1 Пути увеличения прибыли предприятия
3.2 Экономическая эффективность от внедрения мероприятий
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК
ПРИЛОЖЕНИЕ А. Баланс предприятия
ПРИЛОЖЕНИЕ Б. Отчет о прибылях и убытках
| 1 группа |
Показатели рентабельности капитала (активов) |
| 2 группа |
Показатели рентабельности продукции |
| 3 группа |
Показатели, рассчитанные на основе потоков наличных денежных средств |
Сальдо внереализационных доходов и расходов (+ или -)
|
Сальдо операционных доходов и расходов (+ или -)
|
Коммерческие и управленческие расходы (-)
|
Себестоимость проданных товаров (-)
|
 |
|
|
| 1. Отложенные налоговые активы (+) |
| 2. Отложенные налоговые обязательства (-) |
| 3. Текущий налог на прибыль (-) |
2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ ООО «ЛЕОНАР АВТО»
| Показатель |
2007 г |
2008 г. |
Абсолютное отклонение |
Темп прироста, % |
| Абсолютные финансовые показатели, тыс. руб.
|
| 1. Доходы по обычным видам деятельности (стр. 010) |
175 633 |
216 225 |
40 592 |
23,11% |
| 2. Операционный доход (стр. 060+стр. 080+стр. 090) |
3 887 |
7 524 |
3 637 |
93,57% |
| 3. Динамика общих доходов (стр. (010+060+080+090+120)) |
179 520 |
223 749 |
44 229 |
24,64% |
| Относительные показатели (структура общих доходов организации), %
|
| 4. Доля доходов от обычных видов деятельности (стр. 1/стр. 3*100%) |
97,83% |
96,64% |
-1,20% |
-1,22% |
| 5. Доля операционных доходов (стр. 2/стр. 3*100%) |
2,17% |
3,36% |
1,20% |
55,31% |
| Показатель |
2007 г. |
2008 г. |
Абсолютное отклонение |
Темп прироста, % |
| Абсолютные финансовые показатели, тыс. руб.
|
| 1. Расходы по обычным видам деятельности (стр. 020+стр. 030+стр. 040) |
-160 505 |
-221 247 |
-60 742 |
37,84% |
| 2. Операционные расходы (стр. 070+стр. 100) |
-832 |
-2209 |
-1 377 |
165,50% |
| 3. Внереализационные расходы (стр. 130+стр. 150) |
0 |
0 |
0 |
0,00% |
| 4. Общие расходы организации (стр. 1+стр. 2+стр.3) |
-162 101 |
-223 456 |
-61 355 |
37,85% |
| Относительные показатели (структура общих доходов организации), %
|
| 5. Доля расходов по обычным видам деятельности (стр. 1/стр. 4*100%) |
99,02% |
99,01% |
-0,004% |
-0,004% |
| 6. Доля операционных расходов (стр. 2/стр. 4*100%) |
0,51% |
0,99% |
0,48% |
92,60% |
| 7. Доля внереализационных расходов (стр. 3/стр. 4*100%) |
0 |
0 |
0 |
0 |
| Показатель |
2007 г. |
2008 г. |
Абсолютное отклонение |
Темп прироста, % |
| Абсолютные финансовые показатели, тыс. руб.
|
| 1. Выручка от продаж |
175 633 |
216 225 |
40 592 |
23,11% |
| 2. Прибыль от продаж |
7628 |
9269 |
1 641 |
21,51% |
| 3. Прибыль от финансово-хозяйственной деятельности |
128 |
4 247 |
4 119 |
3217,97% |
| 4. Прибыль до налогообложения. Балансовая прибыль (ф.2, стр. 140) |
3 183 |
9 562 |
6 379 |
200,41% |
| 5. Прибыль отчетного периода (стр. 190) |
2 419 |
7 267 |
4 848 |
200,41% |
| Структурный анализ прибыли, %
|
| 6. Доля прибыли от продаж выручке от продаж (стр. 2/стр. 1*100%) |
4,34% |
4,29% |
-0,06% |
-1,30% |
| 7. Доля финансово-хозяйственной прибыли в выручке от продаж (стр. 3/стр. 1*100%) |
0,07% |
1,96% |
1,89% |
2595,09% |
| Структурный анализ прибыли, %
|
| 8. Доля налогооблагаемой прибыли в выручке от продаж (стр. 4/стр. 1*100%) |
1,81% |
4,42% |
2,61% |
144,01% |
| 9. Доля чистой прибыли в выручке от продаж (стр. 5/стр. 1*100%) |
1,38% |
3,36% |
1,98% |
144,01% |
| 2007 |
2008 |
Изменение |
| Рентабельность активов |
1,13% |
3,39% |
2,26% |
| Рентабельность внеоборотных активов |
11,06% |
33,22% |
22,16% |
| Рентабельность оборотных активов |
1,26% |
3,78% |
2,52% |
| Рентабельность реализуемой продукции |
1,38% |
3,36% |
1,98% |
| 2007 г., % |
2008 г., % |
Изменение, % |
| Удельная валовая прибыль |
4,34% |
4,29% |
-0,06% |
| Удельная операционная прибыль |
1,81% |
4,42% |
2,61% |
| Удельная чистая прибыль |
1,81% |
4,42% |
2,61% |
| Показатели |
Факторы |
Результат (выручка от реализации (тыс.руб.) |
Расчет влияния факторов (тыс.руб.) |
| Среднегодовая стоимость основных фондов (тыс. руб.) |
Фондоотдача (руб.) |
| 1. Плановые показатели |
5 049,50 |
34,78 |
175 633,00 |
- |
| 2. Влияние изменения среднегодовой стоимости основных фондов на объем реализации |
5 456,00 |
34,78 |
189 771,99 |
14 138,99 |
| 3. Влияние фондоотдачи на объем реализации |
5 049,50 |
42,82 |
216 225,00 |
40 592,00 |
| 4. Влияние основных факторов на объем реализации |
х |
х |
х |
54 730,99 |
| Показатели |
Факторы |
Результат (выручка от реализации (тыс.руб.) |
Расчет влияния факторов (тыс.руб.) |
| Сырье и материалы, (тыс. руб.) |
Материалоотдача (тыс. руб.) |
| 1. Плановые показатели |
37178,5 |
4,724047501 |
175 633,00 |
- |
| 2. Влияние изменения среднегодовой стоимости материалов на объем реализации |
32756 |
4,724047501 |
154 740,90 |
-20 892,10 |
| 3. Влияние материалоотдачи на объем реализации |
37178,5 |
5,815861318 |
216 225,00 |
40 592,00 |
| 4. Влияние основных факторов на объем реализации |
х |
х |
х |
19 699,90 |
| Факторы |
Сумма резерва, тыс. руб. |
Удельный вес в общей сумме, % |
| 1. Влияние изменения среднегодовой стоимости основных фондов на объем реализации |
14 138,99 |
19,00% |
| 2. Влияние фондоотдачи на объем реализации |
40 592,00 |
54,54% |
| 3. Влияние изменения среднегодовой стоимости материалов на объем реализации |
-20 892,10 |
-28,07% |
| 4. Влияние материалоотдачи на объем реализации |
40 592,00 |
54,54% |
| Итого |
74 430,89 |
100,00% |
| Показатели |
Прогноз на 2009г |
| Ожидаемый товарооборот в год, тыс. руб. |
231360,8 |
| Предполагаемая сумма валового дохода, тыс. руб. |
9917,83 |
| Зарплата менеджеров в год (6 человек), тыс. руб. |
432 |
| Единый социальный налог, тыс. руб. |
112,32 |
| Итого планируемые расходы, тыс. руб. |
17655 |
| Предполагаемая сумма прибыли от продажи товаров |
10231,34 |
Наименование статей издержек
|
2007 год |
2008 год |
Отклонение |
| Сумма, тыс. руб. |
% к обороту |
Сумма, тыс.руб. |
% к обороту |
суммы |
уровня |
| Товарооборот без налогов |
175 633 |
100 |
216 225 |
100 |
40 592 |
| Издержки обращения -всего |
50830 |
28,94 |
59280 |
27,42 |
8 450 |
-1,53 |
| Транспортные расходы |
510 |
0,29 |
650 |
0,30 |
140 |
0,01 |
| Расходы на оплату труда |
23440 |
13,35 |
27780 |
12,85 |
4 340 |
-0,50 |
| Отчисления от зарплаты |
8340 |
4,75 |
9760 |
4,51 |
1 420 |
-0,23 |
| Амортизация основных средств |
320 |
0,18 |
580 |
0,27 |
260 |
0,09 |
| Ремонт основных средств |
300 |
0,17 |
120 |
0,06 |
-180 |
-0,12 |
| Расходы на аренду |
12750 |
7,26 |
16250 |
7,52 |
3 500 |
0,26 |
| Приобретение спецодежды |
1160 |
0,66 |
260 |
0,12 |
-900 |
-0,54 |
| Хозрасходы |
650 |
0,37 |
700 |
0,32 |
50 |
-0,05 |
| Информационное обслуживание |
180 |
0,10 |
160 |
0,07 |
-20 |
-0,03 |
| Расходы по ведению кассового хозяйства, инкассация |
880 |
0,50 |
680 |
0,31 |
-200 |
-0,19 |
| Расходы на хранение |
1140 |
0,65 |
1040 |
0,48 |
-100 |
-0,17 |
| Налоги |
500 |
0,28 |
600 |
0,28 |
100 |
-0,01 |
| Услуги МТС, телефон, почта |
180 |
0,10 |
220 |
0,10 |
40 |
0,00 |
| Прочие расходы |
480 |
0,27 |
480 |
0,22 |
0 |
-0,05 |
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК
ПРИЛОЖЕНИЕ А. Баланс предприятия
| Код показателя |
2007 |
2008 |
| АКТИВ
|
| 1. Внеоборотные активы
|
| Нематериальные активы |
110 |
| Основные средства |
120 |
4 643 |
5 456 |
| Незавершенное строительство |
130 |
816 |
22 |
| Доходные вложения в материальные ценности |
135 |
- |
| Долгосрочные финансовые вложения |
140 |
- |
- |
| Отложенные налоговые активы |
145 |
- |
- |
| Прочие внеоборотные активы |
150 |
- |
- |
| Итого по разделу I
|
190
|
5 459
|
5 478
|
| II. Оборотные активы
|
41 602 |
32 755 |
| Запасы в том числе; |
210 |
| сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
211 |
241 |
175 |
| животные на выращивании и откорме |
212 |
- |
- |
| затраты в незавершенном производстве |
213 |
43 |
- |
| готовая продукция и товары для перепродажи |
214 |
41 132 |
32 344 |
| товары отгруженные |
215 |
- |
- |
| расходы будущих периодов |
216 |
185 |
237 |
| прочие запасы и затраты |
217 |
- |
- |
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
220 |
65 |
3 077 |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) в том числе: |
230 |
- |
- |
| покупатели и заказчики |
231 |
- |
- |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) в том числе: |
240 |
10 401 |
6 124 |
| покупатели и заказчики |
241 |
1 133 |
91 |
| Краткосрочные финансовые вложения |
250 |
- |
- |
| Денежные средства |
260 |
219 |
1 940 |
| Прочие оборотные активы |
270 |
- |
- |
| Итого по разделу II
|
290
|
52287
|
43896
|
| БАЛАНС (сумма строк 190 + 290)
|
300
|
57746
|
49374
|
| Код показателя |
На начало отчетного года |
На конец отчетного периода |
| ПАССИВ
|
| III. Капитал и резервы
|
| Уставный капитал |
410 |
10 |
10 |
| Собственные акции, выкупленные у акционеров |
411 |
- |
- |
| Добавочный капитал |
420 |
- |
- |
| Резервный капитал в том числе: |
430 |
| резервные фонды, образованные в соответствии с законодательством |
431 |
| резервы, образованные в соответствии с учредительными документами |
432 |
- |
- |
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
470 |
16 |
308 |
| Код показателя |
2007 |
2008 |
| Итого по разделу III
|
| IV. Долгосрочные обязательства
|
490
|
26
|
318
|
| Займы и кредиты |
| Отложенные налоговые обзательства |
510 |
- |
- |
| Прочие долгосрочные обязательства |
515 |
- |
- |
| Итого по разделу IV
|
520 |
- |
- |
| V. Краткосрочные обязательства
|
590
|
-
|
-
|
| Займы и кредиты |
| Кредиторская задолженность в том числе: |
610 |
36 477 |
12 653 |
| поставщики и подрядчики |
620 |
21 243 |
36403 |
| задолженность перед персоналом организации |
621 |
19 473 |
28 905 |
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
622 |
54 |
45 |
| задолженность по налогам и сборам |
623 |
22 |
43 |
| прочие кредиторы |
624 |
45 |
2 105 |
| Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов |
625 |
1 650 |
5 304 |
| Доходы будущих периодов |
630 |
- |
- |
| Резервы предстоящих расходов |
640 |
.... |
| Прочие краткосрочные обязательства |
650 |
- |
- |
| Итого по разделу V
|
660 |
- |
- |
| БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690)
|
690
|
57 719
|
49 056
|
| 700
|
57 746
|
49 374
|
ПРИЛОЖЕНИЕ Б. Отчет о прибылях и убытках
| Показатель |
код |
2007 |
2008 |
| наименование |
| 1 |
2 |
4 |
3 |
| Доходы и расходы по обычным видам деятельности
|
| Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) |
010 |
175 633 |
216 225 |
| Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг |
020 |
-168 005 |
-206 956 |
| Валовая прибыль |
029 |
7628 |
9269 |
| Коммерческие расходы |
030 |
7 500 |
-14 291 |
| Управленческие расходы |
040 |
| Прибыль (убыток) от продаж |
050 |
128 |
4 247 |
| Прочие доходы и расходы
|
| Проценты к получению |
060 |
| Проценты к уплате |
070 |
| Доходы от участия в других организациях |
080 |
| Прочие доходы |
090 |
3 887 |
7 524 |
| Прочие расходы |
100 |
-832 |
-2 209 |
| Прибыль (убыток) до налогообложения
|
140 |
3 183 |
9562 |
| Отложенные налоговые активы |
141 |
- |
- |
| Отложенные налоговые обязательства |
142 |
- |
- |
| Текущий налог на прибыль |
150 |
-763,92 |
-2294,88 |
| Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи |
180 |
- |
- |
| Чистая прибыль (убыток) отчетного периода
|
190 |
2 419 |
7 267 |
| СПРАВОЧНО: Постоянные налоговые обязательства (активы) |
200 |
| Базовая прибыль (убыток) на акцию |
201 |
- |
- |
| Разводненная прибыль (убыток) на акцию |
202 |
- |
- |
содержание ..
350
351
352 ..
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|