Главная      Учебники - Экономика     Лекции по экономике - часть 5

 

поиск по сайту            

 

 

 

 

 

 

 

 

 

содержание   ..  248  249  250   ..

 

 

Анализ затрат на производство молочной продукции

Анализ затрат на производство молочной продукции


1.2 Анализ основных экономических показателей деятельности предприятия
Показатели 2003 г. 2004 г. 2005 г.

Изменение

Темп роста, %

2004 г. к

2005 г. к

2004 г. к

2005 г. к

Объем реализованной продукции, тыс. руб. 17352 18419 19578 1067 1159 106,15 106,29
Себестоимость реализованной продукции, работ, услуг, тыс. руб. 14085 15633 17615 1548 1982 110,99 112,68
Затраты на 1 рубль реализованной продукции, коп. 81,2 84,9 90,0 3,7 5,1 104,56 106,01
Среднесписочная численность персонала, чел. 40 36 33 -4 -3 90,00 91,67
Производительность труда 1 работника, тыс. руб./чел. 433,8 511,6 593,3 77,8 81,7 117,93 115,97
Фонд оплаты труда, тыс. руб. 1149 1468 1724 319 256 127,76 117,44
Среднемесячная заработная плата на 1 работника, руб. 2394 3398 4353 1004 955 141,94 128,10
Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс. руб. 3210 3321,5 3286 111,5 -35,5 103,47 98,93
Фондоотдача, руб./руб. 5,4 5,5 6,0 0,1 0,5 101,85 109,09
Прибыль от реализации, тыс. руб. 1133 302 322 -831 20 26,65 106,62
Балансовая прибыль, тыс. руб. 943 154 29 -789 -125 16,33 18,83
Чистая прибыль, тыс. руб. 721 87 -9 -634 -96 12,07 -10,34
Рентабельность продаж, % 5,4 0,8 0,1 -4,6 -0,7 14,81 12,50
Показатели 2003 г. 2004 г. 2005 г.

Изменение

Темп роста, %

2004 г. к

2005 г. к

2004 г. к

2005 г. к

Переработано молока, тонн 1378,3 1319,3 602,6 -59 -716,7 95,72 45,68
Общий объем поступления молока, тонн 2724,9 2612,0 2669,0

-112,9

57

95,86

102,18

Процент переработки на предприятии, % 55 51 23

-4

-28

92,73

45,10

Отправлено молока на

1378,3 1292,7 2066,4

-85,6

773,7

93,79

159,85

Объем производства молочной продукции, тыс. руб. 9860,9 10959,0 6567,7

1098,1

-4391,3

111,14

59,93

Объем реализации молочной продукции , тыс. руб. 9732 10815 6482,3

1083

-4332,7

111,13

59,94

Показатели 2003 г. 2004 г. 2005 г.

Изменение

Темп роста, %

2004 г. к

2005 г. к

2004 г. к

2005 г. к

Молоко 2,5% фас. по 0,5 л, 1 л 862,2 746,3 363,4 -115,9 -382,9 86,56 48,69
Молоко 3,7% 23,2 23,8 17,8 0,6 -6 102,59 74,79
Масла крестьянское 26,6 22,4 11,2 -4,2 -11,2 84,21 50,00
Творог 20,5 16,5 11,5 -4 -5 80,49 69,70
Сметана 17,2 30,5 16,3 13,3 -14,2 177,33 53,44
Кефир 2,5% фас. по 0,5 л 97,7 177,3 76,7 79,6 -100,6 181,47 43,26
Обрат 132,2 134,1 56,5 1,9 -77,6 101,44 42,13
Сыворотка 3,5 1,9 2,8 -1,6 0,9 54,29 147,37
Показатели 2003 г. 2004 г. 2005 г.

Изменение

Темп роста, %

2004 г. к

2005 г. к

2004 г. к

2005 г. к

Здания 1311 1311 1311 - - 100,00 100,00
Сооружения 296 296 296 - - 100,00 100,00
Машины и оборудование 1167 1214 1199 47 -15 104,03 98,76
Транспортные средства 425 307 322 -118 15 72,24 104,89
Производственный и хозяйственный инвентарь 4 4 4 - - 100,00 100,00
Другие виды основных средств 154 154 154 - - 100,00 100,00
Итого 3357 3286 3286 -71 - 97,89 100,00
Показатели 2003 г. 2004 г. 2005 г.

Изменение

Темп роста, %

2004 г. к

2005 г. к

2004 г. к

2005 г. к

Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. руб. 3210 3321,5 3286

111,5

-35,5

103,47

98,93

Среднегодовая стоимость активной части основных средств, тыс. руб. 1466 1556,5 1556,5 90,5 - 106,17 100,00
Стоимость основных средств на начало года, тыс. руб. 3063 3357 3286

294

-71

109,60

97,89

Начисленный износ, тыс. руб. 1846 1945 2085 99 140 105,36 107,20
Стоимость поступивших основных средств, тыс. руб. 294 47 15

-247

-32

15,99

31,91

Стоимость выбывших основных средств, тыс. руб. - 118 15

118

-103

-

12,71

Стоимость основных средств на конец года, тыс. руб. 3357 3286 3286

-71

-

97,89

100,00

Объем реализации продукции, тыс. руб. 17352 18419 19578 1067 1159 106,15 106,29
Среднесписочная численность работников, чел. 40 36 33

-4

-3

90,00

91,67

Расчетные:
Доля активной части основных средств, % 45,6 46,9 47,4

1,3

0,5

102,85

101,07

Коэффициент износа 0,58 0,59 0,63 0,01 0,04 101,72 106,78
Коэффициент обновления 0,10 0,01 0,005 -0,09 -0,005 10,00 50,00
Коэффициент выбытия - 0,04 0,005 0,04 -0,035 - 12,50
Фондоотдача, руб./руб. 5,4 5,5 6,0 0,1 0,5 101,85 109,09
Фондоемкость, руб./руб. 0,18 0,18 0,17 0 -0,01 100,00 94,44
Фондовооруженность, тыс.руб./чел. 80,2 92,3 99,6 12,1 7,3 115,09 107,91

Показатели 2003 г. 2004 г. 2005 г.

Изменение

Темп роста, %

2004 г. к

2005 г. к

2004 г. к

2005 г. к

Выручка от реализации продукции, работ, услуг, тыс. руб. 17352 18419 19578

1067

1159

106,15

106,29

Среднесписочная численность,

40 36 33

-4

-3

90,00

91,67

Фонд заработной платы, тыс. руб. 1149 1468 1724 319 256 127,76 117,44

Производительность труда,

433,8 511,6 593,3

77,8

81,7

117,93

115,97

Средняя заработная плата на 1 работника, руб. 2394 3398 4353

1004

955

141,94

128,10

Показатели 2003 г. 2004 г. 2005 г.

Изменение

Темп роста, %

2004 г. к

2005 г. к

2004 г. к

2005 г. к

1 . Внеоборотные активы:

1561 1730 1641 169 -89 110,83 94,86
- основные средства 1511 1341 1201 -170 -140 88,75 89,56
- незавершенное строительство 50 389 440 339 51 778,00 113,11

2. Оборотные активы,

3768 3481 2602

-287

-879

92,38

74,75

- запасы 827 791 512 -36 -279 95,65 64,73
- налог на добавленную стоимость 48 29 70 -19 41 60,42 241,38
- дебиторская задолженность 2021 1800 1252 -221 -548 89,06 69,56
- краткосрочные финансовые вложения 761 761 761 - - 100,00 100,00
- денежные средства 111 100 7 -11 -93 90,09 7,00
ИТОГО: 5329 5211 4243 -118 -968 97,79 81,42
Показатели 2003 г. 2004 г. 2005 г. Темп роста, %

2004 г. к

2005 г. к

1 2 3 4 5 6

Средняя дебиторская задолженность,

1818 1910,5 1526 105,09 79,87
Средняя стоимость запасов, тыс. руб. 656 809 651,5 123,32 80,53
Средняя стоимость оборотных средств, тыс. руб. 3026,5 3614,5 3041,5 119,43 84,15
Выручка от реализации без НДС, тыс. руб. 17352 18419 19578 106,15 106,29
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности 9,54 9,64 12,83 101,05 133,09
Время оборачиваемости дебиторской задолженности, дней 37,7 37,3 28,1 98,94 75,34
Коэффициент оборачиваемости запасов 26,45 22,76 30,05 86,05 132,03
Время оборота запасов, дней 13,6 15,8 12,0 116,18 75,95
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств 5,73 5,10 6,44 89,01 126,27
Время оборота оборотных средств, дней 62,8 70,6 55,9 112,42 79,18
Показатели 2003 г. 2004 г. 2005 г.

Изменение

Темп роста, %

2004 г. к

2005 г. к

2004 г. к

2005 г. к

Всего источников средств 5329 5211 4243 -118 -968 97,79 81,42
Собственные средства 2030 1955 1868 -75 -87 96,31 95,55
Долгосрочные кредиты и займы - - - - - - -
Краткосрочные кредиты и займы 1200 1200 379 - -821 100,00 31,58
Кредиторская задолженность 1820 1726 1941 -94 215 94,84 112,46
Прочие пассивы 279 330 55 51 -275 118,28 16,67
Показатель 2003 г. 2004 г. 2005 г. Темп роста, %

2004 г. к

2005 г. к

1. Коэффициент автономии 0,38 0,38 0,44 100,00 115,79
2. Коэффициент финансовой устойчивости 0,38 0,38 0,44 100,00 115,79
3. Коэффициент соотношения собственного и заемного капитала 1,62 1,67 1,27 103,09 76,05
4. Коэффициент покрытия инвестиций 0,85 0,77 0,87 90,59 112,99
Показатели 2003 г. 2004 г. 2005 г. Изменения (+,-)

2004 г. к

2005 г. к

Выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг 17352 18419 19578 1067 1159

Себестоимость реализации товаров, продукции, работ,

14085 15633 17615 1548 1982
Валовая прибыль 3267 2786 1963 -481 -823
Прибыль (убыток) от продаж 1133 302 322 -831 20
Прочие операционные доходы 116 48 - -68 -48
Прочие операционные расходы 16 93 74 77 -19
Внереализационные доходы 190 343 146 153 -197
Внереализационные расходы 480 446 365 -34 -81
Прибыль (убыток) до налогообложения 943 154 29 -789 -125
Налог на прибыль 222 67 38 -155 -29
Нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода 721 87 -9

-634

-96

Показатели 2003 г. 2004 г. 2005 г. Изменения (+,-)

2004 г. к

2005 г. к

Рентабельность капитала (активов) 20,8 2,9 0,6 -17,9 -2,3
Рентабельность продаж 6,5 1,6 1,6 -4,9 0
Рентабельность продукции 8,0 1,9 1,8 -6,1 -0,1
Общая рентабельность 4,1 0,5 -0,1 -3,6 -0,6
Классификационный признак Затраты по классификационному признаку

Содержание затрат

Экономическое содержание Смета затрат Общий объем потребляемых ресурсов
Калькуляция На определенный вид изделия, продукции
Степень участия в процессе производства Основные Связаны с выполнением технологического процесса изготовления продукции (материалы, РСЭО, зарплата и др.)
Накладные Связаны с процессом управления производством (общезаводские, общецеховые расходы и др.)
Способ отнесения на себестоимость отдельных видов продукции Прямые Прямо и непосредственно связаны с изготовлением продукции (расходы на сырье, зарплата основных рабочих и др.)
Косвенные Связаны с работой предприятия в целом; относят на себестоимость косвенным путем

Состав затрат

Простые Состоят из одного экономического элемента (сырье, материалы, зарплата)

Комплексные

Состоят из нескольких экономических элементов с одинаковым производственным значением
Зависимость от объема производства Условно-переменные Находятся в прямой зависимости от изменения объема производства
Условно-постоянные Находятся в незначительной степени или совсем не зависят от изменения объема производства


Группировка затрат на производство по экономическим элементам Группировка затрат на производство по калькуляционным статьям расходов
1. Сырье и основные материалы (за вычетом возвратных отходов) 1. Сырье и материалы
2. Покупные комплектующие изделия и материалы 2. Покупные комплектующие изделия, полуфабрикаты и услуги кооперированных предприятий
3. Вспомогательные материалы 3. Возвратные отходы (вычитаются)
4. Топливо со стороны 4. Топливо для технологических целей
5. Электроэнергия со стороны 5. Энергия для технологических целей
6. Заработная плата основная и дополнительная 6. Основная заработная плата производственных рабочих
7. Отчисления на социальное страхование 7. Дополнительная заработная плата производственных рабочих
8. Амортизация основных фондов 8. Отчисления на социальное страхование
9. Прочие денежные расходы 9. Расходы на подготовку и освоение производства
10. Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования
11. Цеховые расходы
12. Общезаводские расходы
13. Потери от брака (только производства, где потери разрешены в пределах установленных норм)
14. Прочие производственные расходы
15. Итого производственная себестоимость
16. Внепроизводственные расходы
17. Итого полная себестоимость
Элемент затрат Сумма, тыс. руб. Структура затрат, %
2003 г. 2004 г. 2005 г. Отклонения

2003 г.

2004 г. 2005 г. Отклонения

2004 г. к

2005 г. к

2004 г. к

2005 г. к

 

 

 

 

 

 

 

содержание   ..  248  249  250   ..