|
|
|
|
содержание ..
248
249
250 ..
Анализ затрат на производство молочной продукции
Анализ затрат на производство молочной продукции
|
|
1.2 Анализ основных экономических показателей деятельности предприятия
| Показатели |
2003 г. |
2004 г. |
2005 г. |
Изменение
|
Темп роста, % |
2004 г. к
|
2005 г. к
|
2004 г. к
|
2005 г. к
|
| Объем реализованной продукции, тыс. руб. |
17352 |
18419 |
19578 |
1067 |
1159 |
106,15 |
106,29 |
| Себестоимость реализованной продукции, работ, услуг, тыс. руб. |
14085 |
15633 |
17615 |
1548 |
1982 |
110,99 |
112,68 |
| Затраты на 1 рубль реализованной продукции, коп. |
81,2 |
84,9 |
90,0 |
3,7 |
5,1 |
104,56 |
106,01 |
| Среднесписочная численность персонала, чел. |
40 |
36 |
33 |
-4 |
-3 |
90,00 |
91,67 |
| Производительность труда 1 работника, тыс. руб./чел. |
433,8 |
511,6 |
593,3 |
77,8 |
81,7 |
117,93 |
115,97 |
| Фонд оплаты труда, тыс. руб. |
1149 |
1468 |
1724 |
319 |
256 |
127,76 |
117,44 |
| Среднемесячная заработная плата на 1 работника, руб. |
2394 |
3398 |
4353 |
1004 |
955 |
141,94 |
128,10 |
| Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс. руб. |
3210 |
3321,5 |
3286 |
111,5 |
-35,5 |
103,47 |
98,93 |
| Фондоотдача, руб./руб. |
5,4 |
5,5 |
6,0 |
0,1 |
0,5 |
101,85 |
109,09 |
| Прибыль от реализации, тыс. руб. |
1133 |
302 |
322 |
-831 |
20 |
26,65 |
106,62 |
| Балансовая прибыль, тыс. руб. |
943 |
154 |
29 |
-789 |
-125 |
16,33 |
18,83 |
| Чистая прибыль, тыс. руб. |
721 |
87 |
-9 |
-634 |
-96 |
12,07 |
-10,34 |
| Рентабельность продаж, % |
5,4 |
0,8 |
0,1 |
-4,6 |
-0,7 |
14,81 |
12,50 |
| Показатели |
2003 г. |
2004 г. |
2005 г. |
Изменение
|
Темп роста, % |
2004 г. к
|
2005 г. к
|
2004 г. к
|
2005 г. к
|
| Переработано молока, тонн |
1378,3 |
1319,3 |
602,6 |
-59 |
-716,7 |
95,72 |
45,68 |
| Общий объем поступления молока, тонн |
2724,9 |
2612,0 |
2669,0 |
-112,9
|
57
|
95,86
|
102,18
|
| Процент переработки на предприятии, % |
55 |
51 |
23 |
-4
|
-28
|
92,73
|
45,10
|
Отправлено молока на
|
1378,3 |
1292,7 |
2066,4 |
-85,6
|
773,7
|
93,79
|
159,85
|
| Объем производства молочной продукции, тыс. руб. |
9860,9 |
10959,0 |
6567,7 |
1098,1
|
-4391,3
|
111,14
|
59,93
|
| Объем реализации молочной продукции , тыс. руб. |
9732 |
10815 |
6482,3 |
1083
|
-4332,7
|
111,13
|
59,94
|
| Показатели |
2003 г. |
2004 г. |
2005 г. |
Изменение
|
Темп роста, % |
2004 г. к
|
2005 г. к
|
2004 г. к
|
2005 г. к
|
| Молоко 2,5% фас. по 0,5 л, 1 л |
862,2 |
746,3 |
363,4 |
-115,9 |
-382,9 |
86,56 |
48,69 |
| Молоко 3,7% |
23,2 |
23,8 |
17,8 |
0,6 |
-6 |
102,59 |
74,79 |
| Масла крестьянское |
26,6 |
22,4 |
11,2 |
-4,2 |
-11,2 |
84,21 |
50,00 |
| Творог |
20,5 |
16,5 |
11,5 |
-4 |
-5 |
80,49 |
69,70 |
| Сметана |
17,2 |
30,5 |
16,3 |
13,3 |
-14,2 |
177,33 |
53,44 |
| Кефир 2,5% фас. по 0,5 л |
97,7 |
177,3 |
76,7 |
79,6 |
-100,6 |
181,47 |
43,26 |
| Обрат |
132,2 |
134,1 |
56,5 |
1,9 |
-77,6 |
101,44 |
42,13 |
| Сыворотка |
3,5 |
1,9 |
2,8 |
-1,6 |
0,9 |
54,29 |
147,37 |
| Показатели |
2003 г. |
2004 г. |
2005 г. |
Изменение
|
Темп роста, % |
2004 г. к
|
2005 г. к
|
2004 г. к
|
2005 г. к
|
| Здания |
1311 |
1311 |
1311 |
- |
- |
100,00 |
100,00 |
| Сооружения |
296 |
296 |
296 |
- |
- |
100,00 |
100,00 |
| Машины и оборудование |
1167 |
1214 |
1199 |
47 |
-15 |
104,03 |
98,76 |
| Транспортные средства |
425 |
307 |
322 |
-118 |
15 |
72,24 |
104,89 |
| Производственный и хозяйственный инвентарь |
4 |
4 |
4 |
- |
- |
100,00 |
100,00 |
| Другие виды основных средств |
154 |
154 |
154 |
- |
- |
100,00 |
100,00 |
| Итого |
3357 |
3286 |
3286 |
-71 |
- |
97,89 |
100,00 |
| Показатели |
2003 г. |
2004 г. |
2005 г. |
Изменение
|
Темп роста, % |
2004 г. к
|
2005 г. к
|
2004 г. к
|
2005 г. к
|
| Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. руб. |
3210 |
3321,5 |
3286 |
111,5
|
-35,5
|
103,47
|
98,93
|
| Среднегодовая стоимость активной части основных средств, тыс. руб. |
1466 |
1556,5 |
1556,5 |
90,5 |
- |
106,17 |
100,00 |
| Стоимость основных средств на начало года, тыс. руб. |
3063 |
3357 |
3286 |
294
|
-71
|
109,60
|
97,89
|
| Начисленный износ, тыс. руб. |
1846 |
1945 |
2085 |
99 |
140 |
105,36 |
107,20 |
| Стоимость поступивших основных средств, тыс. руб. |
294 |
47 |
15 |
-247
|
-32
|
15,99
|
31,91
|
| Стоимость выбывших основных средств, тыс. руб. |
- |
118 |
15 |
118
|
-103
|
-
|
12,71
|
| Стоимость основных средств на конец года, тыс. руб. |
3357 |
3286 |
3286 |
-71
|
-
|
97,89
|
100,00
|
| Объем реализации продукции, тыс. руб. |
17352 |
18419 |
19578 |
1067 |
1159 |
106,15 |
106,29 |
| Среднесписочная численность работников, чел. |
40 |
36 |
33 |
-4
|
-3
|
90,00
|
91,67
|
| Расчетные: |
| Доля активной части основных средств, % |
45,6 |
46,9 |
47,4 |
1,3
|
0,5
|
102,85
|
101,07
|
| Коэффициент износа |
0,58 |
0,59 |
0,63 |
0,01 |
0,04 |
101,72 |
106,78 |
| Коэффициент обновления |
0,10 |
0,01 |
0,005 |
-0,09 |
-0,005 |
10,00 |
50,00 |
| Коэффициент выбытия |
- |
0,04 |
0,005 |
0,04 |
-0,035 |
- |
12,50 |
| Фондоотдача, руб./руб. |
5,4 |
5,5 |
6,0 |
0,1 |
0,5 |
101,85 |
109,09 |
| Фондоемкость, руб./руб. |
0,18 |
0,18 |
0,17 |
0 |
-0,01 |
100,00 |
94,44 |
| Фондовооруженность, тыс.руб./чел. |
80,2 |
92,3 |
99,6 |
12,1 |
7,3 |
115,09 |
107,91 |
| Показатели |
2003 г. |
2004 г. |
2005 г. |
Изменение
|
Темп роста, % |
2004 г. к
|
2005 г. к
|
2004 г. к
|
2005 г. к
|
| Выручка от реализации продукции, работ, услуг, тыс. руб. |
17352 |
18419 |
19578 |
1067
|
1159
|
106,15
|
106,29
|
Среднесписочная численность,
|
40 |
36 |
33 |
-4
|
-3
|
90,00
|
91,67
|
| Фонд заработной платы, тыс. руб. |
1149 |
1468 |
1724 |
319 |
256 |
127,76 |
117,44 |
Производительность труда,
|
433,8 |
511,6 |
593,3 |
77,8
|
81,7
|
117,93
|
115,97
|
| Средняя заработная плата на 1 работника, руб. |
2394 |
3398 |
4353 |
1004
|
955
|
141,94
|
128,10
|
| Показатели |
2003 г. |
2004 г. |
2005 г. |
Изменение
|
Темп роста, % |
2004 г. к
|
2005 г. к
|
2004 г. к
|
2005 г. к
|
1 . Внеоборотные активы:
|
1561 |
1730 |
1641 |
169 |
-89 |
110,83 |
94,86 |
| - основные средства |
1511 |
1341 |
1201 |
-170 |
-140 |
88,75 |
89,56 |
| - незавершенное строительство |
50 |
389 |
440 |
339 |
51 |
778,00 |
113,11 |
2. Оборотные активы,
|
3768 |
3481 |
2602 |
-287
|
-879
|
92,38
|
74,75
|
| - запасы |
827 |
791 |
512 |
-36 |
-279 |
95,65 |
64,73 |
| - налог на добавленную стоимость |
48 |
29 |
70 |
-19 |
41 |
60,42 |
241,38 |
| - дебиторская задолженность |
2021 |
1800 |
1252 |
-221 |
-548 |
89,06 |
69,56 |
| - краткосрочные финансовые вложения |
761 |
761 |
761 |
- |
- |
100,00 |
100,00 |
| - денежные средства |
111 |
100 |
7 |
-11 |
-93 |
90,09 |
7,00 |
| ИТОГО: |
5329 |
5211 |
4243 |
-118 |
-968 |
97,79 |
81,42 |
| Показатели |
2003 г. |
2004 г. |
2005 г. |
Темп роста, % |
2004 г. к
|
2005 г. к
|
| 1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
Средняя дебиторская задолженность,
|
1818 |
1910,5 |
1526 |
105,09 |
79,87 |
| Средняя стоимость запасов, тыс. руб. |
656 |
809 |
651,5 |
123,32 |
80,53 |
| Средняя стоимость оборотных средств, тыс. руб. |
3026,5 |
3614,5 |
3041,5 |
119,43 |
84,15 |
| Выручка от реализации без НДС, тыс. руб. |
17352 |
18419 |
19578 |
106,15 |
106,29 |
| Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности |
9,54 |
9,64 |
12,83 |
101,05 |
133,09 |
| Время оборачиваемости дебиторской задолженности, дней |
37,7 |
37,3 |
28,1 |
98,94 |
75,34 |
| Коэффициент оборачиваемости запасов |
26,45 |
22,76 |
30,05 |
86,05 |
132,03 |
| Время оборота запасов, дней |
13,6 |
15,8 |
12,0 |
116,18 |
75,95 |
| Коэффициент оборачиваемости оборотных средств |
5,73 |
5,10 |
6,44 |
89,01 |
126,27 |
| Время оборота оборотных средств, дней |
62,8 |
70,6 |
55,9 |
112,42 |
79,18 |
| Показатели |
2003 г. |
2004 г. |
2005 г. |
Изменение
|
Темп роста, % |
2004 г. к
|
2005 г. к
|
2004 г. к
|
2005 г. к
|
| Всего источников средств |
5329 |
5211 |
4243 |
-118 |
-968 |
97,79 |
81,42 |
| Собственные средства |
2030 |
1955 |
1868 |
-75 |
-87 |
96,31 |
95,55 |
| Долгосрочные кредиты и займы |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| Краткосрочные кредиты и займы |
1200 |
1200 |
379 |
- |
-821 |
100,00 |
31,58 |
| Кредиторская задолженность |
1820 |
1726 |
1941 |
-94 |
215 |
94,84 |
112,46 |
| Прочие пассивы |
279 |
330 |
55 |
51 |
-275 |
118,28 |
16,67 |
| Показатель |
2003 г. |
2004 г. |
2005 г. |
Темп роста, % |
2004 г. к
|
2005 г. к
|
| 1. Коэффициент автономии |
0,38 |
0,38 |
0,44 |
100,00 |
115,79 |
| 2. Коэффициент финансовой устойчивости |
0,38 |
0,38 |
0,44 |
100,00 |
115,79 |
| 3. Коэффициент соотношения собственного и заемного капитала |
1,62 |
1,67 |
1,27 |
103,09 |
76,05 |
| 4. Коэффициент покрытия инвестиций |
0,85 |
0,77 |
0,87 |
90,59 |
112,99 |
| Показатели |
2003 г. |
2004 г. |
2005 г. |
Изменения (+,-) |
2004 г. к
|
2005 г. к
|
| Выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг |
17352 |
18419 |
19578 |
1067 |
1159 |
Себестоимость реализации товаров, продукции, работ,
|
14085 |
15633 |
17615 |
1548 |
1982 |
| Валовая прибыль |
3267 |
2786 |
1963 |
-481 |
-823 |
| Прибыль (убыток) от продаж |
1133 |
302 |
322 |
-831 |
20 |
| Прочие операционные доходы |
116 |
48 |
- |
-68 |
-48 |
| Прочие операционные расходы |
16 |
93 |
74 |
77 |
-19 |
| Внереализационные доходы |
190 |
343 |
146 |
153 |
-197 |
| Внереализационные расходы |
480 |
446 |
365 |
-34 |
-81 |
| Прибыль (убыток) до налогообложения |
943 |
154 |
29 |
-789 |
-125 |
| Налог на прибыль |
222 |
67 |
38 |
-155 |
-29 |
| Нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода |
721 |
87 |
-9 |
-634
|
-96
|
| Показатели |
2003 г. |
2004 г. |
2005 г. |
Изменения (+,-) |
2004 г. к
|
2005 г. к
|
| Рентабельность капитала (активов) |
20,8 |
2,9 |
0,6 |
-17,9 |
-2,3 |
| Рентабельность продаж |
6,5 |
1,6 |
1,6 |
-4,9 |
0 |
| Рентабельность продукции |
8,0 |
1,9 |
1,8 |
-6,1 |
-0,1 |
| Общая рентабельность |
4,1 |
0,5 |
-0,1 |
-3,6 |
-0,6 |
| Классификационный признак |
Затраты по классификационному признаку |
Содержание затрат
|
| Экономическое содержание |
Смета затрат |
Общий объем потребляемых ресурсов |
| Калькуляция |
На определенный вид изделия, продукции |
| Степень участия в процессе производства |
Основные |
Связаны с выполнением технологического процесса изготовления продукции (материалы, РСЭО, зарплата и др.) |
| Накладные |
Связаны с процессом управления производством (общезаводские, общецеховые расходы и др.) |
| Способ отнесения на себестоимость отдельных видов продукции |
Прямые |
Прямо и непосредственно связаны с изготовлением продукции (расходы на сырье, зарплата основных рабочих и др.) |
| Косвенные |
Связаны с работой предприятия в целом; относят на себестоимость косвенным путем |
Состав затрат
|
Простые |
Состоят из одного экономического элемента (сырье, материалы, зарплата) |
Комплексные
|
Состоят из нескольких экономических элементов с одинаковым производственным значением |
| Зависимость от объема производства |
Условно-переменные |
Находятся в прямой зависимости от изменения объема производства |
| Условно-постоянные |
Находятся в незначительной степени или совсем не зависят от изменения объема производства |
| Группировка затрат на производство по экономическим элементам |
Группировка затрат на производство по калькуляционным статьям расходов |
| 1. Сырье и основные материалы (за вычетом возвратных отходов) |
1. Сырье и материалы |
| 2. Покупные комплектующие изделия и материалы |
2. Покупные комплектующие изделия, полуфабрикаты и услуги кооперированных предприятий |
| 3. Вспомогательные материалы |
3. Возвратные отходы (вычитаются) |
| 4. Топливо со стороны |
4. Топливо для технологических целей |
| 5. Электроэнергия со стороны |
5. Энергия для технологических целей |
| 6. Заработная плата основная и дополнительная |
6. Основная заработная плата производственных рабочих |
| 7. Отчисления на социальное страхование |
7. Дополнительная заработная плата производственных рабочих |
| 8. Амортизация основных фондов |
8. Отчисления на социальное страхование |
| 9. Прочие денежные расходы |
9. Расходы на подготовку и освоение производства |
| 10. Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования |
| 11. Цеховые расходы |
| 12. Общезаводские расходы |
| 13. Потери от брака (только производства, где потери разрешены в пределах установленных норм) |
| 14. Прочие производственные расходы |
| 15. Итого производственная себестоимость |
| 16. Внепроизводственные расходы |
| 17. Итого полная себестоимость |
| Элемент затрат |
Сумма, тыс. руб. |
Структура затрат, % |
| 2003 г. |
2004 г. |
2005 г. |
Отклонения |
2003 г.
|
2004 г. |
2005 г. |
Отклонения |
2004 г. к
|
2005 г. к
|
2004 г. к
|
2005 г. к
содержание ..
248
249
250 ..
|
|
|
| |
|
|