Главная      Учебники - Менеджмент     Лекции по менеджменту - часть 4

 

поиск по сайту            

 

 

 

 

 

 

 

 

 

содержание   ..  747  748  749   ..

 

 

Разработка бизнес-плана по изготовке и производству нового изделия

Разработка бизнес-плана по изготовке и производству нового изделия

МИНИСТЕРСТВО НАУКИ И ОБРАЗОВАНИЯ УКРАИНЫ


Города Население, чел 1. Семьи 2. Частные фирмы Итого: полная потребность Sполн., шт. Годовая емкость S шт./год (округленно)
Количество семей Со средним и высоким доходом Частные фирмы N2 Кохв.2 m2 , шт. Sполн.2 , шт.
% семей Количество семей N1 КОХВ.1 m1 , шт. Sполн.1 , шт.
Киев 2000000 500000 30 150000 0,8 1 120000 3000 0,6 1 1800 121800 20300
Харьков 1600000 400000 20 80000 0,7 1 56000 2000 0,4 1 800 56800 9470
Итого 3600000 900000 176000 2600 178600 29770
Города Емкость рынка
Общая, шт./год UFESA RA2226 AIRCOMFORT AD-H900R Итого конкурентов Свободная Целевая
% шт./год % шт./год % шт./год % шт./год % шт./год
Киев 20300 10 2030 35 7105 50 10150 65 13195 65 13195
Харьков 9470 5 473,5 25 2367,5 40 3788 50 4735 50 4735
Итого: суммы емкости, средние проценты 29770 8,4 2504 31,8 9473 46,8 13938 60,2 17930 60,2 17930
Показатели Коэффициенты весомости Абсолютные показатели Относительные значения показателей
№п/п Наименования Единицы измерения Варианты изделий Варианты изделий
GENERAL KRP-7 UFESA RA2226 AIRCOMFORT AD-H900R Гипотетические 1 2 3 гипотетический
Ki1 Ki1* Ki2 Ki2* Ki3 Ki3* Kiгип Kiгип*
1 Мощность (МАКС.) кВт 0,2 1,5 2,5 0,9 2,5 0,6 0,12 1 0,2 0,4 0,07 1 0,2
2 Температура нагрева электрообогревателя (МАКС.) ◦С 0,15 90 75 30 90 1 0,15 0,8 0,13 0,3 0,05 1 0,15
3 Объем м3 0,2 12012 34485 21870 12012 1 0,2 0,3 0,07 0,5 0,11 1 0,2
4 Вес кг 0,1 1,7 13 4 1,7 1 0,1 0,1 0,01 0,4 0,04 1 0,1
5 Оптимальный объем нагреваемого помещения м3 0,15 40 45 60 60 0,67 0,1 0,8 0,11 1 0,15 1 0,15
6 Цена грн. 0,2 350 310 750 310 0,89 0,18 1 0,2 0,4 0,08 1 0,2
Всего 1 0,85 0,72 0,51 1
Вид документов Объем документов Трудоемкость работ
Количество наименований Средний листаж документов А4 Объем в листах А 4 2×3 Уд.трудоемкость табличная чел.дни/лист Удельная трудоемкость. с Кпопр. чел. дни/лист Трудоемкостьчел. дни 6×4
1 2 3 4 5 6 7
Э1 1 2 2 0,5 0,32 0,6
Э3 6 12 72 0,8 0,50 36,3
ПЭЗ 6 3 18 0,4 0,25 4,5
МЭ 2 30 60 0,5 0,32 18,9
ТБЕ 2 60 120 0,6 0,38 45,4
ГЧ, ВО 2 6 12 0,3 0,19 2,3
СБ 20 8 160 0,7 0,44 70,6
СП 20 4 80 0,4 0,25 20,2
ДЧ 40 3 120 0,4 0,25 30,2
ТУ, ПМ 7 25 175 0,8 0,50 88,2
Таблицы 12 14 168 0,5 0,32 52,9
Ведомости 5 20 100 0,5 0,32 31,5
ЭД 4 18 72 0,2 0,13 9,1
Итого 410,6
Коды для СГ Стадии и этапы Трудоемкость стадий и этапов Исполнители Продолжительн., дни
Структурные коэффициенты Трудоемкость чел.дни, Т Должн. (код) К-во чел, n
Стадии в общей трудоемк. Этапов в трудоемк. стадии
1 2 3 4 5 6 7 8
0-1 Техническое задание 1 4,11 01 1 4
Техническое предложение 8 32,85
1-2 Анализ и согласование ТЗ 5 1,64 01,02 2 1
2-3 Маркетинговые исследования рынка 14 4,60 03,04 2 2
Разработка бизнес-плана
2-4 Разработка графиков (ДСГ, ГЗ) и СмК 6 1,97 05,02 2 1
3-6 Обзор литературы, патентный поиск 20 6,57 01,06 2 3
4-5 Обоснование направлений разработки 52 17,08 01,06,07 3 6
Разработка ПЗ ТП
5-6 Согласование и защита ТП 3 0,99 05,01 2 1
ИТОГО 100 32,85 14 18
Эскизный проект 14 57,49
6-7 Обоснование вариантов системных решений, разработка Э1, Э2 изделия 10 5,75 02,09,11 3 2
6-8 Разрабортка Э3, ПЭ3 изделия и его элементов 18 10,35 07,08,13 3 3
7-11 Рассчеты (электрические, надежности и др.) 15 8,62 02,06,01 3 2
8-11 Макетирование (изготовление и испытание макетов), доработка Э3 26 14,95 07,08,10 3 3
Эскизное конструирование (разработка ВО, ГЧ и др.)
8-9 Патентный поиск, разработка ПФ 6 3,45 07,08,09 3 1
9-10 Разработка КТУ 3 1,72 07,08,10 3 1
10-11 Уточнение и разработка плановой документации (бизнес-плана, ДСГ, СмК и др.) 5 2,87 03,04,12 3 1
11-12 Разработка ПЗ ЭП 17 9,77 01,02,06 3 3
Защита ЭП
ИТОГО 100 57,49 24 17
Технорабочий проект 25 102,66
12-13 Уточненные расчеты 11 11,29 08,09,06 3 4
Корректировка Э1, Э2 изделия
12-14 Разработка Э3, ПЭ3 изделия и его элементов 7 7,19 02,05,07 3 2
14-15 Макетирование 12 12,32 05,10,11 3 4
Уточнение ВО, ГЧ изделия
15-16 Разработка СБ, СП изделия и его элементов 18 18,48 06,16,17 3 6
15-18 Разработка ДЧ изделия и его элементов 8 8,21 06,16,17 3 3
15-17 Разработка МЭ, ТБЕ изделия и его элементов 13 13,35 02,07,13,14,15 5 3
17-19 Разработка ТУ, ПМ изделия и его элементов 16 16,43 02,04,13,14,15 5 3
19-20 Разработка таблий и ведомостей (ВП, Д и др.) 7 7,19 07,16 2 4
19-21 Разработка ЭД (ФО,ТО,ИЭ и др.) 8 8,21 08,16,05 3 3
ИТОГО 100 102,66 30 31
Изготовление опытных образцов 30 123,19
21-22 Разработка технологической документации для опытного образца 37 45,58 09,16,18 3 15
Проектирование и изготовление оснастки и КИА
22-23 Организационная подготовка опытного производства (монтаж оборудования, материально-техническое снабжение и т.д. 5 6,16 01,02,04,06,10 5 1
23-24 Изготовление опытных образцов 25 30,80 20,21,22 3 10
23-25 Участие конструктора в изготовлении опытных образцов 5 6,16 16,18,19 3 2
24-26 Автономные испытания узлов, блоков, изделия 15 18,48 02,19,08 3 6
25-26 Доработка изделия, корректировка КД 13 16,01 07,05,12 3 5
Уточнение СмК, цены темы и опытного образца
ИТОГО 100 123,19 20 40
26-27 Комплексные, межведомственные испытания (с доработкой изделия и КД) 6 24,64 08,09,02,06,16 5 5
26-28 Натурные и приемочные испытания (с доработкой изделия и КД) 6 24,64 07,09,05,16,02 5 5
Постановка серийного производства 10 41,06
28-29 Подготовка комплекта КД и передача его серийному производству 30 12,32 12,09,16,17 4 3
Технологическая подготовка серийного произврдства
29-30 Участие конструкторов в изготовлении и испытаниях изделий установочной партии 30 12,32 10,05,18,02,21 4 3
30-31 Доработка изделия, корректировка комплекта КД и сдача его серийному производству 40 16,43 12,09,16,17 4 4
ИТОГО 100 41,06 22 20
ИТОГО ПО ВСЕМ СТАДИЯМ 100 410,6 110 127
Код исполнителя Должность Оклад, грн.
месячный дневной
01 Ведущий инженер 1700 71
02 Инженер 1-й категории 1250 52
03 Маркетолог 1200 50
04 Экономист 1350 56
05 Конструктор РЭА 1150 48
06 Инженер 2-й категории 1100 46
07 Радист 800 33
08 Радист 800 33
09 Радист 800 33
10 Техник 1-й категории 1150 48
11 Техник 2-й категории 990 41
12 Инженер-экономист 1-й категории 1200 50
13 Радист 800 33
14 Радист 800 33
15 Служащий 600 25
16 Конструктор 1150 48
17 Служащий 650 27
18 Конструктор оснастки 1150 48
19 Технолог 1000 42
20 Технолог 1000 42
21 Рабочий 600 25
22 Рабочий 600 25

Расчеты заработной платы исполнителей темы

Заработная плата исполнителей темы состоит из основной и дополнительной. Основную заработную плату рассчитываем с учетом должностных окладов исполнителей (тарифных ставок) и количества отработанных ими дней. Целесообразно выполнить расчеты заработной платы так, чтобы были видны суммы заработной платы по стадиям (для сметной калькуляции) и одновременно по отдельным исполнителям (таблица № 8 – см. приложение 1).

Заработную плату за один рабочий день определяем исходя из месячного оклада и количества рабочих дней в месяце. Дополнительная заработная плата включает в себя оплату тарифных отпусков, доплаты за сокращенный рабочий день (подросткам и кормящим матерям), премии за достижение в работе и рассчитываем в процентах от основной (приблизительно 10%…20%). В данном курсовом проекте принимаем дополнительную заработную плату в размере 15% от основной.

Общие доходы исполнителей темы состоят из основной, дополнительной заработной плат и премий, получаемых из фонда материального поощрения. Целесообразно составить таблицу общих доходов членов ВТК (таблица № 9).

Премии из прибыли, выделяемые для исполнителей темы, необходимо распределить между ними с учетом планируемого времени работы и квалификации. Коэффициент премий (Кпрем ) равен 9% от основной заработной платы.

Отчисления на социальное страхование принимаем в процентах от основной заработной платы и дополнительной заработной платы (37%).

На статью «Материалы и покупные изделия» списываем стоимость материалов и комплектующих изделий, используемых для макетов и опытных образцов, изготавливаемых своими силами. При укрупненных расчетах принимаем по данным аналогов в процентах от основной заработной платы (50%) для темы в целом, а затем распределяем эти затраты по стадиям с помощью структурных коэффициентов (3 стадия – 20 %; 4 – 15 %; 5 – 50 %; 6 – 10 %; 7 – 5 %).

Командировочные расходы для темы в целом принимаем в процентах от основной зарплаты (4%), а затем, как и расходы предыдущей статьи распределяем по стадиям с помощью структурных коэффициентов (5%, 5%, 10%, 10%, 10%, 20%, 35%, 10% соответственно).

Накладные расходы НИИ, КБ – это расходы на управление и хозяйственное обслуживание, а также амортизационные отчисления занятости и др. На отдельные темы накладные расходы распределяем косвенно – пропорционально основной зарплате производственного персонала (укрупнено, принимаем 220%).

В статью «Оплата работ исполнителей» (контрагентские расходы) включают стоимость проектных работ, выполняемых исполнителями, непосредственно для калькулируемой темы, оплату работ и услуг опытного производства, испытательных баз и т. д. При укрупненных расчетах контрагентские расходы на тему в целом можно принять в процентах от суммы собственных расходов (50%), а затем распределяем их по стадиям с помощью структурных коэффициентов (5 стадия – 45%, 6 – 40%, 7 – 15%, соответственно).

Таблица № 9

Общие доходы исполнителей собственных работ

Стадии Собственные расходы по статьям калькуляции Оплата работ соисполнителей Общие расходы
ОЗПР ДЗПР 15% от ОЗПР Отчислен. на соцстрах. Материалы, покуп. изделия Расходы на командировки Накладные расходы Себестоимость собств. работы
Техническое задание 284 42,6 120,842 - 34,202 624,8 1106,444 - 1106,444
Техническое предложение 1805 270,75 768,027 - 34,202 3971 6848,979 - 6848,979
Эскизный проект 2105 315,75 895,677 1710,1 68,404 4631 9725,931 - 9725,931
Технорабочий проект 4187 628,05 1781,568 1282,575 68,404 9211,4 17158,997 - 17158,998
Изготовление опытных образцов 4821 723,15 2051,335 4275,25 68,404 10606,2 22545,339 16612,552 39157,892
Комплексные межведомственные испытания 1060 159 451,03 855,05 136,808 2332 4993,888 14766,7135 19760,602
Натурные и приемочные испытания 1070 160,5 455,285 427,525 239,414 2354 4706,724 5537,517 10244,242
Постановка серийного производства 1769 265,35 752,709 - 68,404 3891,8 6747,263 - 6747,263
Итого 17101 2565,15 7276,4755 8550,5 684,04 37622,2 73833,57 36916,78 110750,35
Код исполнителя Должность Зарплата Премии из прибыли Итого
основная дополнительная
01 Ведущий инженер 1491 223,65 134,19 1848,84
02 Инженер 1-й категории 2076 311,4 186,84 2574,24
03 Маркетолог 150 22,5 13,5 186
04 Экономист 392 58,8 35,28 486,08
05 Конструктор РЭА 1152 172,8 103,68 1428,48
06 Инженер 2-й категории 1518 227,7 136,62 1882,32
07 Радист 990 148,5 89,1 1227,6
08 Радист 858 128,7 77,22 1063,92
09 Радист 1287 193,05 115,83 1595,88
10 Техник 1-й категории 960 144 86,4 1190,4
11 Техник 2-й категории 246 36,9 22,14 305,04
12 Инженер-экономист 1-й категории 650 97,5 58,5 806
13 Радист 297 44,55 26,73 368,28
14 Радист 198 29,7 17,82 245,52
15 Служащий 150 22,5 13,5 186
16 Конструктор 2400 360 216 2976
17 Служащий 432 64,8 38,88 535,68
18 Конструктор оснастки 960 144 86,4 1190,4
19 Технолог 336 50,4 30,24 416,64
20 Технолог 420 63 37,8 520,8
21 Рабочий 325 48,75 29,25 403
22 Рабочий 250 37,5 22,5 310
ИТОГО 17538 2630,7 1578,42 21747,12

Расчеты цены темы

При обосновании цены темы различают:

- Преддоговорная цена разработчика;

- Преддоговорная цена заказчика;

- Договорная цена.

Преддоговорная цена разработчика (Цразр. ) – это минимально допустимая цена, учитывающая смету затрат на разработку темы и прибыль, рассчитанную по установленному коэффициенту рентабельности:

Цразр = Собщ. + П= Собщ. (1+ Крент /100),


где Собщ. - общая смета затрат (себестоимость) темы;

П – плановая прибыль, обеспечивающая рентабельность работы НИИ и КБ и непосредственно исполнителей темы;

Крент – коэффициент рентабельности (%), принимаем в размере 30%.

Цразр = 110750,35*(1+30/100)=143975,455 грн.

Определение преддоговорной цены заказчика с учетом уровня качества разработки:

Цзак = Цразр *Yн-б ,

где Yн-б - уровень качества проектируемого изделия относительно базового варианта (рассчитали ранее):

Цзак = 1,67*143975,455=240439,01 грн.

Тема реализуется по договорной цене (Цдог ), которая устанавливается по согласованию между заказчиком и разработчиком при заключении договора. Договорная цена должна быть

Цразр <= Цдог <= Цзак .

Таким образом, договорная цена

Цдог = Цразр доп = Собщ. + П + Пдоп = Собщ. (1+ Крент дог /100),

где П, Пдоп - плановая прибыль разработчика и дополнительная прибыль, включенная в цену по договору с заказчиком;

Крент дог - коэффициент рентабельности, получившийся в договорной цене.

Договорные цены используются для оценки объемов работ и финансирования темы.

Цдог = 110750,35*(1+38/100) = 152835,483 грн.


9. Разработка комплексного плана производства изделия

9.1 Финансовый план производства

График финансирования темы целесообразно увязать с графиком продолжительности стадий и составляется в виде таблицы с указанием сроков и продолжительности стадий и суммы финансирования.

Таблица № 10

График финансирования темы

Стадии Сроки Продолжительность Общая сумма финансирования
Начала Окончания Дни Месяцы
1. Техническое задание 02.01.06 05.01.06 4 0,13 1 106,44
2. Техническое предложение 06.01.06 18.01.06 9 0,29 6 848,98
3. Эскизный проект 19.01.06 31.01.06 9 0,29 9 725,93
4. Технорабочий проект 01.02.06 01.03.06 21 1,00 17 159,00
5. Изготовление опытных образцов 02.03.06 17.04.06 32 1,03 39 157,89
6. Комплексные испытания 18.04.06 24.04.06 5 0,17 19 760,60
7. Натурные и приемочные испытания 18.04.06 24.04.06 5 0,17 10 244,24
8. Постановка серийного производства 25.04.06 11.05.06 10 0,32 6 747,26
Итого 110 750,35

Себестоимость изделия – 292,25 грн.

Цизг себ *(1 + Крент )=292,25*(1+0,3)= 379,925 грн.

Цпродажи = Цизг * 1,2 = 379,925*1,2 = 455,91 грн.

При окончательном назначении цены изделия необходимо учесть надбавки, связанные со сбытом изделия:

1. НДС принимаем в размере 20 % от цены производства

НДС = 379,925*0,2 = 75,99 грн.

2. Акцизный сбор – дополнительный государственный налог на отдельные виды товаров, начисляется, как и НДС, в процентах от цены производства.

А. с. = 20%*379,925 = 75,99 грн.

3. Оптовая цена используется при поставках товара оптовикам:

Цопт = Цизг + Попт = 379,925+379,925*0,15= 436,912 грн.

где Попт - наценка оптовой сбытовой организации, принимается в процентах от Цизг (15…20%).

Розничная цена

Цопт = Цизг + Попт = 379,925+379,925*0,3 = 493,903 грн.

где Попт - наценка торгующей организации, принимается в процентах от Цизг (20…30 %).

В таблице 11 представлен план доходов и расходов для выпускаемого нами изделия на первый, второй и последующие года производства и реализации товара.

В первый и второй годы объем реализации изделия составляет 50% от свободной емкости рынка (рассчитана в таблице № 2 данного курсового проекта), а в третий и последующие года – 80% от целевой емкости рынка. Потребительская цена нового изделия – это предполагаемая максимально допустимая (возможная) цена, которую смогут дать покупатели, учитывая особенности нового изделия по отношению к лучшим изделиям – конкурентам. Она составила 584,5 грн. для всех лет. Выручка от реализации товара – это произведение объема реализации изделия по каждому году и потребительской цены продажи. Себестоимость изделия принимаем равной половине цены продажи товара. А себестоимость реализации изделия находим как произведение объема реализации и себестоимости изделия по каждому году. Прибыль от реализации товара – это разность между выручкой от реализации изделия и его себестоимостью. Все данные, полученные в результате расчетов, заносим в таблицу № 11.

Таблица № 11

План доходов и расходов для изделия

Показатели Годы производства и реализации товара
Наименование Единицы измерения первый второй третий
1 Объем реализации шт./год 6597,5 6597,5 10556
2 Цена продажи изделия грн/шт. 584,5 584,5 584,5
3 Выручка от реализации грн/год 3856238,75 3856238,75 6169982
4 Себестоимость изделия грн/шт. 292,25 292,25 292,25
5 Себестоимость реализации изделия грн/год 1928119,375 1928119,38 3084991
6 Прибыль от реализации изделия грн/год 3855946,5 3855946,5 6169689,75

9.2 Расчет безубыточности производства, сроки окупаемости и эффективности капитальных вложений

График достижения безубыточности производства (рис. 4) – это схема, показывающая влияния объемов производства, цены реализации и себестоимости продукции на объем прибыли. Затраты при этом делятся на переменные и условно-постоянные.

По графику можно найти точку безубыточности, т. е. объем производства, при котором совокупные расходы и доходы от реализации продукции становятся равными. Дальнейшее увеличение объемов сбыта увеличивает прибыль. Расчет точки безубыточности. Для построения графика безубыточности необходимо иметь следующие данные: цену изделия, его себестоимость и количество реализованного товара. Расчеты проводим по следующим формулам:

где Ц и С – цена и себестоимость единицы изделия;

ЦN и СN – доход от реализации и совокупные затраты на выпуск изделия (с учетом условно постоянных расходов);

Собщ. – условно-постоянные (общие) расходы, принятые как суммарные затраты на проектирование изделия;

N – количество изготовленного и реализованного товара.

На графике безубыточности производства представлены две линии, которые показывают зависимость дохода от реализации и совокупных затрат на выпуск изделия от количества изготовленного и реализованного товара. Первую прямую – зависимость совокупных затрат на выпуск изделия от количества товара – строим, выбирая две точки. Первую точку получили, приравняв N к нулю. Она равна общим затратам, т. е. 110 750,35 грн. Вторую точку получили, приняв N за 2000 шт. и, подставив в формулу, получили СN =113 697 804,35 грн. Вторую прямую для графика безубыточности производства (зависимость дохода от реализации изделия от количества изготовленного и реализованного товара) также строим по двум точкам, при этом подставив принимаемые значения в формулу: первая – при N = 0, т. е. ЦN = 0; а вторая – при N = 2000 шт., т. е.


ЦN = 227 174 108 грн.

Также в данном курсовом проекте по графику безубыточности находим точку безубыточности Nкр , которая показывает то количество нашего уже реализованного товара, после которого мы окупим все затраты и будем получать прибыль.

ЦN = 584,5 * 2000 = 1 169 000 грн.,

СN = 110750,35 + 292,25 * 2000 = 695 250,35 грн.

Nкр = 110750, 35/ (584, 5-292, 25) = 378, 96 шт.


Заключение

В рыночной экономике фирма не сможет добиться стабильного успеха, если не будет четко и эффективно планировать свою деятельность, постоянно собирать и аккумулировать информацию как о состоянии целевых рынков, положения на них конкурентов, так и о собственных перспективах и возможностях.

 

 

 

 

 

 

 

содержание   ..  747  748  749   ..