Расчёт резерва незаработанной премии как вида технических страховых резервов

Санкт-Петербургский Государственный Политехнический Университет

Факультет Экономики и Менеджмента

по дисциплине «Страхование» на тему:

«Расчёт резерва незаработанной премии как вида технических страховых резервов».

Выполнила: студентка

Проверила: к. э. н.

Санкт-Петербург

2007

Содержание

1. Введение………………………………………………………….............................3
2. Алгоритм расчёта незаработанной премии……………………………………….5
3. Расчёт незаработанной премии……………………………………………………6
4. Расчёт БСП на 1 месяц……………………………………………………………..9
5. Расчёт БСП на 3 месяца……………………………………………………………9
6. Расчёт БСП на 6 месяцев…………………………………………………………..9
7. Расчёт БСП на 12 месяцев………………………………………………………...10
8. Расчёт методом «24»……………………………………………………………....12
9. БСП для договоров страхования………………………………………………....14
10. Расчёт методом «Pro rata temporis»……………………………………………....16
11. Размещение страховых резервов страховщика………………………………....18
12. Вывод……………………………………………………………………………....21
13. Используемая литература………………………………………………………...22

Введение

Основное регулирование страховой деятельности осуществляется законом 4051-1 от 27.11.92 г. (Закон «О страховании»), изменениями к нему № 157-03 от 31.12.97 г., а также ст. 48 ч. 2 ГК РФ от 22.12.95 г,

Согласно вышеуказанному закону страхование трактуется как отношения по защите имущественных интересов физических и юридических лиц при наступлении определённых событий (страховых случаев) за счёт денежных фондов, формируемых из уплачиваемых ими страховых взносов (страховых премий).

Введём определения участников страхового рынка: страхователя и страховщика .

Страхователь – юридическое лицо, или дееспособное физическое лицо, заключившее со страховщиками договор страхования, либо являющееся страхователем в силу закона.

Страховщик – юридическое лицо любой организационно-правовой формы, созданное для осуществления страховой деятельности и получившее в установленном порядке лицензию на осуществление страховой деятельности на территории РФ.

Для обеспечения выполнения принятых страховых обязательств страховщик образует из полученных страховых взносов необходимые для предстоящих страховых выплат страховые резервы.

Страховым взносом является плата за страхование, которую страхователь обязан внести страховщику в соответствии с договором страхования или законом.

Страховыми резервами называют неисполненные обязательства страховщика по договорам страхования на отчётную дату.

Страховщик вправе создавать страховые резервы для финансирования мероприятий по предупреждению несчастных случаев, утраты и повреждения застрахованного имущества. Страховые резервы, образуемые страховщиками, не подлежат изъятию в федеральный и иные бюджеты, поскольку они являются собственностью страховых компаний.

Особые резервы определяются по страхованию жизни, поэтому они определяются другими правилами. Состав, назначение и порядок формирования страховых резервов иных, чем страхование жизни, определяются приказом Министерства Финансов от 11.06.2002 г. № 51 н.

Существует два вида страховых резервов: технические резервы и резервы предупредительных мероприятий.

1. Технические резервы:

1.1.Резерв незаработанной премии (РНП);

1.2. Резерв убытков (РУ);

1.2.1. Резерв заявленных, но неурегулированных убытков (РЭУ);

1.2.2. Резерв произошедших, но незаявленных убытков (РПНУ);

1.3. Дополнительные резервы (ДР);

1.3.1. Резерв катастроф (РК);

1.3.2. Резерв колебаний убыточности (РКУ);

2. Резервы предупредительных мероприятий.

Отметим, что дополнительные резервы являются необязательными и устанавливаются по согласованию с Росстрахнадзором.

Расчёт страховых резервов в данной курсовой работе будет ограничен расчётом резерва незаработанной премии (РНП).

Резерв незаработанной премии (РНП) – это часть начисленной страховой премии (взносов) по договору, относящаяся к периоду действия договора, выходящему за пределы отчётного периода (незаработанная премия), предназначенная для исполнения обязательств по обеспечению предстоящих выплат, которые могут возникнуть в следующих отчётных периодах.

Исходной информацией для соответствующих расчётов будет служить журнал договоров страхования с отчётным периодом 1 год.

Для расчёта страховых резервов договоры распределяются по следующим учётным группам:

Учётная группа 1: Страхование от несчастных случаев и болезней.

Учётная группа 2: Добровольное медицинское страхование.

Учётная группа 3: Страхование пассажиров.

Учётная группа 4: Страхование граждан, выезжающих за рубеж.

Учётная группа 5: Страхование средств наземного транспорта.

Учётная группа 6: Страхование средств воздушного транспорта.

Учётная группа 7: Страхование средств водного транспорта.

Учётная группа 8: Страхование грузов.

Учётная группа 9: Страхование товаров на складе.

Учётная группа 10: Страхование урожая сельскохозяйственных культур.

Учётная группа 11: Страхование имущества, кроме перечисленного в учётных группах 5-10, 12.

Учётная группа 12: Страхование предпринимательских рисков.

Учётная группа 13: Страхование гражданской ответственности владельцев транс­портных средств.

Учётная группа 14: Страхование гражданской ответственности перевозчиков.

Учётная группа 15: Страхование гражданской ответственности владельцев источ­ников повышенной опасности, кроме указанного в учётной группе 13.

Учётная группа 16: Страхование профессиональной ответственности.

Учётная группа 17: Страхование ответственности за неисполнение обязательств.

Учётная группа 18: Страхование ответственности, кроме перечисленного в учётных группах 13-17.

Учётная группа 19: Договоры, принятые в перестрахование, кроме договоров перестрахования, в соответствии с условиями которых у перестраховщика возникает обязанность по возмещению заранее установленной доли в каждой страховой выплате, производимой страховщиком по каждому принятому в перестрахование договору (договорам), по которому произошел убыток, подпадающий под действие договора перестрахования (договоры непропорционального перестрахования).

Цель размещения страховых резервов по имущественному виду страхованию состоит в обеспечении выполнения обязательств страховщика по страховым выплатам.

В покрытие страховых резервов принимаются только те виды активов, которые могут обеспечить выполнение страховщиком страховых обязательств за счёт минимизации инвестиционного риска.

Алгоритм расчёта незаработанной премии

По учётным группам расчёт незаработанной премии осуществляется двумя методами: методом «24» и методом « pro rata temporis».

I. Алгоритм расчёта незаработанной премии методом «24».

В данном случае расчёты начинаются с определения j - ой группы договоров, объединенных по следующим признакам:

- месяц начала ответственности;

- периодичность уплаты страхового взноса;

- срок действия договора страхования.

j принимает значения 1, 2, 3 и 4, где

1 - договоры сроком до 1 месяца;

2 - договоры сроком до 3 месяцев;

3 - договоры сроком до 6 месяцев;

4 - договоры сроком до 12 месяцев.

Незаработанная премия рассчитывается следующим образом:

НП _j ¹ = K_{j *} ∑ _j БСП _j ¹ _,

где К j – коэффициент для расчёта НП пo j-ой группе методом «24»;

БСП – базовая страховая премия, рассчитываемая как страховой взнос за вычетом комиссионного вознаграждения и отчислений в резерв предупредительных мероприятий.

Сумма незаработанной премии по первой учётной группе страхования рассчитывается по формуле:

НП¹ = ∑ НП _j ¹

II. Алгоритм расчёта незаработанной премии методом « pro rata temporis».

В данном случае незаработанная премия будет равна:

НП _j ¹ = БСП * ( D_i - C_i ) / D_i ,

где Di – срок действия i-oro договора в днях;

С i – число дней с момента вступления i-ого договора в силу до отчётной даты.

Расчёт резерва незаработанной премии методом «24» по первой учётной группе будет представлен в формах 1-5, а метод «proratatemporis» – в формах 6-7.

Расчёт незаработанной премии

Журнал учёта договоров страховщика – один из самых важных документов для страховой компании. В него включены следующие пункты:

- № договора,

- страховая сумма;

- страховой взнос;

- комиссионное вознаграждение;

- отчисление в резерв предупредительных мероприятий;

- дата вступления договора в силу;

- дата окончания договора;

- базовая страховая премия, рассчитанная на 1, 3, 6 и 12 месяцев.

Страховой взнос рассчитывается как 1%от страховой суммы.

Комиссионное вознаграждение равно 10%от страхового взноса.

Отчисление в резервы предупредительных мероприятий составляет 50% от комиссионного вознаграждения.

Стоит отметить, что в графе «1 месяц» находятся договоры, срок действия которых

составляет 1 месяц; «З месяца» – от 2 до 3 месяцев; «6 месяцев» – от 4 до 6 месяцев; «12

месяцев» – от 7 до 12 месяцев.

Отчётная дата 31.12.2008

Расчёт БСП на 1 месяц

Расчёт БСП на 3 месяца

Расчёт БСП на 6 месяцев

Расчёт БСП на 12 месяцев

Расчёт методом «24»

Форма 5 имеет название «Расчёт резервов незаработанной премии методом «24» по учётным группам (валюта-рубль)». Данная форма имеет следующие разделы:

- месяц (дата вступления договора в силу): 1,3,6, 12 месяцев;

- подграфы под «месяцем»:

- базовая страховая премия (БСП);

- коэффициент;

- незаработанная премия (НП).

Следует отметить, что для 1 месяца коэффициент будет равен ½; для 3 месяцев – 1/6, ½, 5/6; для6месяцев – 1/12, ¼, 5/12, 7/12, ¾, 11/12; для 12месяцев – 1/24, 1/8. 5/24, 7/24, 3/8, 11/24, 13/24, 5/8, 11/24, 19/24, 7/8, 23/24.

Незаработанная премия будет вычисляться путём умножения вышеуказанных коэффициентов на базовую страховую премию, которая вычисляется из ранее сделанных форм (формы 1-4).

Месяца в графе «месяц» распределяются в порядке убывания, начиная с месяца, заканчивающегося отчётной датой.

БСП для договоров страхования

Форма 6 называется как «Базовая страховая премия для договоров страхования по учётным группам (валюта-рубль)».

Рассматриваемая форма имеет следующие разделы:

- № договора;

- страховой взнос;

- отчисления в фонд предупредительных мероприятий;

- комиссионное вознаграждение;

- базовая страховая премия (БСП).

Для выполнения данной формы будет использоваться массив, созданный из данных «журнала договора страховщика». Все данные по этой форме соответственно также берутся из журнала заключенных договоров.