Главная Учебники - Экономика, финансы Лекции по банковскому делу - часть 5

поиск по сайту

содержание .. 787 788 789 ..

Оформление, организация и учет операций по овердрафтному кредитованию

Оформление, организация и учет операций по овердрафтному кредитованию

Департамент образования города Москвы

П –

от 1,0 до 2,0 (включительно) 17
№
Содержание операции Балансовые счета Внебалансовые счета
Дт Кт Сумма Дт Кт Сумма
1 Банком предоставлен кредит «овердрафт» негосударственной коммерческой организации 45201 40702 475 000
2 В обеспечение предоставлены ценные бумаги 99998 91311 67 000
3 Начислен резерв на возможные потери по ссуде 70606 45215 305 000
4 Доначислен резерв на возможные потери по кредитам в форме «овердрафт» 70606 45215 200 000
5 Уменьшается сумма резерва на возможные потери по кредитам в форме «овердрафт» при недостатке средств на расчетном счете против ранее начисленного 45215 70606 30 000
6 Начислены проценты по кредиту «овердрафт» 47427 47426 137 000
7 С расчетного счета негосударственной коммерческой организации перечислено в погашение кредита «овердрафт» 40702 45201 475 000
8 С расчетного счета негосударственной коммерческой организации списано в погашение процентов по предоставленному кредиту «овердрафт» 40702 47427 137 000
9 Восстановлена сумма резерва по погашенному кредиту «овердрафт» 45215 70601 475 000
10 Списаны из обеспечения ценные бумаги 91311 99998 67 000
11 Полученные банком проценты относятся на доходы банка по операциям с кредитами. 47426 70601 137 000
Итого: 2 371 000 134 000
№ операции Корреспондирующий счет Обороты по счетам Остатки по счетам
Дт Кт Дт Кт
начальный остаток на 26.01.2010 3 164 000
1 45201 475 000 3 639 000
7 45201 475 000 3 164 000
8 47427 137 000 3 027 000
обороты за 26.01.2010 612 000 475 000
конечный остаток на 26.01.2010 3 027 000
№ операции Корреспондирующий счет Обороты по счетам Остатки по счетам
Дт Кт Дт Кт
начальный остаток на 26.01.2010 3 476 000
1 40702 475 000 3 951 000
7 40702 475 000 3 476 000
обороты за 26.01.2010 475 000 475 000
конечный остаток на 26.01.2010 3 476 000
№ операции Корреспондирующий счет Обороты по счетам Остатки по счетам
Дт Кт Дт Кт
начальный остаток на 26.01.2010 627 000
3 70606 305 000 932 000
4 70606 200 000 1 132 000
5 70606 30 000 1 102 000
9 70601 475 000 627 000
обороты за 26.01.2010 505 000 505 000
конечный остаток на 26.01.2010 627 000
№ операции Корреспондирующий счет Обороты по счетам Остатки по счетам
Дт Кт Дт Кт
начальный остаток на 26.01.2010 724 000
6 47427 137 000 861 000
11 70601 137 000 724 000
обороты за 26.01.2010 137 000 137 000
конечный остаток на 26.01.2010 724 000
№ операции Корреспондирующий счет Обороты по счетам Остатки по счетам
Дт Кт Дт Кт
начальный остаток на 26.01.2010 2 957 000
6 47426 137 000 3 094 000
8 40702 137 000 2 957 000
обороты за 26.01.2010 137 000 137 000
конечный остаток на 26.01.2010 2 957 000
№ операции Корреспондирующий счет Обороты по счетам Остатки по счетам
Дт Кт Дт Кт
начальный остаток на 26.01.2010 3 811 500
9 45215 475 000 4 286 500
10 47426 137 000 4 423 500
обороты за 26.01.2010 0 612 000
конечный остаток на 26.01.2010 4 423 500
№ операции Корреспондирующий счет Обороты по счетам Остатки по счетам
Дт Кт Дт Кт
начальный остаток на 26.01.2010 2 725 500
3 45215 305 000 3 030 500
4 45215 200 000 3 230 500
5 45215 30 000 3 200 500
обороты за 26.01.2010 505 000 30 000
конечный остаток на 26.01.2010 3 200 500
№ операции Корреспондирующий счет Обороты по счетам Остатки по счетам
Дт Кт Дт Кт
начальный остаток на 26.01.2010 234 500
2 99998 67 000 301 500
10 99998 67 000 234 500
обороты за 26.01.2010 67 000 67 000
конечный остаток на 26.01.2010 234 500
№ операции Корреспондирующий счет Обороты по счетам Остатки по счетам
Дт Кт Дт Кт
начальный остаток на 26.01.2010 234 500
2 91311 67 000 301 500
10 91311 67 000 234 500
обороты за 26.01.2010 67 000 67 000
конечный остаток на 26.01.2010 234 500
№ п/п № счета Наименование счета Признак счета Начальные остатки на 26.01.2010 Обороты за 26.01.2010 Конечные остатки на 26.01.2010
Дт Кт Дт Кт Дт Кт
1 10207 Уставный капитал кредитных организаций, созданных в форме АО, сформированных за счет обыкновенных акций, принадлежащих негосударственным организациям П - 6708500 0 0 - 6708500
2 20202 Касса кредитных организаций А 95000 - 0 0 95000 -
3 30102 Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России А 5781500 - 0 0 5781500 -
4 40702 Счета негосударственных организаций. Коммерческие организации П - 3164000 612000 475000 - 3027000
5 45201 Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим организациям при недостатке средств на расчетном (текущем) счете, («овердрафт») А 3476000 - 475000 475000 3476000 -
6 45215 Резервы на возможные потери П - 627000 505000 505000 - 627000
7 47426 Обязательства по уплате процентов П - 724000 137000 137000 - 724000
8 47427 Требования по получению процентов А 2957000 - 137000 137000 2957000 -
9 70601 Доходы П - 3811500 0 612000 - 4423500
10 70606 Расходы А 2725500 - 505000 30000 3200500 -
Итого: 15035000 15035000 2371000 2371000 15510000 15510000

Приложение 1
№ п/п № счета Наименование счета Признак счета Начальные остатки на 26.01.2010 Обороты за 26.01.2010 Конечные остатки на 26.01.2010
Дт Кт Дт Кт Дт Кт
1 91311 Ценные бумаги, принятые в обеспечение по размещенным средствам П - 234500 67000 67000 - 234500
2 99998 Счет для корреспонденции с пассивными счетами при двойной записи. А 234500 - 67000 67000 234500 -
Итого: 234500 234500 134000 134000 234500 234500

БАНК

КЛИЕНТ

Руководитель С по ОЮЛДО № 7978/01547

Генеральный директор

Библиографический список
1. Гражданский кодекс Российской Федерации (с изм. и доп.): Часть первая от 30.11.1994 № 51- ФЗ (ред. от 27.12.2009); Часть вторая от 26.01.1996 № 14-ФЗ (ред. от 17.07.2009)
2. Налоговый кодекс Российской Федерации: Часть вторая от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 27.12.2009 с изм. и доп., вступающими в силу с 29.01.2010)
3. Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» № 395-1 от 02.12.1990
4. Положение о порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками от 26.06.1998 N 39-П
5. Положение о порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения) от 31.08.1998 № 54-П
6. Положение о правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации от 26.03.2007 № 302-П
7. Бондарева Т.Н. Учет в банках. – М.: НО «Московский городской фонд поддержки школьного книгоиздания», 2008
8. Герасимова Е.Б. Учет в банках. – М.: ФОРУМ, 2009
9. Капаева Т.И. Учет в банках. – М.: ИД «ФОРУМ»: ИНФРА-М, 2008
10. Коробова Г.Г. Банковское дело: учебник. – М.: ИД "МАГИСТР-ПРЕСС", 2009
11. Курсов В.Н. Яковлев Г.А. Бухгалтерский учет в коммерческих банках. Типовые проводки – М.: ФОРУМ: ИНФРА-М, 2008
12. Лаврушин О.И. Банковские операции: учебное пособие. – М.: КНОРУС, 2009
13. Тавасиев А.М., Мазурина Т.Ю., Бычков В.П. Банковское кредитование. - М.: Инфра-М, 2010
14. Комягин И. Метаморфозы кредитования: почему овердрафт стал залоговым? // ИА Клерк.Ру, аналитический отдел от 20.01.2010
15. Трушина Н. На каких условиях сегодня возможен овердрафт для малого и среднего бизнеса // РБК.Кредит от 20.01.2010
16. Трушина Н. Овердрафт: что ожидать от этой услуги в будущем // РБК.Кредит от 13.03.2009
17. http://www.alfabank.ru/ - официальный сайт Альфа-Банка
18. http://www.binbank.ru/ - официальный сайт ОАО «БИНБАНК»

содержание .. 787 788 789 ..

Совокупный среднемесячный кредитовый оборот Лимит кредитования счета клиента при овердрафте (процент от величины совокупного среднемесячного оборота)
от 0,1 до 0,5 (включительно) 15
от 0,5 до 1,0 (включительно) 16
от 1,0 до 2,0 (включительно) 17
от 2,0 до 3,0 (включительно) 18
от 3,0 до 10,0 (включительно) 20
от 10,0 до 20,0 (включительно) 25
от 20,0 до 30,0 (включительно) 30
от 30,0 до 40,0 (включительно) 35
Свыше 40,0 40