| Федеральное агентство по образованию ГОУ ВПО
«Российский Экономический Университет им. Г.В. Плеханова»
Аналитическая работа
по дисциплине «Банковские операции»
на тему
Анализ эффективности пассивных операций ООО «КБ Юниаструм Банк»
Выполнила
студентка группы 2507
5 курса
дневного отделения
Финансового факультета
Рощупкина Алёна Юрьевна
Москва – 2010
Для расчета баланса-нетто необходимы следующие таблицы:
- Расходы.
- Расходы будущих периодов
- Парные счета
Все данные представлены в тыс.руб.
«Расходы»
| № счета
|
Расшифровка счета
|
данные на 01.07.2009г
|
данные на 01.07.2010г
|
| 70606
|
Расходы (фин.рез-т текущего года)
|
6 809 847
|
7 439 334
|
| 70607
|
Расходы от переоценки ценных бумаг
|
0
|
0
|
| 70608
|
Отрицательная переоценка средств в иностранной валюте
|
15 349 461
|
10 672 548
|
| 70609
|
Отрицательная переоценка драгоценных металлов
|
16 672
|
0
|
| 70610
|
Расходы от применения встроенных производных инструментов, не отделяемых от основного договора
|
0
|
2
|
| 70611
|
Налог на прибыль
|
14 560
|
122 334
|
| 70706
|
Расходы (фин.рез-т прошлого года)
|
0
|
0
|
| 70707
|
Расходы от переоценки ценных бумаг
|
0
|
0
|
| 70708
|
Отрицательная переоценка средств в иностранной валюте
|
0
|
0
|
| 70709
|
Отрицательная переоценка драгоценных металлов
|
0
|
0
|
| 70710
|
Расходы от применения встроенных производных инструментов, не отделяемых от основного договора
|
0
|
0
|
| 70711
|
Налог на прибыль
|
0
|
0
|
| Итого
|
22 190 540
|
18 234 218
|
«Расходы будущих периодов»
| 01.07.2009 г
|
01.07.2010 г
|
| Переоценка - отрицательная
|
27 518
|
24 585
|
| 50120+50220+50620+50720
|
| Процентные доходы
|
3 351
|
19 351
|
| 50407+50408
|
| Доходы будущего периода
|
5 790
|
4 712
|
| 61301+61304
|
| Переоценка - положительная (а)
|
0
|
713
|
| - (50121+50221+50621+50721)
|
| Расходы будущих периодов (а)
|
115 101
|
97 049
|
| - (61401+61403)
|
| Итог
|
-78 442
|
-49 114
|
Далее рассмотрим парные счета отдельно на 01.07.2009г. и на 01.07.2010г.
| "Парные счета" (01.07.2009 г.)
|
Пассив
|
Актив
|
| 30222-30221
|
55
|
75 819
|
55
|
| 30232-30233
|
17 395
|
38 822
|
17 395
|
| 30301-30302
|
3 942 182
|
3 942 182
|
3 942 182
|
| 30305-30306
|
9 817 764
|
9 817 764
|
9 817 764
|
| 30401-30402
|
0
|
413
|
0
|
| 30403-30404
|
0
|
0
|
0
|
| 30408-30409
|
0
|
0
|
0
|
| 30601-30602
|
524
|
0
|
0
|
| 47401-47402
|
0
|
413
|
0
|
| 47403-47404
|
0
|
0
|
0
|
| 47405-47406
|
16
|
85 964
|
16
|
| 47407-47408
|
0
|
0
|
0
|
| 47409-47410
|
2 144
|
2 144
|
2 144
|
| 47416-47417
|
22 974
|
20
|
20
|
| 47422-47423
|
485 241
|
1 370 384
|
485 241
|
| 47426-47427
|
137 510
|
773 511
|
137 510
|
| 60301-60302
|
49 044
|
124 058
|
49 044
|
| 60305-60306
|
78 695
|
237
|
237
|
| 60307-60308
|
5
|
10 225
|
5
|
| 60309-60310
|
1 526
|
3 453
|
1 526
|
| 60311-60312
|
2 650
|
173 402
|
2 650
|
| 60313-60314
|
0
|
6 295
|
0
|
| 60322-60323
|
2 163
|
48 728
|
2 163
|
| Сумма по парным счетам
|
14457952
|
| "Парные счета" (01.07.2010 г.)
|
Пассив
|
Актив
|
| 30222-30221
|
2 406
|
95 000
|
2 406
|
| 30232-30233
|
10 931
|
44 807
|
10 931
|
| 30301-30302
|
7 287 854
|
7 287 854
|
7 287 854
|
| 30305-30306
|
16 559 048
|
16 559 048
|
16 559 048
|
| 30401-30402
|
0
|
300
|
0
|
| 30601-30602
|
518
|
0
|
0
|
| 47401-47402
|
0
|
943
|
0
|
| 47403-47404
|
0
|
0
|
0
|
| 47405-47406
|
2 340
|
127 077
|
2 340
|
| 47407-47408
|
0
|
0
|
0
|
| 47409-47410
|
153 534
|
0
|
0
|
| 47416-47417
|
25 575
|
7
|
7
|
| 47422-47423
|
5 877
|
1 154 642
|
5 877
|
| 47426-47427
|
228 162
|
1 829 509
|
228 162
|
| 60301-60302
|
52 087
|
18 430
|
18 430
|
| 60305-60306
|
86 478
|
182
|
182
|
| 60307-60308
|
35
|
15 183
|
35
|
| 60309-60310
|
1 653
|
2 690
|
1 653
|
| 60311-60312
|
32 175
|
311 227
|
32 175
|
| 60313-60314
|
0
|
38 716
|
0
|
| 60322-60323
|
3 904
|
155 620
|
3 904
|
| Сумма по парным счетам
|
24 153 004
|
«Баланс-нетто»
| Баланс-нетто
|
| 01.07.2009 г
|
01.07.2010 г
|
| Баланс брутто
|
93300411
|
119552184
|
| Непокрытый убыток 10901
|
0
|
0
|
| Резервы
|
| 30226
|
0
|
50
|
| 44615
|
0
|
0
|
| 44915
|
821
|
0
|
| 45215
|
258 912
|
238 266
|
| 45415
|
52 873
|
52 969
|
| 15515
|
706 120
|
856 737
|
| 45715
|
4 111
|
3 149
|
| 45818
|
867 712
|
1 380 835
|
| 45918
|
75 547
|
105 956
|
| 47425
|
289 720
|
139 130
|
| 47804
|
19 707
|
18 413
|
| 50319
|
110 100
|
104 647
|
| 50507
|
13 147
|
29 103
|
| 51410
|
9 952
|
0
|
| 51510
|
33 165
|
0
|
| 60324
|
35 738
|
79 609
|
| ИТОГО РЕЗЕРВЫ
|
2 477 625
|
3 008 864
|
| Сумма по парным счетам
|
14 457 952
|
24 153 004
|
| Амортизация
|
| 60601
|
821 468
|
1 092 496
|
| 60805
|
69 519
|
0
|
| 60903
|
674
|
695
|
| ИТОГО АМОРТИЗАЦИЯ
|
891 661
|
1 093 191
|
| Расходы
|
22 190 540
|
18 234 218
|
| Расходы будущего периода+переоценка-положительная (а)
|
115 101
|
97 762
|
| ИТОГО: БАЛАНС-НЕТТО
|
53 167 532
|
72 965 145
|
После расчета баланса-нетто производим расчет собственного капитала банка.
«Методика анализа пассивных операций»
| Виды пассивных операций
|
Объем на 01.04.2010
|
Объем на 01.07.2010
|
Темп роста
|
| тыс.руб.
|
в % к итогу
|
тыс.руб.
|
в % к итогу
|
| Уставный капитал (10207)
|
3 799 865
|
7,15
|
5 099 865
|
6,99
|
1,34
|
| Добавочный капитал (10601+10602+10603-10605(а))
|
3 096 861
|
5,82
|
2 912 213
|
3,99
|
0,94
|
| Резервный капитал (10701)
|
150 000
|
0,28
|
150 000
|
0,21
|
1,00
|
| Выкупленные акции у акционеров (-10502)
|
0
|
0,00
|
0
|
0,00
|
0,00
|
| 10801 (либо (-10901))
|
210 692
|
0,40
|
172 562
|
0,24
|
0,82
|
| Прибыль/Убыток
|
-632 414
|
-1,19
|
237 044
|
0,32
|
-0,37
|
| Доходы или расходы будущих периодов
|
-78 442
|
-0,15
|
-49 144
|
-0,07
|
0,63
|
| Итого СК (собственный капитал)
|
6 546 562
|
12,31
|
8 522 540
|
11,68
|
1,30
|
| Баланс -нетто
|
53 167 532
|
100,00
|
72 965 145
|
100,00
|
1,37
|
«Прибыль/Убыток»
| Доходы
|
70601+70602+70603+70604+70605+70701+70702+70703+70704+70705
|
| Расходы
|
-(70606+70607+70608+70609+70610+70611+70706+70707+70708+70709+ +70710+70711)
|
| Прибыль (убыток) прошлого периода
|
70801-прибыль или (-70802)-убыток
|
| Всего
|
на 01.04.2010г - (-632414)
|
| на 01.07.2010г - 237044
|
Анализ:
Собственные средства (капитал) банка являются стабильным источником, обеспечивающим платежеспособность банка и покрытие кредитных рисков.
На 1 июля 2009 года собственный капитал ЮНИАСТРУМ БАНКА составил 6 546 562 тыс.руб., а на соответствующую дату 2010 года - 8 522 540 тыс.руб., удельный вес собственного капитала в балансе-нетто составил на 01.07.2009 год 12,31%, на 01.07.2010 год – 11,68% (чем меньше величина собственного капитала, тем старше банк). Норма удельного веса собственного капитала в балансе-нетто составляет 15-20%. Наши показатели говорят о том, что банк находится на рынке достаточно давно (16 лет), интересы вкладчиков защищены, 12,31% и 11,68% невысокий удельный вес, т.е. риск «проедания» собственных средств банка и потери «подушки безопасности» невелик. Небольшое снижение говорит о перераспределении средств на 2-ую дату.
Структура СК:
На 01.07.2009 год наибольший удельный вес приходился на уставный капитал (7,15%); на 01.07.2010 год ситуация не изменилась и удельный вес уставного капитала составил 6,99%. На 2-ую дату небольшое снижение допустимо за счет увеличения баланса-нетто. Роль уставного капитала в деятельности банка значительна, т.к. это средства, на которые рассчитывают кредиторы в случае отзыва лицензии (банкротства) банка.
На втором месте добавочный капитал, на 01.07.2009 год удельный вес составил 5,82%, на 01.07.2010 год – 3,99%. Добавочный капитал – достаточно нестабильный источник доходов банка, т.к. оценивается по рыночной стоимости, которая постоянно меняется. На вторую дату удельный вес значительно уменьшается, что говорит об улучшении ситуации.
Остальные составляющие собственного капитала имеют незначительный удельный вес.
Нераспределенная прибыль составляет на 01.07.2009г. – 0,4%, на 01.07.2010г. – 0,24%. Ситуация двоякая: нераспределенная прибыль показывает результативность работы банка, т.е. наши показатели откровенно говоря плохие, с другой стороны, собственный капитал практически не зависит от величины прибыли, это хорошо.
Темп роста: величина собственного капитала увеличилась на 30%, а баланса-нетто на 37%, это значит, что банк увеличивает свою структуру пассивов не только за счет собственного капитала.
Далее рассмотрим, какую часть баланса занимают средства физических лиц, юридических лиц, кредитных организаций и прочих пассивов банка.
«Средства физических лиц»
| Виды пассивов
|
Объем на 01.07.2009г
|
Объем на 01.07.2010г
|
Темп роста
|
| тыс.руб.
|
% к итогу
|
тыс.руб.
|
% к итогу
|
| 40802
|
276435
|
0,52
|
485526
|
0,67
|
1,76
|
| 40813
|
1
|
0,00
|
1
|
0,00
|
1,00
|
| 40814
|
156
|
0,00
|
11,5
|
0,00
|
0,07
|
| 40815
|
2
|
0,00
|
0
|
0,00
|
0,00
|
| 40817
|
2077751
|
3,91
|
2194260
|
3,01
|
1,06
|
| 40820
|
67003
|
0,13
|
70289
|
0,10
|
1,05
|
| 42301
|
433449
|
0,82
|
730628
|
1,00
|
1,69
|
| 42303
|
123953
|
0,23
|
14439
|
0,02
|
0,12
|
| 42304
|
759066
|
1,43
|
75106
|
0,10
|
0,10
|
| 42305
|
15499353
|
29,15
|
11298985
|
15,49
|
0,73
|
| 42306
|
11713301
|
22,03
|
14881434
|
20,40
|
1,27
|
| 42307
|
974556
|
1,83
|
1633180
|
2,24
|
1,68
|
| 42309
|
3863
|
0,01
|
3771
|
0,01
|
0,98
|
| 42310
|
48
|
0,00
|
88
|
0,00
|
1,83
|
| 42311
|
224
|
0,00
|
212
|
0,00
|
0,95
|
| 42312
|
400
|
0,00
|
321
|
0,00
|
0,80
|
| 42313
|
2116
|
0,00
|
1956
|
0,00
|
0,92
|
| 42314
|
2778
|
0,01
|
3601
|
0,00
|
1,30
|
| 42315
|
379
|
0,00
|
688
|
0,00
|
1,82
|
| 42601
|
7090
|
0,01
|
15745
|
0,02
|
2,22
|
| 42603
|
3272
|
0,01
|
148
|
0,00
|
0,05
|
| 42604
|
8210
|
0,02
|
2149
|
0,00
|
0,26
|
| 42605
|
111281
|
0,21
|
58921
|
0,08
|
0,53
|
| 42606
|
178502
|
0,34
|
203450
|
0,28
|
1,14
|
| 42607
|
10474
|
0,02
|
30185
|
0,04
|
2,88
|
| 42609
|
81
|
0,00
|
82
|
0,00
|
1,01
|
| 42610
|
3
|
0,00
|
0
|
0,00
|
0,00
|
| 42611
|
12
|
0,00
|
15
|
0,00
|
1,25
|
| 42612
|
9
|
0,00
|
3
|
0,00
|
0,33
|
| 42613
|
72
|
0,00
|
78
|
0,00
|
1,08
|
| 42614
|
120
|
0,00
|
138
|
0,00
|
1,15
|
| 42615
|
8
|
0,00
|
18
|
0,00
|
2,25
|
| 47603
|
240
|
0,00
|
195
|
0,00
|
0,81
|
| 47605
|
7
|
0,00
|
13
|
0,00
|
1,86
|
| Итого средств ФЛ
|
32254215
|
60,67
|
31705636,5
|
43,45
|
0,98
|
| Баланс-нетто
|
53167532
|
100,00
|
72965145
|
100,00
|
1,37
|
Роль физических лиц в структуре пассивов банка.
| Средства физ.лиц.
|
01.07.2009 г. (%)
|
01.07.2010 г. (%)
|
| До востребования
|
5,39
|
4,80
|
| до 30 дней
|
0,00
|
0,00
|
| 31-90
|
0,24
|
0,02
|
| 91-180
|
1,44
|
0,11
|
| 181-1
|
29,37
|
15,57
|
| 1 – 3 года
|
22,37
|
20,68
|
| Свыше 3 лет
|
1,85
|
2,28
|
Из данной таблицы мы можем увидеть, что самые значимые для банка средства физических лиц это на срок от 181 дня до 1 года и на срок от 1 года до 3 лет.
Средства до востребования тоже имеют значительный удельный вес в структуре пассивов, а это плюс для банка в том, что данные средства дешевые, т.е. незначительный расходы для банка, и минус в том, что возникает проблема ликвидности.
Средства физических лиц на сроки от 181 года до 1 года и от 1 года до 3 лет банк может использовать для получения большей доходности, вкладывая средства на более короткие сроки. Отмечу, что у банка отсутствует диверсификация средств.
Удельный вес по всей группе физических лиц составляет на первую дату 60,7%, на вторую – 43,5%. Достаточно резкое снижение доли средств ФЛ, это может говорить о снижении степени доверия клиентов к банку, о посткризисном состоянии финансового положения физических лиц, поскольку определенная часть вкладчиков ожидает окончания неопределенной ситуации на рынке.
Что касается темпов роста, то в целом по группе мы может наблюдать снижение на 2%, в то время как баланс-нетто увеличивается на 37%. Ситуация негативная для банка, т.к. он теряет средства, которые может вложить для увеличения своих доходов.
В целом, доля средств клиентов в обязательствах по-прежнему продолжает занимать наибольшую часть в привлеченных средствах, что свидетельствует об эффективности организации и управления депозитной политикой Банка.
«Средства юридических лиц»
| Средства ЮЛ
|
СЧЕТА
|
на 01.07.2009г
|
на 01.07.2010г
|
Темп роста
|
| тыс.руб.
|
% к итогу
|
тыс.руб.
|
% к итогу
|
| Расчетные счета резидентов
|
40502, 40503, 40601, 40602, 40603, 40701, 40702, 40703
|
6 148 057,00
|
11,56
|
6 453 768,00
|
8,84
|
1,05
|
| Расчетные счета нерезидентов
|
40805, 40807, 40814(:2), 40815(:2), 40818
|
57 218,00
|
0,11
|
74 926,50
|
0,10
|
1,31
|
| Средства до востребования, овердрафт, на 1 день, ЮЛ - резиденты
|
30601, 42201, 43801, 43901
|
600,00
|
0,00
|
594,00
|
0,00
|
0,99
|
| Средства до востребования, овердрафт, на 1 день, ЮЛ - нерезиденты
|
30606, 42501
|
25,00
|
0,00
|
25,00
|
0,00
|
1,00
|
| Срочные средства резидентов:
|
| до 30дн.
|
43802
|
2 355,00
|
0,00
|
2 450,00
|
0,00
|
0,16
|
| 31-90дн.
|
41803, 42003, 42103, 42203
|
141 923,00
|
0,27
|
22 600,00
|
0,03
|
0,16
|
| 91-180дн.
|
41804, 41904, 42004, 42104, 42204,
|
224 097,00
|
0,42
|
87 596,00
|
0,12
|
0,39
|
| 181д.-1г.
|
41505, 41705, 42005, 42105, 42205, 43805
|
596 883,00
|
1,12
|
918 855,00
|
1,26
|
1,54
|
| 1-3г.
|
41606, 41706, 42006, 42106, 42206, 43806
|
936 340,00
|
1,76
|
1 886 074,00
|
2,58
|
2,01
|
| свыше 3 лет
|
41607, 43807
|
8 653,00
|
0,02
|
10 835,00
|
0,01
|
1,25
|
| Срочные средства нерезидентов:
|
| 31-90дн.
|
42503
|
109548
|
0,21
|
0
|
0,00
|
0,00
|
| 91-180дн.
|
42504
|
43820
|
0,08
|
0
|
0,00
|
0,00
|
| 181д.-1г.
|
42505
|
30673
|
0,06
|
0
|
0,00
|
0,00
|
| 1-3г.
|
42506
|
0
|
0,00
|
74818
|
0,10
|
0,00
|
| свыше 3 лет
|
44007
|
203388
|
0,38
|
202770
|
0,28
|
1,00
|
| Обязательства по выпущенным Ценным бумагам к исполнению
|
нет счета
|
0,00
|
0,00
|
0,00
|
0,00
|
0,00
|
| ИТОГО средства ЮЛ
|
8 503 580,00
|
15,99
|
9 735 311,50
|
13,34
|
1,14
|
| ВСЕГО ЮЛ - резидентов
|
8 056 553,00
|
15,15
|
9 382 772,00
|
12,86
|
1,16
|
| ВСЕГО ЮЛ - нерезидентов
|
57 243,00
|
0,11
|
74 951,50
|
0,10
|
1,31
|
| Средства до востребования, овердрафт, на 1 день
|
625,00
|
0,00
|
619,00
|
0,00
|
0,99
|
| до 30дн.
|
2 355,00
|
0,00
|
2 450,00
|
0,00
|
1,04
|
| 31-90дн.
|
251 471,00
|
0,47
|
22 600,00
|
0,03
|
0,09
|
| 91-180дн.
|
содержание ..
675
676
677 ..
|
|
|