| на сумму ранее созданного резерва на возможные потери |
1. Гражданский Кодекс Российской Федерации [Текст];
2. Налоговый кодекс Российской Федерации [Текст];
3. Положение Банка России от 26.03.2004 № 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности» [Текст];
4. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» [Текст];
5. Указание Центрально Банка Российской Федерации от 24.03.2004 № 1399-У «О внесении изменений и дополнений в Положение Банка России от 5 декабря 2002 года № 205-П "О Правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации"» [Текст];
6. Конвенции УНИДРУА о международном факторинге [Текст];
7. М.Р. Каджаева «Банковские операции», Москва, изд. «Академия», 2007[Текст];
8. Соколова Ю.А. Факторинг: Учеб. пособие / Под ред. Гондарчук О.В. – СПб.: СПбГИЭУ, 2005 г. [Текст];
9. Российская бизнес газета. - 2008. - 01 июля. [Текст];
10. Интернет – ресурс http://www.smartfactor.ru/ [Текст];
11. Интернет – ресурс http://www.aup.ru/[Текст];
12. Интернет – ресурс http://www.factoring.co. [Текст];
13. Интернет – ресурс http://www.raexpert.ru/ [Текст];
14. Интернет – ресурс http//www.factoringpro.ru/ [Текст];
15. Интернет – ресурс http://asfact.ru/ [Текст];
16. Интернет – ресурс http://www.factoringpro.ru/ [Текст];
17. Интернет – ресурс http://www.factorings.ru/[Текст];
18. Интернет – ресурс http://www.demamida.ru/ [пример договора].
ПРИЛОЖЕНИЕ
ПРИЛОЖЕНИЕ 1
«Пример договора факторинга»
ДОГОВОР ФАКТОРИНГА № _______
"__" ____________ ______ г. г.______________
_____________________________________________________ в лице ______________
(наименование банка, кредитной организации)
_______________________________________________, действующего на основании
(должность, Ф.И.О.)
_______________________________________________________________, именуемое
(Устава, Положения, Доверенности, ее №, дата)
в дальнейшем "Фактор", и ____________________________________________________
(наименование юридического лица,
_______________________________ в лице _____________________________________,
уступающего свое требование) (должность, Ф.И.О.)
действующего на основании _________________________________________________,
(Устава, Положения, Доверенности, ее N, дата)
именуемое в дальнейшем "Кредитор", заключили настоящий договор о нижеследующем:
1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
1.1. В соответствии с настоящим договором Кредитор передает
Фактору право требования платежа ____________________________________________
(перечислить требования, суммы, если разовая уступка требования,
___________________________________________________________________________
и перечислить виды платежей и должников, если договор носит длительный характер)
1.2. Фактор возмещает Кредитору суммы платежей по названным
платежным документам в размере _____________________________________________.
(руб. или % от суммы платежа)
1.3. За осуществление факторинговой операции Фактор взимает с Кредитора плату в размере _________________________________
(руб. или % от суммы платежа)
1.4. Сроки перечисления платежей ___________________________________________.
2. ОБЯЗАННОСТИ СТОРОН
2.1. Фактор обязуется:
своевременно производить оплату переуступленных ему платежных требований;
своевременно информировать Кредитора о состоянии расчетов с плательщиками и о появлении или о возможности появления затруднений с плательщиками.
2.2. Кредитор обязуется:
своевременно известить должника(ов) о переуступке права требования и необходимости внесения платежа на счет Фактора;
предоставлять Фактору всю документацию о поставке товаров (предоставлении услуг), включая документы, подтверждающие, что отгрузка произведена в соответствии с условиями заказа в отношении срока поставки, количества и качества товара, а покупатель принял товар;
предоставлять Фактору сведения о неблагоприятных изменениях, произошедших с должниками, которые могут повлиять на степень рискованности денежных операций Фактора;
участвовать вместе с Фактором в рассмотрении дел в суде;
в случае, если средства по платежному требованию, уже оплаченному Кредитору Фактором, ошибочно перечислены должником на счет Кредитора, они не позднее следующего банковского дня после поступления денег на счет Кредитора должны быть в полной сумме
перечислены Кредитором на счет Фактора.
Примечание. Последнее обязательство Кредитора предусматривается в случае, если договором установлена предварительная стопроцентная оплата платежных требований Фактором.
3. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ СТОРОН
3.1. В случае несвоевременного перечисления Фактором средств на счет Кредитора Фактор выплачивает неустойку в размере ______% от суммы, подлежащей перечислению, за каждый день просрочки. Размер оплаты услуг по факторинговой операции Фактору уменьшается на сумму неустойки.
3.2. В случае перечисления меньшей суммы, чем та, что указана в настоящем договоре, Фактор выплачивает неустойку в размере ____% от невыплаченной суммы за каждый день просрочки. Размер оплаты услуг по факторинговой операции Фактору уменьшается
на сумму неустойки.
3.3. В других случаях нарушения настоящего договора Фактором он несет ответственность в полном размере ущерба, нанесенного Кредитору этим нарушением.
3.4. Если в результате действия или бездействия Кредитора, нарушающего настоящий договор, произошла задержка оплаты платежного требования на счет Фактора, Кредитор уплачивает Фактору пеню в размере ___% от суммы, подлежащей оплате по вышеназванному требованию, за каждый день просрочки, после дня, когда должен был быть осуществлен платеж по договору.
3.5. В других случаях нарушения настоящего договора Кредитором последний несет ответственность в размере ущерба, нанесенного Фактору этим нарушением.
3.6. Фактор не несет ответственности за невыполнение договорных обязательств по поставкам между Кредитором и плательщиком, покупателем товаров, а также за неправомерные действия по отношению к Кредитору других финансово-кредитных учреждений и лиц, действующих по их поручению.
3.7. Фактор имеет право передать Кредитору неоплаченное платежное требование в случае отказа плательщика от платежа независимо от причин этого, включая отсутствие у последнего средств для оплаты долга. При этом Кредитор обязан в течение одного дня после получения соответствующего извещения от Фактора перечислить всю предварительно перечисленную Фактором Кредитору сумму по неоплаченному платежному требованию.
4. ПОРЯДОК ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ФАКТОРИНГОВОЙ ОПЕРАЦИИ
4.1. Для совершения факторинговой операции Кредитор
представляет Фактору следующие документы: ___________________________________
__________________________________________________________________________.
5. СРОК ДЕЙСТВИЯ ДОГОВОРА
5.1. Настоящий договор вступает в силу с момента подписания и действует до _____________________________.
(дата)
5.2. Действие договора может быть прекращено досрочно по следующим причинам:
а) по взаимному соглашению сторон;
б) по желанию Кредитора с уведомлением Фактора за ________________________
(срок)
__________ до прекращения договора;
в) по желанию Фактора с уведомлением Кредитора за ________________________
(срок)
__________ до прекращения договора;
г) в случае нарушения одной из сторон условий настоящего договора, повлекших убытки для другой стороны, по желанию потерпевшей стороны.
6. ЮРИДИЧЕСКИЕ АДРЕСА СТОРОН
Фактор
Наименование: ________________________
Адрес: _______________________________
Банковские реквизиты: ________________
Тел. (факс): _________________________
Кредитор
Наименование: ________________________
Адрес: _______________________________
Банковские реквизиты: ________________
Тел. (факс): _________________________
Должник(и)
Наименование: ________________________
Адрес: _______________________________
Банковские реквизиты: ________________
Тел. (факс): _________________________
Фактор ___________ Кредитор ___________
подпись подпись
печать печать
ПРИЛОЖЕНИЕ 2
«Общая схема факторинга»
ПРИЛОЖЕНИЕ 3
«Схема факторинга с регрессом»
Источник:
Интернет – ресурс http://images.yandex.ru/
ПРИЛОЖЕНИЕ 4
«Схема международного факторинга»
Источник:
Интернет – ресурс http://images.yandex.ru/
ПРИЛОЖЕНИЕ 5
«Схема косвенного факторинга»
Источник:
Интернет – ресурс http://images.yandex.ru/
ПРИЛОЖЕНИЕ 6
«Пример задачи про факторинговое обслуживание»
Кредитная организация заключила с клиентом АО договор на факторинговое обслуживание. Договором предусмотрено:
1. Оплата документов по предъявлению их в банк в размере 80 % от суммы;
2. Комиссионное вознаграждение в размере 1 % от суммы документов, удерживаются в день первоначальной оплаты с расчетного счета, в том числе НДС по ставке 18 %;
3. Проценты за кредит – 20 % годовых
Решение
1. Клиент предоставляет для оплаты Платежное требование с приложенными отгрузочными документами: Накладная и Счет-фактура.
Сумма документов 1000 000 рублей
2. 
Банк оплачивает отгрузочные документы в размере 80 %
Дт 47402 Кт р/с АО
3. Банк приобретает право Требования клиента своему должнику
Дт 47803Кт 47401
4. Банк учитывает номинальную стоимость приобретенных прав требования
Дт 91418Кт 99999
5. 
Банк может принять полученное обеспечение
Дт 99998Кт 91311; 91312
6. Банк формирует резерв на возможные потери
Дт 70606
Кт 47804
7. Банк с клиента взыскивает комиссию
Дт 40702 – 10 000
Кт 60309 – х
Кт 70601 – 10 000-х
8. Получение от должника денежных средств по факторинговому договору
Дт 20202; 40702; 30102Кт 61212
одновременно
Дт 61212Кт 47803
Дт 99999Кт 91418
9. Банк начисляет проценты по приобретению прав требования по размещенным средствам в конце месяца
Дт 47427
Кт 70601
уплата начисленных процентов
Дт 47401
Кт 47427
10. Ранее созданный резерв списывается
Дт 47804
Кт 70606
ПРИЛОЖЕНИЕ 7
«Темпы роста рынка факторинга в 2005 - 2008 гг.
по объему уступленных требований»
Источник:
Мусиец М. Российский рынок факторинга в 2008 году. Измениться, чтобы выжить. - http://www.raexpert.ru/researches/factoring/factoring2008/
ПРИЛОЖЕНИЕ 8
«Концентрация рынка факторинга в 2006 - 2009»
Источник:
Ассоциация факторинговых компаний публикует информационный обзор российского рынка факторинга за 9 мес. 2009 года. - http://asfact.ru/newsafc/157-associacija-faktoringovykh-kompanijj-publikuet.html
ПРИЛОЖЕНИЕ 9
«Концентрация рынка факторинга по
объему уступленных требований в 2009 г.»
Источник:
Ассоциация факторинговых компаний опубликовала информационный обзор российского рынка факторинга за 2009 год. - http://www.factoringpro.ru/index. php/the-news/1347-afk-market-research-2009
[1]
Соколова Ю.А. Факторинг: Учеб. пособие / Под ред. Гондарчук О.В. – СПб.: СПбГИЭУ, 2005 г., стр. 43.
[2]
УНИДРУА — Международный институт по унификации частного права в Риме; Межправительственная организация, созданная в 1926 г. В число членов входит и РФ.
[3]
М.Р. Каджаева «Банковские операции», Москва, изд. «Академия», 2007
[4]
Гажданский Кодекс РФ (ч. 2) от 26.01.1996 N 14-ФЗ (принят ГД ФС РФ 22.12.1995) (ред. от 25.12.2008), гл. 43, ст. 826, п. 1.
[5]
Гражданский кодекс РФ (ч. 2) от 26.01.1996 N 14-ФЗ (принят ГД ФС РФ 22.12.1995) (ред. от 25.12.2008), гл. 43, ст. 826, п. 2.
[6]
Гражданский кодекс РФ (ч. 2) от 26.01.1996 N 14-ФЗ (принят ГД ФС РФ 22.12.1995) (ред. от 25.12.2008), гл. 43, ст. 827.
[7]
Гражданский кодекс РФ (ч. 2) от 26.01.1996 N 14-ФЗ (принят ГД ФС РФ 22.12.1995) (ред. от 25.12.2008),гл. 43, ст. 828, п. 1.
[8]
Интернет – ресурс http://www.smartfactor.ru/article003.html
[9]
Интернет – ресурс http://www.aup.ru/books/m10/10.htm
[10]
Гражданский кодекс РФ от 26.01.1996 № 14-ФЗст. 831
[11]
Гражданский кодекс РФ от 26.01.1996 № 14- ФЗ, ст. 827
[12]
Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации», п.4.73, приложение 12, п.1.2, п.2.1.1(а), п.2.1.1(д)
[13]
Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации», п.1.15, приложение 4
[14]
Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации, приложение 12, п.2.2.1
[15]
Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации, приложение 12, п.2.2.2(а)
[16]
Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П«О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» , п.6.11
[17]
Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П«О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации, п.1.15
[18]
Интернет-ресурс http://www.factoring.co.ua/main/35-obzor-mirovogo-rynka-faktoringa.html
[19]
Мусиец М. Российский рынок факторинга в 2008 году. Измениться, чтобы выжить. - http://www.raexpert.ru/researches/factoring/factoring2008/
[20]
Велиева И., Мусиец.М., Самиев П. Российский рынок факторинга в первом полугодии 2009 года: прерванный полет. - www.factoringpro.ru/docs/factoring_expert2009. doc
[21]
Мусиец М. Рынок факторинга в первой половине 2009 года - http://www.factoringpro.ru/index. php/component/content/article/35-factoringraiting/1095-rinok-faktoringa-2009-expert
[22]
Ассоциация факторинговых компаний публикует информационный обзор российского рынка факторинга за 9 мес. 2009 года. - http://asfact.ru/newsafc/157-associacija-faktoringovykh-kompanijj-publikuet.html
[23]
Ассоциация факторинговых компаний опубликовала информационный обзор российского рынка факторинга за 2009 год. - http://www.factoringpro.ru/index. php/the-news/1347-afk-market-research-2009
[24]
Интернет - ресурс http://www.factorings.ru/article/36/
[25]
Сутурин А. Факторингом увлеклись регионы и …. мошенники. По мнению экспертов это подтверждает, что рынок действительно растет // Российская бизнес газета. - 2008. - 01 июля. - с.10 - 11
[26]
содержание ..
574
575
576 ..
|
|
