Содержание

1.1 Место, значение и задачи анализа финансовых результатов деятельности коммерческого банка

Признак классификации	Доходы	Расходы
По форме получения	Процентные	Процентные
По экономическому содержанию	Операционные	Операционные
По периодичности возникновения	Стабильные	Текущие
По видам деятельности	От кредитования	По привлеченным ресурсам

Статьи доходов	Период 1		Период 2		Период 3
	Тыс. руб	Уд. вес	Тыс. руб	Уд .вес	Тыс. руб	Уд. вес
Доходы от операционной деятельности
Доходы от неоперационной деятельности
Всего доходов		100		100		100

Процентные доходы	Уд. вес в процентных доходах	Процентные активы	Уд. вес в работающих активах
От кредитов юридическим лицам		Кредиты юридическим лицам
От кредитов физическим лицам		Кредиты физическим лицам
По открытым счетам		Объемы средств на кор.счетах в Банке России и др.банках
От кредитов в Банке России и других банках		Объем межбанковских кредитов
От депозитов в Банке России и других банках		Объем размещенных межбанковских депозитов
Прочие процентные доходы
Итого процентных доходов

	Доходы и расходы банка	Период 1	Период 2	Период 3
1	Операционные доходы
2	Операционные расходы
3	Итого чистая операционная прибыль (убыток)
4	Процентные доходы
5	Процентные расходы
6	Итого чистая процентная прибыль (убыток)
7	Неоперационные доходы
8	Неоперационные расходы
9	Итого чистая неоперационная прибыль (убыток)
10	Всего доходов
11	Всего расходов
12	Прибыль (убыток) (стр.10– стр.11)

1.2 Методология анализа прибыли коммерческого банка

Наименование показателя	Формула расчета	Экономическое содержание	Примечание
Коэффициент соотношения комиссионного и процентного дохода	Комиссионные доходы/Процентные доходы	Оценивает соотношение безрискового и рискового дохода банка	Чем выше значение данного показателя, тем лучше для стран с переходной экономикой и нестабильностью финансового рынка
Соотношение процентных доходов и расходов	Процентные доходы/Процентные расходы	Оценивает способность банка получать прибыль от основной деятельности	Чем выше, тем лучше
Коэффициент эффективности затрат	Доходы всего/Расходы всего	Оценивает эффективность банка в целом, способность покрывать накладные расходы	Чем выше, тем лучше
Коэффициент безрискового покрытия расходов	Комиссионные доходы/Расходы всего	Показывает, насколько безрисковый доход покрывает совокупные расходы банка	Чем выше, тем ниже риск получения убытка
Коэффициент использования доходов на содержание аппарата управления	(Фонд оплаты труда+Прочие затраты на содержание аппарата управления)/Доходы всего	Отражает относительную эффективность затрат банка на содержание аппарата управления	Показатель используется как критерий материального стимулирования сотрудников
Операционная эффективность	Операционные доходы/Операционные расходы	Характеризует уровень покрытия операционных расходов операционными доходами	Должен стремиться к единице

Показатели	Период 1	Период 2	Период 3
Прибыль «нашего» банка
Средняя прибыль по группе однородных банков региона
Отклонения

	Наименование статьи	Период 1		Период 2		Период 3
		Тыс. руб.	Уд. вес	Тыс. руб.	Уд. вес	Тыс. руб.	Уд. вес
1	Чистый процентный доход (% доходы минус % расходы)
2	Расходы по созданию резервов на потери по ссудам
3	Чистый процентный доход после создания резервов
4	Доходы за вычетом доходов по операциям с ценными бумагами
5	Доходы за вычетом расходов по операциям с иностранной валютой
6	Комиссионные доходы за вычетом комиссионных расходов
7	Прочие операционные доходы за вычетом операционных расходов
8	Чистый доход банка (ст.1+ст.3+…+ст.7)
9	Неоперационные расходы за вычетом неоперационных расходов
10	Прибыль до налогообложения (ст.8+ст.9)
11	Расходы по налогу на прибыль (24%)
12	Чистая прибыль за период

	Наименование статьи	Период 1		Период 2		Период 3
		Тыс. руб.	Уд. вес	Тыс. руб.	Уд. вес	Тыс. руб.	Уд. вес
1	Процентная прибыль
2	Непроцентная прибыль
3	Чистые доходы
4	Прибыль до налогообложения

2.1 Краткая характеристика банка ОАО «СКБ-банк»

Показатель	Формула расчета	Характеристика	Нормативное значение
Общая рентабельность	Прибыль/Совокупные расходы	Характеризует эффективность затрат банка: объем прибыли на каждую единицу затрат
Рентабельность активов	Чистая прибыль/Активы	Характеризует общую эффективность деятельности банка, работы активов	1-4%
Рентабельность собственного капитала	Чистая прибыль/ Собственный капитал	Характеризует эффективность использования средств собственников банка	15-40%
Чистая прибыль на акцию	(Чистая прибыль- Дивид.по привилег..акциям)/ Кол-во обыкновен.акций	Характеризует размер чистой прибыли на одну обыкновенную акцию	Рост показателя способствует увелич-ю объема операций с ценными бумагами банка на рынке, повышению его инвестиционной привлекательности

№	Наименование коэффициента	Формула расчета экономического норматива
1	Коэффициент достаточности
2	Коэффициент динамики нетто-активов	Кна = НА1 / НА2 *100%, где НА - нетто-активы отчетного и предыдущего года соответственно
3	Коэффициент роста капитала	Крк = К2 / К1 *100%, K2, K1 - капитал отчетного и предыдущею года соответственно.
4	Коэффициент достаточности капитала	К дк = К / АР * 100%, где АР - активы реализуемые (кредитный портфель, векселя третьих лиц, дебиторская задолженность, вложения в государственные долговые обязательства, ценные бумаги для перепродажи)
5	Коэффициент качества кредитного портфеля	К ккп = РВПС / ССД * 100%, где РВПС резерв на возможные потери по ссудам;

№	Наименование коэффициента	Расчетные значения коэффициентов по ОАО
		01.01.05	01.07.05	01.01.06	01.07. 06	01.01.07	01.07.07	01.10.08
1	Коэффициент достаточности собственных средств банка	28,74	15,29	11,85	15,36	12,12	12,52	12,67
2	Коэффициент роста нетто-активов	1,17	1,15	1,07	1,14	1,19	1,18	1,17
3	Коэффициент роста капитала	1,15	1,09	1,11	1,55	1,54	1,18	1,19
4	Коэффициент достаточности	28,74	15,3	11,9	15,4	12,1	12,4	12,3
5	Коэффициент качества кредитного	2,25	1,00	1,22	0,86	0,44	0,71	0,75

2.2 Анализ доходов и расходов банка 2.3 Анализ показателей рентабельности банка 3.1 3.2 Пути повышения показателей финансовых результатов деятельности коммерческого банка Заключение Показатели Анализируемый период Среднее значение за анализируемый период, % 2005 2006 2007 ROE 0,0038 0,0041 0,0074 0,0051 ROA 0,83 0,95 0,79 0,85 dd 3,05 3,24 4,35 3,54 dr 3,20 3,53 4,56 3,76 Da 27,15 29,56 18,30 25,00 da 59,55 65,70 64,01 63,08 Ri 34,90 56,26 44,03 45,06 Операционные доходы коммерческого банка 1. Проценты, полученные по предоставленным кредитам, депозитам и иным размещенным средствам (балансовый счет второго порядка) 1. Проценты, полученные по предоставленным кредитам (срочным) 2. Проценты, полученные за кредиты, не уплаченные в срок (за просроченные) 3. Полученные просроченные проценты 4. Проценты, полученные от прочих размещенных средств 5. Проценты, полученные по открытым счетам 6. Проценты, полученные по депозитам, включая депозиты "овернайт", и иным размещенным средствам 2. Доходы, полученные от операций с ценными бумагами (балансовый счет второго порядка) 1. Процентный доход от вложений в долговые обязательства 2. Процентный доход по векселям 3. Дисконтный доход по векселям 4. Доходы от перепродажи (погашения) ценных бумаг 5. Дивиденды, полученные от вложений в акции 6. Другие доходы, полученные от операций с ценными бумагами 3. Доходы, полученные от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями (балансовый счет второго порядка) 1. Доходы, полученные от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями 2. Доходы от переоценки счетов в иностранной валюте 4. Восстановление сумм со счетов фондов и резервов 1. На возможные потери по ссудам 2. Под возможное обесценение ценных бумаг 3. По другим операциям 5. Комиссии полученные 1. По кассовым операциям 2. По операциям инкассации 3. По расчетным операциям 4. По выданным гарантиям 5. По другим операциям 6. Другие операционные доходы 1. От проведения операций по доверительному управлению имуществом 2. От проведения операций с опционами 3. От проведения форвардных операций 4. От проведения фьючерсных операций 5. От проведения операций СВОП 6. От операций с драгоценными металлами Неоперационные доходы банка 1. Дивиденды полученные, кроме акций (балансовый счет второго порядка) 1. Дивиденды, полученные за участие в хозяйственной деятельности 2. Дивиденды, полученные за участие в уставном капитале 2. Штрафы, пени, неустойки полученные (балансовый счет второго порядка) 3. Другие доходы (балансовый счет второго порядка) От выбытия (реализации) имущества кредитной организации От списания кредиторской задолженности От клиентов в возмещение кредитным организациям телеграфных и других расходов От доставки банковских документов (кроме инкассации) От оприходования излишков денежной наличности, материальных ценностей От сдачи имущества в аренду От проведения факторинговых, форфейтинговых операций От оказания услуг финансовой аренды (лизинга) Доходы по кредитным операциям прошлых лет, поступившие в отчетном году Другие доходы прошлых лет, выявленные в отчетном году Доходы, полученные за обработку документов, обслуживание вычислительной техники, от информационных услуг Другие доходы Доходы в виде возврата сумм из бюджета за переплату налога на прибыль Операционные расходы банка 1. Проценты, уплаченные за привлеченные кредиты 1. Проценты, уплаченные за полученные кредиты (срочные) 2. Проценты, уплаченные по просроченным кредитам 3. Уплаченные просроченные проценты 2. Проценты, уплаченные юридическим лицам по привлеченным средствам 1. Проценты, уплаченные по открытым счетам-клиентам 2. Проценты, уплаченные по депозитам 3. Проценты, уплаченные по прочим привлеченным средствам 3. Проценты, уплаченные физическим лицам по депозитам 1. Проценты, уплаченные по депозитам Итого процентных расходов 4. Расходы по операциям с ценными бумагами 1. Расходы по выпущенным ценным бумагам 2. Расходы по операциям с приобретенными ценными бумагами 5. Расходы по операциям с иностранной валютой и другими валютными ценностями 1. Расходы по операциям с иностранной валютой и другими валютными ценностями 2. Расходы (результаты) от переоценки счетов в иностранной валюте 6. Расходы на содержание аппарата 7. Другие расходы 1. Отчисления в фонды и резервы 2. Комиссия уплаченная 3. Другие операционные расходы 4. Другие произведенные расходы, из них лишь расходы - По операциям с драгоценными металлами - По операциям доверительного управления имуществом - По проведению операций с опционами - По форвардным операциям - По фьючерсным операциям - По операциям СВОП Итого непроцентных расходов Название показателя и его код Формула расчета показателя Интерпретация показателя Коэффициенты надежности               содержание   ..  224  225  226   ..