1. Открыть бухгалтерские счета, указанные в условии задачи.
2. Составить журнал регистрации хозяйственных операций за отчетный месяц.
3. Разнести хозяйственные операции на бухгалтерские счета. Подсчитать обороты за месяц и сальдо на конец месяца.
4. Составить оборотную ведомость за месяц.
5. Составить бухгалтерский баланс.
1. ООО «Искра» занимается оптовой торговлей, налогообложение осуществляется по обычной системе.
2. В соответствии с заключенными договорами моментом перехода права собственности на товары от продавца к покупателю является отгрузка товаров.
3. В соответствии с учетной политикой организации товары учитываются по покупным ценам, транспортные расходы включаются в стоимость товаров.
кредит
|
02
|
Амортизация основных средств
|
50 000
|
60
|
Расчеты с поставщиками и подрядчиками
|
110 000
|
66
|
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам
|
-
|
68
|
Расчеты по налогам и сборам
|
15 000
|
69/1
|
Расчеты по социальному страхованию
|
1 000
|
69/2
|
Расчеты по пенсионному обеспечению
|
4 000
|
69/3
|
Расчеты по обязательному медицинскому страхованию
|
1 000
|
70
|
Расчеты с персоналом по оплате труда
|
31 000
|
73
|
Расчеты с персоналом по прочим операциям
|
-
|
80
|
Уставный капитал
|
600 000
|
84
|
Нераспределенная прибыль
|
394 000
|
ИТОГО:
|
1206000
|
№ п/п
|
Содержание хозяйственных операций
|
Корреспонд
|
Сумма
|
Дебет
|
Кредит
|
1.
|
Оприходованы товары, поступившие в оптовую торговую организацию от поставщика. В счете-фактуре указано:
|
|
а) покупная стоимость товаров без НДС;
|
41-1
|
60
|
270000
|
б) НДС 18%
|
19
|
60
|
48600
|
в) сумма транспортных расходов без НДС;
|
41-1
|
60
|
3800
|
г) НДС на транспортные расходы 18%;
|
19
|
60
|
684
|
2
|
Погашена задолженность перед поставщиком (сумму определить по операции 1)
|
60
|
51
|
323084
|
3.
|
Зачтен в уменьшение задолженности бюджету НДС, уплаченный поставщику в стоимости товаров и транспортных расходов
|
68
|
19
|
49284
|
4.
|
Отгружены покупателю товары. В счет фактуре указано:
|
|
а) продажная стоимость товаров без НДС
|
62
|
90
|
860000
|
б) НДС 18%
|
62
|
90
|
154800
|
5.
|
Начислен в бюджет НДС от реализации
|
90
|
68
|
154800
|
6.
|
Списана покупная стоимость реализованных товаров
|
90
|
41-1
|
688000
|
7.
|
Начислена зарплата
|
44
|
70
|
37000
|
8.
|
Удержан из зарплаты налог на доходы физических лиц.
|
70
|
68
|
4700
|
9.
|
Начислен единый социальный налог:
|
|
а) на социальное страхование 4% от начисленной зарплаты;
|
44
|
69-1
|
1480
|
б) на пенсионное обеспечение 28% от начисленной зарплаты;
|
44
|
69-2
|
10360
|
в) на обязательное медицинское страхование 3,6% от начисленной зарплаты.
|
44
|
69-3
|
1332
|
10.
|
Выдан аванс на командировочные расходы
|
71
|
50
|
4000
|
11.
|
На расчетный счет поступил платеж от покупателя за отгруженные товары. Задолженность погашена полностью (сумму определить по операции 4).
|
51
|
62
|
1014800
|
12.
|
Представлены и утверждены авансовые отчеты о командировочных расходах.
|
44
|
71
|
7000
|
13.
|
Поступили в кассу наличные деньги из банка
|
50
|
51
|
40000
|
14.
|
Выплачена зарплата
|
70
|
50
|
31000
|
15.
|
При инвентаризации обнаружена недостача в кассе.
|
94
|
50
|
1800
|
16.
|
Недостача отнесена на счет кассира
|
73
|
94
|
1800
|
17.
|
Недостача удержана из заработной платы кассира.
|
70
|
73
|
1800
|
18.
|
Перечислена в бюджет задолженность по налогам
|
68
|
51
|
15000
|
19.
|
Перечислена задолженность по отчислениям:
|
|
а) на социальное страхование
|
69-1
|
51
|
1000
|
б) на пенсионное обеспечение
|
69-2
|
51
|
4000
|
в) на обязательное медицинское страхование
|
69-3
|
51
|
1000
|
20.
|
На расчетный счет зачислен краткосрочный кредит банка.
|
51
|
66
|
190000
|
21.
|
Начислена амортизация основных средств
|
44
|
02
|
3500
|
22.
|
Списаны расходы на продажу, относящиеся к реализованным товарам
|
90
|
44
|
60672
|
23.
|
Определен финансовый результат от продажи товаров
|
90
|
99
|
111328
|