1. Группировка средств предприятия и источников их образования……………….3
2. Вступительный баланс………………………………………………………………5
3. Типы изменений хозяйственных операций…………………………………...........6
4.Журнал регистрации хозяйственных операций…………….. ……………............10
5. Счета бухгалтерского учета……………………………………….……………….13
6. Оборотные ведомости по аналитическим счетам…………………………..........18
8. Бухгалтерский баланс на 1 февраля 2009 года…………………………………..22
9. Литература…...………………………………………………………………...........25
10. Приложение………………………………………………………………….…….26
Виды хозяйственных средств |
Сумма (руб) |
Источники хозяйственных средств |
Сумма (руб) |
1.Внеоборотные активы |
1.Источники собственных средств |
1.1 Основные средства |
5335000 |
1.1 Уставный фонд |
4000000 |
1.2 Нематериальные активы |
580000 |
1.2 Резервный фонд
|
150000 |
1.3 Вложения во внеоборотные активы |
- резервы предстоящих расходов |
24000 |
- оборудование к установке |
120000
|
1.3 Нераспределенная прибыль |
1500000 |
1.4 Долгосрочные финансовые вложения |
1.4 Резервы по сомнительным долгам |
1.5 Целевое финансирование и поступление |
- целевое финансирование |
186000 |
1.6 Доходы будущих периодов |
3600 |
Итого |
6035000 |
Итого |
5863600 |
2. Оборотные активы |
2. Источники заемных средств |
2.1.Производственные запасы |
2.1 Кредиты банков |
- материалы |
1347500 |
2.2 Займы |
- товары |
740000 |
- долгосрочные займы |
1520000 |
2.2 Незавершенное производство |
9000 |
- краткосрочный кредит в банке |
1840000 |
2.3 Готовая продукция |
95000 |
2.3 Расчеты с кредиторами |
2.4 Расходы будущих периодов |
- задолженность поставщикам |
1849000 |
2.5 Денежные средства |
- задолженность бюджету |
375000 |
- в кассе |
100000 |
- по оплате труда |
295000 |
- на р/счете |
3001400 |
- задолженность ФСЗН |
55000 |
2.6 Краткосрочные финансовые вложения |
- прочим кредиторам |
38500 |
2.7 Средства в расчетах |
- подотчетных лиц |
6200 |
- прочие дебиторы |
26000 |
- задолженность поставщиков |
48000 |
- задолженность покупателей |
289000 |
- задолженность учредителей |
106000 |
- НДС по приобретенным товарам |
33000 |
Итого |
5801100 |
Итого |
5972500 |
Всего |
11836100 |
11836100 |
АКТИВ
|
Сумма
|
ПАССИВ
|
Сумма
|
1. Внеоборотные активы
|
3. Источники собственных ср - в
|
1/1 НМА |
580 000 |
3/1 целевое финансирование |
186 000 |
1/2 ОС |
5 335 000 |
3/2 резервный фонд |
150 000 |
1/3 вложение во внеоб. активы |
120 000 |
3/3 уставный фонд |
4 000 000 |
3/4 нераспределенная прибыль |
1 500 000 |
ИТОГО
|
6 035 000
|
ИТОГО
|
5 836 000
|
2. Оборотные активы
|
4. Доходы и расходы
|
2/1 дебиторская задолженность |
4/1 резервы предстоящих расходов |
24 000 |
- задолженность подотчетных лиц |
6 200 |
4/2 доходы будущих периодов |
3 600 |
- задолженность учредителей по взносам в уставный фонд |
106 000 |
ИТОГО
|
27 600
|
- задолженность прочих дебиторов |
26 000 |
5. Заемные ср – ва, расчеты
|
- задолженность поставщиков |
48 000 |
5/1 кредиторская задолженность |
- задолженность покупателей |
289 000 |
- поставщикам за товары |
1 849 000 |
2/2 готовая продукция |
95 000 |
- задолженность бюджету |
375 000 |
2/3 денежные средства |
- задолженность по оплате труда |
295 000 |
- в кассе |
100 000 |
- задолженность органом ФСЗН |
55 000 |
- р/с |
3 001 400 |
-прочие кредиторы |
38 500 |
2/4 незавершенное производство |
9 000 |
5/2 долгосрочные кредиты и займы |
2/5 производственные запасы |
1 347 500 |
- долгосрочный займ |
1 520 000 |
2/6 готовая продукция и товары |
740 000 |
5/3 краткосрочные кредиты и займы |
2/7 налоги по приобретенным ценностям |
33 000 |
- краткосрочный кредит |
1 840 000 |
ИТОГО
|
5 801 100
|
ИТОГО
|
5 972 500
|
БАЛАНС
|
11 836 100
|
БАЛАНС
|
11 836 100
|
Содержание операции |
Сумма |
Изменения в балансе |
Тип изменений |
Актив |
Пассив |
Увеличение |
Уменьшение |
Увеличение |
Уменьшение |
1. Поступили на склад материалы от поставщиков: |
1.1) плитка керамическая
НДС
|
560 000
100 800
|
+
+
|
+
+
|
3
3
|
1.2) краска
НДС
|
132 000
23 760
|
+
+
|
+
+
|
3
3
|
1.3) доска
НДС
|
700 000
126 000
|
+
+
|
+
+
|
3
3
|
1.4) ДСП
НДС
|
270 000
48 600
|
+
+
|
+
+
|
3
3
|
1.5) комплектующие
НДС
|
112 000
20 160
|
+
+
|
+
+
|
3
3
|
1.6) стекло
НДС
|
171 000
30 780
|
+
+
|
+
+
|
3
3
|
1.7) шурупы
НДС
|
86 450
15 561
|
+
+
|
+
+
|
3
3
|
1.8) шпатлевка
НДС
|
105 026
18 905
|
+
+
|
+
+
|
3
3
|
1.9) обои
НДС
|
778 400
140 112
|
+
+
|
+
+
|
3
3
|
2. Начислена зарплата работникам предприятия |
1 180 000 |
+ |
+ |
3 |
2.1) Начислены налоги на зарплату: |
2.1.1) 34 % ФСЗН |
401 200 |
+ |
+ |
3 |
2.1.2) 1 % ФСЗН |
11 800 |
+ |
− |
2 |
2.1.3) 0,1 % в Белгосстрах |
1 180 |
+ |
+ |
3 |
3. На расчетный счет поступили платежи от покупателей |
2 450 000 |
+ |
− |
1 |
4. Оплачено поставщикам за счет краткосрочного кредита банка: |
4.1) ООО «Керамин» |
600 000 |
− |
− |
4 |
4.2) ООО «Гомельобои» |
355 000 |
− |
− |
4 |
4.3) Гродненский стекольный завод |
120 000 |
− |
− |
4 |
5. Со склада отпущены материалы в производство: |
1 021 400 |
+ |
− |
1 |
5.1) плитка керамическая |
336 000 |
+ |
− |
1 |
5.2) краска |
88 000 |
+ |
− |
1 |
5.3) комплектующие |
63 000 |
+ |
− |
1 |
5.4) шурупы |
26 600 |
+ |
− |
1 |
5.5) обои |
444 800 |
+ |
− |
1 |
5.6) стекло |
63 000 |
+ |
− |
1 |
6. Приняты к оплате документы за потребленные для нужд производства: |
6.1) электроэнергию
НДС
|
120 000
21 600
|
+
+
|
+
+
|
3
3
|
6.2) теплоэнергию
НДС
|
98 000
17 640
|
+
+
|
+
+
|
3
3
|
6.3) воду
НДС
|
146 000
26 280
|
+
+
|
+
+
|
3
3
|
7. С расчетного счета погашен краткосрочный кредит банка |
400 000 |
− |
− |
4 |
8. Получено в банке по чеку для выдачи заработной платы за декабрь |
295 000 |
+ |
− |
1 |
9. Выдана из кассы заработная плата за декабрь |
295 000 |
− |
− |
4 |
10. С расчетного счета перечислена кредиторская задолженность: |
− |
− |
4 |
10.1) Органам Фонда социальной защиты населения |
350 000 |
− |
− |
4 |
10.2) Бюджету по налогам |
305 000 |
− |
− |
4 |
11. Начислена амортизация основных средств |
154 000 |
+ |
+ |
3 |
12. Внесены учредителями денежные средства на расчетный счет в счет погашения дебиторской задолженности |
8 900 |
+ |
− |
1 |
13. Главному бухгалтеру начислено пособие по временной нетрудоспособности |
85 600 |
+ |
− |
2 |
14. Произведены удержания подоходного налога из заработной платы |
215 700 |
+ |
− |
2 |
15. Согласно выписке банка с расчетного счета оплачено: |
15.1) Электросетям |
90 000 |
− |
− |
4 |
15.2) Теплосетям |
38 000 |
− |
− |
4 |
15.3) Водоканалу |
125 000 |
− |
− |
4 |
16. С расчетного счета оплачена задолженность деревообрабатывающему комбинату |
250 000 |
− |
− |
4 |
17. Согласно авансовых отчетов отнесены на затраты производства командировочные расходы подотчетных лиц: |
17.1) Коршакова В.И. |
57 000 |
+ |
+ |
3 |
17.2) Соколова Д.И. |
89 000 |
+ |
+ |
3 |
17.3) Пушкарева А.П. |
94 000 |
+ |
+ |
3 |
18. С расчетного счета погашена задолженность по долгосрочным займам |
448 000 |
− |
− |
4 |
19. Оприходована на склад выпущенная из производства продукция по фактической себестоимости |
3 334 580
3 334 580
|
+ |
− |
1 |
20. Отгружена покупателям готовая продукция по отпускным ценам с учетом НДС |
4 796 000 |
+ |
+ |
3 |
21. Списана фактическая себестоимость реализованной продукции |
3 275 580 |
+ |
− |
1 |
22. Начислены налоги по реализованной продукции |
772 237 |
+ |
+ |
3 |
23. Финансовый результат от реализации |
748 183 |
+ |
− |
2 |
24. Произведен зачет уплаченного налога на добавленную стоимость |
590 198 |
− |
− |
4 |
25. Начислены налоги, уплачиваемые из прибыли предприятия |
190 936 |
+ |
− |
2 |
№ операции |
Содержание операции |
Корреспондирующие счета |
Сумма |
Дебет |
Кредит |
1. |
Поступили на склад материалы от поставщиков: |
1.1 |
Плитка керамическая
НДС
|
10/1
18
|
60
60
|
560 000
100 800
|
1.2 |
Краска
НДС
|
10/1
18
|
60
60
|
132 000
23 760
|
1.3 |
Доска
НДС
|
10/1
18
|
60
60
|
700 000
126 000
|
1.4 |
ДСП
НДС
|
10/1
18
|
60
60
|
270 000
48 600
|
1.5 |
Комплектующие
НДС
|
10/1
18
|
60
60
|
112 000
20 160
|
1.6 |
Стекло
НДС
|
10/1
18
|
60
60
|
171 000
30 780
|
1.7 |
Шурупы
НДС
|
10/1
18
|
60
60
|
86 450
15 561
|
1.8 |
Шпатлевка
НДС
|
10/1
18
|
60
60
|
105 026
18 905
|
1.9 |
Обои
НДС
|
10/1
18
|
60
60
|
778 400
140 112
|
2. |
Начислена зарплата работникам предприятия |
20
|
70
|
1 180 000
|
2.1 |
Начислены налоги на зарплату: |
2.1.1 |
34 % |
20 |
69 |
401 200 |
2.1.2 |
1 % |
20 |
69 |
11 800 |
2.1.3 |
0,1 % |
20 |
76/2 |
1 180 |
3. |
На расчетный счет поступили платежи от покупателей |
51
|
62
|
2 450 000
|
4. |
Оплачено поставщикам за счет краткосрочного кредита банка: |
4.1 |
ООО «Керамин» |
60 |
66 |
600 000 |
4.2 |
ООО «Гомельобои» |
60 |
66 |
355 000 |
4.3 |
Гродненский стекольный завод |
60 |
66 |
120 000 |
5. |
Со склада отпущены материалы в производство: |
20
|
10
|
1 021 400
|
5.1 |
Плитка керамическая |
20 |
10 |
336 000 |
5.2 |
Краска |
20 |
10 |
88 000 |
5.3 |
Комплектующие |
20 |
10 |
63 000 |
5.4 |
Шурупы |
20 |
10 |
26 600 |
5.5 |
Обои |
20 |
10 |
444 800 |
5.6 |
Стекло |
20 |
10 |
63 000 |
6. |
Приняты к оплате документы за потребленные для нужд производства: |
6.1 |
Электроэнергию
НДС
|
20
18
|
76
76
|
120 000
21 600
|
6.2 |
Теплоэнергию
НДС
|
20
18
|
76
76
|
98 000
17 640
|
6.3 |
Воду
НДС
|
20
18
|
76
76
|
146 000
26 280
|
7. |
С расчетного счета погашен краткосрочный кредит банка |
66
|
51
|
400 000
|
8. |
Получено в банке по чеку для выдачи заработной платы за декабрь |
50
|
51
|
295 000
|
9. |
Выдана из кассы заработная плата за декабрь |
70
|
50
|
295 000
|
10. |
С расчетного счета перечислена кредиторская задолженность: |
10.1 |
Органам Фонда социальной защиты населения |
69
|
51
|
350 000
|
10.2 |
Бюджету по налогам |
68 |
51 |
305 000 |
11. |
Начислена амортизация основных средств |
20
|
02
|
154 000
|
12. |
Внесены учредителями денежные средства на расчетный счет в счет погашения дебиторской задолженности |
51
|
75
|
8 900
|
13. |
Главному бухгалтеру начислено пособие по временной нетрудоспособности |
69
|
70
|
85 600
|
14. |
Произведены удержания подоходного налога из заработной платы |
70
|
68/4
|
215 700
|
15. |
Согласно выписке банка с расчетного счета оплачено: |
15.1 |
Электросетям |
76 |
51 |
90 000 |
15.2 |
Теплосетям |
76 |
51 |
38 000 |
15.3 |
Водоканалу |
76 |
51 |
125 000 |
16. |
С расчетного счета оплачена задолженность деревообрабатывающему комбинату |
60
|
51
|
250 000
|
17. |
Согласно авансовых отчетов отнесены на затраты производства командировочные расходы подотчетных лиц: |
17.1 |
Коршакова В.И. |
20 |
71 |
57 000 |
17.2 |
Соколова Д.И. |
20 |
71 |
89 000 |
17.3 |
Пушкарева А.П. |
20 |
71 |
94 000 |
18. |
С расчетного счета погашена задолженность по долгосрочным займам |
67 |
51 |
448 000 |
19. |
Оприходована на склад выпущенная из производства продукция по фактической себестоимости |
40
43
|
20
40
|
3 334 580
3 334 580
|
20. |
Отгружена покупателям готовая продукция по отпускным ценам с учетом НДС |
62
|
90
|
4 796 000
|
21. |
Списана фактическая себестоимость реализованной продукции |
90/2
|
43
|
3 275 580
|
22. |
Начислены налоги по реализованной продукции |
90/3
|
68
|
772 237
|
23. |
Финансовый результат от реализации |
90/9 |
99 |
748 183 |
24. |
Произведен зачет уплаченного налога на добавленную стоимость |
68
|
18
|
590 198
|
25. |
Начислены налоги, уплачиваемые из прибыли предприятия |
99
|
68
|
190 936
|
Итого за месяц |
30 352 148 |