СОДЕРЖАНИЕ

Элементы затрат	Сумма, тыс. руб.			Структура затрат, %			Затраты на рубль продук­ции, коп.
Базисный год	Отчетный год	Изменение	Базисный год	Отчетный год	Изменение	Базисный год	Отчетный год
Оплата труда
Отчисления на социальные нужды
Материальные затраты
В том числе:
сырье и материалы
топливо
электроэнергия и т.д.
Амортизация
Прочие затраты
Полная себестоимость
В том числе:
переменные расходы
постоянные расходы

Вид	Уровень себестоимости, руб.					Объем производства,
базовый		текущий
Все­го	в том числе		Всего	в том числе		базо­вый	теку­щий
пере­менные	посто­янные	пере­менные	посто­янные
А
Б
И т.д.

Сумма тыс. руб.	Факторы изменения затрат
Затраты	Объем выпуска продук­ции	Структу­ра	Пере­менные затраты	Посто­янные затраты
Базового периода:	VВП0	Уд0		A0
Базового периода, пересчи­танные на фактический объем производства продукции отчетного периода при сохранении базовой структуры:	VВП1	Уд0		A0
По базовому уровню на фак­тический выпуск продукции отчетного периода:	VВП1	Уд1		A0
Отчетного периода при базовой величине постоянных затрат:	VВП1	Уд1		A0
Отчетного периода:	VВП1	Уд1		A1
Изменение затрат

Изменение цен на потребленные ресурсы (Цр Изменение ресурсоемкости продукции (РЕ) Общая сумма затрат на производство продукции (услуг) Изменение суммы постоянных затрат (А) Изменение уровня удельных переменных затрат (bi Изменение структуры продукции (Удi Изменение объема выпуска продукции (VВПобщ Год Анализируемое предприятие Предприятие-конкурент В среднем по отрасли Уровень показателя, коп. Темп роста, Уровень показателя, коп. Темп роста, % Уровень показателя, коп. Темп роста, % ххх1 ххх2 ххх3 ххх4 ххх5 Элементы затрат Затраты на рубль продукции, коп. Т0 Т1 Заработная плата с отчислениями Материальные затраты Амортизация Прочие Итого Изменение уровня удельных переменных затрат (bi Изменение ресурсоемкости продукции (РЕ) Изменение общего объема выпуска продукции (VВПобщ Затра­ты на рубль про­дукции Расчет Факторы V произ­водс­тва Струк­тура произ­водства Количе­ство потреб­ленных ресур­сов Цены Отпуск­ные цены на продук­цию ИЕ0 VВП0 Уд0 Кр Цр Ц0 ИЕусл1 VВП1 Уд0 Кр Цр Ц0 ИЕисл2 VВП1 Уд1 Кр Цр Ц0 ИЕусл3 VВП1 Уд1 Кр Цр Ц0 ИЕусл4 VВП1 Уд1 Кр Цр Ц0 ИЕ1 VВП1 Уд1 Кр Цр Ц1 Фактор Расчет влияния Изменение суммы прибыли, тыс. руб. Объем выпуска продукции Структура продукции Ресурсоемкость продукции Цены на потребленные ресурсы Изменение среднего уровня отпускных цен на продукцию Итого Показатель По плану Факти­чески Отклонение от плана Объем выпуска продукции (VВП), шт. Сумма постоянных затрат (А), тыс. руб. Сумма переменных затрат на одно изделие (b), руб. Себестоимость одного изделия (С), руб. Вид продукции Объем производ­ства продукции, шт. Постоянные затраты на весь выпуск продукции, руб. Переменные VВП0 VВП1 А0 А1 А Б И т.д. Вид продук­ции Себестоимость изделия, руб. Изменение себестоимости, руб. Т0 усл1 усл2 Т1 об­щее в том числе за счет объема выпуска посто­янных затрат пере­мен­ных А Б И т.д. Статья затрат Затраты на изделие, руб. Структура затрат, % Баз. Отч. Баз. Отч. Сырье и основные материалы Топливо и энергия Заработная плата производственных рабочих Отчисления на социальные нужды Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования Общепроизводственные расходы Общехозяйственные расходы Потери от брака — Прочие производственные расходы Коммерческие расходы — Итого — В том числе: переменные постоянные Вид изделия и материала Расход ма­териала на изделие, м Цена 1 м ткани, руб. Материальные затраты на изделие, руб. Изменение материальных затрат на изделие, руб. Баз. Отч. Баз. Отч. Баз. УМЗусл Отч. общее в том числе за счет нормы расход цены Изделие А Ткани верха Ткани для подкладки Прочие материалы Итого Изделие Б Ткани верха Ткани для подкладки Прочие материалы Итого Показатель Алгоритм расчета Порядок расчета Сумма, тыс.руб. МЗ0 МЗусл1 МЗусл2 МЗ1 Изде­лие Материальные затраты, тыс. руб. Изменение материальных затрат, тыс. руб. общее В том числе за счет изменения объема выпус­ка нормы цен на ресур­сы А Б И т.д. Итого Показа­тель Алгоритм расчета Расчет Сумма, тыс. руб. МЗ0 МЗусл1 МЗусл2 МЗусл3 МЗ1 Фактор Изменение нормы расхода ткани на изделие, м Расчет влияния на сумму материаль­ных затрат Изменение суммы Качество сырья Технология раскроя И т.д. Итого Таблица 17 Номенклатура выпускаемой продукции ОАО «Завод Красная Этна» Статья Фактор Расчет Зарплата управленче­ских работников Изменение численности работников и средней зарплаты (изменение окладов, выплата премий, доплаты) Содержание Амортизация Изменение стоимости основных средств и норм амортизации Освещение, отопление, водоснабжение и др. Изменение количества потребленных услуг и их стоимости Затраты на текущий ремонт основных средств Изменение объема работ и их стоимости Содержание легкового транспорта Изменение количества машин и затрат на содержа­ние одной машины Расходы по командиров­кам Количество командировок, средняя продолжитель­ность командировки, средняя стоимость одного дня командировки Оплата простоев Количество человекодней простоя и уровень оплаты за один день простоя Потери от порчи и недостачи материалов и продукции Количество материалов и их стоимость Налоги и отчисления, относимые на себестои­мость продукции Изменение размера налогооблагаемой базы и процентных ставок обложе­ний по каждому виду Расходы на охрану труда Изменение объема намечен­ных мероприятий и их стоимости И т.д. За 2007 г. освоено 13 млн. руб. инвестиций, в том числе введено в эксплуатацию: – холодновысадочное оборудование фирмы «HATEBUR» на 8,7 млн. руб. (2 холодновысадочных автомата); – узел обезвоживания осадка на ЦНУ на 625 тыс. руб.; – вентиляционное и насосное оборудование на 336 тыс. руб.; – автотранспортная техника (погрузчики) на 326 тыс. руб.; – вычислительная техника на 280 тыс. руб.; – крановое оборудование на 81,9 тыс. руб. На предприятии каждое подразделение занимается лишь только той функцией, для которой они предназначены, чтобы предприятие могло существовать. Важнейшим элементом является бухгалтерия, которая ведет учет хозяйственных средств предприятия. Бухгалтерия является самостоятельным структурным подразделением. Ведение бухгалтерского учета осуществляет – бухгалтерия, возглавляемая главным бухгалтером. Функцией бухгалтерии является учет и анализ финансового состояния предприятия, который показывает, по каким направлениям надо вести работу, чтобы улучшить его. Для облегчения своей работы бухгалтерия ОАО “Завод Красная Этна” использует автоматизированный учет в программе FOKCTRO, налоговый учет ведется с использованием программы 1С:Бухгалтерия, версия 7.7. Для ОАО “Завод Красная Этна” характерна частичная централизация функций деятельности бухгалтерии. Учет поступления и отпуска материалов осуществляется в материальном секторе и бухгалтерами структурных подразделения. Списание затрат на производство осуществляется по средней себестоимости по соответствующим видам и единицам учета материально- производственных запасов. Система материальной ответственности регламентируется договорами материальной ответственности, являющимися неотъемлемой частью трудового договора заключенного с работниками бухгалтерии 2.2 Анализ общей суммы затрат на производство автопружин Общая сумма затрат на производство автопружин за 2007-2008 гг. представлена в таблице 18. Анализ выполняется на основе данных формы «Затраты по основным цехам» за 2007 и 2008 года (Приложения 1,2) Таблица 18 Затраты на производство за 2007-2008 гг., тыс. руб. № п/п Перечень продукции Ед. изм. 1. Горячий прокат т. 2. Проволока стальная т. 3. Автокрепеж т. 4. Автопружины т. 5. Лента х/катанная т. 6. Прессмасленки т. шт. 7. Калибровка тн 8. Лента деловые отходы тн 9. ТНП т.руб 10. Прочая продукция т.руб Всего т.руб Элементы затрат Сумма, тыс. руб. Абсолютное отклонение Структура затрат, % Тр , % Влияние структурных сдвигов 2007 г. Выпуск 1527, 83 тн. 2008 г. Выпуск 1460,66 тн. Уд. вес 2007 г. Уд. вес 2008 г. Изменение УВ Оплата труда 10 539,10 12 611,91 2 072,81 8,19 7,90 -0,29 119,67 1,61 Отчисления на соц.нужды 2 981,03 3 420,85 439,82 2,32 2,14 -0,18 114,75 0,34 Материальные затраты, в т.ч. 63 889,36 66 504,30 2 614,94 49,66 41,65 -8,01 104,09 2,03 - сырье и материалы 59 503,69 61 473,28               содержание   ..  492  493  494   ..