АО "Оренбургнефть"
|
Порядок образования и использования страхового фонда
Страховой фонд образуется в пределах норм, установленных законодательством РФ, для:
• финансирования расходов по предупреждению и ликвидации последствий аварий, пожаров, стихийных бедствий, экологических катастроф и других чрезвычайных ситуаций;
• страхования имущества предприятия, жизни работников и гражданской ответственности за причинение вреда имущественным интересам третьих лиц.
Порядок учета курсовых разниц
Записи в регистрах бухгалтерского учета по счетам учета имущества и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте, производятся в рублях.
Указанные записи по имуществу и обязательствам одновременно производятся в валюте расчетов и платежей. В бухгалтерском учете и отчетности отражается курсовая разница, возникающая по:
• операциям по полному или частичному погашению дебиторской или кредиторской задолженности, выраженной в иностранной валюте, если курс ЦБ РФ на дату расчета отличался от его курса на дату принятия этой дебиторской или кредиторской задолженности к бухгалтерскому учету в отчетном периоде, либо от курса на дату составления бухгалтерской отчетности за отчетный период, в котором эта дебиторская или кредиторская задолженность была пересчитана в последний раз;
• операциям по пересчету стоимости имущества и обязательств в связи с изменением курса ЦБ РФ на дату составления бухгалтерской отчетности.
Курсовые разницы отражаются в бухгалтерском учете и отчетности отдельно от других доходов и убытков от хозяйственной деятельности предприятия, в том числе финансовых результатов от операций с иностранной валютой.
Курсовые разницы отражаются в бухгалтерском учете и отчетности в том отчетном периоде, к которому относится дата расчета или за который составлена бухгалтерская отчетность.
Курсовые разницы подлежат зачислению в прибыль или убыток предприятия по мере их принятия к бухгалтерскому учету.
Метод калькулирования себестоимости и оценки незавершенного производства
М
етод калькулирования себестоимости производства продукции (работ, услуг) и порядок оценки незавершенного производства и готовой продукции определяются особенностями производства ООО “Портал”.
Порядок учета затрат на ремонт основных средств
Ремонт основных средств отражается в бухгалтерском учете путем включения фактических затрат в себестоимость продукции (работ, услуг) по мере производства ремонта.
Порядок включения затрат в расходы будущих периодов
На счете 97 "Расходы будущих периодов" учитываются расходы, произведенные в отчетном периоде, но относящиеся к будущим отчетным периодам, по:
- производствам, находящимся на стадии освоения, на которых еще не начат выпуск готовой продукции;
- выплатам за очередные отпуска, относящимся к последующим периодам,
- зарплате будущих периодов;
- арендной плате в счет последующих периодов;
-подписным и периодическим изданиям;
-лицензи
ям со
сроком
действия до1года
.
Порядок включения средств труда в основные средства
При разделении средств труда на основные средства и малоценные предметы следует руководствоваться п.п.
40-45 Положения о бухгалтерском учете в РФ № 170.
Порядок начисления амортизации
Начисление амортизации основных фондов производится по "Единым нормам амортизационных отчислений на полное восстановление", утвержденных Постановлением СМ СССР № 1072 от 22.10.1990 г.
Порядок включения затрат в состав нематериальных активов. Амортизация нематериальных активов
Нематериальные активы - это группы активов (хозяйственных средств) предприятия, имеющие стоимость, но не имеющие физического содержания и обладающие следующими свойствами:
• возможностью долговременного использования (свыше одного года);
• способностью приносить доход;
• способностью отчуждения.
НА подразделяются на группы:
• интеллектуальная собственность (изобретения, полезные модели, товарные знаки, наименование мест происхождения товара, "НОУ-ХА
У"
, программы ЭВМ и базы данных, авторские и смежные права);
• имущественные права (права пользования землей, водными ресурсами, недрами, имуществом и т.д.);
• отложенные затраты (организационные расходы, научно-исследовательские разработки, опытно-конструкторские разработки.
Факт наличия НА оформляется документально. НА отражаются в учете и отчетности в сумме затрат на приобретение, создание и расходов по их доведению до состояния, при котором они пригодны к использованию в запланированных целях.
Сумма амортизационных отчислений НА определяется ежемесячно по нормам, рассчитанным исходя из их первоначальной стоимости и срока их полезного использования (но не более срока деятельности предприятия). По НА, полученным безвозмездно, амортизационные отчисления не начисляются.
Конкретные сроки полезного использования НА определяются предприятием и оформляются распоряжением. При этом следует учесть следующее:
• на программы для ЭВМ срок службы устанавливается не более 3-х лет;
•
на изобретения - не более 5 лет;
• на лицензии - на период их действия;
• на организационные расходы - не более 3-х лет.
По объектам, срок полезного использования которых определить невозможно, годовая норма амортизационных отчислений устанавливается в размере 10%.
Порядок отражения операций, связанных с заготовлением и приобретением производственных запасов
Сырье, основные и вспомогательные материалы, топливо, запасные части, МБП и другие материальные ресурсы отражаются в учете и отчетности по их фактической себестоимости, исходя из затрат на их приобретение.
На счетах учета материальных ценностей (10) ресурсы оцениваются по стоимости, указанной в счетах-фактурах поставщика или учетных ценах, установленных предприятием.
Учет дополнительных расходов, связанных с приобретением материальных ресурсов ведется по фактической себестоимости. Отдельно отражается покупная цена материалов и транспортно-заготовительные расходы. В конце месяца соответствующая доля ТЗР списывается на счета затрат.
Порядок оценки материальных ресурсов, списываемых в производство
Материальные ценности, расходуемые на производство продукции, списываются на счета издержек производства по фактической себестоимости их заготовления и приобретения.
Распределение косвенных расходов
Косвенные расходы распределяются с применением системы “директ-костинг”.Базой распределения косвенных расходов является заработная плата основных производственных рабочих.
ТЕХНОЛОГИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ
Программное обеспечение
В ведение бухгалтерского учета и отчетности используется электронный программный пакет “1С-ПРЕДПРИЯТИЕ”.
Порядок проведения инвентаризаций имущества
Инвентаризация - подсчет в натуре имущества предприятия и выверка его финансовых обязательств - периодически проводится в целях обеспечения достоверности данных бухгалтерского учета и отчетности.
Инвентаризации подлежат:
• основные средства (Инвентаризация основных средств может проводится один раз в три года, а библиотечных фондов -один раз в пять лет);
• нематериальные активы;
• финансовые вложения;
• товарно-материальные ценности;
• незавершенное производство и расходы будущих периодов;
•
животных и молодняка животных;
• денежных средств, денежных документов и бланков строгой отчетности;
•
расчетов;
• резервов предстоящих расходов и платежей, оценочных резервов;
Проведение инвентаризации имущества и финансовых обязательств обязательно в следующих случаях:
• перед составлением годовой бухгалтерской отчетности, кроме имущества, инвентаризация которого проводилась не ранее 1 октября отчетного года.
• при смене материально-ответственных лиц (на день приемки-передачи дел);
• при установлении фактов хищения или злоупотреблений, а также порчи ценностей;
• в случае пожара или стихийных бедствий;
• при ликвидации предприятия перед составлением ликвидационного баланса (в том числе при проведении конкурсного производства).
Внутренняя отчетность
Внутренняя отчетность бухгалтерией ООО “Портал” не ведется.
Рабочий план счетов
№ счета/субсчета
|
Наименование счета/субсчета
|
01
|
Основные средства
|
02
|
Амортизация основных средств
|
04
|
Нематериальные активы
|
05
|
Амортизация нематериальных активов
|
07
|
Оборудование к установке
|
08
|
Вложения во внеоборотные активы
|
08/3
|
Строительство объектов основных средств
|
08/4
|
Приобретение объектов основных средств
|
08/5
|
Приобретение нематериальных активов
|
10
|
Материалы
|
10/1
|
Сырье и материалы
|
10/2
|
Покупные полуфабрикаты и комплектующие, конструкции и детали
|
10/3
|
Топливо
|
10/4
|
Тара и тарные материалы |
10/5
|
Запасные части
|
10/6
|
Прочие материалы
|
10/8
|
Строительные материалы
|
10/9
|
Инвентарь и хозяйственные принадлежности
|
19
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
|
20
|
Основное производство
|
25
|
Общепроизводственные расходы
|
26
|
Общехозяйственные расходы
|
28
|
Брак в производстве
|
41
|
Товары
|
41/1
|
Товары на складах
|
41/3
|
Тара под товарами и порожняя
|
41/4
|
Покупные изделия
|
43
|
Готовая продукция
|
44
|
Расходы на продажу
|
45
|
Товары отгруженные
|
50
|
Касса
|
51
|
Расчетные счета
|
52
|
Валютные счета
|
55
|
Специальные счета в банках
|
55/1
|
Аккредитивы
|
55/2
|
Чековые книжки
|
55/3
|
Депозитные счета
|
58
|
Финансовые вложения
|
58/1
|
Паи и акции
|
58/2
|
Долговые ценные бумаги
|
58/3
|
Предоставленные займы
|
60
|
Расчеты с поставщиками и подрядчиками
|
62
|
Расчеты с покупателями и заказчиками
|
66
|
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам
|
68
|
Расчеты по налогам и сборам
|
69
|
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
|
70
|
Расчеты с персоналом по оплате труда
|
71
|
Расчеты с подотчетными лицами
|
73
|
Расчеты с персоналом по прочим операциям
|
73/1
|
Расчеты по предоставленным займам
|
73/2
|
Расчеты по возмещению материального ущерба
|
75
|
Расчеты с учредителями
|
75/1
|
Расчеты по вкладам в уставной капитал
|
75/2
|
Расчеты по выплате доходов
|
76
|
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами
|
80
|
Уставной капитал
|
82
|
Резервный капитал
|
83
|
Добавочный капитал
|
84
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
|
90
|
Продажи
|
90/1
|
Выручка
|
90/2
|
Себестоимость продаж
|
90/3
|
Налог на добавленную стоимость
|
90/4
|
Акцизы
|
90/5
|
Прибыль/убыток от продаж
|
91
|
Прочие доходы и расходы
|
91/1
|
Прочие доходы
|
91/2
|
Прочие расходы
|
91/9
|
Сальдо прочих доходов и расходов
|
94
|
Недостачи и потери от порчи ценностей
|
97
|
Расходы будущих периодов
|
98
|
Доходы будущих периодов
|
99
|
Прибыли и убытки
|
Забалансовые счета
|
001
|
Арендованные основные средства
|
002
|
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение
|
005
|
Оборудование, принятое для монтажа
|
006
|
Бланки строгой отчетности
|
007
|
Списание в убыток задолжности неплатежеспособных дебиторов
|
008
|
Обеспечения обязательств и платежей полученные
|
010
|
Износ основных средств
|
011
|
Основные средства, сданные в аренду
|
end_of_the_document_label
содержание ..
455
456
457 ..
|
|