1.

Учет численности и отработанного времени.

Формы и системы оплаты труда

Начисление заработной платы

Выплата премий

Доплаты за сверхурочную работу

Оплата отпусков

Социальные выплаты

НДФЛ

Удержания по исполнительным документам

Компенсация материального ущерба

Удержания за брак

Учет страховых взносов на социальное страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний, на обязательное пенсионное и медицинское страхование

Порядок выдачи зарплаты

Депонированная заработная плата

2. Бухгалтерский баланс предприятия

2.1

2.2

Актив	Сумма	Пассив	Сумма
01. Основные средства	269250	02. Износ основных средств	45000
10. Производственные запасы, материалы	60000	60. Расчеты с поставщиками	102000
19. НДС по приобретенным материалам	12000	66. Расчеты по краткосрочным кредитам и займам	112500
43. Готовая продукция	37500	70. Расчеты с персоналом по оплате труда	105000
50. Касса	11250	80. Уставный капитал	231750
51. Расчетный счет	300000	82. Резервный капитал	52500
71. Расчеты с подотчетными лицами (дебет)	750	68. Расчеты по налогам и сборам	45000
73. Расчеты с персоналом по прочим операциям (дебет)	750	69. Расчеты по социальному страхованию	35250
62. Расчеты с покупателями	37500
Баланс	729000	Баланс	729000

2.3

№ п/п	Содержание хозяйственных операций	Сопутствующие документы	Дебет	Кредит	Сумма
						1	Произведена дополнительная подписка на акции	Протокол учредителей	75	83	45000
2	Внесены в кассу взносы в уставный капитал учредителями	Приходный КО, выписка банка	50	75	37500
3	Взносы учредителей сданы на расчетный счет	Расходный КО, кассовая книга	51	50	37500
4	Зачислена на расчетный счет краткосрочная ссуда банка	Выписка банка, договор	51	66	30000
5	Погашена ранее полученная ссуда банка	Платежное поручение	66	51	75000
6	Получено в кассу с расчетного счета на хоз. нужды	Приходный КО	50	51	2250
7	Выдано под отчет Кукушкину А.И.	Расходный КО,авансовый отчет	71	50	900
8	Приобретены Кукушкиным А.И. в магазине	Товарный чек
канцтовары	10.1	71	300
хоз. материалы	10.2	71	450
9	Выдана из кассы заработная плата сотруднику	Расчетно-платежная ведомость	70	50	1125
Получены от учредителей основные средства в счет взноса в уставный капитал	Акт приемки-передачи основных средств, Устав	08	75	7500
		10	75	80	7500
11	Акцептован счет завода "Сигнал" за станок	Договор, счет, счет-фактура, накладная
	договорная стоимость	08	60	11440.68
	НДС	19	60	2059.32
12	Оплачен счет завода "Сигнал"	Платежное поручение	60	51	13500
13	Оплаченный НДС принят к зачету	Документы, удостоверяющие оплату	68	19	2059.32
14	Акцептован счет АТП-12 за доставку станка	Товарно-транспортная накладная, счет, счет-фактура
	договорная стоимость транспортных услуг	08	60	2288.14
	НДС	19	60	411.86
15	Оплачен счет АТП-12	Платежное поручение	60	51	2700
16	НДС списан на расчеты с бюджетом	Документы, удостоверяющие оплату	68	19	411.86
17	Согласно акта приема-передачи введен в эксплуатацию станок	Акт приемки-передачи основных средств	01	08	13728.82
18	Начислен износ основных средств	Журнал-ордер, разработочная таблица
	здание офиса (годовая норма амортизации 2,5%)	26	02	562.5
	здание цеха (годовая норма амортизации 2,5%)	25	02	1687.5
	машин и оборудования (годовая норма амортизации 8%)	25	02	9540
	грузового автотранспорта (годовая норма амортизации 0,37% на 1000 км. пробега)	23	02	72
					19	Списано пришедшее в негодность оборудование	Акт о списании объектов основных средств	01в	01	15000
Списан износ по пришедшему в негодность оборудованию (90%)	Журнал-ордер №4, бухгалтерская справка	02	01	13500
		20	91	01в	1500
21	Оприходованы запчасти от разборки ликвидированного оборудования	Приходный КО, карточка учета материалов	10	91	750
22	Определить результат от ликвидации оборудования	Ведомость учета доходов и расходов	99	91	750
23	Акцептован счет завода "Сигнал" за комплектующие изделия	Договор, счет, счет-фактура, накладная
	договорная стоимость	10	60	61016.95
	НДС	19	60	10983.05
24	Списаны услуги грузового автотранспорта по доставке материалов	Накладная, приходный КО	10	23	180
25	Отпущены комплектующие изделия со склада для изготовления	Лимотно-заборные карты, требование- накладная
	Изделия № 1	20.1	10	18000
	Изделия № 2	20.2	10	9000
26	Отпущены прочие материалы для ремонта грузовых автомобилей	Требование-накладная	23	10	1500
27	Акцептован счет "Ставропольэлектросети" за пользование электроэнергией на технологические нужды	Акт об оказании услуг, счет
	стоимость использования энергии	25	60	762.71
	НДС	19	60	137.29
28	Оплачен счет электросети	Платежное поручение	60	51	900
29	НДС по счету за электроэнергию предъявлен к зачету	Документы, удостоверяющие оплату	68	19	137.29
30	Акцептован счет АО "Закат" за полученные инвентаря	Приходный КО, карточка учета материалов
	договорная стоимость	10	60	4576.27
	НДС	823.73
31	Израсходованы хозяйственные принадлежности для производства	Лимотно-заборные карты, товарно-транспортная накладная
	Изделия № 1	20.1	10	150
	Изделия № 2	20.2	10	75
32	Списаны запчасти на ремонт грузового автомобиля	Выписка банка, чек	23	10	180
33	Начислена заработная плата:	Расчетно-платежная ведомость
	рабочим на изготовление изделия № 1	20.1	70	26000
	рабочим на изготовление изделия № 2	20.2	70	14000
	начальнику цеха	25	70	1500
	директору предприятия	26	70	3000
	гл. бухгалтеру	26	70	1900
34	Произведено начисление единого социального налога (26%)	Расчетно-платежная ведомость, справка бухгалтерии
	Произведены отчисления на социальное страхование (2.9%)
	рабочим на изготовление изделия № 1	20.1	69.1	754
	рабочим на изготовление изделия № 2	20.2	69.1	406
	начальнику цеха	25	69.1	43.5
	директору предприятия	26	69.1	87
	гл. бухгалтеру	26	69.1	55.1
35	Произведены отчисления от суммы начисленной заработной платы в пенсионный фонд (20 %)	Расчетно-платежная ведомость, справка бухгалтерии
	рабочим на изготовление изделия № 1	20.1	69.2	5200
	рабочим на изготовление изделия № 2	20.2	69.2	2800
	начальнику цеха	25	69.2	300
	директору предприятия	26	69.2	600
	гл. бухгалтеру	26	69.2	380
36	Произведены отчисления от суммы начисленной заработной платы в фонд медицинского страхования (3.1%)	Расчетно-платежная ведомость, справка бухгалтерии, лицевой счет, налоговая карточка
	рабочим на изготовление изделия № 1	20.1	69.3	806
	рабочим на изготовление изделия № 2	20.2	69.3	434
	начальнику цеха	25	69.3	46.5
	директору предприятия	26	69.3	93
	гл. бухгалтеру	26	69.3	58.9
37	Удержаны из заработной платы:	Налоговая карточка, расчетно-платежная ведомость
	налог на доходы физических лиц 13%	70	68	5119
	по исполнительному листу	70	76	7500
	за нанесенный ущерб предприятию с Попугаева И.А.	70	73.2	375
38	Перечислены с расчетного счета удержания из заработной платы	Выписка банка с р/счета, платежное поручение
	В бюджет подоходный налог	68	51	5119
	В пенсионный фонд	69.2	51	9280
	В фонд социального страхования	69.1	51	1345.6
	В фонд медицинского страхования	69.3	51	1438.4
39	Получено с расчетного счета в кассу	Выписка банка, чек	50	51	105000
40	Выдана из кассы заработная плата	Расходный КО, отчет кассира	70	50	98000
41	Депонирована не полученная своевременно заработная плата	РПВ, книга учета депонированной зарплаты	70	76.4	7000
42	Отнесены затраты вспомогательного производства на изготовление	Справка бухгалтера
	Изделия № 1 (65%)	20.1	23	1021.8
	Изделия № 2 (35%)	20.2	23	550.2
43	Отнесена доля общепроизводственных расходов (пропорционально заработной плате производственных рабочих)	Ведомость распределения обшепроизводственных расходов
	на себестоимость изделия № 1	20.1	25	9022.14
	на себестоимость изделия № 2	20.2	25	4858.07
44	Отнесена доля общехозяйственных расходов (пропорционально заработной плате производственных рабочих)	Ведомость распределения обшехозяйственных расходов
	на себестоимость изделия № 1	20.1	26	4378.73
	на себестоимость изделия № 2	20.2	26	2357.77
45	Оприходована на склад готовая продукция	Приемо-сдаточные накладные
	Изделие № 1 - 1000 шт. по плановой с/с	43	20.1	68000
	Изделие № 2 - 100 шт. по плановой с/с	43	20.2	33000
46	Списаны калькуляционные разницы между плановой и фактической себестоимостью	Журнал-ордер №10, справка бухгалтерии
	Изделие № 1	43	20.1	2667.33
	Изделие № 2	43	20.2	876.73
47	Отпущена со склада готовая продукция в реализацию	Приказ-накладная, товарно-транспортная накладная
	Изделие № 1 - 900 шт. по факт. себестоимости	90.1	43	58799.4
	Изделие № 2 - 100 шт. по факт. себестоимости	90.2	43	32123.27
48	Предъявлены счета покупателю за проданную готовую продукцию	Счет
	Изделие № 1 - 900 шт. по цене реализ.	62	90.1	153000
	Изделие № 2 - 100 шт. по цене реализ.	62	90.2	82500
49	Начислен НДС	90	68	35923.73
50	Поступила от покупателей на расчетный счет сумма оплаты за проданную готовую продукцию (оплачено полностью)	Платежное поручение, выписка банка	51	62	235500
51	Перечислено поставщикам с расчетного счета	Платежное поручение	60	51	98000
52	Результат от реализации продукции отнесен на счет прибылей и убытков	Справка- расчет бухгалтерии	90	99	108653.6
53	Начислен налог на имущество	Бухгалтерская ведомость налога на имущество	91	68	2642.02
			99	91	2642.02
54	Начислен налог на прибыль	Справка- расчет бухгалтерии	99	68	25262.78
55	Перечислены в бюджет: НДС, налог на имущество, налог на прибыль	Выписка банка с р/счета,	68	51	63828.53
56	Сумма прибыли отчетного года списана на счет 84	Справка бухгалтерии	99	84	79998.8

2.4 Бухгалтерский баланс

Приложение

к приказу Министерства финансов РФ от 13.01.2000 № 4н

Бухгалтерский баланс

Форма 0710001 с. 2

Форма 0710001 с. 3

Форма 0710001 с. 4

2.5 Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах

Руководитель ___________________________

Главный бухгалтер _______________________

"___"__________ ________г. (квалификационный аттестат профессиональногобухгалтера от "_____"_____ ______г. .№ ___)

Приложения

Личная карточка работника

I. Общие сведения

2-я страница формы № Т-2

Дата регистрации по указанному месту жительства "__"___________ года

Номер телефона ________________________

II. Сведения о воинском учете

"____" _________________20 года

3-я страница формы № Т-2

III. Прием на работуи переводы на другую работу

Наименование счета	начальное сальдо		обороты		конечное сальдо
	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
Расчеты с учредителями (75)	52500.00	45000.00	7500.00
Добавочный капитал (83)	45000.00	45000.00
Касса (50)	11250.00	144750.00	137525.00	18475.00
Расчетный счет (51)	300000.00	303000.00	378361.53	224638.47
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам (66)	112500.00	75000.00	30000.00	67500.00
Растчеты с подотчетными лицами (71)	750.00	900.00	750.00	900.00
Материалы (10)	60000.00	67273.22	28905.00	98368.22
Расчеты с персоналом по оплате труда (70)	105000.00	119119.00	46400.00	32281.00
Уставный капитал (80)	231750.00	7500.00	239250.00
Вложения во внеоборотные активы (08)	21228.82	13728.82	7500.00
Расчеты с поставщиками (60)	102000.00	115100.00	94500.00	81400.00
НДС по приоретенным ценностям (19)	12000.00	14415.28	2608.47	23806.78
Расчеты по налогам и сборам (68)	45000.00	71556.00	68947.53
Основные средства (01)	269250.00	28728.82	30000.00	267978.82
Амортизация ОС (02)	45000.00	13500.00	11862.00	43362.00
Общехозяйственные расходы (26)	6736.50	6736.50
Общепроизводственные расходы (25)	13880.21	13880.21
Вспомогательные производства (23)	1752.00	1752.00
Прочие доходы и расходы (91)	4142.02	4142.02
Прибыли и убытки (99)	108653.60	108653.60
Основное производство (20)	99813.71	97455.94	2357.77
Расчеты по социальному страхованию (69)	35250.00	17183.00	12064.00	30131.00
Расчеты с персоналом по прочим операциям (73)	750.00	375.00	375.00
Расчеты с разными дебеторами и кредиторами (76)	14500.00	14500.00
Готовая продукция (43)	37500.00	97455.94	90922.67	44033.27
Продажи (90)	235500.00	235500.00
Расчеты с покупателями (62)	37500.00	235500.00	235500.00	37500.00
Нераспределенная прибыль (84)	79998.80
Резервный капитал (82)	52500.00	52500.00
Итого:	729000.00	729000.00	1762570.29	1762570.29	685922.80	685922.80

Дата	Структурное подразделение	Профессия (должность), разряд, класс (категория) квалификации	Оклад (тарифная ставка), надбавка, руб	Основание	Подпись владельца трудовой книжки
						1	2	3	4	5	6

IV. Аттестация

V. Повышение квалификации

VI. Профессиональная переподготовка

4-я страница формы № Т-2

VII. Поощрения и награды

VIII. Отпуск

IX. Социальные льготы,

на которые работник имеет право в соответствии с законодательством

X. Дополнительные сведения

содержание   ..  363  364  365   ..