Введение

1. Предпринимательская деятельность в Российской Федерации

1.1 Понятие предпринимательской деятельности и организационно- правовые формы

1.2 Индивидуальное предпринимательство в РФ

2.1 Учет и отчетность индивидуального предпринимателя при применении традиционной системы налогообложения

2.1.1 Учет предпринимательской деятельности граждан при применении общей системы налогообложения

2.1.3 Общие требования к порядку заполнения Книги учета

2.1.3 Отчетность индивидуального предпринимателя при общем режиме налогообложения

Налог	Объект налогообложения	Ставка налога
Налог на добавленную стоимость (НДС) (сумма налога включается в стоимость товара (работы, услуги)	10-18%
Налог на доходы физического лица (НДФЛ)	Доходы-расходы	13%
Единый социальный налог (ЕСН)	Доходы-расходы	10%
Пенсионные страховые взносы (устанавливаются Правительством на каждый год)	150 рублей в месяц

Налог	Объект налогообложения	Ставка налога
Налог на доходы физического лица (удерживается из з/п)	Фонд оплаты труда	13%
Единый социальный налог (уплачивается за счет средств предпринимателя)	Фонд оплаты труда	26%

2.2 Учет и отчетность граждан, деятельность которых попадает под действие специальных режимов налогообложения

2.2.1 Учет и отчетность при применении упрощенной системы налогообложения

2.2.2 Упрощенная система налогообложения на основе патента

2.2.3 Учет и отчетность при применении

единого налога на вмененный доход

2.2.4 Учет и отчетность при применении

единого сельскохозяйственного налога

3. Практическое задание

Наименование документов	Период
Декларация по НДС	ежемесячно	до 20 числа следующего месяца
	ежеквартально	до 20 числа следующего квартала
Расчет авансовых платежей по ЕСН	ежеквартально	до 20 числа следующего квартала
Декларация по ЕСН	ежегодно	до 30 марта
Расчет авансовых платежей по пенсионным взносам	ежеквартально	до 20 числа следующего квартала
Декларация по пенсионным взносам	ежегодно	до 30 марта
Декларация по НДФЛ	ежегодно	до 30 апреля
Отчетность по персонифицированному учету (в Пенсионный фонд)	ежегодно	до 1 июля
Отчетность в Фонд социального страхования (при наличии наемных работников)	ежеквартально	до 15 числа следующего квартала

№док	От кого получено и кому выдано (Содержание операции)	ДТ	КТ	Сумма по выписке (руб.)
				Приход	Расход
1	2	3	4
Отчет кассира за 4-5 октябряОстаток на начало дня	1481
308	От экспериментальной лаборатории (за проданные образцы изделий)	50	90/1	8570	-
309	По чеку №93716 для выдачи ЗП-231480, хоз.расходы-2500 руб., и командировочные расходы -5500 руб.	50	51	239480	-
310	От Иванова И.В. остаток подотчетных сумм	50	71	42	-
311	От Соловьева С.В. в погашение задолженности по недостаче материалов	50	73/2	86	-
525	Егорову Е.В. под отчет на хозяйственные расходы	71	50	-	250
526	Яшину Я.Н. под отчет на командировочные расходы	71	50	-	550
527	По ведомости №81-84 ЗП за сентябрь	70	50	-	184000
528	По квитанции № 106071 взнос на расчетный счет	51	50	-	980
Итого по отчету	248178	185780

Список использованной литературы

1. Налоговый кодекс Российской Федерации. Части первая и вторая. – М. : Проспект, 2007. – 657 с.

2. Гражданский кодекс российской Федерации. Части первая, вторая и третья. – М. Проспект, 2007. – 445 с.

3. Конституция Российской Федерации. – Ростов н/Д: Феникс, 2006. – 64 с.

4. Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации: федеральный закон от 15 декабря 2001. № 167-ФЗ [электронный ресурс] //Консультант плюс. Версил Проф

5. О бухгалтерском учете: федеральный закон от 21 ноября 1996. № 129-ФЗ [электронный ресурс] //Консультант плюс. Версил Проф

6. О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства, а также о признании утратившими силу отдельных актов законодательства Российской Федерации о налогах и сборах: федеральный закон от 24 июля 2004. № 104-ФЗ [электронный ресурс] //Консультант плюс. Версил Проф

7. Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний: федеральный закон от 24 июля 1998. № 125-ФЗ [электронный ресурс] //Консультант плюс. Версил Проф

8. Об основах налоговой системы в РФ: федеральный закон от 27 декабря 1991. № 2118-1 [электронный ресурс] //Консультант плюс. Версил Проф

9. О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности: федеральный закон от 31 июля 1998. № 148-ФЗ [электронный ресурс] //Консультант плюс. Версил Проф

10. Об утверждении формы книги учета доходов и расходов индивидуальных предпринимателей, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), и порядка ее заполнения: приказ Минфина РФ от 11.12.2006 N 169н (Зарегистрировано в Минюсте РФ 17.01.2007 N 8778) [электронный ресурс] //Консультант плюс. Версил Проф

11. О классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы: постановление Правительства РФ от 01.01.2002г. №1 (с изм.и доп., внесенными постановлением от 09.07.2003г. № 45)

12. О едином сельскохозяйственном налоге: письмо ФНС РФ от 01.08.2007 N 02-6-08/259 [электронный ресурс] //Консультант плюс. Версил Проф

13. Бойков О.В. О некоторых вопросах Части второй Налогового кодекса Российской Федерации./ О.В. Бойков – М.: ОАО «Производственное объединение «Пресса-1», 2006.- 145 с.

14. Демин А.В., Налоговое право России: учебное пособие./ А.В. Демин – М. : РУМЦ ЮО, 2006. – 361 с.

15. Дыбов А.И. Считаем единый налог / А.И. Дыбов, Л.А. Елина, П.А. Попов [электронный ресурс] //Консультант плюс. Версил Проф

16. Караваева И.В. Налоговое регулирование рыночной экономики: учебное пособие для вузов / И.В. Караваева – М.: ЮНИТИ – ДАНА, 2006. – 215 с.

17. Карпов В.В. Упрощенная система налогообложения для индивидуальных предпринимателей: полное практическое руководство / В.В. Карпов. – М.: КНОРУС, 2007. – 208 с.

18. Киперман Г. Я. Налогообложение предприятий и граждан в Российской Федерации / Г.Я. Киперман, А.З. Белялов - М. : Статут, 2006 – 345 с.

19. Мещерякова О.В. Налоговые системы развитых стран мира/ О.В. Мещерякова – М.: Правовая культура, 2005. – 145 с.

20. Митюкова Э.С. Налоговые схемы. Как снизить налоги в соответствии с законодательством / Э.С. Митюкова, Е.А. Сынников. – М.: Вершина, Омега-Л, 2007. – 192 с.

21. Налоги: учебное пособие /под редакцией Д.Г. Черника. – 4-е издание, переработанное и дополненное – М. : Финансы и статистика, 2007. -265 с.

22. Основные кодексы и законы Российской Федерации. – СПб.: ИД «Весь», 2006. – 992 с.

23. Основы предпринимательского дела. Благородный бизнес: учебник / под. ред. Ю.М. Осипова. - М. : Бек, 2006. – 143 с.

24. Основы предпринимательской деятельности: учебное пособие/ Под ред. В.М. Власовой. - М. : Финансы и статистика, 2007. – 241 с.

25. Пансков В. Т. Налоги и налогообложение в РФ: учебник для вузов – М. : Книжный мир, 2006. – 440 с.

26. Правовые основы бухгалтерского и налогового учета, аудита в РФ: учеб. пособие / Е.М. Ашмарина. – М.: Юристъ, 2006. – 301 с.

27. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учебник. - 3-е изд., перераб. и доп. - М. : ИНФРА – М.: 2006. – 425 с.

28. Сорокин А.В. О едином налоге на вмененный доход /А.В. Сорокин. // Налоговый вестник. 2007. № 7 -17 с.

29. Волков А.С. Упрощенная система налогообложения. Выбор упрощенки. Порядок и особенности применения. Формы документов / А.С. Волков– М. : РИОР, 2007. – 165 с.

30. Колчина Н.В. Финансы предприятия: учебное пособие. / Н.В. Колчиной. - М. : ЮНИТИ, 2001. – 356 с.

31. Ковалева А.М. Финансы: учебное пособие / А.М. Ковалевой. — 3-е изд., доп. и перераб. — М.: Финансы и статистика, 2002. – 384 с.

32. Шевченко И.К. Организация предпринимательской деятельности, учебное пособие/ И.К. Шевченко - Таганрог: Изд-во ТРТУ, 2004. – 92 с.

33. Шеремет А.Д. Методика финансового анализа / А.Д. Шеремет, Р.С. Сайфулин — М. : ИНФРА-М, 2003. – 256 с.

34. Постановление Правительства Российской Федерации от 1 января 2002 г. N 1 «О классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы».

[1] Основы предпринимательского дела. Благородный бизнес: учебник / под. ред. Ю. М. Осипова. - М.: Бек, 2006. – 143 с.

[2] О бухгалтерском учете: федеральный закон от 21 ноября 1996. № 129-ФЗ [электронный ресурс] //Консультант плюс. Версил Проф

[3] Постановление Правительства Российской Федерации от 1 января 2002 г. N 1 «О классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы».

[4] О классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы: постановление Правительства РФ от 01.01.2002г. №1 (с изм.и доп., внесенными постановлением от 09.07.2003г. № 45)

[5] Налоговый Кодекс РФ. Часть вторая. [электронный ресурс] //Консультант Плюс. Версия Проф

[6] Налоговый Кодекс РФ. Часть вторая. [электронный ресурс] //Консультант Плюс. Версия Проф

[7] Налоговый Кодекс РФ. Часть вторая. [электронный ресурс] //Консультант Плюс. Версия Проф

[8] Налоговый Кодекс РФ. Часть вторая. [электронный ресурс] //Консультант Плюс.Версия Проф

[9] Налоговый Кодекс РФ. Часть вторая. [электронный ресурс] //Консультант Плюс.Версия Проф

[10] О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности: федеральный закон от 31 июля 1998. № 148-ФЗ [электронный ресурс] //Консультант плюс. Версил Проф

[11] Налоговый Кодекс РФ [электронный ресурс] //Консультант Плюс.Версия Проф

[12] О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности: федеральный закон от 31 июля 1998. № 148-ФЗ [электронный ресурс] //Консультант плюс. Версил Проф

[13]

 

 

 

 

 

 

 

содержание   ..  221  222  223   ..

 

№ док.	От кого получено и кому выдано (Содержание операции)	Сумма по выписке (руб.)
		Приход	Расход
1	2	3	4
Отчет кассира за 7 октября
312	По чеку №93717 на хоз. и командировочные расходы	50	51	1200	-
313	От Петина П.Н. в погашение оставшейся при увольнении задолженности по разным расчетам	50	70	123	-
314	От экспериментальной лаборатории выручка от реализации образцов изделий	50	90/1	1125	-
529	По ведомости №85-90 ЗП за сентябрь	70	50	-	43080
530	Кострову К.В. под отчет на хоз.расходы	71	50	-	400
531	Никонову Н.В. под отчет на командировочные расходы	71	50	-	800
532	По квитанции № 106815 взнос на расчетный счет	51	50	-	250
Итого по отчетуОтчет кассира за 19-22 октября	2448	44530
315	От Кострова К.В, остаток подотчетных сумм	50	71	370	-
316	От Медведева М.В. в погашение начета	50	73/2	1000	-
317	По чеку №92718 для выдачи ЗП и на хоз.расходы	50	51	48600	-
533	Яшину Я.Н. перерасход по авансовому отчету	71	50	-	29
534	Егорову Е.В. под отчет на командировочные расходы	71	50	-	350
535	Семенову С.В. под отчет на командировочные расходы	71	50	-	220
536	По ведомости №91-95 плановый аванс в счет ЗП за октябрь	70	50	-	48400
537	По квитанции №107129 взнос на расчетный счет не выданной ЗП	51	50	-	2000
Итого по отчетуОстаток на конец дня	49970	50999