Объем реализованных товаров (по всем видам товаров)
шт.
2473
78762
63640
3,140
3,886
123,620
Объем продаж продукции (в целом по предприятию)
тыс. руб.
3698
118144
95461
3,130
3,874
123,762
Себестоимость реализованной продукции
тыс. руб.
2645
94993
73853
2,784
3,581
128,624
Прибыль от продаж
тыс. руб.
38
2006
16443
1,894
0,231
0,122
Среднесписочная численность
чел.
23
38
42
60,526
54,762
90,476
Выработка продукции на одного работающего
тыс. руб./чел.
160,783
3109,053
2272,881
5,171
7,074
136,789
Фонд оплаты труда
тыс. руб.
290,260
535,800
766,710
54,173
37,858
69,883
Среднемесячная заработная плата на 1 работника
тыс. руб.
12,620
14,100
18,255
89,504
69,132
77,239
Среднегодовая стоимость ОС
тыс. руб.
3663
6144
10534
59,619
34,773
58,325
Фондоотдача
руб.
0,675
12,819
6,041
5,266
11,174
212,200
Фондоемкость
руб.
1,481
0,078
0,166
1898,718
892,169
46,988
Затраты на 1 руб. объема продаж продукции
коп.
0,715
0,804
0,74
88,930
96,622
108,649
Прибыль до налогообложения
тыс. руб.
32
1941
14886
1,649
0,215
13,039
Чистая прибыль
тыс. руб.
24
1474
14886
1,628
0,161
9,902
Рентабельность продукции
%
0,014
0,021
0,223
х
х
х
№ п/п
Перечень работ
Кассир предприятия
Банк
1
Заполнение бланка объявления на взнос
х
2
Внесение денег
х
х
3
Оформление квитанций и ордера в кассу
х
4
Получение квитанции
х
5
Приложение ордера в кассу к выписке банка
х
х
№
Перечень работ
организация
Банк
п/п
бухгалтер
руков-ль гл. бух-р
кассир
1
Заполнение всех реквизитов чека и корешка
х
2
Подпись чека
х
3
расписка получателя чека в корешке чека
х
4
Проверка правильности заполнения чека и его оплата
х
5
Получение денег
х
2.1 Аудит учетной политики ООО «ТРАНС-СТРОЙ»
Вопрос
Вариант ответа
да
нет
нет ответа
Принимается ли учетная политика ежегодно?
х
Утвержден ли рабочий план счетов бухгалтерского учета?
х
Утверждены ли формы первичный учетных документов, по которым не предусмотрены типовые формы?
х
Утверждены ли формы документов для внутренней бухгалтерской отчетности?
х
Определены ли правила документооборота и технология обработки учетной информации?
х
Определен ли порядок проведения инвентаризации активов и обязательств?
х
Определен ли порядок контроля за хозяйственными операциями?
Х
Имеются ли отличия от положений учетной политики и фактическим используемыми методами бухгалтерского учета?
х
Имеются ли случаи, когда в учетной политике не раскрыты методы ведения бухгалтерского учета по операциям, порядок отражения которых не урегулирован нормативными документами либо допускает наличие нескольких вариантов?
х
№
Перечень процедур
Источники информации
А. Кассовые операции
1
Проведение внезапной проверки кассы (при необходимости)
Проверка оборотов и остатков, по счету 50 «Касса» и их соответствия данным Главной книги
Кассовая книга, ведомости, журналы – ордера, машинограммы по счету 50, Главная книга
3
Выборочная проверка целевого использования денежных средств, полученных из банка, соблюдения лимита кассы и установленного лимита расчетов между юридическими лицами наличными деньгами
Выписки банка, кассовые документы, ведомости, журналы – ордера, машинограммы по счетам 50,51 и др.
4
Выборочная проверки правильности оформления кассовых документов и соответствия их данных записям в Кассовой книге и учетных регистрах по счету 50 Проверка правильности корреспонденции счетов
Кассовые документы, кассовая книга, ведомости, машинограммы по счетам 50, 51, 76 и др.
Б. Банковские операции
5
Установление количества банковских счетов у предприятия и законности их открытия
Договоры с банками на расчетно – кассовое обслуживание
6
Проверки оборотов и остатков по счетам учета средств на расчетном и других счетах предприятия и их соответствия данным Главной книги
Ведомости, журналы – ордера, машинограммы по счетам 51, 55, 57, выписки банка. Главная книга.
7
Выборочная проверка соответствия первичных платежно – рачетных документов выпискам банка по расчетному и другим счетам предприятия
Выборочная проверка точности отражения в учетных регистрах операций по поступлению и списанию средств с расчетного и других счетов предприятия
Выписки банка, расчетно – платежные документы, машинограммы, Главная книга
В. Валютные операции
9
Установление количества валютных банковских счетов у предприятия и законности их открытия
Договоры с банками на расчетно – кассовое обслуживание
10
Проверка оборотов и остатков по счету 52 «Валютный счет» и их соответствия данным Главной книги
Ведомости, журналы – ордера, машинограммы по счету 52, 57, выписки банка, Главная вкнига
11
Проверка законности осуществления и правильности оформления валютных операций
Контракты, расчетно – платежные документы, выписки банка по валютному счету
12
Проверка соответствия первичных платежно – расчетных документов выпискам банка по валютному счету
Выписки банка, расчетно – платежные документы
13
Проверка правильности налогообложения валютных операций
Учетная политика, машинограммы, расчетно – платежные документы
14
Проверка точности отражения в учетных регистрах валютных операций по поступлению и списанию средств с валютного счета
Выписки банка по валютному счету, расчетно – платежные документы, машинограммы, Главная книга
Статьи баланса
На начало
На конец года
Изменение за отчетный период
Актив
Сырье, материалы и другие аналогичные ценности
3079
15706
+12627
Затраты в незавершенном строительстве
11759
6844
-4915
Готовая продукция и товары для перепродажи
4941
4941
0
НДС по приобретенным ценностям
0
112
+112
Дебиторская задолженность
35683
118947
+83264
Денежные средства
20392
2334
-18058
Пассив
Поставщики и подрядчики
26630
11386
-15244
Задолженность перед персоналом организации
109
187
+78
Задолженность перед внебюджетными фондами
24
60
+36
Задолженность по налогам и сборам
449
2556
+2107
Прочие кредиторы
53276
127720
+74444
4.1 Основные проблемы организации учёта денежных средств в ООО «ТРАНС-СТРОЙ»
Оборотные активы
Оптимальная структура
Структура 2007 г.
Структура 2008 г.
Структура 2009 г.
Запасы
66,7
11,74
12,51
14,47
Дебиторская задолженность
26,7
16,47
55,67
83,34
Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения
6,6
71,73
31,82
1,64
Заключение
1. Постановление Правительства РФ от 13 октября 1995 г. №1020 «О введении временного порядка использования денежных средств, поступающих на расчетные (текущие) счета предприятий и организаций» (с изменениями от 18 декабря 1995 г.).
10. Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации (утвержден решением Совета Директоров ЦБР 22 сентября 1993 г. №40) (с изменениями от 26 февраля 1996 г.)
11. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации и Инструкция по его применению. А.Н. Медведев. – Комментарии и корреспонденция счетов. – М.: «Налоговый вестник» 2009 г.
12. Андронова В.Н., Мизиковский Е.А. Учет и анализ финансовых активов. – М.: «Финансы и статистика» 2008 г.
13. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. М.: «Финансы и статистика» 2008 г.
14. Будницкая С. Аудит денежных средств и денежных документов. М.: «Аудитор» 2008 г.
15. Банк В.Р., Федорова Л.И. Аудит кассовых операций // «Аудиторские ведомости», №6, 2008 г.
16. Барсукова И.В. Аудит учета денежных средств в кассах организации // «Аудиторские ведомости», №7, 2007 г.
17. Богатырева Е.И. Составление и консолидация отчета о движении денежных средств // «Бухгалтерский учет», №5, 2007 г.
18. Бондарчук Н.В. Анализ денежных потоков от текущей, инвестиционной и финансовой деятельности организации // «Аудиторские ведомости», №3, 2007 г.
19. Володина Н.В. Анализ движения денежных средств // «Бухгалтерский учет», №21, 2006 г.
20. Голубин А., Иванов В. Опыт статистического прогнозирования денежных потоков: Анализ хозяйственной деятельности // «Финансовая газета», 2007 г., №1.
21. Глушков И.Е. Бухгалтерский учет на современном предприятии. Эффективное пособие по бухгалтерскому учету. М.: Кнорус, Новосибирск.: ЭКОР, 2007 г.
23. Ковалев В.В. Финансовый анализ. – М.: «Финансы и статистика», 2008 г.
24. Кожинов В.Я., Новый План счетов бухгалтерского учета. Типовые проводки. СПС Гарант, 2009 г.
25. Кожинов В.Я 6100 проводок по новому Плану счетов. СПС Гарант, 2008 г.
26. Новиков Д.Ю. Расходы организации: бухгалтерский и налоговый учет. – «Биратор-Пресс», 2008 г.
27. Пизенгольц М.З. и Варава А.П. Бухгалтерский учёт в сельском хозяйстве. Москва. «Агропромиздат», 2007 г.
28. Соловьев И.Н. Как подготовится к документальной проверке?. – М.: «Главбух», 2008 г.
29. Федотов А.В. Учет кассовых операций. – М.: ЗАО Издательский дом «Главбух», 2007 г.
30. Хахонова Н.Н. Учет, аудит и анализ денежных потоков предприятий и организаций: научно-практическое пособие – М – Ростов-на-Дону: Издательский центр «Март», 2009 г.
31. Хорин А.Н. Отчет о движении денежных средств // «Бухгалтерский учет», №5, 2007 г.
32. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа. – М.: «Инфра‑М», 2007 г.
33. Ширкина А.А. Аудиторская проверка внешних расчетных операций. Бухгалтерский учет 2009 г. №22.
34. Ширкина А.А. Аудиторская проверка внутренних расчетных операций. Бухгалтерский учет 2007 г. №21.
35. Шнейдман Л.З. Рекомендации по переходу на новый План счетов. Финансовая газета 2009 г., №48.