Главная      Учебники - Экономика, бухгалтерия     Лекции по бухгалтерии - часть 3

 

поиск по сайту            

 

 

 

 

 

 

 

  

 

содержание   ..  128  129  130   ..

 

 

Учет денежных средств на ОА "Альтаир"

Учет денежных средств на ОА "Альтаир"

Глава
Номер формы Наименование формы Порядок применения
КО-1 Приходный кассовый ордер Для оформления поступления наличных денег в кассу АО «Альтаир»
КО-2 Расходный кассовый ордер Для оформления выдачи наличных денег из кассы АО «Альтаир»
КО-3 Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов Для регистрации бухгалтерией приходных и расходных кассовых ордеров или заменяющих их документов
КО-4 Кассовая книга Для учета поступлений и выдач наличных денег АО «Альтаир» в кассе
КО-5 Книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств Для учета денег, выданных кассиром из кассы АО «Альтаир» другим кассирам или доверенному лицу (раздатчику), а также учета возврата наличных денег и кассовых документов по произведенным операциям
№ п/п Операций Основание Кредит счета
1. Зарплата из банка, средства на хознуж­ды, командировки Чек из чековой книжки 51
2. Наличная выручка Справка - заявление о принятии выручки или авансовый отчет 90-1, 91-1 (46, 47, 48)
3. Возврат неиспользованной подотчетной суммы Авансовый отчет 71
4. Взносы в уставный капитал Выписка из устава или из протокола собрания 75
5. Наличный займ от АО «Альтаир» или физического лица Двухсторонний кредитный договор 66, 67 (76. 94, 95)
6. Безвозмездное спонсорское получение денег Письмо-заявление о приеме средств с визой руководителя 86, 91-1 (96, 80)
7. Внесение средств в погашение недостач по результатам инвентаризации Акт результатов инвентаризации и выписка из протокола собрания 73-2 (73-3)
8. Возврат ссуды, полученной работником на строительство, садовый участок и т д Договор с работником, выписка из протокола собрания 73-1 (73-2)
9.

Получение наличной арендной платы

 Двухсторонний арендный договор а) 76 б) 98-1 (83)
10. Получение аванса Договор 62 (64)
11. Излишки, выявленные при инвентаризации кассы относятся в доход АО «Альтаир» Акт результатов инвентаризации 91-1 (80)

Глава

Список использованной литературы

1. Бабаев Ю.А. Теория бухгалтерского учета: Учебник. для вузов. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2006. – 256 с.

2. Богаченко В.М., Кирилова Н. А. Бухгалтерский учёт для ссузов: Учебник. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2006. - 432 с.

3. Бухгалтерский учёт денежных средств: учебно - практическое пособие / Под ред. Ю.А. Бабаева. – М.: Велби, 2006. – 190 с.

4. Бухгалтерский финансовый учет: Учебник для вузов / Под ред. проф Ю.А. Бабаева. – М.: Вузовский учебник, 2006. – 525 с.

5. Васильева Е.В. Бухгалтерский учёт на промышленных предприятиях с рассмотрением особенностей учёта в строительной области: практическое пособие- М.: Изд-во «Экзамен», 2006. - 172 с.

6. Камышанов П.И., Камышанов А.П. Бухгалтерская финансовая отчётность: составление и анализ. – 5-е издание. – М.: Омега-Л, 2006. – 287 с.

7. Камышанов П.И., Камышанов А.П. Практическое пособие по бухгалтерскому учёту- 6-е издание, испр. и доп. - М.: Омега-Л, 2006. - 488 с.

8. Климов М.А. Бух дело. – М.: ИНФРА-М, 2006. – 200 с.

9. Климова М.А. Бух учёт. Самоучитель. – М.: Изд. РИОР, 2006. – 175 с.

10. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учебное пособие. – 5-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2006. – 717 с.

11. Кондраков Н.П., Иванова М.А. Бухгалтерский управленческий учёт: учеб пособие. – М.: ИНФРА-М, 2006 – 368 с.


Приложение 1

№

 Операция Основание Дебет счета
1.

Зарплата

 Расчетная, платежная ведомость

а) 70
2. Выплата дивидендов акционерам Решение собрания акционеров 75
3.

Выручка в банк

 Выписка из протокола, квитанция банка Препроводительная ведомость

а) 51
4. В подотчет на хознужды и командировки Заявление с визой руководителя или приказ 71
5. Выдан аванс Договор 60 (61)
6. Уплачено поставщику Договор 60
7. Возврат полученного от покупателя аванса Договор 62 (64)
8. Отражена недостача в кассе Акт инвентаризации 94 (84)
9. Выдана ссуда работникам Двухсторонний договор 73 1 (73-2)
Унифицированная форма № КО-1 Линия отреза
Утверждена постановлением Госкомстата
России от 18.08.98 № 88 АО «Альтаир»
(организация)
Код
Форма по ОКУД 0310001 КВИТАНЦИЯ
АО «Альтаир» по ОКПО 46924670
(организация)
к приходному кассовому ордеру № 13
(структурное подразделение) от “ 15 ” марта 2008 г.
Номер документа Дата составления
Принято от Иваненко Ирины Сергеевны
ПРИХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР 13 15.03.200 8
Основание: Остаток неиспользованного аванса
Де­бет Кре­дит Сумма, руб. коп. Код
це­ле­во­го
наз­на­че­ния
кодструк­тур­но­го
под­раз­де­ле­ния		 кор­рес­пон­ди­рую­щий счет,
суб­счет		 код ана­ли­ти­чес­ко­го уче­та
71 92-00 Сумма 92 руб. 00 коп.
(цифрами)
Принято от Иваненко Ирины Сергеевны Девяносто два
(прописью)
Основание: Остаток неиспользованного аванса
руб. 00 коп.
Сумма Девяносто два В том числе
(прописью)
руб. 00 коп. “ 15 ” марта 2001 г.
В том числе
М.П. (штампа)
Приложение Авансовый отчет №11
Главный бухгалтер Ермаков М.М. Главный бухгалтер Ершаков М.М.
(подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи)
Получил кассир Разина Н.Е. Кассир Разина Н.Е.
(подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи)

Приложение 2

Унифицированная форма № КО-2
Утверждена постановлением Госкомстата России от 18.08.98 № 88

Код
Форма по ОКУД 0310002
АО «Альтаир» по ОКПО 46924670
(организация)
(структурное подразделение)
Номер документа Дата составления
РАСХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР 19 18.03.2001
Де­бет Кре­дит Сум­ма,
руб. коп.		 Код це­ле­во­го наз­на­че­ния
код струк­тур­но­го
под­раз­де­ле­ния		 кор­рес­пон­ди­рую­щий
счет, суб­счет		 код ана­ли­ти­чес­ко­го
уче­та
71 1450-00

Выдать Прокопенко Александру Романовичу

(фамилия, имя, отчество)

Основание: Приказ о командировке № 13107 от 16.03.2001

Сумма Одна тысяча четыреста пятьдесят

(прописью)

руб. 00 коп.

Приложение

Руководитель организации директор Федоров Н.А.
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер Ершаков М.М.
(подпись) (расшифровка подписи)

Получил Одна тысяча четыреста пятьдесят

(сумма прописью)

руб. 00 коп.
“ 18 ” марта 2008 г. Подпись

По паспорту VJ-AK№ 130568, 13.07.1978 г., Москва

(наименование, номер, дата и место выдачи документа,

удостоверяющего личность получателя)

Выдал кассир Разина Н.Е.
(подпись) (расшифровка подписи)

Приложение 3

Унифицированная форма № Т-53

Утверждена Постановлением Госкомстата

Код
Форма по ОКУД 0301011
АО «Альтаир» по ОКПО 44702981

(наименование организации)
(структурное подразделение) Корреспондирующий счет 70

России от 05.01.2004 № 1

В кассу для оплаты в срок

с « 28 » марта 20 08 г. по « 1 » апреля 20 08 г.

Сумма Двенадцать тысяч шестьсот двадцать

(прописью)

руб. 00 коп. ( 12620 руб. 00 коп.)

(цифрами)

Руководитель организации директор Федоров Е.А.
(должность) (личная подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер Ермаков И.Т.
(личная подпись) (расшифровка подписи)
« » 20 г.

ПЛАТЕЖНАЯ

ВЕДОМОСТЬ

 Номер документа Дата составления Расчетный период
с по
1 28.03.08 28.02.08 27.03.08

2-я страница формы № Т-53

Номер по порядку Табельный номер Фамилия, инициалы Сумма,
руб.		 Подпись в полу­чении денег (запись о депони­ровании суммы) Приме­чание
1 2 3 4 5 6
1 13 Иваненко И.С. 1630-70
2 04 Петренко С.С. 1510-60
Количество листов

По настоящей платежной ведомости

выплачена сумма Двенадцать тысяч шестьсот двадцать

(прописью)

руб. 00 коп. ( 12620 руб. 00 коп.)

(цифрами)

и депонирована сумма - - - - - - -

(прописью)

руб. 00 коп. ( 00 руб. 00 коп.)

(цифрами)

Выплату произвел кассир Козырев Е.К.
(должность) (личная подпись) (расшифровка подписи)
Расходный кассовый ордер № от « » 20 г.
Проверил бухгалтер Ермаков И.Т.
(личная подпись) (расшифровка подписи)
« 28 » марта 20 08 г.

Приложение 4

Операции по кассе

 

 

 

 

 

 

 

содержание   ..  128  129  130   ..