Содержание

Дата	№	Содержание хозяйственной операции.	Дебет	Кредит	Отметки.
Сальдо на начало периода
1
2
Оборот за месяц
Сальдо на конец периода

№ п/п	содержание	Дебет счета 20 «Основное производство»					Итого по кредиту	отметки
		Сырье и материалы	Основная заработная плата производственных рабочих	Дополнительная заработная плата производственных рабочих	И т. д.	Итого по дебету

№ п/п

Дата

Содержание

Приход

Расход

Остаток

Контроль (дата, подпись)

№	Дата	90 «Продажи»	91 «Прочие доходы и расходы	51 «Расчетные счета	57 Переводы в пути	71 «Расчеты с подотчетными лицами»	И т.д.	Итого
1
2

№ счета	Наименование счета	Сумма
01	Основные средства	804 000
02	Амортизация основных средств	111 000
10/1	Сырье и материалы	400 000
20	Основное производство	250 000
43	Готовая продукция	78 500
50	Касса	510
51	Расчетные счета	188 000
60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками	23 000
62	Расчеты с покупателями и заказчиками	36 030
66	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам	20 000
68	Расчеты по налогам и сборам	16 100
69/1	Расчеты по социальному страхованию	1 960
69/2	Расчеты по пенсионному обеспечению	13 720
69/3	Расчеты по обязательному медицинскому страхованию	1 760
70	Расчеты с персоналом по оплате труда	49 000
76	Расчеты с разными дебиторами	3 800
80	Уставный капитал	1 446 000
83	Добавочный капитал	20 300
96	Резервы предстоящих расходов	13 900
84	Нераспределенная прибыль	17 000

№ п/п	Содержание операции	Дебет	Кредит	Сумма
1	Поступили от поставщиков сырье и материалы:	10,1	60	28 000
2	Переданы сырье и материалы:	20	10,1	238 000
3	Начисленная заработная плата:	20	70	62 200
4	Начислен единый социальный налог в соответствии с установленным тарифом 26%
4.1	Фонд социального страхования (3.2%):	20	69,1	1 990.4
4.2	Федеральный бюджет (14%):	20	69	8 708
4.3	Отчисления в пенсионный фонд (6%):	20	69,2	3 732
4.4	Отчисления в фонд обязательного медицинского страхования (2.8):	20	69,3	1 741.6
5	Отпущено топливо в основное производство	20	10,3	44 000
6	Получена краткосрочная ссуда банка и зачислена на расчетный счет	51	66	20 000
7	Получены с расчетного счета наличные деньги в кассу (для выдачи заработной платы)	50	51	144 800
8	Удержан из заработной платы налог на доходы физических лиц	70	68	14 800
9	Выдана из кассы заработная плата работникам предприятия	70	50	108 400
10	Выдано из кассы под отчет на командировочные и хозяйственные расходы	71	50	440
11	Депонирована невыплаченная в срок заработная плата	70	76/4	36 400
12	Возвращены из кассы на расчетный счет наличные деньги	51	50	36 400
13	Израсходовано подотчетными лицами на нужды основного производства	20	71	4 100
14	Начислена амортизация:	25	02	12 740
15	Поступило на расчетный счет:	51	76	3 500
16	Списываются по окончании месяца на затраты основного производства:	20	25	89 438
17	Перечислено с расчетного счета в погашении задолжности:	66	51	14 200
18	Возвращены из цехов основного производства неиспользованные материалы	10	20	3 500
19	Выпущена из производства готовая продукция (незавершенное производство на конец месяца 100 000 руб.)	43	20	350 000
20	Предъявлены покупателям расчетно-платежные документы за реализованную продукцию (в том числе НДС 38 430 руб.)	62	90	251 930
21	Начислен НДС в бюджет по реализованной продукции	90	68	38 430
22	Списывается фактическая производственная себестоимость реализованной продукции	90	43	120 000
23	Принят к оплате счет транспортной организации за доставку готовой продукции:	44	60	20 500
24	Оплачен счет транспортной организации за доставку готовой продукции	60	51	24 190
25	Списаны расходы на продажу, относящиеся к реализованной продукции	90	44	20 500
26	Выявляется финансовый результат от продажи продукции	90	99	73 000
Итого	1 704 858

№ сч	Наименование счета	Сальдо начальное		Обороты за месяц		Сальдо конечное
01	Основные средства	804000	-	-	-	804000
02	Амортизация основных средств	-	111000	-	17240	128240
10	Сырье, материалы и топливо	400000	-	31500	360000	71500	-
19	Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	-	-	8730	-	8730	-
20	Основное производство	250000	-	524476	353500	420976	-
25	Общепроизводственные расходы	-	-	89438	89438	-	-
26	Общехозяйственные расходы	-	70566	70566	-	-
43	Готовая продукция	78500	-	350000	120000	308500	-
44	Расходы на продажу	-	-	20500	20500	-	-
50	Касса	510	-	144800	145240	70	-
51	Расчетные счета	188000	-	185400	262770	110630	-
60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками	-	23000	52190	57230	-	28040
62	Расчеты с покупателями и заказчиками	36030	-	251930	125500	162460	-
66	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам	-	20000	14200	20000	-	25800
68	Расчеты по налогам и сборам	-	16100	13200	53230	-	56130
69	Расчеты по социальному страхованию	-	17440	16380	29536	-	30596
70	Расчеты с персоналом по оплате труда	-	49000	159600	113600	-	3000
71	Расчеты с подотчетными лицами	-	-	440	4100	-	3660
76	Расчеты с разными дебиторами и кредиторами	3800	27100	22000	3500	300	5100
76/4	Расчеты по депонированным суммам	-	-	-	36400	-	36400
80	Уставный капитал	-	1446000	-	-	-	1446000
83	Добавочный капитал	-	20300	-	-	-	20300
84	Нераспределенная прибыль	-	17000	-	-	-	17000
90	Продажи	-	-	251930	251930	-	-
96	Резервы предстоящих расходов	-	13900	-	-	-	13900
99	Прибыли и убытки	-	-	-	73000	-	73000
Итого	1760840	1760840	2207280	2207280	1887166	1887166

АКТИВ	Сумма
1	2
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
1.Основные средства	804 000
ИТОГО по разделу I	804 000
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
1.Основные материалы (в т.ч. сырье и топливо)	400 000
2. Незавершенное производство	250 000
3. Готовая продукция и товары для перепродажи	78 500
4. Касса	510
5. Расчетный счет	188 000
6. Расчеты с покупателями и заказчиками	36030
7. Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (деб)	3800
ИТОГО по разделу II	956 840
БАЛАНС	1 760 840

ПАССИВ	Сумма
1	2
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ 1.Уставный капитал
2. Добавочный капитал	20 300
3. Нераспределенная прибыль	17 000
4. Амортизация основных средств	111 000
ИТОГО по разделу III	1 483 300
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
ИТОГО по разделу IV
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА 1. Краткосрочные кредиты и займы	20 000
2. Кредиторская задолженность (в т.ч. поставщики и подрядчики)	23 000
3. Задолженность рабочим по з/п	49 000
4. Задолженность перед государственными внебюджетными фондами	17 440
5. Задолженность по налогам и сборам	16 100
6. Прочие кредиторы (71, 76/4, 76кред)	27 100
7. Резервы предстоящих расходов (96)	13 900
ИТОГО по разделу V	166 540
БАЛАНС	1 760 840

АКТИВ	Сумма
1	2
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
1.Основные средства	804 000
ИТОГО по разделу I	804 000
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
1.Основные материалы (в т.ч. сырье и топливо)	71 500
2. Незавершенное производство	420 976
3. Готовая продукция и товары для перепродажи	308 500
4. Касса	70
5. Расчетный счет	110 630
6. Расчеты с покупателями и заказчиками	162 460
7. Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (деб)	300
8. НДС по приобретенным ценностям	8 730
ИТОГО по разделу II	1 083 166
БАЛАНС	1 887 166

Список использованной литературы

1) Бабаева Ю.А. - Бухгалтерский финансовый учет. М.: 2006;

2) Вахрушина М.А. - Бухгалтерский управленческий учет. М.: 2006;

3) Захарьин В.Р. – Теория бухгалтерского учета. М.: 2003;

4) Бабаева Ю.А. – Теория бухгалтерского учета. М.: 2006;

5) http://revolution./audit/00021122.html;

6) http://www.077.help-rus-student.ru/text/295.htm;

7) http://do.rksi.ru/library/courses/tbu/ch25s03.dbk;

 

 

 

 

 

 

 

содержание   ..  453  454  455   ..

 

ПАССИВ	Сумма
1	2
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ 1.Уставный капитал	1 446 000
2. Добавочный капитал	20 300
3. Нераспределенная прибыль	17 000
4. Амортизация основных средств	128 240
ИТОГО по разделу III	1 611 540
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
ИТОГО по разделу IV
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА 1. Краткосрочные кредиты и займы	25 800
2. Кредиторская задолженность (в т.ч. поставщики и подрядчики)	28 040
3. Задолженность рабочим по з/п	3 000
4. Задолженность перед государственными внебюджетными фондами	30 596
5. Задолженность по налогам и сборам	56 130
6. Прочие кредиторы (71, 76/4, 76кред)	5 100
7. Резервы предстоящих расходов (96)	13 900
8. Прибыли и убытки	73 000
9. Расчеты по депонированным суммам	36 400
10. Расчеты с подотчетными лицами	3 660
ИТОГО по разделу V	275 626
БАЛАНС	1 887 166