ГЛАВА 3. РАЗРАБОТКА БИЗНЕС-ПЛАНА НОВОГО ПРЕДПРИЯТИЯ
Наименование |
Характеристики |
Суммарная |
оборудования |
стоимость, USD |
1 |
Электропечь |
8 кв.м |
62100 |
2 |
Набор запасных частей |
627,27 |
3 |
Элеватор |
80 л. |
1568,18 |
4 |
Спиральная месильная |
80 л. |
878,18 |
машина |
5 |
Тестоделитель |
1003,65 |
6 |
Раскатывающая машина |
50 см (ширина) |
2195,45 |
7 |
Эмульгатор |
439,09 |
8 |
Набор инструмента |
188,18 |
Итого |
69000 |
Вид оборудования
|
Площадь м2
|
Электропечь |
8.0 |
Машина для просеивания муки |
3.0 |
Тестомесильные машины |
2.0 |
Емкость для выдержки теста |
1.4 |
Тестоделительная машина |
0.7 |
Тестоформовочная машина |
1.6 |
Тестозакатывающая машина |
2.6 |
Стол для выдержки изделий |
2.0 |
Нарезательная машина |
1.0 |
Транспортер |
2.4 |
Всего:
|
24.7
|
1.Склад муки |
20 м2 |
2. Склад готовой продукции |
8 м2 |
3. Склад сырья |
6 м2 |
4. Пекарня |
63 м2 |
Итого: общая площадь помещений |
97 м2 |
2. Баринов В.А. Бизнес-планирование. – М.: Форум, 2006, 272 с.
4. Бердникова Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия. – М.: Инфра-М, 2007, 215 с.
8. Войтоловский Н.В., Калинина А.П, Мазурова И.И. Экономический анализ: Основы теории. Комплексный анализ хозяйственной деятельности организации. – М.: Высшее образование, 2006, 513 с.
9. Гиляровская Л.Т., Ендовицкий Д.А., Лысенко Д.В. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. – М.: Велби, Проспект, 2006, 360 с.
10. Глазов М.М. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия. – М.: Андреевский издательский дом, 2006, 448 с.
11. Ковалев В.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. – М.: Проспект, 2006, 424 с.
15. Любушин Н. П. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. – М.: Юнити-Дана, 2005, 448 с.
18. Новый план счетов бухгалтерского учета, финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкция по его применению. – М.: Элит-2000, 2006,104 с.
19. Омельченко И.Н., Кузнецов А.И. Технология бизнес-планирования. – М.: МГТУ им. Баумана, 2005, 192 с.
21. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности. – М.: Дашков и К0
26. Сергеев А.А. Экономические основы бизнес-планирования. – М.: Юнити-Дана, 2004, 462 с.
28. Черногорский С.А. Примеры бухгалтерских проводок: Практ. пособие по бухгалтерскому и налоговому учету финансово-хозяйственной деятельности организаций. – СПб.: Герда, 2006, 336 с.
33. Шеремет Д. Комплексный анализ хозяйственной деятельности. – М.: Риор, 2007, 256 с.
34.Экономический анализ финансово-хозяйственной деятельности / Под ред. М.В.Мельник. – М.: Экономистъ, 2004, 320 с.
Показатель
|
Величина
|
Количество рабочих смен |
3 |
Продолжительность рабочей смены, час |
8 |
Количество смен за рабочий день |
2 |
Количество рабочих дней в месяц |
30 |
Количество хлеба, выпекаемого за смену, батон |
5000 |
Масса батона, кг |
0,4 |
Итого количество продукции в месяц, тонн
|
120 |
Статья расходов
|
Число позиций, шт |
Стоимость за 1 шт.,
|
Суммарная стоимость,
|
Оборудование:
|
1
|
69000
|
69000
|
Прочие расходы
|
1
|
100
|
100
|
ИТОГО стоимость основных фондов «Фо»
|
69100
|
Вид сырья
|
Расход сырья на 1 тонну продукции, кг
|
Стоимость 1 кг сырья,
|
Стоимость сырья на 1 тонну продукции,
|
Мука пшеничная в/с |
758,2 |
0,26 |
197,132 |
Дрожжи пресованные |
30,3 |
0,74 |
22,422 |
Соль |
15,2 |
0,11 |
1,672 |
Сахар |
15,2 |
0,54 |
8,208 |
Маргарин |
9 |
1,95 |
17,55 |
Улучшитель «Экстра» |
5,3 |
1,08 |
5,724 |
ИТОГО стоимость сырья на 1 тонну готовой продукции
|
252,708
|
Статья расходов
|
Количество
|
Затраты на ед.,
|
Суммарные затраты,
|
Заработная плата персонала:
|
Коммерческий директор |
1 |
300 |
300 |
Заведующий производством |
1 |
250 |
250 |
Бухгалтер |
1 |
100 |
100 |
Пекарь |
12 |
150 |
1800 |
Разнорабочий |
9 |
120 |
1080 |
Водитель |
3 |
200 |
600 |
ИТОГО фонд заработной платы «Фзп» |
4130
|
Налоговые отчисления от «Фзп»:
|
Пенсионный фонд «Нпф» |
Фзп |
0,14 |
578,2 |
Единый социальный налог « ЕСН» |
Фзп |
0,26 |
10738 |
ИТОГО налоговые отчисления из Фзп «Нфзп» |
1652,00
|
Статья расходов
|
Количество
|
Затраты на ед.,
|
Суммарные затраты,
|
Амортизация основных фондов «Амфо» |
Фо |
0,0083 |
575,83 |
Налог на имущество «Ним» |
Фо |
0,183 |
126,50 |
Стоимость сырья |
120 |
252,708 |
30,324,96 |
Расходы на автомашину (бензин, ремонт) |
200,00 |
Электроэнергия «Э» |
200,00 |
Плата за аренду помещения «Ап» |
200,00 |
Плата за аренду автомашины «Ам» |
200,00 |
Ежеквартальное подтверждение сертификата качества |
66,67 |
Непредвиденные расходы |
100,00 |
ИТОГО Себестоимость реализованной продукции «Сп»
|
37775,96
|
Показатель
|
Количество, батоны
|
Цена,
|
Сумма в
|
Выручка от реализации продукции «Врп» |
300000 |
0,2 |
60000 |
Показатель
|
Сумма в
|
Прибыль валовая Пв = Врп – Срп |
22224,04 |
Налог на нужды образования 1% от Фзп |
41,30 |
Налогооблагаемая прибыль «Пнал» |
22182,74 |
Налог на прибыль 24% от Пнал «Нприб» |
5323,00 |
Остаточная (чистая) прибыль По = Пнал – Нприб |
16858,88 |
Показатель
|
Формула расчета
|
Величина
|
Рентабельность продукции |
РП = По/Сп |
0,4463 |
Фондоотдача |
Fo = Врп/Фо |
0,8683 |
Фондоемкость |
Fe = Фо/Врп |
1,1517 |
Затраты на руб товарной продукции |
Зт = Сп/Врп |
0,6296 |
Ставка месячного банковского валютного кредита (в долях) |
0,02 |
Ставка месячного банковского валютного депозита (в долях) |
0,015 |
Период в месяцах
|
Приведенный финансовый результат, Р,
|
Приведенная величина затрат, З,
|
Чистая приведенная величина дохода, ЧПВД = Р-З,
|
0 |
0 |
69100 |
-69100 |
1 |
16859 |
70482 |
-53623 |
2 |
33971 |
71892 |
-37921 |
3 |
51339 |
73329 |
-21990 |
4 |
68968 |
74796 |
-5828 |
5 |
86861 |
76292 |
10569 |
6 |
105023 |
77818 |
27205 |
7 |
123457 |
79374 |
44083 |
8 |
142168 |
80962 |
61206 |
9 |
161160 |
82581 |
78579 |
10 |
180436 |
84233 |
96203 |
11 |
200001 |
85917 |
114084 |
12 |
219860 |
87636 |
132224 |
13 |
240017 |
89388 |
150629 |
14 |
260476 |
91176 |
169300 |
15 |
281242 |
93000 |
188242 |
16 |
3025320 |
94859 |
207461 |
17 |
323713 |
96757 |
226956 |
18 |
345428 |
98692 |
246736 |
19 |
367468 |
100666 |
266802 |
20 |
389839 |
102679 |
287160 |
21 |
412545 |
104733 |
307312 |
22 |
435593 |
106827 |
328766 |
23 |
458985 |
108964 |
350021 |
24 |
482729 |
111143 |
371586 |
25 |
506829 |
113366 |
393493 |
26 |
531290 |
115633 |
415657 |
27 |
556118 |
117946 |
438172 |
28 |
581319 |
120305 |
461014 |
29 |
606898 |
122711 |
484187 |
30 |
632860 |
125165 |
507695 |
31 |
659212 |
127668 |
531544 |
32 |
685959 |
130222 |
555737 |
33 |
713107 |
132826 |
580281 |
34 |
740663 |
135483 |
605180 |
35 |
768631 |
138192 |
630439 |
36 |
797020 |
140956 |
656064 |
Показатель
|
Значение
|
Количество рабочих смен |
3 |
Продолжительность рабочей смены, час |
8 |
Количество смен за рабочий день |
2 |
Количество рабочих дней в месяц |
30 |
Количество хлеба, выпекаемого за смену, батон |
2000 |
Масса батона, кг |
0,4 |
ИТОГО количество продукции в месяц, тонн
|
48
|
Статья расходов
|
Число позиций, шт.
|
Стоимость за 1 шт.,
|
Суммарная стоимость,
|
Оборудование:
|
Округлитель теста |
1 |
1000 |
1000 |
Закаточная машина |
1 |
2000 |
2000 |
Прочие расходы |
Приобретение пакета документации |
1 |
100 |
1000 |
ИТОГО стоимость основных фондов «Фо»
|
3100
|
Статья расходов
|
Количество
|
Затраты на ед.,
|
Суммарные затраты,
|
1 |
2 |
3 |
4 |
Заработная плата персонала:
|
Коммерческий директор |
1 |
300 |
300 |
Заведующий производством |
1 |
250 |
250 |
Бухгалтер |
1 |
100 |
100 |
Пекарь |
12 |
150 |
1800 |
Разнорабочий |
9 |
120 |
1080 |
Водитель |
3 |
200 |
600 |
ИТОГО фонд заработанной платы «Фзп»
|
4130
|
НАЛОГОВЫЕ ОТЧИСЛЕНИЯ от Фзп:
|
Пенсионный фонд «Нпф» |
Фзп |
0,14 |
578,2 |
Единый социальный налог «ЕСН» |
Фзп |
0,26 |
1073,8 |
ИТОГО налоговые отчисления из Фзп «Нфзп»
|
1652,00
|
Амортизация основных фондов «Амфо» |
Фо |
0,0083 |
25,83 |
Налог на имущество «Ним» |
Фо |
0,183 |
5,49 |
Стоимость сырья |
48 |
252,708 |
12129,98 |
Расходы на автомашину (бензин, ремонт) |
200,00 |
Электроэнергия «Э» |
200,00 |
Плата за аренду пекарни «Ап» |
1000,00 |
Плата за аренду автомашины «Ам» |
200,00 |
Ежеквартальное подтверждение сертификата качества |
66,67 |
Непредвиденные расходы |
100,00 |
ИТОГО Себестоимость реализованной продукции «Сп»
|
19709,97
|
Показатель
|
Количество
|
Цена,
|
Сумма,
|
Выручка от реализации продукции «Врп» |
120000 |
0,2 |
24000 |
Показатель
|
Сумма,
|
Прибыль валовая Пв=Врп-Срп |
4290,03 |
Налог на нужды образования 1% от Фзп |
41,30 |
Налогооблагаемая прибыль «Пнал» |
4248,73 |
Налог на прибыль 24% от Пнал «Нприб» |
1019,7 |
Отстаточная (чистая) По=Пнал-Нприб |
3229,03 |
Показатель
|
Формула расчета |
Величина
|
Рентабельность продукции |
Рп = По/Сп |
0,1638 |
Фондоотдача |
Fо = Врп/Фо |
7,7419 |
Фондоемкость |
Fе = Фо/Врп |
0,1292 |
Затраты на руб. товарной продукции |
Зт = Сп/Врп |
0,8212 |
Ставка месячного банковского валютного кредита (в долях) |
0,02 |
Ставка месячного банковского валютного депозита (в долях) |
0,015 |
Период в месяцах
|
Приведенный финансовый результат, Р,
|
Приведенная величина затрат, З,
|
Чистая приведенная величина дохода, ЧПВД=Р-З,
|
0 |
0 |
3100 |
-3100 |
1 |
3229 |
3162 |
67 |
2 |
6506 |
3225 |
3281 |
3 |
9833 |
3290 |
6543 |
4 |
13210 |
3356 |
9854 |
5 |
16637 |
3423 |
13214 |
6 |
20115 |
3491 |
16624 |
7 |
23646 |
3561 |
20085 |
8 |
27230 |
3632 |
23598 |
9 |
30867 |
3705 |
27168 |
10 |
34559 |
3779 |
30780 |
11 |
38307 |
3854 |
34453 |
12 |
42110 |
3932 |
38178 |
13 |
45971 |
4010 |
41961 |
14 |
49890 |
4090 |
45800 |
15 |
53867 |
4172 |
49695 |
16 |
57904 |
4256 |
53648 |
17 |
62002 |
4341 |
57661 |
18 |
66161 |
4428 |
61733 |
19 |
70382 |
4516 |
65866 |
20 |
74667 |
4606 |
70061 |
21 |
79016 |
4699 |
74317 |
22 |
83430 |
4793 |
78637 |
23 |
87911 |
4888 |
83023 |
24 |
92458 |
4986 |
87472 |
25 |
97074 |
5086 |
91988 |
26 |
101759 |
5187 |
96572 |
27 |
106515 |
5291 |
101224 |
28 |
111342 |
5397 |
105945 |
29 |
116241 |
5505 |
110736 |
30 |
121213 |
5615 |
115598 |
31 |
126261 |
5727 |
120534 |
32 |
131384 |
5842 |
125542 |
33 |
136583 |
5959 |
130624 |
34 |
141861 |
6078 |
135783 |
35 |
147218 |
6199 |
141019 |
36 |
152655 |
6323 |
146332 |
Анализируемый проект
|
Необходимые капитальные вложения,
|
Период окупаемости, месяцы
|
Чистая прибыль в месяц,
|
Покупка мини-пекарни |
69100 |
5 |
16858,88 |
Аренда мини-пекарни |
3100 |
1 |
3229,03 |
ИТОГО
|
72200
|
----------------
|
20087,91
|
Приложение 11
Таблица 5.18
План введения проектов в действие
Месяц
|
Действие
|
Сумма
|
1 |
Аренда пекарни
|
67 |
2 |
Накопление средств |
3281 |
3 |
Накопление средств |
6543 |
4 |
Накопление средств |
9854 |
5 |
Накопление средств |
13214 |
6 |
Накопление средств |
16624 |
7 |
Накопление средств |
20085 |
8 |
Накопление средств |
23598 |
9 |
Накопление средств |
27168 |
10 |
Накопление средств |
30780 |
11 |
Накопление средств |
34453 |
12 |
Накопление средств |
38178 |
13 |
Накопление средств |
41961 |
14 |
Накопление средств |
45800 |
15 |
Накопление средств |
49695 |
16 |
Накопление средств |
53648 |
17 |
Накопление средств |
57661 |
18 |
Накопление средств |
61773 |
19 |
Накопление средств |
65866 |
20 |
Накопление средств |
70061 |
21 |
Накопление средств |
74317 |
22 |
Накопление средств |
78637 |
23 |
Накопление средств |
83023 |
24 |
Покупка пекарни
|
18372 |
25 |
Накопление средств |
21744 |
26 |
Накопление средств |
27321 |
27 |
Накопление средств |
45668 |
28 |
Накопление средств |
64291 |
29 |
Накопление средств |
83193 |
30 |
Накопление средств |
102378 |
31 |
Накопление средств |
121851 |
32 |
Накопление средств |
141616 |
33 |
Накопление средств |
161678 |
34 |
Накопление средств |
182040 |
35 |
Накопление средств |
202708 |
36 |
Накопление средств |
223686 |
содержание ..
177
178
179 ..
|
|
|