МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Студент
|
Научный руководитель
|
|
|
« » 20 г. |
« » 20 г. |
Рецензент
|
Заведующий кафедрой
|
|
|
« » 20 г. |
« » 20 г. |
Показатель
|
Период
|
Отклонение (+/-)
|
Темп роста (%)
|
2006
|
2007
|
2008
|
2007 к 2006
|
2008 к 2007
|
2008 к 2006
|
2008 к 2006
|
Внеоборотные активы
|
563
|
598
|
2852
|
35
|
2254
|
2289
|
80,3
|
Доля в составе валюты баланса (%)
|
3,4
|
2,7
|
13,1
|
-0,7
|
10,4
|
9,7
|
74,3
|
Оборотные активы
|
16165
|
21757
|
18914
|
5592
|
-2843
|
2749
|
14,5
|
Доля в составе валюты баланса (%)
|
96,6
|
97,3
|
86,9
|
0,7
|
-10,4
|
-9,7
|
-11,2
|
в т.ч. |
запасы |
7670 |
10993 |
8786 |
3323 |
-2207 |
1116 |
12,7 |
Доля в составе валюты баланса (%)
|
45,9
|
49,2
|
40,4
|
3,3
|
-8,8
|
-5,5
|
-13,6
|
Доля в составе оборотных активов (%)
|
47,4
|
50,5
|
46,5
|
3,1
|
-4,1
|
-1,0
|
-2,1
|
краткосрочная дебиторская задолженность |
6461 |
9422 |
9336 |
2961 |
-86 |
2875 |
30,8 |
Доля в составе валюты баланса (%)
|
38,6
|
42,1
|
42,9
|
3,5
|
0,7
|
4,3
|
10,0
|
Доля в составе оборотных активов (%)
|
40,0
|
43,3
|
49,4
|
3,3
|
6,1
|
9,4
|
19,0
|
денежные средства |
1438 |
1288 |
789 |
-150 |
-499 |
-649 |
-82,3 |
Доля в составе валюты баланса (%)
|
8,6
|
5,8
|
3,6
|
-2,8
|
-2,1
|
-5,0
|
-137,1
|
Доля в составе оборотных активов (%)
|
8,9
|
5,9
|
4,2
|
-3,0
|
-1,7
|
-4,7
|
-113,3
|
БАЛАНС
|
16728
|
22355
|
21766
|
5627
|
-589
|
5038
|
23,1
|
Собственный капитал
|
823
|
1765
|
1880
|
942
|
115
|
1057
|
56,2
|
Доля в составе валюты баланса (%)
|
4,9
|
7,9
|
8,6
|
3,0
|
0,7
|
3,7
|
43,0
|
в т.ч. |
уставный капитал |
10 |
10 |
10 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
Доля в составе валюты баланса (%)
|
0,1
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
-30,1
|
Доля в составе собственного капитала (%)
|
1,2
|
0,6
|
0,5
|
-0,6
|
0,0
|
-0,7
|
-128,4
|
нераспределенная прибыль |
813 |
1755 |
1870 |
942 |
115 |
1057 |
56,5 |
Доля в составе валюты баланса (%)
|
4,9
|
7,9
|
8,6
|
3,0
|
0,7
|
3,7
|
43,4
|
Доля в составе собственного капитала (%)
|
98,8
|
99,4
|
99,5
|
0,6
|
0,0
|
0,7
|
0,7
|
Долгосрочный заемный капитал
|
0
|
0
|
0
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
Краткосрочный заемный капитал
|
15905
|
20590
|
19886
|
4685
|
-704
|
3981
|
20,0
|
Доля в составе валюты баланса (%)
|
95,1
|
92,1
|
91,4
|
-3,0
|
-0,7
|
-3,7
|
-4,1
|
Доля в составе собственного капитала (%)
|
95,1
|
92,1
|
91,4
|
-3,0
|
-0,7
|
-3,7
|
-4,1
|
БАЛАНС
|
16728
|
22355
|
21766
|
5627
|
-589
|
5038
|
23,1
|
Актив
|
Пассив
|
Строки баланса
|
Строки баланса
|
260+250 = |
А 1
|
620+630+650+660 = |
П 1
|
230+240+270 = |
А 2
|
610 = |
П 2
|
210-216+220+140-143 = |
А 3
|
510+520 = |
П 3
|
110+120+130+143+216 = |
А 4
|
410+420+430+440+450+460+470 = |
П 4
|
Группа
|
Активы
|
Группа
|
Пассивы
|
Характеристика группы
|
2006
|
2007
|
2008
|
Характеристика группы
|
2006
|
2007
|
2008
|
А1
|
Наиболее ликвидные |
1438 |
1288 |
789 |
П1
|
Наиболее срочные |
15905 |
20590 |
19876 |
А2
|
Быстро реализуемые |
6461 |
9422 |
9336 |
П2
|
Краткосрочные |
* |
* |
10 |
А3
|
Медленно реализуемые |
8271 |
11044 |
8763 |
П3
|
Долгосрочные |
* |
* |
* |
А4
|
Трудно реализуемые |
558 |
601 |
2879 |
П4
|
Постоянные |
823 |
1765 |
1880 |
Баланс
|
16728
|
22355
|
21766
|
Баланс
|
16728
|
22355
|
21766
|
АКТИВЫ
|
2006 г
|
ПАССИВЫ
|
1438 |
≤ |
15905 |
6461 |
≥ |
0 |
8271 |
≥ |
0 |
558 |
≤ |
823 |
АКТИВЫ
|
2007 г
|
ПАССИВЫ
|
1288 |
≤ |
20590 |
9422 |
≥ |
0 |
11044 |
≥ |
0 |
601 |
≤ |
1765 |
АКТИВЫ
|
2008 г
|
ПАССИВЫ
|
789 |
≤ |
19876 |
9336 |
≥ |
10 |
8763 |
≥ |
0 |
2879 |
≥ |
1880 |
Показатель
|
Норма-тив
|
Формула
|
Период
|
Отклонение (+/-)
|
2006 г
|
2007 г
|
2008 г
|
2008 г
|
Коэффициент абсолютной ликвидности |
выше 0,2-0,3 |
Денежные средства / краткосрочные пассивы |
0,09 |
0,06 |
0,04 |
-0,05 |
Коэффициент быстрой ликвидности |
больше 1 |
Оборотные активы - запасы / краткосрочные пассивы |
0,50 |
0,52 |
0,51 |
0,01 |
Коэффициент текущей ликвидности |
От 1,5 до 2 |
Оборотные активы / краткосрочные пассивы |
1,02 |
1,06 |
0,95 |
-0,07 |
№ п/п
|
Показатель
|
Формула для расчета
|
Период
|
Отклонение
|
2006 г
|
2007 г
|
2008 г
|
2008 г
|
1
|
Коэффициент концентрации собственного капитала |
собственный капитал / валюта баланса |
4,92% |
7,90% |
8,64% |
3,72% |
2
|
Коэффициент финансовой зависимости |
валюта баланса / собственный капитал |
20,33 |
12,67 |
11,58 |
-8,75 |
3
|
Коэффициент маневренности собственного капитала |
собственные оборотные средства / собственный капитал |
0,32 |
0,66 |
-0,52 |
-0,83 |
4
|
Коэффициент концентрации заемного капитала |
заемный капитал / валюта баланса |
0,95 |
0,92 |
0,91 |
-0,04 |
5
|
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств |
заемный капитал / собственный капитал |
19,33 |
11,67 |
10,58 |
-8,75 |
Показатель
|
Период
|
Отклонение (+/-)
|
Темп роста (%)
|
2006
|
2007
|
2008
|
2006
|
2007
|
2006
|
2006 к 2007
|
2007
|
2006
|
Выручка от продаж |
57631 |
171126 |
163171 |
113495 |
-7955 |
105540 |
66,3 |
-4,8 |
64,7 |
Себестоимость |
49908 |
153807 |
142773 |
103899 |
-11034 |
92865 |
67,5 |
-7,7 |
65,0 |
Валовая прибыль |
7723 |
17319 |
20398 |
9596 |
3079 |
12675 |
55,4 |
15,0 |
62,1 |
Коммерческие расходы |
7216 |
14787 |
19778 |
7571 |
4991 |
12562 |
51,2 |
25,2 |
63,5 |
Прибыль (убыток) от продаж |
507 |
2532 |
620 |
2025 |
-1912 |
113 |
79,9 |
-308,3 |
18,2 |
Прочие доходы |
33 |
35 |
312 |
2 |
277 |
279 |
5,7 |
88,7 |
89,4 |
Прочие расходы |
100 |
1013 |
593 |
913 |
-420 |
493 |
90,1 |
-70,8 |
83,1 |
Прибыль до налогообложе-ния |
440 |
1554 |
339 |
1114 |
-1215 |
-101 |
71,6 |
-358,4 |
-29,8 |
Налог на прибыль |
124 |
609 |
224 |
485 |
-385 |
100 |
79,6 |
-171,8 |
44,6 |
Чистая прибыль |
316 |
945 |
115 |
629 |
-830 |
-201 |
66,5 |
-721,7 |
-174,8 |
2.4 Анализ распределения и использования чистой прибыли ООО «Триумвират-Компани»
Показатель
|
Период
|
Отклонение (+/-)
|
2006 г
|
2007 г
|
2008 г
|
2006 к 2007
|
2007 к 2008
|
2006 к 2008
|
1. Читая прибыль
|
316
|
945 |
115 |
629 |
-830 |
-201
|
2. Распределение чистой прибыли
|
в фонд накопления |
126,4 |
378 |
46 |
251,6 |
-332 |
-80,4 |
в фонд потребления |
158 |
472,5 |
57,5 |
314,5 |
-415 |
-100,5 |
в фонд социальной сферы |
31,6 |
94,5 |
11,5 |
62,9 |
-83 |
-20,1 |
3. Доля в чистой прибыли (%)
|
в фонд накопления |
40 |
40 |
40 |
в фонд потребления |
50 |
50 |
50 |
в фонд социальной сферы |
10 |
10 |
10 |
2.5 Факторный анализ рентабельности ООО «Триумвират-Компани»
Показатель
|
Формула для расчета
|
Период
|
Отклонение (+/-)
|
2006
|
2007
|
2008
|
2006 к 2007
|
2007 к 2008
|
2006 к 2008
|
Чистая прибыль |
Данные Формы № 2 |
316 |
945 |
115 |
629 |
-830 |
-201 |
Прибыль от продаж |
Данные Формы № 2 |
507 |
2532 |
620 |
2025 |
-1912 |
113 |
Выручка от продаж |
Данные Формы № 2 |
57631 |
171126 |
163171 |
113495 |
-7955 |
105540 |
Себестоимость |
Данные Формы № 2 |
49908 |
153807 |
142773 |
103899 |
-11034 |
92865 |
Валюта баланса |
Данные Формы № 1 |
16728 |
22355 |
21766 |
5627 |
-589 |
5038 |
Собственный капитал |
Данные Формы № 2 |
823 |
1765 |
1880 |
942 |
115 |
1057 |
Долгосрочные обязательства |
Данные Формы № 3 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Рентабельность продукции |
прибыль от продаж / выручка от продаж |
0,9% |
1,5% |
0,4% |
0,60% |
-1,10% |
-0,50% |
Рентабельность основной деятельности |
прибыль от продаж / затраты на производство и сбыт продукции |
1,0% |
1,6% |
0,4% |
0,63% |
-1,21% |
-0,58% |
Рентабельность совокупного капитала |
чистая прибыль / итог баланса |
1,9% |
4,2% |
0,5% |
2,34% |
-3,70% |
-1,36% |
Рентабельность собственного капитала |
чистая прибыль / средняя вели-чина собствен-ного капитала |
38,4% |
53,5% |
6,1% |
15,14% |
-47,42% |
-32,28% |
Рентабельность перманентного капитала |
чистая прибыль / (собственный капитал + долгосрочные обязательства) |
38,4% |
53,5% |
6,1% |
15,14% |
-47,42% |
-32,28% |
Период окупаемости собственного капитала |
средняя вели-чина собствен-ного капитала / чистая прибыль |
2,60 |
1,87 |
16,35 |
-0,74 |
14,48 |
13,74 |
Оборачиваемость собственного капитала (в оборотах) |
выручка от реализации / средняя вели-чина собствен-ного капитала |
70,0 |
97,0 |
86,8 |
26,93 |
-10,16 |
16,77 |
Показатель
|
Формула для расчета
|
Период
|
Отклонение (+/-)
|
2006
|
2007
|
2008
|
2006 к 2007
|
2007 к 2008
|
2006 к 2008
|
Оборачиваемость собственного капитала (в днях) |
360/ Оборачива-емость собствен-ного капитала (в оборотах) |
5,1 |
3,7 |
4,1 |
-1,43 |
0,43 |
-0,99 |
Показатель
|
Формула для расчета
|
Период
|
2006
|
2007
|
2008
|
Заемный капитал |
Данные Формы № 1 |
15905 |
20590 |
19886 |
Рентабельность продаж (
|
чистая прибыль / выручка от продаж |
0,55% |
0,55% |
0,07% |
Оборачиваемость активов (в оборотах) (
|
выручка от продаж/ стоимость активов |
3,4 |
7,7 |
7,5 |
Доля активов на 1р. заемного капитала (
|
стоимость активов / заемный капитал |
1,1 |
1,1 |
1,1 |
Коэффициент финан-сового левериджа (
|
заемный капитал / собственный капитал |
19,3 |
11,7 |
10,6 |
2006 к 2007
|
2007 к 2008
|
2006 к 2008
|
a0=
|
0,5 |
0,6 |
0,5 |
2006 к 2007
|
2007 к 2008
|
2006 к 2008
|
b0=
|
3,4 |
7,7 |
3,4 |
c0=
|
1,1 |
1,1 |
1,1 |
d0=
|
19,3 |
11,7 |
19,3 |
a1=
|
0,6 |
0,1 |
0,1 |
b1=
|
7,7 |
7,5 |
7,5 |
c1=
|
1,1 |
1,1 |
1,1 |
d1=
|
11,7 |
10,6 |
10,6 |
№ п/п
|
Формула
|
Результат
|
2006 к 2007
|
2007 к 2008
|
2006 к 2008
|
1
|
y0 = a0*b0*c0*d0 = |
36,1 |
59,5 |
36,1 |
y1 = a1*b1*c1*d1 = |
59,5 |
8,7 |
8,7 |
Δy = y1 - y0 = |
23,4 |
-50,7 |
-27,3 |
2
|
Δa = a1 - a0 = |
0,1 |
-0,5 |
-0,4 |
Δb = b1 - b0 = |
4,3 |
-0,2 |
4,1 |
Δc = c1 - c0 = |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
Δd = d1 - d0 = |
-7,6 |
-1,1 |
-8,7 |
3
|
ΔA = Δa*b0*c0*d0 = |
7,2 |
-49,5 |
-28,9 |
ΔB = Δb*a1*c0*d0 = |
54,8 |
-0,3 |
8,7 |
ΔC = Δc*a1*b1*d0 = |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
ΔD = Δd*a1*b1*c1 = |
-38,6 |
-0,9 |
-7,2 |
4
|
Баланс отклонений (%)
|
23,4 |
-50,7 |
-27,3 |
3.1 Факторы, влияющие на прибыль
3.2 Оптимизация использования прибыли и ее налогообложение
3.3 Планирование издержек обращения
В соответствии с действующим порядком план издержек обращения разрабатывается предприятиями самостоятельно и утверждается их руководителями, что значительно повышает требования к обоснованию плановых расчетов. От их выполнения зависят конечные финансовые результаты, возможности увеличения основных и оборотных средств, величина фондов материального стимулирования, развития торговли и социально-культурных мероприятий.Важной задачей планирования издержек обращения является выявление резервов снижения расходов за счет роста производительности труда, лучшего использования основных и оборотных средств, сокращения административно-управленческих расходов, устранения потерь от бесхозяйственности. При определении уровня издержек обращения на плановый период учитывают рост объема товарооборота и изменения его структуры, прирост розничной и складской торговой сети, изменение ее технической оснащенности, механизацию трудоемких процессов и т. д.В процессе изучения отчетных данных издержки обращения оцениваются в целом по уровню и по отдельным статьям.Разница между плановым и фактическим (базисным и отчетным) уровнем издержек показывает их относительную экономию или перерасход. Для этого товарооборот отчетного периода умножают на размер изменения уровня издержек обращения и делят на 100.Интенсивность изменения уровня издержек обращения характеризуется темпами их увеличения либо снижения, которые рассчитываются в процентах как отношение размера изменения к первоначальному уровню издержек обращения.В процессе анализа и составления плана издержек обращения следует учитывать количественную меру влияния на них следующих основных факторов: объема и структуры товарооборота, цен на товары и услуги, уровня производительности труда, внедрения прогрессивных методов продажи товаров и обслуживания покупателей и др. Необходимо учитывать также факторы, характеризующиеся качественными признаками (расположение магазинов, их специализация и др.).С увеличением объема товарооборота уровень издержек обращения снижается, поскольку товарооборот растет, как правило, более высокими темпами в сравнении с суммой издержек обращения. При этом относительно медленнее могут расти издержки обращения по всем статьям, хотя степень зависимости от объема товарооборота у разных статей неодинакова. Система раздельного учета переменных и постоянных затрат широко распространена в практике финансового планирования деятельности зарубежных предприятий. Здесь важно изучение динамики затрат в зависимости от изменения объемов продаж, что позволяет оперативно принимать решения об оптимальном с точки зрения прибыли объеме и ассортименте предлагаемой продукции, о нормализации финансового состояния предприятия.
Само подразделение затрат на переменные и постоянные достаточно условно, ибо многие расходы носят полупеременный характер. Полупеременные расходы представляют собой расходы, меняющиеся скачкообразно, т. е. они стабильны при изменении объема производства в некотором интервале и меняются при выходе объема производства за пределы данного интервала. В качестве примера полупеременных затрат можно привести некоторые расходы по реализации продукции, например на транспортировку. Однако для упрощения рассматриваемых процессов обычно постоянные и полупеременные расходы объединяются в одну группу — условно-постоянные затраты.
Выделение условно-постоянных и переменных затрат является первой особенностью такого метода учета затрат. Второй особенностью является использование понятия сумма покрытия. Сумма покрытия представляет собой разницу между выручкой от реализации и переменными затратами и используется для возмещения (покрытия) условно-постоянных расходов.
В зависимости от влияния товарооборота издержки принято делить на условно-переменные (транспортные расходы, заработная плата, проценты за кредит, расходы по таре и др.) и условно-постоянные (расходы по аренде и содержанию зданий и оборудования, амортизационные отчисления, административно-управленческие расходы и др.).С ростом объема товарооборота сумма условно-переменных расходов увеличивается, что может сопровождаться повышением их уровня. Напротив, при тех же условиях постоянные расходы обычно изменяются незначительно, что ведет к снижению их уровня.Нельзя, однако, не учитывать условности деления издержек обращения на зависимые и не зависимые от товарооборота, поскольку с его ростом далеко не всегда происходит: увеличение условно-переменных и уменьшение условно-постоянных издержек обращения.Например, издержки по транспортированию и хранению товаров, относящиеся к условно-переменным, могут снижаться под влиянием научно-технического прогресса, рационализации путей и звенности товародвижения, улучшения организации и условий хранения товаров, устранения бесхозяйственности. Напротив, увеличение значительной части условно-постоянных расходов может быть вызвано повышением качества обслуживания покупателей, строительством новых и реконструкцией действующих предприятий, введением дополнительных услуг и др.Уровень издержек обращения находится в обратной зависимости от изменения цен на товары.Для определения влияния изменения цен на уровень издержек обращения проводится перерасчет издержек обращения к обороту, выраженному в сопоставимых ценах. При этом следует иметь в виду, что по затратам, сумма которых зависит от стоимостной оценки товарооборота (нормируемые потери, расходы по оплате кредита, часть транспортных расходов, отчисления на подготовку кадров и др.), их уровень при изменении цен остается неизменным.Абсолютная сумма издержек обращения зависит от уровня цен на канцелярские товары, упаковочные и другие материалы, которые используются в торговле, цен и тарифов на услуги других отраслей народного хозяйства (транспорта, связи, коммунальных предприятий). Снижение или повышение издержек обращения за счет этих факторов не характеризует достижений или недостатков торговли в борьбе за экономное использование средств.Значительное влияние на издержки обращения оказывает изменение доли продовольственных и непродовольственных товаров в общем объеме товарооборота.Расчет влияния структуры товарооборота на издержки обращения можно произвести и путем определения разности издержкосвязанных с качеством обслуживания населения. Полученная экономия должна направляться на дальнейшее совершенствование культуры торговли, повышение заработной платы и уровня квалификации кадров, осуществление мероприятий по улучшению условий труда и отдыха работников.
Заключение
В выпускной квалификационной работе изложены теоретические и практические вопросы, касающиеся анализа распределения и использования прибыли остающейся в распоряжении предприятия на примере ООО «Триумвират-Компани».
В условиях рыночной экономики каждая организация в результате своей производственной деятельности получает денежный эквивалент, и каждое производство представляет собой процесс производственного потребления предметов и средств труда, а также живого труда. Разницей между этими финансовыми показателями является основа экономического развития организации - прибыль.
содержание ..
360
361
362 ..
|
|
|
|
|