|
|
|
содержание ..
182
183
184 ..
Анализ показателей доходности ОАО Птицефабрика "Сибирская"
Анализ показателей доходности ОАО Птицефабрика "Сибирская"
|
СОДЕРЖАНИЕ
Аналитический
|
Из форм отчетности
|
Примечание
|
Прибыль от продаж |
Прибыль от продаж |
Выручка минус все расходы по обычным видам деятельности |
Сальдо прочих операционных результатов |
Операционные доходы и расходы |
Сложение и вычитание пяти строк |
Сальдо внереализационных результатов |
Внереализационные
|
Разница двух строк |
Балансовая прибыль |
Прибыль до налогообложения |
Прибыль от всех видов деятельности |
Чистая прибыль |
Чистая прибыль |
Балансовая прибыль
|
Нераспределенная прибыль |
Нераспределенная прибыль |
Чистая прибыль минус дивиденды и отчисления в резервный фонд |
Нетто-результат |
Нет |
Прибыль до уплаты процентов по займам и налога на прибыль |
Маржинальный доход |
Нет |
Выручка – переменные затраты[2]
|
Факторы, влияющие на величину прибыли и рентабельность |
Внутренние |
Внешние |
Производственные |
Внепроизводственные |
Экстенсивные |
Интенсивные |
2. АНАЛИЗ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ДОХОДНОСТИ ОАО "ПТИЦЕФАБРИКА "СИБИРСКАЯ"
Наименование статьи затрат |
2006 год,
|
2007 год,
|
Сырье и материалы |
57,71 |
57,79 |
Приобретенные комплектующие изделия полуфабрикаты |
2,85 |
1,82 |
Работы и услуги производственного характера, выполненные сторонними организациями |
9,49 |
9,00 |
Топливо |
2,25 |
1,80 |
Энергия |
5,27 |
4,52 |
Затраты на оплату труда |
15,50 |
17,08 |
Проценты по кредитам |
0,17 |
0,94 |
Арендная плата |
0,07 |
0,08 |
Отчисления на социальные нужды |
3,30 |
3,48 |
Амортизация основных средств |
2,22 |
2,44 |
Налоги, включаемые в себестоимость продукции |
0,01 |
0,01 |
Прочие затраты |
1,16 |
1,16 |
Итого: затраты на производство и продажу продукции (работ, услуг) (себестоимость) |
100,00 |
100,00 |
Наименование показателя |
2005 |
2006 |
Отклонения |
2007 |
Отклонения |
тыс. руб. |
% |
тыс. руб. |
% |
Коммерческие расходы, тыс. руб. |
5 633 |
9 084 |
3 451 |
161 |
14 331 |
5 247 |
158 |
Управленческие расходы, тыс. руб. |
80 873 |
89 479 |
8 606 |
111 |
96 544 |
7 065 |
108 |
Показатель |
2005 |
2006 |
2007 |
Приме-
|
тыс. руб. |
% |
тыс. руб. |
% |
тыс. руб. |
% |
1.Всего доходов и поступлений (стр. 2 + 5) |
770431 |
100,0 |
786173 |
100,0 |
1024571 |
100,0 |
2.Выручка от реализации продукции без НДС и акцизов |
747 247 |
1,0 |
775 453 |
1,0 |
1 023 234 |
1,0 |
в % к с. 1 |
3. Себестоимость реализации продукции |
573 305 |
0,8 |
609 016 |
0,8 |
800 818 |
0,8 |
в % к с. 2 |
4.Результат от реализации (стр. 2 - 3) |
173 942 |
0,2 |
166 437 |
0,2 |
222 416 |
0,2 |
в % к с. 2 |
5.Прочие доходы |
23 184 |
0,0 |
10 720 |
0,0 |
1 337 |
0,0 |
в % к с. 1 |
6.Прочие расходы |
33 501 |
- |
220 522 |
- |
34 964 |
- |
7.Балансовая прибыль (стр. 4 + 5 - 6) |
163 625 |
0,2 |
-43 365 |
-0,1 |
188 789 |
0,2 |
в % к с. 1 |
8.Текущий налог на прибыль |
1 497 |
0,0 |
-589 |
0,0 |
466 |
0,0 |
в % к с. 7 |
9.Чистая прибыль(стр.7- 8) |
165 122 |
0,2 |
-43 954 |
-0,1 |
189 255 |
0,2 |
в % к с. 1 |
Наименование показателя |
2005 |
2006 |
Тр, % 06/05 |
2007 |
Тр, % 07/06 |
1.Выручка (нетто) от продаж, тыс. руб. |
747 247 |
775 453 |
104 |
1 023 234 |
132 |
2. Себестоимость проданных товаров, тыс. руб. |
486 799 |
510 453 |
105 |
689 943 |
135 |
3.Расходы (коммерческие и управленческие) периода, тыс. руб. |
86 506 |
98 563 |
114 |
110 875 |
112 |
4. Прибыль от продаж, тыс. руб. |
173 942 |
166 437 |
96 |
222 416 |
134 |
5. Прочие доходы, тыс. руб. |
23 184 |
10 720 |
46 |
1 337 |
12 |
6. Прочие расхода, тыс. руб. |
33 501 |
220 522 |
658 |
34 964 |
16 |
7. Прибыль до налогообложения, тыс. руб. |
163 825 |
-43 365 |
-26 |
200 830 |
В -4 р. |
8.Текущий налог на прибыль, тыс. руб. |
1 497 |
589 |
39 |
466 |
79 |
9. Чистая прибыль, тыс. руб. |
162 198 |
-43 954 |
-27 |
200 364 |
В -4 р. |
Наименование показателя |
2005 |
2006 |
отклонения |
2007 |
отклонения |
Выручка, тыс.руб. |
747 247 |
775 453 |
28 206 |
104 |
1 023 234 |
247781 |
132 |
Валовая прибыль,
|
260 448 |
265 000 |
4 552 |
102 |
333 291 |
68291 |
126 |
Чистая прибыль (убыток),
|
162 198 |
-43 954 |
-206 152 |
-27 |
244 318 |
288272 |
-556 |
Рентабельность продукции (продаж), % |
35,7 |
32,6 |
-3,1 |
91,3 |
32,2 |
-0,4 |
98,9 |
Показатели |
Годы |
2005 |
2006 |
2007 |
1. Выручка (нетто) |
747 247,00 |
775 453,00 |
1 023 234,00 |
2. Прибыль от продаж |
173 942,00 |
166 437,00 |
222 416,00 |
3. Чистая прибыль, тыс. руб. |
162 198,00 |
-43 954,00 |
200 364,00 |
4. Среднегодовая сумма всех активов |
581 877,00 |
665 341,00 |
341 841,00 |
5. Среднегодовая величина ОС и НМА (по остаточной стоимости) |
485 246,50 |
482 418,50 |
239 203,00 |
6. Среднегодовая величина оборотных активов |
270 028,00 |
355 765,00 |
186 823,50 |
7. Среднегодовая сумма реального собственного капитала (чистых активов) |
527 700,50 |
527 700,50 |
252 853,00 |
8. Рентабельность активов по чистой прибыли п.3/п.4 |
0,28 |
-0,07 |
0,59 |
9. Рентабельность внеоборотных активов по чистой прибыли п.3/п.5 |
0,33 |
-0,09 |
0,84 |
10. Рентабельность оборотных активов по чистой прибыли п.3/п.6 |
0,60 |
-0,12 |
1,07 |
11. Рентабельность реального собственного капитала по чистой прибыли п.3/п.7 |
0,31 |
-0,08 |
0,79 |
12. Рентабельность продаж по прибыли от продаж п.2/п.1 |
0,23 |
0,21 |
0,22 |
13. Рентабельность продаж по чистой прибыли п.3/п.1 |
0,22 |
-0,06 |
0,20 |
3. МЕРОПРИЯТИЯ ПО УВЕЛИЧЕНИЮ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ДОХОДНОСТИ ОАО ПТИЦЕФАБРИКА "СИБИРСКАЯ"
наименование показателя |
2006 |
2007 |
абсол. Откл. |
Т роста, % |
материальные затраты |
1 027 775 |
1 032 297 |
4 522 |
100,44 |
затраты на оплату труда |
100 577 |
129 126 |
28 549 |
128,39 |
отчисления на социальные нужды |
20 125 |
25 654 |
5 529 |
127,47 |
амортизация |
13 569 |
19 133 |
5 564 |
141,01 |
прочие затраты |
22 116 |
37 744 |
15 628 |
170,66 |
итого |
1 184 162 |
1 243 954 |
59 792 |
105,05 |
наименование показателя |
2007 |
планируемый год |
абсол. Откл. |
Т роста, % |
материальные затраты |
1 032 297 |
1 094 235 |
1 094 235 |
106,00 |
затраты на оплату труда |
129 126 |
142 039 |
142 039 |
110,00 |
отчисления на социальные нужды |
25 654 |
28 219 |
28 219 |
110,00 |
амортизация |
19 133 |
19 826 |
19 133 |
103,62 |
прочие затраты |
37 744 |
37 744 |
37 744 |
100,00 |
итого |
1 243 954 |
1 322 063 |
1 322 063 |
106,28 |
наименование показателя |
2 007 |
планируемый год |
абсол. Откл. |
Т роста, % |
выручка от продаж, тыс. руб. |
1 023 234 |
1 089 744 |
66 510 |
106,50 |
себестоимость, тыс. руб. |
689 943 |
733 271 |
43 328 |
106,28 |
коммерческие расходы, тыс. руб. |
14 331 |
15 764 |
1 433 |
110,00 |
управленческие расходы, тыс. руб. |
96 544 |
106 198 |
9 654 |
110,00 |
прибыль от продаж, тыс. руб. |
222 416 |
234 510 |
12 094 |
105,44 |
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
1. "Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 30.11.1994 N 51-ФЗ (принят ГД ФС РФ 21.10.1994)
2. Налоговый кодекс РФ от 5.09.2000 № 117-ФЗ
3. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: Учебник. - 4-е изд., доп. и перераб. - Финансы и статистика, 2006. - 416 с.
4. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента. Как управлять капиталом?. - М.: Финансы и Статистика, 2007 – 223 с.
5. Бланк И.А. Финансовый менеджмент: Учебный курс. – 2-е изд., перераб. и доп.- Киев.: "Эльга, Ника-центр" 2007. – 656 с.
6. Гиляровская Л. Т. Экономический анализ.- М.: Юнити, - 2006 г. -320 с.
7. Карлик, А.Е. Экономика предприятия: справ. пособие. – М.: ИНФРА - М, 2005-432 с.
8. Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент – М.: Финансы и статистика, 2007. – 768 с.
9. Ковалев В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры.- М.: Финансы и Статистика, 2006г.-240 с.
10. Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. - М.: ТК Волби, Изд-во Проспект, 2004. - 424 с.
11. Комментарий к Письму МинФина России от 16.04.2009. № 03-03-06/1/245.- Консультант,2009,№12
12. Остапенко, В.В.Финансы предприятия: учеб. пособ/ В.В. Остапенко. – М.: Омега – Л, 2008 – 302 с
13. Показатели рентабельности//"Практическая бухгалтерия",2008-№7
14. Поршнев, А.Г. Управление организацией: учебник. – М.: ИНФРА – М, 2007 – 669 с.
15. Романенко, И.В. Экономика предприятия: учеб. пособ / И.В. Романенко.- М.: Финансы и статистика, 2007.-304 с.
16. Савицкая, Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: 2-е изд., – Мн.: ИП «Экоперспектива», 2007 – 498 с.
17. Савицкая, Г.В. Экономический анализ: учебник. – Минск.: Новое знание, 2006.-450 с.
18. Семиникин В.В. Торговля. Энциклопедия. М.: ГроссМедиа, 2009.-697 с.
19. Финансы предприятия: учеб. пособие / Н.Е. Заяц (и др.) – Мн.: Выш. шк., 2005 – 2-е изд. – 528с.
20. Шеремет А.Д. , Негашев Е.В. Методика финансового анализа деятельности коммерческих предприятий.- М.: Инфра-М, 2006.- 370 с.
21. Шеремет А.Д., Баканов М.И. Теория экономического анализа.- М.: Финансы и Статистика, 2008г. – 380 с.
22. ШереметА.Д., Сайфулин Р.С.Финансы предприятия.- М.: Инфра-М, 1999г. – 560 с.
23. Экономика предприятия: учеб. пособ/ Е.В. Арсенова [и др.]. – М.: Юристъ, 2002 – 608 с.
24. Экономика предприятия: учеб. пособ/ Л.Н. Нехорошева [и др.]. - Мн.: Выш. шк., 2005.- 3-е изд.- 383с.
25. www.inforus.ru/metodica.html
ПРИЛОЖЕНИ
Е
Основные технико-экономические показатели работы ОАО "Птицефабрика "Сибирская"
|
Наименование показателя |
2005 |
2006 |
Абс.откл. 06/05 |
Тр, % 06/05 |
2007 |
Абс.откл. 07/06 |
Тр, % 07/06 |
1.Выручка (нетто) от продаж, тыс. руб. |
747 247 |
775 453 |
28 206 |
104 |
1 023 234 |
247 781 |
132 |
2. Численность работающих, чел. |
1 012 |
930 |
-82 |
92 |
931 |
1 |
100 |
3. Выработка на 1 работающего, тыс. руб |
738 |
834 |
95 |
113 |
1 099 |
265 |
132 |
5. ФОТ работающих, тыс. руб. |
89 219 819 |
116 085 503 |
26 865 684 |
130 |
117 979 358 |
1 893 855 |
102 |
6. Среднегодовая заработная плата 1 работающего, тыс. руб. |
88 162 |
124 823 |
36 661 |
142 |
126 723 |
1 900 |
102 |
8. Себестоимость проданных товаров, тыс. руб. |
486 799 |
510 453 |
23 654 |
105 |
689 943 |
179 490 |
135 |
9. Коммерческие расходы, тыс. руб. |
5 633 |
9 084 |
3 451 |
161 |
14 331 |
5 247 |
158 |
10. Управленческие расходы, тыс. руб. |
80 873 |
89 479 |
8 606 |
111 |
96 544 |
7 065 |
108 |
11. Прибыль от продаж, тыс. руб. |
173 942 |
166 437 |
-7 505 |
96 |
222 416 |
55 979 |
134 |
12. Процент к получению, тыс. руб. |
2 217 |
791 |
-1 426 |
36 |
0 |
-791 |
0 |
13. Процент к уплате, тыс. руб. |
4 032 |
1 023 |
-3 009 |
25 |
10 710 |
9 687 |
1 047 |
14. Доход от участия в других организациях, тыс. руб. |
15. Прочие доходы, тыс. руб. |
20 967 |
9 929 |
-11 038 |
13 378 |
3 449 |
135 |
16. Прочие расхода, тыс. руб. |
29 469 |
219 499 |
190 030 |
745 |
24 254 |
-195 245 |
11 |
19. Прибыль до налогообложения, тыс. руб. |
163 825 |
-43 365 |
-207 190 |
-26 |
200 830 |
244 195 |
-463 |
20. Чрезывычайные доходы |
0 |
21. Чрезвычайные расходы |
0 |
0 |
0 |
22. Чистая прибыль, тыс. руб. |
162 198 |
-43 954 |
-206 152 |
-27 |
200 364 |
244 318 |
-456 |
23. Затраты на 1 руб. выручки, коп. |
76,7 |
78,5 |
1,8 |
102,4 |
78,3 |
-0,3 |
99,7 |
24. Рентабельность продукции, % |
35,7 |
32,6 |
-3,1 |
32,2 |
-0,4 |
[1]
Сумма текущего налога на прибыль и сальдо строк отвлеченные налоговые активы и отвлеченные налоговые обязательства.
[2]
содержание ..
182
183
184 ..
|
|
| |
|
|