Главная      Учебники - Экономика     Лекции по экономике - часть 13

 

поиск по сайту            

 

 

 

 

 

 

 

  

 

содержание   ..  172  173  174   ..

 

 

Совершенствование управления запасами организации

Совершенствование управления запасами организации

Совершенствование управления запасами организации

Показатели 2007 г. 2008 г. Изменение 2008 г. к 2007 г., % 2009 г. Изменение 2009 г. к 2007 г., %
1.Объём производства, тыс.н.- ч. 51 49 -4,0 54 +10,0
2.Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб. 18218 16937 -7,0 19690 +16,0
3.Численность ППП, чел. 120 107 -11,0 95 -12,0
4.Производительность труда, н.- ч. 425 458 +7,0 568 +24,0
5.Фонд оплаты труда, тыс. руб. 5946 7399 +24,0 8661 +17,0
Виды работ

2007г.

2008г.,

2008/2007,

2009г.

2009/2008,
Косметический ремонт 28 29 +3 33 +13
Сантехнические работы 4 3 -25 2 -13
Установка окон и дверей 5 7 +40 7 0
Электромонтажные работы 10 8 -25 10 +25
Гарантийное обслуживание 4 2 -50 2 0
ИТОГО 51 49 -4 54 +10
Категория персонала 2007г 2008г. 2009г.
чел. уд. вес к итогу, % чел. уд. вес к итогу, % чел. уд. вес к итогу, %
Основные произв. рабочие 105 87 87 82 63 66
Вспомогательные рабочие 8 7 8 7 13 4
Специалисты 2 2 4 4 15 16
Управленческий персонал 5 4 8 7 4 4
Итого 120 100 107 100 95 100
Элементы затрат 2007г. 2008г. 2009г.
1.Материальные затраты 44041 44102 55792
2.Заработная плата 5946 7399 8661
3.ЕСН 1830 2123 2450
4.Амортизация 896 357 385
5.Прочие расходы 5091 4821 4240
Полная себестоимость 57804 58802 71528
Выручка 82549 84720 100206
Затраты на 1 руб. выручки 0,70 0,69 0,71
Элементы затрат 2007г. 2008г. 2009г.
1. Материальные затраты 75 75 78
2. Заработная плата 10 13 12
3. ЕСН 3 4 3
4. Амортизация ОС 3 1 1
5. Прочие расходы 9 8 6
Полная себестоимость 100 100 100
Затраты на 1 рубль товарной продукции 0,70 0,69 0,71
Показатель Год Изменения, %
2007 2008 2009

2008/

2009/

2009/
Прибыль, тыс. руб. 24740 25873 28611 +4,5 +10,5 +15,6
Выручка, тыс. руб. 82549 84720 100206 +2,6 +18,3 +21,3
Затраты, тыс. руб. 57804 58802 71528 +1,2 +21,6 +23,7
Средние товарные запасы, тыс. руб. 7649 8742 10115 +14,2 +15,7 +32,2
Рентабельность деятельности, % 42,8 44,0 40,0 +1,2 -4,0 -2,8
Рентабельность продаж, % 30,0 30,5 28,6 +0,5 -2,0 -1,4
Рентабельность запасов, % 9,3 10,3 10,1 +1,0 -0,2 +0,8
Показатель Год Изменения
2007 2008 2009

2008/

2009/

2009/
тыс. руб. % тыс. руб. % тыс. руб. % тыс. руб. % тыс. руб. % тыс. руб. %
АКТИВ
1. Внеоборотные активы, в т.ч. 1724 14,5 1646 12,7 1830 12,2 -78 -4,5 184 11,2 106 6,1
основные средства 1648 13,9 1512 11,7 1739 11,6 -136 -8,3 227 15,0 91 5,5
2. Оборотные активы 10131 85,5 11319 87,3 13190 87,8 1188 11,7 1871 16,5 3059 30,2
2.1 Запасы 7649 64,5 8742 67,4 10115 67,3 1093 14,3 1373 15,7 2466 32,2
2.2 Дебиторская задолженность 2420 20,4 2512 19,4 3003 20,0 92 3,8 491 19,5 583 24,1
2.3 Денежные средства 62 0,5 65 0,5 72 0,5 3 4,8 7 10,8 10 16,1
БАЛАНС 11855 100 12965 100 15020 100 1110 9,4 2055 15,9 3165 26,7
ПАССИВ
4. Капитал и резервы 6550 55,3 6550 50,5 6550 43,6 - - - - - -
6. Краткосрочные пассивы 5305 44,7 6415 49,5 8470 56,4 1110 20,9 2055 32,0 3165 59,7
6.1 Кредиты и займы - - - - 1500 10,0 - - 1500 - 1500 -
6.2 Кредиторская задолженность 5305 44,7 6415 49,5 6970 46,4 1110 20,9 555 8,7 1665 31,4
БАЛАНС 11 855 100 12 965 100 15 020 100 1110 9,4 2055 15,9 3165 26,7

Показатель Год Изменения
2007 2008 2009

2008/

2009/

2009/
руб. % руб. % руб. %

Выручка от реализации,

82549 84720 100206 2171 2,6 15486 18,3 17657 21,4
Прибыль, тыс. руб. 24740 25873 28611 1133 4,6 2738 10,6 3871 15,6
Оборачиваемость средств в расчетах, обороты 34,1 33,7 33,4 -0,4 -1,1 -0,4 -1,1 -0,7 -2,2
Оборачиваемость средств в расчетах, дни 10,7 10,8 10,9 0,1 1,1 0,1 1,1 0,2 2,2
Оборачиваемость запасов, обороты 10,8 9,7 9,9 -1,1 -10,2 0,2 2,02 -0,9 -9,1
Оборачиваемость запасов, дни 33,8 37,7 36,8 3,8 11,4 -0,8 -2,2 3,0 8,9
Продолжительность операционного цикла, дни 44,5 48,5 47,8 4,0 8,9 -0,7 -1,5 3,3 7,3
Показатели Год
2007 2008 2009
тыс. руб. % тыс. руб. % тыс. руб. %
Запасы 7 649 75,5 8 742 77,2 10 115 76,7
Дебиторская задолженность 2 420 23,9 2 512 22,2 3 003 22,8
Денежные средства 62 0,6 65 0,6 72 0,5
Итого 10 131 100,0 11 319 100,0 13 190 100,0
Виды средств

2007г.,

2008г.,

2009г.,

 Изменения 2009 к 2007гг.
Абсолютные, тыс. руб. Относительные, %
Запасы 7 649 8 742 10 115 2 466 32,2
Дебиторская задолженность 2 420 2 512 3 003 583 24,1
Денежные средства 62 65 72 10 16,1
Итого 10 131 11 319 13 190 3 059 30,2
Период Годы
2007 год 2008 год 2009 год
тыс. руб. уд. вес, % тыс. руб. уд. вес, % тыс. руб. уд. вес, %
I квартал 19 726 23,9 20 106 23,7 23 048 23,0
II квартал 22 615 27,4 23 011 27,2 27 310 27,3
III квартал 18 456 22,4 18 312 21,6 20 111 20,1
IV квартал 21 752 26,4 23 291 27,5 29 737 29,7
ИТОГО 82 549 100,0 84 720 100,0 100 206 100,0
Запасы 2007 Удельный вес, % 2008 Удельный вес, % 2009 Удельный вес, %
А 1209 15 1342 15 1908 19
В 1896 25 2012 24 2466 24
С 2115 28 2310 26 2958 29
Д 2429 32 3078 35 2783 28
Итого 7649 100 8742 100 10115 100
Запасы 2008/2007 2009/2008 2009/2007
А +11 +42 +58
В +6 +23 +30
С +9 +28 +40
Д +27 -10 +15
Итого +14 +16 +32

Выручка от реализации,

 +2,6 +18,3 +21,4
Показатель Товарная группа ИТОГО
А В С Д
1. Выручка от реализации, тыс. руб. 13 246 17 429 24 530 27 344 82 549
2. Средние товарные запасы, тыс. руб. 1 209 1 896 2 115 2 429 7 649
3. Коэффициент оборачиваемости, об. (1/2) 11,0 9,2 11,6 11,3 10,8
4. Длительность периода, дн. 360
5. Длительность одного оборота, дни (4/3) 32,9 39,2 31,0 32,0 33,4
6. Среднедневной оборот, тыс. руб. (2/5) 36,8 48,4 68,1 76,0 229,3
Показатель Товарная группа ИТОГО
А В С Д
1. Выручка от реализации, тыс. руб. 14 540 19 115 25 317 25 748 84 720
2. Средние товарные запасы, тыс. руб. 1 342 2 012 2 310 3 078 8 742
3. Коэффициент оборачиваемости, об. (1/2) 10,8 9,5 11,0 8,4 9,7
4. Длительность периода, дни. 360
5. Длительность одного оборота, дни (4/3) 33,2 37,9 32,8 43,0 37,1
6. Среднедневной оборот, тыс. руб. (2/5) 40,4 53,1 70,3 71,5 235,3
Показатель Товарная группа ИТОГО
А В С Д
1. Выручка от реализации, тыс. руб. 17812 23264 28879 30251 100 206
2. Средние товарные запасы, тыс. руб. 1908 2466 2958 2783 10 115
3. Коэффициент оборачиваемости, об. (1/2) 9,3 9,4 9,8 10,9 9,9
4. Длительность периода, дни. 360
5. Длительность одного оборота, дни (4/3) 38,6 38,2 36,9 33,1 36,3
6. Среднедневной оборот, тыс. руб. (2/5) 49,5 64,6 80,2 84,0 278,4

Показатель Год Изменения
2007 2008 2009 2008/2007 2009/2008 2009/2007
руб. % руб. % руб. %

Выручка от реализации,

82549 84720 100206 2171 2,6 15486 18,3 17657 21,4
Затраты, тыс. руб. 57809 58847 71595 1038 1,8 12748 17,8 13789 19,3
Прибыль, тыс. руб. 24740 25873 28611 1133 4,6 2738 10,6 3871 15,6
Средние товарные запасы, тыс. руб. 7649 8742 10115 1093 12,5 1373 13,6 2466 24,4
Оборачиваемость запасов, обороты 10,8 9,7 9,9 -1,1 -11,3 0,2 2,02 -0,9 -9,1
Длительность одного оборота, дни. 33,4 37,1 36,3 3,7 9,9 -0,8 -2,2 2,9 8,0
Среднедневной оборот, тыс. руб. 229,3 235,3 278,4 6,0 2,5 43,1 15,5 49,1 17,6
Показатель Группа
А В С Д
Страховой, дни 2 2 2 2
Текущий, дни 4 4 4 4
Время на прием, дни 0,2 0,2 0,6 0,6
Технологический запас, дни 1,2 1,2 1,0 0,7
Норма товарных запасов, дни 7,4 9,0 10,3 16,4
Среднедневной объем, тыс. руб. 49,5 64,6 80,2 84,0
Норматив товарных запасов, тыс. руб. 368,1 581,6 826,3 1 378,1

2.2. Экономическое обоснование предложенных мероприятий

Предыдущий анализ показал, что материалы, реализацией которых занимается ООО “Атриум”, подвержены сезонным колебаниям. Предложим использовать плановый норматив склада, применив индекс сезонности к товарным группам.

Расчет товарных запасов произведем с учетом индекса сезонности. В табл. 20. составим план по приобретению товарных запасов на первый квартал в разрезе товарных групп на основе данных за 2009 год.


Таблица 20. Норматив товарных запасов на I квартал

Период Объем производства, тыс. руб. , % Пики сезонных колебаний, %
2007 год 2008 год 2009 год В среднем за 3 года,
Группа А
I квартал 3 248 3 694 4 115 3 686 97,0 -3,0
II квартал 4 326 4 812 6 002 5 047 132,8 32,8
III квартал 2 015 2 215 2 849 2 360 62,1 -37,9
IV квартал 3 657 3 819 4 846 4 107 108,1 8,1
Средний уровень ряда, 3312 3635 4453 3 800 100,0 -
Группа В
I квартал 4 249 4 511 5 249 4 670 93,7 -6,3
II квартал 5 532 6 146 7 368 6 349 127,4 27,4
III квартал 2 210 2 327 3 152 2 563 51,4 -48,6
IV квартал 5 438 6 131 7 495 6 355 127,5 27,5
Средний уровень ряда, 4 249 4 511 5 249 4 670 93,7 -6,3
Группа С
I квартал 4 315 4 428 5 126 4 623 70,5 -29,5
II квартал 6 763 7 164 8 134 7 354 112,1 12,1
III квартал 3 815 3 913 4 267 3 998 60,9 -39,1
IV квартал 9 637 9 812 11 352 10 267 156,5 56,5
Средний уровень ряда, 6133 6329 7220 6 561 100,0 -
Группа Д
I квартал 5 046 4 897 5 379 5 107 77,8 -22,2
II квартал 7 128 7 215 8 015 7 453 113,6 13,6
III квартал 6 317 6 428 7 126 6 624 101,0 1,0
IV квартал 8 853 7 208 9 731 8 597 131,0 31,0
Средний уровень ряда, 6836 6437 7563 6 945 105,9 -
Товарная группа Плановый норматив товарных запасов, тыс. руб. Расчетный норматив товарных запасов, тыс. руб.
А 368,1 97,0 357,1
В 581,6 93,7 544,9
С 826,3 70,5 582,2
Д 1 378,1 77,8 1 072,8
ИТОГО 3 154,1 - 2 557,1

Плановый норматив товарных запасов в 2009 году составлял 3 154,1 тыс. руб., что превышает плановый норматив с учетом в нормативе индекса сезонности продукции предприятия на 597,0 тыс. руб., или 18,9 %.

Аналогично проведем расчет за другие кварталы текущего года (табл. 21 -24).

Таблица 21. Норматив товарных запасов на II квартал

Товарная группа Плановый норматив товарных запасов, тыс. руб. Расчетный норматив товарных запасов, тыс. руб.
А 368,1 132,8 488,9
В 581,6 127,4 740,8
С 826,3 112,1 926,2
Д 1 378,10 113,6 1 565,5
ИТОГО 3 154,1 - 3 721,4

Таким образом, норматив товарных запасов с учетом сезонных колебаний спроса на товарные группы увеличивается по сравнению с плановым на 567,3 тыс. руб., или на 18,0 %.


Таблица 22. Норматив товарных запасов на III квартал

Товарная группа Плановый норматив товарных запасов, тыс. руб. Расчетный норматив товарных запасов, тыс. руб.
А 368,1 62,1 228,6
В 581,6 51,4 299,1
С 826,3 60,9 503,6
Д 1 378,10 101,0 1 391,4
ИТОГО 3 154,10 - 2 422,6

Таким образом, норматив товарных запасов с учетом сезонных колебаний спроса на товарные группы снижается по сравнению с плановым на 731,5 тыс. руб., или на 23,2 %.

Таблица 23. Норматив товарных запасов на IV квартал

Товарная группа Плановый норматив товарных запасов, тыс. руб. Расчетный норматив товарных запасов, тыс. руб.
А 368,1 108,1 397,9
В 581,6 127,5 741,5
С 826,3 156,5 1 293,1
Д 1 378,10 131,0 1 806,0
ИТОГО 3 154,10 - 4 238,5

Таким образом, норматив товарных запасов с учетом сезонных колебаний спроса на товарные группы в IV квартале превышает плановые показатели на 1 084,4 тыс. руб., или на 34,4 %.

Произведем расчет оборачиваемости товарных запасов 2009 года, при прежней товарной политике, при рассчитанной норме товарных запасов и при формировании товарных запасов с учетом индекса сезонных колебаний (табл. 24).


Таблица 24. Средняя величина оборачиваемости с учетом сезонных колебаний

Квартал Товарная группа Выручка от реализации Норматив товарных запасов, тыс. руб. Коэффициент оборачиваемости, обороты Длительность одного оборота, дни
Расчетный Расчетный с учетом IS Расчетный Расчетный с учетом IS Расчетный Расчетный с учетом IS
I квартал А 4 115 368,1 357,1 11,2 11,5 8,1 7,8
В 5 249 581,6 544,9 9,0 9,6 10,0 9,3
С 5 126 826,3 582,2 6,2 8,8 14,5 10,2
D 5 107 1 378,1 1072,8 3,7 4,8 24,3 18,9
Итого 19 597 3 154,1 2 557,1 6,2 7,7 14,5 11,7
II квартал А 6 002 368,1 488,9 16,3 12,3 5,5 7,3
В 7 368 581,6 740,8 12,7 9,9 7,1 9,0
С 8 134 826,3 926,2 9,8 8,8 9,1 10,2
D 8 015 1 378,1 1 565,5 5,8 5,1 15,5 17,6
Итого 29 519 3 154,1 3 721,4 9,4 7,9 9,6 11,3
III квартал А 2 849 368,1 228,6 7,7 12,5 11,6 7,2
В 3 152 581,6 299,1 5,4 10,5 16,6 8,5
С 4 267 826,3 503,6 5,2 8,5 17,4 10,6
D 7 126 1 378,1 1 391,4 5,2 5,1 17,4 17,6
Итого 17 394 3 154,1 2 422,6 5,5 7,2 16,3 12,5
IV квартал А 4 846 368,1 397,9 13,2 12,2 6,8 7,4
В 7 495 581,6 741,5 12,9 10,1 7,0 8,9
С 11 352 826,3 1 293,1 13,7 8,8 6,6 10,3
D 9 731 1 378,1 1 806,0 7,1 5,4 12,7 16,7
Итого 33 424 3 154,1 4 238,5