Финансово-экономический анализ узла связи

Показатели	1997	1998	абс.	темп
1. Доходы	5856336	5853022	-3314	99,94
1. Среднесписочная численность, чел.	299	300	+1	100,33
2. Среднегодовая стоимость ОПФ, руб.	8277000	12655325	4378625	152,9
3. средняя зарплата, руб.	1206,25	1256,27	+50,02	104,15
4. затраты, руб.	9524932	8846933	-1188156	88,16
5. себестоимость, руб.	1,63	1,51	- 0,11	93,2
6. фондоотдача на 1 руб. ОПФ, руб/руб.	0,70	0,46	-0,24	65,7
7. фондовооруженность, руб/чел.	27682	42184,4	+ 14502,4	152,4
8. производительность труда, руб.	19586,4	19510,1	- 76,3	99,6
9. прибыль, убытки, руб.	-3668596	- 2993911	1089786	81,6

Средства предприятия	1997	1998	Абс.изм.	темп	уд.вес	уд.вес
1	2	3	4	5	6	7
1. Внеоборотные активы	2893524	2758283	-135241	95,32	100	100
1.1. Основные средства	2730638	2600447	-130191	95,23	94,38	94,28
1.2. Незавершенное строительство	40496	40446	-50	99,88	1,39	1,46
1.3. Долгосрочные финансовые вложения	92390	92390	--	100	3,19	3,36

1	2	3	4	5	6	7
1.4. Нематериальные активы	30000	25000	-5000	83,33	1,04	0,9
2. Текущие активы	4024992	2253742	-1771250	55,99	100	100
2.1. Запасы	780252	830971	+50719	106,5	19,38	36,87
2.2. НДС по приобретении цены	92860	117841	+24981	126,9	2,3	5,23
2.3. Дебиторская за должность	2203718	1195923	-1007795	54,27	54,74	53,06
2.4. Краткосрочные финансовые вложения	5292	--	-5292	--	0,13	--
2.5. Денежные средства	942870	109007	-833863	11,56	23,45	4,84
3. Убытки	5582080	8879385	+3297305	159,07	100	100
3.1. Убытки прошлых лет	5582080	5582080	--	100	100	62,86
3.2. Расходы непокрытые финансированием	--	78069	+78069	--	--	0,88
3.3. Убытки отчетного года	--	3219236	+3219236	--	--	36,26
4. Средства по переводным операциям	1666741	665184	-1001557	39,91	100	100
Баланс	14167337	14556594	+389257	102,75	100	100

Средства предприятия	1997	1998	абс.изм.	Темп	уд.вес	уд.вес
1	2	3	4	5	6	7
1. Собственный капитал	3240121	3141510	-98611	96,96	100	100
1.1. Уставный капитал	223131	223131	--	100	6,88	7,1
1.2. Добавочный капитал	2996716	2898105	-98611	96,71	92,49	92,25
1.3.Фонды накопления	20274	20274	--	100	0,63	0,65
2. Заемные средства	100750	200000	99250	198,51	100	100
2.1. кредиты банков	100000	200000	100000	200	99,26	100
2.2. Прочие займы	750	--	-750	--	0,74	--
3. Кредиторская задолженность	3559666	5602966	2043300	157,40	100	100
3.1. Поставщики и подрядчики	994619	544309	-4550310	44,73	27,94	9,71

1	2	3	4	5	6	7
3.2. Задолженность перед дочерними и зависимыми обществами	938475	4546	-933929	0,48	26,36	0,08
3.3. Задолженность по оплате труда	255550	600983	345433	235,17	7,18	10,73
3.4. По социальному страхованию и обеспечению	168993	-4298	-173291	-2,54	4,75	-0,08
3.5. Задолженность перед бюджетом	100226	213914	113688	213,43	2,82	3,82
3.6. Прочие кредиторы	1101803	4243512	3141709	385,14	30,95	75,74
4. Доходы будущих периодов	646697	169682	-477015	26,24	100	100
5. Резервы предстоящих расходов и платежей	200000	200000	--	100	100	100
6. Средства по переводным операциям	6420103	5242436	-1177667	81,66	100	100
Баланс	14167337	14556594	389257	2,75	100	100

1997	1998
А₁ = 5292 + 942870 + 1666741 = 2614903	А₁ = 109007 + 8879385 = 8988992
А₂ = 2203718	А₂ = 1195923
А₃ = 780252 + 92860 = 873112	А₃ = 830971 + 117841 = 948812
А₄ = 2893524	А₄ = 2758283
П₁ = 3559666 + 6420103 = 9979769	П₁ = 5602966 + 5242436 = 10845402
П₂ = 100750	П₂ = 200000
П₃ = 646697 + 200000 = 846697	П₃ = 169682 + 200000 = 369682
П₄ = 3240121	П₄ = 3141510

Актив	Значение показателя		Пассив	Значение показателя
Актив	1997	1998	Пассив	1997	1998
А₁	2614903	8988392	П₁	9979769	10845402
А₂	2203718	1195923	П₂	100750	200000
А₃	873112	948812	П₃	846697	369682
А₄	2893524	2758283	П₄	3240121	3141510
Итого:	8585257	13891410	Итого:	14167337	14556594

Коэффициенты	1997	1998	Изменения
Коэффициенты	1997	1998	Абс. +/-	Отн. %
Коэф. абсолютной ликвидности	0,3	0,8	+0,5	266,7
Коэф. быстрой ликвидности	0,5	0,9	+0,4	180
Коэф. текущей ликвидности	0,6	1	+0,4	166,7
Коэф. обеспеч-ти собств. средствами	0,02	0,03	+0,01	150,0

Где:	К_{т.л.фак.}

где:	Деб. зад.н.г. – дебиторская задолженность на начало года

Где:	Кр. зад.н.г. – кредиторская задолженность на начало года

Коэффициенты	1997	1998	Изменения
Коэффициенты	1997	1998	Абс.,+/-	Отн., %
К. оборачиваемости дебиторской задолженности	2,7	4,9	2,2	181,48
Длительность одного оборота	91,48	50,4	-41,08	55,09
Отношение средней дебиторской задолженности к выручке от реализации	29,04		–	–

К. оборачиваемости кредиторской задолженности	1,6	1,04	- 0,56	65
Период погашения кредиторской задолженности	154,38	237,5	83,12	153,84
Отношение средней кредиторской задолженности к выручке от реализации	2,56		–	–

Коэффициенты	1997	1998	Изменения
Коэффициенты	1997	1998	Абс.,+/-	Отн., %
К. соотношения заемных и собственных средств	1,39	1,96	0,57	141
К. обеспеченности собств. источ. финансирования	0,08	0,17	0,09	212,5
К. финансовой независимости	0,23	0,22	- 0,01	95,65
К. финансирования	0,7	0,5	-0,2	71,43
К. маневренности собств. средств	0,1	0,12	0,02	120

Отдел. Связи	1997		1998		Изменения, +/-
Отдел. Связи	Прибыль	Рентабе	Прибыль	Рентабе	Прибыль	Рентабельность
1 ОС	- 1794,5	- 0,35	108461,3	24,0	110255,8	24,4
2 ОС	- 71561,9	- 35,8	- 42784,5	- 24,3	28777,4	11,5
3 ОС	217605,2	87,2	277647,6	126,3	60042,4	39,1
4 ОС	- 60343,7	- 24,8	- 15058,6	- 7,5	45285,1	17,3
5 ОС	- 66807,7	- 18,8	- 24833,3	- 7,9	41974,4	10,9
7 ОС	- 50898,8	- 30,2	- 30494,3	- 20,5	20404,5	9,7
8 ОС	- 24270,2	- 57,6	- 35461,8	- 64,3	- 11191,6	-6,7
9 ОС	- 27453,0	- 19,9	12372,3	13,4	39825,3	33,3
10 ОС	48296,9	32,4	28519,2	13,4	-19777,7	-9,0
11 ОС	- 61879,0	- 24,9	24105,1	13,4	85984,1	38,3
Центр.ОС	954907,8	125,8	1469161,26	134,0	514253,46	8,2

Должность	Кол-во	Зарплата, р.	В год, р.	В год,
Начальник отделения	2	960,4	23049,6	43794,24
Оператор	2	423,6	10166,4	19316,16
Деньгоносец	2	526,0	12624,0	23985,6
Техничка	2	156,3	3751,2	7130,7
Всего:	8	94226,7

ОС	Затраты
8 ОС	55162,8
10 ОС	212351,8
Всего:	267514,6

ОС	Кв.м.	Цена за м.кв. в месяц, руб.	Общая сумма в год, руб.
8 ОС	60	50	36000
10 ОС	80	55	52800
Итого:	88800

Затрат за пользование автотранспортом

по маршруту Кызыл-Ак-Довурак-Кызыл

Расстояние (600 + 100) км.

Время 22 часов

Топливо (700*30,5/100)*5,0 = 1067,5

Прогрев 8 ч. * 5 л. * 5,0 = 200

Масло (305 л. * 2,8)/100 * 23,0 = 170,8

Зарплата водителя:

624,0/166*22*1,25*1,9 = 196,4

отчисления от зарплаты (38,5%) 75,6

Итого 1710,3

Накладные 20% 342,06

Итого: 2052,36

Рентабельность 20% 410,47

Итого: 2462,83

НДС 20% 492,56

Всего: 2955,4

Количество автомобилей	Стоимость в сутки, руб.	в год, руб.
34	10	124100,0

Направление	Количество поездок	Стоимость 1 раза, руб.	Всего в год, руб
Хайыракан	52	2780,94	144608,88
Ак-Довурак	104	2955,4	307361,6
Абакан	156	3921,5	611754,0
Итого:			1063724,48

Результаты проведенных преобразований

Таблица 9

Показатели	1998	После преобра-зований	абс. изм +/-	Темп Роста, %
1.Доходы	5856336	7132960,48	1276624,48	121,8
2.затраты, руб.	8846933	8485191,7	-361741,3	95,9
3.себестоимость, руб.	1,51	0,84	-0,67	55,63
4. среднесписочная численность, чел.	300,0	292,0	-8	97,3
5.производительность труда, руб.	19521,12	24427,95	4906,83	125,13
6.прибыль, убытки, руб.	- 2990597	-1352231,22	1638365,78	45,21

Вывод: в результате сокращения двух отделений связи сократятся затраты на 361741,3 рубля (4,1%), аренда высвободившихся помещений даст дополнительный доход в размере 88800,0 рублей, открытие платной стоянки дало дополнительный доход в размере 124100,0 рубля, предоставление услуг по перевозке грузов даст дополнительно 1063724,48 рубля. В результате проведенных мероприятий увеличится доход на 1276624,48 рубля т.е. 21,8 % по сравнению с отчетным годом, снизятся затраты на 361741,3, снизится себестоимость на 44,37%, на 25,13% увеличится производительность труда, снизятся убытки на 54,79%.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Предприятие находится в тяжелом финансовом положении, постоянно несет убытки и неплатежеспособно на ближайший период.

Проведение мероприятий по улучшению финансового состояния предприятия которые я предлагаю, конечно же не сделают предприятие прибыльным и рентабельным, но тем не менее они сократят убытки предприятия.

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ:

1. В.Ф. Палий, Л.П. Суздальцева “Технико-экономический анализ производственно - хозяйственной деятельности предприятий” изд. “Машиностроение” - 1989 г.

2. Й.Ворст, П.Ревентлоу “Экономика фирмы” изд. “Высшая школа” 1993 г.

3. Шеремет А.Д. “Теория экономического анализа” 1982 г.

4. Шеремет А.Д. “Анализ экономики промышленных предприятий” изд. “Высшая школа” 1976 г.

5. Шеремет А.Д. “Экономический анализ в управлении производством” 1984 г.

6. А. К. Шишкин , С.С. Вартанян , В.А. Микрюков “Бухгалтерский учет и финансовый анализ на коммерческих предприятиях” “Инфра -м” - 1996 г.

7. Черняк В.З. Оценка бизнеса. - М.: Финансы и статистика, 1996.

8. Бизнес-план. Методические материалы. Под ред. проф. Р.Г. Маниловского, М.: Финансы и статистика, 1994.

9. Е.М.Четыркин. Методы финансовых и коммерческих расчетов. - М.: Дело, 1992.

10. Деловой мир: Словарь-справочник предпринимателя. - М.: Зевс, 1992.

11. Волков Н.В. Сто страниц о бизнесе. - М.: Педагогика, 1991.

12. Д.Е.Н.Диксон. Совершенствуйте свой бизнес. Пособие и практикум. Пер. с англ. М.: Финансы и статистика, 1994.

13. Эдвард Блэквелл. Как составить бизнес план. Пер. с англ. М.: ИНФРА-М, 1996.

14. Джей Р. Как писать предложения и отчеты, которые приносят результаты. Пер. с англ. Сиваковой Т.А. Минск: «Амалфея», 1996.

15. Справочник предпринимателя: розничная торговля, оптовая торговля, грузовой транспорт, общественное питание и гостиничное хозяйство. - М.: Наука, 1994.

16. Липсиц И.В. Бизнес-план - основа успеха. - М.: Машиностроение, 1993.

17. Методика подготовки бизнес-плана инвестиционных проектов//Российский экономический журнал. - 1994. - №4

18. Клейнер Г.Б. Риски промышленных предприятий (как их уменьшить и компенсировать). // Российский экономический журнал. - 1994. - №5-6.

ПРИЛОЖЕНИЯ

ПРИЛОЖЕНИЕ 1

Бухгалтеский баланс

За 1 января 1999 г.

Организация Управление федеральной почтовой связи

Отрасль (вид деятельности) связь

Организационно-правовая форма государственная

Орган управления государственным имуществом Госкомсвязь

Единица измерения: в рублях

Адрес г. Кызыл, ул. Дружбы 156а

АКТИВ	Код стр.	На начало года	На конец года
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы В том числе:	110	30000	25000
- Патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания), иные аналогичные с перечисленными парва и активы	112	30000	25000
Основные средства в том числе:	120	2730638	2600447
- Здания, сооружения, машины и оборудование	122	2730638	2600447
Незавершенное строительство	130	40496	40446
Долгосрочные финансовые вложения В том числе:	140	92390	92390
- Прочие долгосрочные финансовые вложения	145	92390	92390
Итого по разделу I	190	2893524	2758283
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы В том числе:	210	780252	830971
- сырье, материалы и другие аналоогичные ценности	211	125712	101293
- животные на выращивании и откорме	212	3000	--
- малоценныые и быстроизнашивающиеся предметы	213	48262	91271
- Затраты в незавершенном производстве (издержках обращения)	214	43817	35666
- Готовая продукция и товары для перепродажи	215	559461	602741
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220	92860	117841
Дебиторская зодолженность (платежи по которой ожидаются в течении 12 месяцев после отчетной даты) В том числе:	240	2203718	1195923
- Покууупатели и заказчики	241	849531	300287
- Задолженность дочерних и зависимых обществ	243	990342	--
- Прочие дебитооры	246	363845	895636
Краткосрочные финансовые вложения В том числе:	250	5292
- Прочие краткосрочные финансовые вложения	253	5292
Денежные средства В том числе:	260	942870	109007
- Касса	261	21
- Расчетные счета	262	109007
- Прочие денежные средства	264	942849
Итого по разделу II.	290	4024992	2253742
III. УБЫТКИ
Непокрытые убытки прошлых лет	310	5582080	5582080
Расходы непокрытые финасированием	311	--	78069
Убытки отчетного года	320	--	3219236
Итого по разделу III	390	5582080	8879385
Средства по переводным операциям	391	1666741	665184
БАЛАНС	399	14167337	14556594

содержание .. 617 618 619 ..

ПАССИВ	Код стр.	На начало года	На конец года
IV. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал	410	223131	223131
Добавочный капитал	420	2996716	2898105
Фонды накопления	440	20274	20274
Итого по разделу IV.	490	3240121	3141510
VI. КРАТКОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ
Заемные средства В том числе:	610	100750	200000
- Кредиты банков	611	100000	200000
- Прочие займы	612	750	--
Кредиторская задолженность В том числе:	620	3559666	5602966
- Поставщики и подрядчики	621