Раздел
2 . Планирование
финансовых
ресурсов НОДа
. 3
2.1
Начисление
амортизации
. 3
2.2
Расчет амортизации
по нематериальным
активам 4
2.3
Планирование
ремонтного
фонда 5
2.4
Расчет арендной
платы 5
2.5
Расчет выручки
от реализации
имущества 5
Показатели 5
2.6
Расчет процентных
доходов 6
2.7
Расчет экономии
от снижения
стоимости
капитальных
ремонтов ОФ 7
2.8
Расчет прибыли
и экономии от
снижения
себестоимости
строительно-монтажных
работ 7
2.9
Планирование
прибыли 8
2.9.1
Планирование
прибыли от
перевозки
грузов, 8
пассажиров 8
2.9.2
Планирование
прибыли от
подсобно-вспомогательной
деятельности. 11
2.9.3.0пределение
финансового
результата
от финансово-хозяйственной
деятельности 11
РАЗДЕЛ
3. Планирование
фондов денежных
средств. 12
3.1.Планирование
фонда накопления. 12
Таблица№ 12 12
«Расчет фонда
накопления» 12
3.2.
Планирование
фонда потребления 12
3.3.
Планирование
платежей в
бюджет 13
РАЗДЕЛ
4. Финансирование
текущей деятельности 13
4.1.
Расчет потребности
в денежных
средствах 13
4.2
Финансирование
ремонтов. 14
3.Итого
источников 14
220000 14
132000 14
66000 14
22000 14
Раздел
5. Инвестиционная
деятельность. 14
Раздел
6 . Составление
шахматной
таблицы. 15
Раздел
7. Баланс расходов
и доходов НОДа. 16
Введение
Каждый вид
финансовых
ресурсов имеет
строго целевое
назначение.
Многообразие
ресурсов формирует
сложные внутренние
связи.
В связи с высокой
централизованностью
распределения
денежных средств
между структурными
единицами и
расчетов с
бюджетом на
железнодорожном
транспорте
планирование
имеет большое
значение .
Курсовая
работа по составлению
финансового
плана отделения
дороги ставит
своей целью
обработку
методики составления
баланса доходов
и расходов. Это
достигается
с помощью освоения
техники расчетов
финан-
совых показателей
,определением
их взаимосвязи
,умением анализировать
результаты
расчетов.
предполагает
подробное
рассмотрение
порядка планиро-
вания финансовых
ресурсов отделения
дороги ,включая
планирования
дох-
одов от перевозок
на основании
расчетных цен
,доходов от ПВД
,по ценным
бумагам ,а также
планирование
и распределение
прибыли отделения
дороги.
Кроме того
рассматриваются
источники
образования
оборотных
средств ,
ремонтного
фонда ,финансирование
и кредитование
капитальных
вложений.
Раздел
1 . Индетификация
варианта.
Вариант №
К
оэффициент
пересчёта
определяется
:
Где N –
номер личного
варианта
Таблица
№1
«Пересчёт
исходных данных»
Наименовоние
Пересчитываемых
показателей
Исходное
Значение
показателя
Коэффициент
Пересчёта
Пересчитанное
Значение
показателя
Стоимость
Основных
фондов(всего)
4000000
1,12
4480000
2 Объём грузовых
перевозок(тонно-км
экспл )
15000
0,88
13200
Раздел
2 . Планирование
финансовых
ресурсов НОДа
.
Финансовые
ресурсы НОДа
формируются
за счет собственных
и приравненых
к ним средств
:
-амортизационные
отчисления
-выручка от
реализации
имущества
-процентные
доходы
-прибыль от
основной и
других видов
деятельности
Часть финансовых
ресурсов НОДа
образуется
путем мобилизации
средств на
финансовом
и денежном
рынках.Финансовые
ресурсы могут
быть получены
в порядке
внутреотраслевого
перераспределения
денежных средств.
2.1 Начисление
амортизации
.
Амортизационные
отчисления
планируются
по среднегодовой
стоимости
основных фондов,
находящихся
на балансе НОДа
и норм амортизационных
отчислений.
Среднегодовая
стоимость
основных фондов
равна стоимости
основных фондов
на начало года
плюс среднегодовая
стоимость
основных фондов,
вводимых в
эксплуатацию
и минус среднегодовая
стоимость
основных фондов,
выбывших из
эксплуатации.
ОФ вв, ОФ
выб - полная
стоимость
вводимых и
выбывших основных
фондов
12 - число
месяцев в году
t1- число
полных месяцев
нахождения
вводимых основных
фондов в эксплуатациив планируемом
году
t2- число
полных месяцев,
оставшихся
до конца года
со времени
выбытия
С
реднегодовая
стоимость
основных фондов
равна :
Н
орма
амортизационных
отчислений
определяется
по отчетным
данным года,
предшествующего
планируемому,
путем отнесения
фактически
начисленной
суммы амортизационных
отчислений
к среднегодовой
стоимости
основных фондов
предыдущего
года.
Полученную
норму АО увеличиваем
в 10 раз.
С
умма
АО в планируемом
году определяется
путём умножения
средней нормы
амортизации
на среднегодовую
стоимость
основных фондов
, на которые
начисляется
амортизация.
Таблица
№2
«Расчёт
амортизационных
отчислений»
№
п/п
Показатели
Величена
показателя
1
Среднегодовая
стоимость
ОФ на начало
года
4480000
2
Стоимость
вводимых фондов
16000
3
Среднегодовая
стоимость
ОФ , вводимых
в эксплуатацию
9000
4
Стоимость
ОФ, выбывших
из эксплуатации
16000
5
Среднегодовая
стоимость
ОФ , выбывщих
из эксплуатации
3000
6
Общая стоимость
основных фондов
на конец
планируемого
года
4480000
7
Среднегодовая
стоимость
ОФ
4486000
8
Среднегодовая
стоимость
ОФ в запасе
10000
9
Среднегодовая
стоимость
ОФ на которые
начисляется
амортизация
4476000
10
Процент
амортизационных
отчислений,%
1,82
11
Амортизационные
отчисления
81463,2
Н
ДС
по введённым
фондам определяется
путём умножения
стоимости
вводимых фондов
на ставку в
размере 16,67%
2.2 Расчет
амортизации
по нематериальным
активам
В курсовой
работе стоимость
нематериальных
активов принимаем
20% от стоимости
основных фондов
на начало года,
а нормуамортизации
понематериальным
активам удваиваем
по отношению
к норме амортизации
по основным
НМА=0,24640000=896000
тыс руб
Норма амортизационных
отчислений
по нематериальным
активам в 3 раза
выше нормы
амортизационных
отчислений
по основным
фондам
НМА=3Ноф=31,82=5,46
Т
огда
амортизационные
отчисления
по нематериальным
активам составят
2.3 Планирование
ремонтного
фонда
Учетной политикой
НОДа предусмотрено,
что предприятия
его подчиненности
создают ремонтный
фонд для финансирования
ремонтов. Величина
ремонтного
фонда определяется
по формуле:
О
Ф-среднегодовая
стоимость
амартизационных
фондов , на которые
начисляется
амортизация
N-норматив
образования
ремонтного
фонда
2.4 Расчет
арендной платы
НОД планирует
передать часть
своего имущества
в аренду. Величину
арендной платы
можно определить
по формуле:
а – процентная
ставка равная
трехкратной
величине от
нормы амортизационных
отчислений
(5,46)
ОФ - стоимость
основных фондов
(имущество,
передаваемое
в аренду), котороесоставляет
50% от стоимости
выбывающих
фондов.
t-число
сроков уплаты
налогов ,t=2
года
2.5 Расчет
выручки от
реализации
имущества
НОД часть
основных фондов
(50% от стоимости
выбывающегоимущества)
планируется
продать.
Таблица
№3
«Расчёт
выручки от
реализации
имущества»
Показатели
Величина
показателя
1.Первоначальная
стоимость
имущества
1500
2.Остаточная
стоимость
имущества
900
3.Износ
600
4.Рыночная цена
имущества
3000
Таблица
№3
.
«Определение
финансового
результата»
Ситуация
Продажная
цена
Финансов ый
результат
(прибыль, убыток)
Увеличение
валовой прибыли
для целей
налогообложения
Увеличение
НДС для целей
налогообложения
Соответст
вует
без НДС
НДС
с НДС
1
Цене
800
160
960
-100
2200
440
Остаточной
Стоимости
2
Цене = остаточной
900
180
1080
0
х
х
Стоимости
3
Цене
1200
240
1440
300
Остаточной
Стоимости
, но
Первонача
Льной
4
5
Первонача
1500
300
1800
600
Льной
стоимости
цене выше
2000
400
2400
1100
Первонача
льной.но
Ниже
Рыночной
6
рыночной
3000
600
3600
2100
Цене
2.6 Расчет
процентных
доходов
НОД является
одним из учредителей
акционерного
банка, капитал
которого разделен
на определенное
число привилегированных
и обыкновенных
акций. Доход
НОДа планируется
исходя из
предполагаемой
прибыли банка
и его доли в
стоимости
обыкновенных
акций.
Таблица№
5.
«Расчёт
доходов по
ценным бумагам»
ПОКАЗАТЕЛИ
ед.измере ния
Величины
показателей
1. Планируемая
прибыль акционерного
банка
тыс.руб
40000
2. Количество
акций всего,
100
из них: привилегированных
шт
10
обьжновенных
шт
90
3. Планируемый
дивиденд по
привилегированным
акциям