содержание   ..  810  811  812   ..

Собственные и привлеченные финасовые ресурсы Оглавление Введение 1 Теоретические основы управления финансовыми ресурсами 1.1 Сущность, состав, структура финансовых ресурсов предприятия 1.3.Направления повышения эффективности использования финансовых ресурсов 2.2 Коэффициенты эффективного использования финансовых ресурсов на предприятии 3 Оценка финансово-хозяйственной деятельности предприятия на примере ООО «Олимп-Техно» 3.1 Финансово-хозяйственная характеристика ООО «Олимп-Техно» Виды финансирования Внешнее финансирование Внутреннее финансирование Финансирование на основе собственного капитала 1. Финансирование на основе вкладов и долевого участия (например, выпуск акций, привлечение новых пайщиков) 2. Финансирование за счет прибыли после налогообложения (самофинансирование в узком смысле) Финансирование на основе заемного капитала 3. Кредитное финансирование (например, на основе займов, ссуд, банковских кредитов, кредитов поставщиков) 4. Заемный капитал, формируемый на основе доходов от продаж - отчисления в резервные фонды (на пенсии, выплаты компенсаций, на уплату налогов) Смешанное финансирование на основе собственного и заемного капитала 5. Выпуск облигаций, которые можно обменять на акции, опционные займы, ссуды на основе предоставления права участия в прибыли, выпуск привилегированных акций 6. Особые позиции, содержащие часть резервов (т.е. не облагаемые пока налогом отчисления) Статьи актива 2007 2008 2009 Структура, % 2007 2008 2009 I Внеоборотные активы - 22 14 - 2,33 0,83 II Оборотные активы 622 814 1263 47 86,32 74,7 Итого 1323 943 1691 100% 100% 100% Статьи актива 2007 2008 2009 Структура, % 2007 2008 2009 III Капитал и резервы 10 10 10 0,76 1,06 0,59 Итого 1323 943 1691 100 100 100 Статьи актива 2007 2008 2009 Динамика 2009 к 2007 2009 к 2008 Тыс. руб % Тыс. руб. % I Внеоборотные активы - 22 14 14 1400 -8 63,64 II Оборотные активы 622 814 1263 641 203,05 449 155,16 Итого 1323 943 1691 368 127,82 748 179,32 3.2 Анализ эффективности использования собственных и привлеченных ресурсов на ООО «Олимп-Техно» Статьи актива 2007 2008 2009 Динамика 2009 к 2007 2009 к 2008 Тыс. руб % Тыс. руб. % III Капитал и резервы 10 10 10 0 100 0 100 Итого 1323 943 1691 368 127,82 748 179,32 Агрегат Статьи баланса Код строк баланса Сумма, тыс. руб. На 01,01,2007 На 01,01,2008 На 01,01,2009 1 2 3 4 5 6 АКТИВЫ А1 Наиболее ликвидные 250+260 101 48 156 А2 Быстрореализуемые активы 240 600 60 258 А3 Медленно реализуемые активы 210+220+230+270 622 814 1263 А4 Трудно реализуемые активы 190 - 22 14 Баланс (А1+А2+А3+А4) 300 1323 943 1691 ПАССИВЫ П1 Наиболее срочные обязательства 620 1245 613 1290 П2 Краткосрочные обязательства 610+630+660 - - - П3 Долгосрочные пассивы 590+640+650 - - - П4 Постоянные пассивы 490 78 330 401 Баланс (П1+П2+П3+П4) 700 1323 943 1691 Нормативные соотношения групп баланса на 2007г. на 2008г. на 2009г. А1>=П1 101 <= 1245 48 <= 613 156 <= 1290 А2>=П2 600 >=0 0 60 >= 0 258 >= 0 А3>=П3 622 >= 0 814 >= 0 1263 >= 0 А4<=П4 0 <= 78 22 <= 330 14 <= 401 Характеристика баланса не ликвиден не ликвиден не ликвиден №п/п Наименование Коэффициента Индекс Алгоритм расчета На 01,01,07 На 01,01,08 На 01,01,09 1 Коэффициент текущей ликвидности Ктл (А1+А2+А3) / 1,06 1,5 1,3 2 Коэффициент срочной ликвидности Ксл (А1+А2) / 0,56 0,18 0,32 3 Коэффициент абсолютной ликвидности Кал А1 / (П1+П2) 0,08 0,08 0,12 №п/п Наименование Коэффициента Индекс Алгоритм расчета На 01,01,07 На 01,01,08 На 01,01,09 1 Коэффициент автономии Ка П4 / (А1+А2+А3+А4) 0,06 0,35 0,24 2 Коэффициент мобильности средств Кмс (А1+А2+А3) / 41,91 119,79 3 Коэффициент обеспеченности собственным капиталом Коск П4 / (П1+П2+П3) 0,06 0,54 0,31 №п/п Наименование Коэффициента Индекс Алгоритм расчета На 01,01,07 На 01,01,08 На 01,01,09 1 Коэффициент деловой активности Кда П5 / (А1+А2+А3+А4) 2,11 11,95 2,58 2 Фондоотдача Ф П5 / А4 512,5 311,57 3 Коэффициент оборачиваемости текущих активов Кота П5 / (А1+А2+А3) 2,11 12,23 2,6 3.3 Направления повышения эффективности использования финансовых ресурсов Заключение Список использованных источников 1. Балабанов, И.Т. Основы финансового менеджмента. - М.: Финансы и статистика, 2005. 2. Басалай С. И. Механизмы управления финансовыми ресурсами корпорации. – М.: ТДДС Столица-8, 2006. 3. Бернстайн Л.А. Анализ финансовой отчетности: теория, практика и интерпретация. – М.: Финансы и статистика, 2004. 4. Бланк И.А. Основы финансового менеджмента. – Киев: Ника - Центр, 2008. 5. Бланк И.А. Управление активами. – К.: Ника-Центр, Эльга, 2005. 6. Бочаров В.В. Управление денежным оборотом предприятий и корпораций. М.: ЮНИТИ, 2007. 7. Ван Хорн Дж. К. Основы управления финансами. – М.: Финансы и статистика, 2005. 8. Вехорева А.А, Анализ и оценка финансовой устойчивости коммерческого предприятия. - СПб.: Питер, 2006. 9. Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. – М.: ЮНИТИ, 2004. 10. Гаджинский А. М. Логистика. - М.: ИВЦ «Маркетинг», 2004. 11. Гиляровская Л.Т. Экономический анализ. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008. 12. Грачев А.В. Анализ и управление финансовой устойчивостью предприятия. – М.: Финпресс, 2007. 13. Гурков, И.Б. Стратегический менеджмент организации. – М.: ТЕИС, 2008. 14. Девяткин О. В. Экономика предприятия (фирмы). – М.: ИНФРА-М, 2007. 15. Долгов С. И. Финансы, деньги, кредит. М: Юристъ, 2004. 16. Дробозина Л. А. Финансы. – М.: ЮНИТИ. 2005. 17. Евстигнеев, Е. Н. Основы налогового планирования. – СПб.: Питер, 2008. 18. Ефимова О.В. Финансовый анализ. – М.: Бух. учет, 2007. 19. Зайцев, Н.А. Экономика промышленного предприятия. - М.: ИНФРА-М, 2007. 20. Зимин Н.Е. Анализ и диагностика финансового состояния предприятий.- М.: Экмос, 2005. 21. Золотарева, А. Б. Проблемы налоговой системы России: теория, опыт, реформа. – М.: Ин-т экономики переходного периода, 2008. 22. Карпова Т.П. Управленческий учет. – М.: ЮНИТИ, 2005. 23. Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент. - М.: Финансы и статистика, 2008. 24. Ковалева, А. М. Финансы фирмы. – М.: ИНФРА-М, 2009. 25. Козловская Э.А. Финансовая устойчивость предприятия и диверсификации продукции. - СПб. СПб ГТУ, 2004. 26. Крейнина М.Н. Финансовое состояние предприятия. – М.: ДиС, 2005. 27. Павлова Л. Н. Финансовый менеджмент. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. 28. Поляк Г. Б. Финансовый менеджмент. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008. 29. Половинкин, С.А. Управление финансами предприятия. – М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2006. 30. Раицкий, К. А. Экономика предприятия. – М.: ИВЦ «Маркетинг», 2007. 31. Селезнева, Н. Н. Финансовый анализ. Управление финансами. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008. 32. Стоянова Е.С. Финансовый менеджмент: теория и практика. – М.: Перспектива, 2006. 33. Тихомиров, Е. Ф. Финансовый менеджмент: Управление финансами предприятий. – М.: Академия, 2008. 34. Уткин Э.А. Финансовый менеджмент. – М.: Зерцало, 2007. 35. Фирсова, А.А. Финансы предприятий. – М.: Альфа-Пресс, 2006. 36. Шохина Е.И. Финансовый менеджмент. – М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2008. 37. Шеремет А.Д. Методика финансового анализа. – М.: ИНФРА-М, 2005.               содержание   ..  810  811  812   ..   №п/п Наименование Коэффициента Индекс Алгоритм расчета На 01,01,07 На 01,01,08 На 01,01,09 1 Рентабельность продаж РП П7 / П5 0,03 0,03 0,02 2 Рентабельность активов Ра П7 / (А1+А2+А3+А4) 0,07 0,35 0,05 3 Рентабельность собственного капитала Рск П7 / П4 1,15 1 0,22