содержание   ..  660  661  662   ..

Пути устранения кредиторской и дебиторской задолженности предприятия МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ Направления Расстояние, Покрытие Состояние Расстояние от предприятия до 135 Асфальт Хорошее Наименование Фактическое наличие на 12.11.03 % 1. Численность работающих 736 100 В т.ч. рабочие 493 79 постоянные 493 79 сезонные - - ИТР, служащие (80/33) 113 18 в декрете 15 3 2. Работающих женщин, чел. 208 33 3. Всего проживают на территории поселка 353 57 Др. населенные пунктах В т.ч. а) п. Коренево 39 5 б) г. Рыльск 60 10 в) д. Малогнеушево 43 7 г) г.Курск 4 1 д) д. Некрасово 122 20 свекла сырец сироп Ремонт всего пост сезон всего пост сезон всего пост сезон всего и мет. Всего 678 429 249 639 429 210 609 429 180 603 429 В смены 378 316 161 320 316 188 346 316 169 с 8-ми 300 113 88 319 113 22 263 113 11 Наименование показателей 2002 2003 Отклонение Объем заготовки сахарной свеклы 200000 184358 -15642 В т.ч. объем закупок свеклы 130000 112000 18000 Сахаристость свеклы, % 16,5 15,84 -0,66 Общие потери сахара, % 3,5 3,91 0,41 Потери сахара в производстве, % 1,07 1,16 0,09 Выход сахара, % к массе свеклы 13 11,15 -1,85 Выход мелассы, % к массе свеклы 4 3,95 0,05 Наименование показателей 2002 2003 отклонение Выход жома, % к массе свеклы 44,8 43,6 1,2 Суточная производительность т/сут. По переработке свеклы 2365 2600 235 По выработке сахара 327 338 11 Длительность сокодобывания 45 44 -1 Длительность периода производства 60 57 -3 Инвестиции на 2003 г. 6987326 Оплата свеклосдатчиков за услуги по переработке, % 37 39 2 Стоимость услуг по перевозке свеклы, руб/т. км 1,72 1,8 0,08 Расход условного топлива, % 5,6 6,25 0,65 Расход известкового камня, % 7,18 6,46 -0,72 Основные технико-экономические показатели ООО"ПРОМСАХАР" № Показатели Ед.изм. Фактически Относительная пред.год отчет. год величина, % 1 2 3 4 5 6 1. Среднегодовая производственная мощность тонн 47,5 47,5 100,0 2. Уровень использования производственной мощности % 41,3 67,2 162,76 3. Объем производства продукции тонн 19,6 31,9 162,8 4. Товарная продукция тыс.руб. 190719 284521 149,2 5. Объем реализованной продукции тыс.руб. 105115 305023 290,2 6. Среднесписочная численность ППП чел. 658 718 109,1 в том числе: численность рабочих чел. 525 513 97,7 численность служащих чел. 133 205 154,1 7. Фонд оплаты труда тыс.руб. 15980 31130 194,8 8. Себестоимость товарной продукции тыс.руб. 101477 278830 274,8 9. Себестоимость реализованной продукции тыс.руб. 113651 300037 264,0 10. Затраты на 1 рубль товарной продукции руб. 0,53 0,98 184,2 11. Затраты на 1 рубль реализованной продукции руб. 1,08 0,98 91,0 12. Среднегодовая стоимость основных производственных фондов тыс.руб. 35042 38294 109,3 13. Среднегодовая стоимость оборотных средств тыс.руб. 41942,7 71455,7 170,4 14. Прибыль от реализованной продукции тыс.руб. 5827 4986 85,6 15. Прибыль отчетного года тыс.руб. -223 -154 69,1 16. Прибыль, остающаяся в распоряжении пред- приятия (после уплаты налогов и т. Д.) тыс.руб. -223 -154 69,1 17. Рентабельность продукции % 5,5 1,6 29,5 18. Рентабельность производства % 7,6 4,5 60,0 19. Скорость оборачиваемости оборотных средств дни 145,6 85,5 58,7 Коэффициент оборачиваемости оборот.средств 2,51 4,27 1,70 20. Дебиторская задолженность тыс.руб 86046 198061 230,2 21. Кредиторская задолженность тыс.руб 91374 46640 51,0 Показатели 2003 год 2002 год Динамика, % Общая Цена единицы Общая Цена единицы По По Сахар-песок В т.ч из свеклы 65411 20450 1200,00 1200,00 19599,5 1180,00 22,8 98,3 Патока В т.ч. из свеклы 8115 7915 1000,00 5874,0 1000,00 36,6 100,0 Жом 64837 78 39351 72 60,7 92,3 Проводя анализ данной таблицы можно определить следующее, что общая выработка сахара-песка в отчетном году увеличилась на 45811,5 тонн, с – 19599,5 до 65411 тонн, соответственно динамика составила – 22,8 %. Это произошло в связи с тем, что предприятие работало на переработке сахара-сырца. Цена сахара-песка за тонну в отчётном году возросла на 20 руб./т, так как (из предыдущей таблицы мы знаем) возросли затраты по реализации продукции. Производство патоки на ООО «Промсахар» возросло на 2241 тонн, с 5874 до 8115 тонн или на 336,6%, но цена на патоку осталась неизменной, так как спрос на нее ниже, чем у сахара-песка. Производство жома возросло с 39351 до 64837 тонн, в динамике 60,7%, цена на жом увеличилась на 6 руб, связано с увеличением затрат на его производство. 2.3. Анализ финансово – экономических показателей ООО «Промсахар». Анализ финансового состояния предприятия представляет собой глубокое, научно обоснованное исследование финансовых отношений и движение финансовых ресурсов в едином производственно-торговом процессе. Задачами анализа финансового состояния хозяйствующего субъекта являются: · выявление рентабельности и финансовой устойчивости; · изучение эффективности использования финансовых ресурсов; · установление положения предприятия на финансовом рынке и количественное измерение его финансовой конкурентоспособности; · оценка степени выполнения плановых финансовых мероприятий, программ, плана финансовых показателей; · оценка мер, разработанных для ликвидации выявленных недостатков и повышения отдачи финансовых ресурсов. Финансовое состояние хозяйствующего субъекта – это характеристика его финансовой конкурентоспособности, использования финансовых ресурсов и капитала, выполнение обязательств перед государством и другими хозяйствующими субъектами. Движение любых товарно-материальных ценностей, трудовых и материальных ресурсов сопровождается образованием и расходованием денежных средств. Поэтому финансовое состояние предприятия отражает все стороны его производственно-торговой деятельности. Анализ проводится с помощью следующих основных приёмов: сравнение, сводка и группировка, ценные постановки, приём разниц. В отдельных случаях могут быть использованы методы экономико-математического моделирования (регрессионно-корреляционный анализ). Прием сравнения заключается в сопоставлении финансовых показателей отчётного периода с их плановыми значениями (норма, лимит) и с показателями предшествующего периода. Для того чтобы результаты сравнения обеспечивали правильные выводы анализа, необходимо установить сопоставимость сравниваемых показателей, то есть их однородность и однокачественность. Сопоставимость аналитических показателей связана со сравнимостью календарных сроков, методов оценки, условий работы и так далее. Прием сводки и группировки заключается в объединении информационных материалов в аналитические таблицы, что дает возможность сделать необходимые выводы. Аналитические группировки позволяют в процессе анализа выявить взаимосвязь различных экономических явлений и показателей, определить влияние наиболее существенных факторов и обнаружить те или иные закономерности и тенденции в развитии финансовых процессов. Приём разниц состоит в том, что предварительно определяется абсолютная или относительная разница по изучаемому факторами совокупному финансовому показателю. Затем это отклонение (разница) по каждому фактору умножается на абсолютное значение других взаимосвязанных факторов. Использование приёмов анализа для конкретных целей изучения состояния анализируемого хозяйствующего субъекта составляет в совокупности методику анализа. Источником информации для анализа финансового состояния служит бухгалтерский баланс и приложения к нему, статистическая и оперативная отчётность. Бухгалтерским балансом называется документ бухгалтерского учёта, который содержит взаимосвязанные сведения о средствах предприятия и источниках их формирования о финансовом положении данного предприятия. Форма бухгалтерского баланса – таблица 2.7., в левой части которой (активе) фиксируются размещённые средства предприятия, а в правой (пассиве) перечислены источники приобретения этих средств. Поскольку каждому виду средств соответствует определённый источник его образования, то итог актива должен быть равен итогу пассива – это основное правило баланса и критерий его безошибочности. Бухгалтерский баланс составляется на 1 число каждого календарного месяца и является одним из планово-отчетных документов предприятия по хозяйственной деятельности. По окончании квартала составляется квартальный баланс, а по итогам года – годовой. Финансово устойчивым является предприятие, которое за счёт собственных средств покрывает средства, вложенные в активы (основные фонды, нематериальные активы, оборотные средства), не допускает неоправданной дебиторской и кредиторской задолженности и рассчитывается в срок по своим обязательствам. Основой финансовой устойчивости являются рациональная организация и использование оборотных средств. Таблица 2.7. Бухгалтерский баланс Статьи баланса Код На начало На конец статьи периода периода АКТИВ I.Внеоборотные активы Нематериальные активы 110 0 0 Основные средства 120 38365 49470 Незавершенное строительство 130 3074 4749 Доходные вложения в мат.ценности 135 0 0 Долгосрочные финансовые вложения 140 1124 1352 Прочие внеоборотные активы 150 0 ИТОГО по разделу I 190 42563 55570 II.Оборотные активы Запасы, в т.ч. 210 68365 28805 сырье, материалы и др. аналог.ценности 211 10465 11731 Затраты в незавершенном производстве 213 684 267 Готовая продукция и товары для продажи 214 57136 16703 товары отгруженные 215 0 0 Расходы будущих периодов 216 80 105 прочие запасы и затраты 217 0 0 НДС 220 8624 4688 Дебиторская задолженность (платежи более,чем через 12 месяцев ) 240 86046 198061 Дебиторская задолженность (платежи менее, чем через 12 месяцев ) 241 75513 177716 Краткосрочные финансовые вложения 250 680 116 Денежные средства 260 1109 387 Прочие оборотные активы 270 0 86 ИТОГО по разделу II 290 164824 232143 БАЛАНС (сумма строк 190+290) 300 207387 287714 ПАССИВ III.Капитал и резервы Уставной капитал 410 20 95000 Добавочный капитал 420 0 0 Резервный капитал 430 0 0 Целевые финансирование и поступление 450 0 0 Нераспределенная прибыль прошлых лет 460 0 0 Непокрытый убыток прошлых лет 465 0 0 Нераспределенная прибыль отч. года 470 (60) (213) Непокрытый убыток отчетного года 475 ИТОГО по разделу III 490 (40) 94787 IV.Долгосрочные обязательства Заимы и кредиты 510 84928 - Отложенные налоговые обязательства 187 Итого по разделу 84928 187 V.Краткосрочные обязательства Займы и кредиты 610 31125 146099 Кредиторская задолженность 620 91374 46640 В т.ч поставщики и подрядчики 621 81877 24764 Задолженность перед персоналом органи 624 1952 2785 Задолженность перед гос внебюдж фондом 625 808 1748 Задолженность по налогам исборам 626 1378 581 Прочие кредиторы 628 5359 16762 Задолж-ть участн. по выплате доходов 630 0 0 Доходы будущих периодов 640 0 0 Резервы предстоящих расходов 650 0 0 Прочие краткосрочные обязательства 660 0 0 ИТОГО по разделу V 690 122499 192739 БАЛАНС (сумма строк 490+590+690) 700 207387 287714 Анализ состава и размещения активов предприятия ООО «Промсахар» можно провести по следующей таблице 2.8.. Таблица 2.8. Сравнительный аналитический баланс ООО «Промсахар» Коды Абсолютные величины, тыс.руб. Относительные величины, % строк на на- на изменение на на конец изменение в % к ве- в % к из- Наименование статей чало пе- конец (+,-) начало периода (+,-) личине на менению риода период начало итога ба- периода ланса 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 1.Внеоборотные активы 1.1Нематериальные активы 110 0 0 0 0,00 0 0,0 0 0,0 1.2.Основные средства 120 38365 49470 11105 18,60 17,19 -1,4 28,9 13,6 1.3.Прочие внеоборотные 130,135, 0 0,0 средства 140,150 4198 6101 1903 2,04 2,12 0,1 45,33 ИТОГО по разделу I 190 42564 55570 13006 20,63 19,31 -1,3 30,6 16,0 II.Оборотные активы 0 0,0 2.1.Запасы 210,220 76989 33493 -43496 37,32 11,64 -25,7 -56,5 -53,4 2.2.Дебиторская задолженность (платежи более, чем через 12 месяцев ) 230 0 0 0 0,0 0,0 Медленно реализуемые активы 210+220+230+ 270 76989 33493 -43496 37,32 11,64 -25,7 -56,5 -53,4 2.3.Дебиторская задолжен- ность (платежи менее, чем через 12 месяцев ) 240 86046 198061 112015 41,71 68,83 27,1 130,2 137,4 2.4.Краткосрочные финансовые вложения 250 471 468 -3 0,23 0,16 -0,1 -0,6 0,0 2.5.Денежные средства 260 203 179 -24 0,10 0,06 0,0 -11,8 0,0 Наиболее ликвидные активы 250+260 674 647 -27 0,33 0,22 -0,1 -4,0 0,0 ИТОГО по разделу II 290 163709 232201 68492 79,37 80,69 1,3 41,8 84,0 Стоимость имущества 190+290 206273 287771 81498 100 100 0,00 39,5 100,0 III.Капитал и резервы 0 3.1.Уставной капитал 410 99 99 0 0,05 0,03 -0,01 0,0 0,0 3.2.Добавочный капитал и резервный капитал 420+430 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,0 0,0 3.3.Целевые финансирование и поступление 450 0 0 0 0 0,00 0,00 3.4.Нераспределенная прибыль 460+470-465-475 -60 -213 -153 -0,03 -0,07 -0,05 255,0 -0,2 ИТОГО по разделу III 490 -40 94787 94827 -0,02 32,94 32,96 -237067,5 118,1 IV.Долгосрочные обязательства 0 0,00 0,0 ИТОГО по разделу IV 590 0 0 0 0 0,00 0,00 V.Краткосрочные обязательства 0 0,00 5.1Заемные средства 610 500 0 -500 0,24 0,00 -0,24 -100,0 -0,6 5.2.Кредиторская задолженность 620+630 3254 4958 1704 1,57 1,72 0,15 52,4 2,1 5.3.Прочие обязательства 640+650+660 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,0 5.4.Краткосрочные пассивы 610+660 31125 146099 114974 15,01 50,78 35,77 369,4 143,1 ИТОГО по разделу V 690 122499 192739 70240 59,07 66,99 7,92 57,3 87,4 БАЛАНС 300или700 207387 287714 80327 100, 100 0,00 38,7 100,0 Из данных таблицы 2.8. видно, что активы предприятия возросли за год на 80327 тыс. руб. – с 207387 до 287714 тыс. руб., или на 38,7%. Средства в активах были размещены следующим образом: -основные средства – 49470 тыс. руб., или 17,19%; -прочие внеоборотные средства – 6101 тыс. руб. или 2,12%; -оборотные средства в целом – 232143 тыс. руб., или 80,69%. Следующим моментом анализа данной таблицы является изучение движения финансовых ресурсов предприятия ООО «Промсахар». Из нее мы видим также, что заемные средства увеличились на 114974 тыс. руб.- с 31125 до 146099 тыс. руб., или на 35,77%; кредиторская задолженность снизилась на 44734 тыс. руб. с 91374 до 46640 тыс. руб., или на 27,1%. За отчётный год изменился состав источников средств: доля собственных средств увеличилась на 28,9 % ; заемных средств возросла на 39,13% со 100,02% до 139,15%. Увеличение доли собственных средств положительно характеризует работу ООО «Промсахар». Источниками образования собственных оборотных средств является уставной капитал, отчисления от прибыли (в резервный фонд, в фонды специального назначения – фонд накопления и фонд потребления), целевые финансирование и поступления, арендные обязательства, вклады учредителей. Целевое финансирование и поступления представляют собой источник средств предприятия, предназначенных для осуществления мероприятий целевого назначения: на содержание детских учреждений и другие. Анализ наличия и движения собственных оборотных средств предприятия предполагает определение фактического размера средств и факторов, влияющих на их рост, таблица 2.9. Таблица 2.9. Оценка достаточности источников финансирования для формирования материальных оборотных средств ООО «Промсахар» Показатели Формула На начало На конец Изменения расчета периода периода Капитал и резервы (Q) стр.490 -40 94787 94827 Внеоборотные активы (F ) стр.190 42563 55570 13006 Долгосрочные пассивы (Кт) стр.590 84928 187 -84741 Краткосрочные кредиты и займы (Кt) стр.690 122499 192739 70240 Наличие собственных оборотных Q-F -42603 39217 81820 средств (СОС) Наличие собственных и долгосрочных заемных источников (Q+Кт)-F 42325 39404 -2920 формирования запасов и затрат(КФ) 0 Общая величина основных источников формирования запасов и (Q+Кт +Кt)-F 164824 232143 67320 затрат (ВИ) Запасы и затраты (ЗЗ) стр.210+стр.220 76989 33493 -43496 Излишек (+)или недостаток(-) собственных оборотных средств (±Фс) СОС -ЗЗ -119592 5724 125317 Излишек (+)или недостаток(-) собственных и долгосрочных КФ-ЗЗ -34664 5911 -40575 заемных источников формирования запасов и затрат (±Фт) Излишек (+)или недостаток(-) общей ВИ-ЗЗ 87835 198650 110816 величины основных источников формирования запасов и затрат(±Фо) затрат (±Фо) Трехкомпонентный показатель типа S (Ф)={1,если Ф≥0 -66421 финансовой ситуации S (Ф)=[S(±Фс), S(±Фт),S(±Фо)] 0,если Ф≤0 Данные таблицы 2.9. показывают, что за год собственные оборотные средства (СОС) увеличились на 125316 тыс. руб.. Это увеличение было обусловлено действием следующих факторов: -увеличением оборотной части уставного капитала (Q) на 94827 тыс. руб. с – 40 до 94787 тыс. руб.. Оборотная часть уставного капитала определяется путем вычитания из общего объема капитала и резервов и внеоборотных активов (F). Имеем СОС = Q – F. На начало года. – 40 – 42563 = - 42603 тыс. руб. На конец года 94787 – 55570= 39217 тыс. руб. Изменение за год 94827 – 13007 = 81820 тыс. руб. Рост общей величины основных источников формирования запасов и затрат (ВИ) на 67319 тыс. руб. с 164824 до 232143 тыс. руб. обусловлен следующим: ВИ = ( Q + KT + K t ) – F На начало года: : (-40+84928+122499)-42563 = 164824 тыс. руб. На конец года: (94787+187+192739)-55570 = 232143 тыс. руб. Изменение за год: 232143 – 164824 = 67319 тыс. руб. Проанализировав выше перечисленные показатели можно сделать следующие выводы, что на предприятии излишек собственных оборотных средств (­±Фс ) составляет 5724 тыс. руб., то есть Фс = СОС –ЗЗ или На начало года: -42603-76989 = -119592 тыс. руб.               содержание   ..  660  661  662   ..