содержание   ..  390  391  392   ..

Анализ финнасово-хозяйственной деятельности бюджетной организации Содержание Введение 1. Теоретические аспекты особенностей анализа финансово -хозяйственной деятельности бюджетной организации Ресурсы Продукция и услуги Управляемая система (снабженческая, производственная, сбытовая, инвестиционная, маркетинговая и другая деятельность) 2. Практическая часть Показатель структуры капитала Расчет Рекомендуемое значение Значение показателя по данным баланса На начало года На конец года 1. Коэффициент собственности Собственный капи­тал/Итог баланса >0,5 0,21 0,20 Показатель Формула 2008 В начале года В конце года Коэффициент автономии 0,2131 0,4666 Коэффициент финансовой зависимости 3,69 1,163 Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами -1,07 0,46 Коэффициент маневренности собственных оборотных средств -1,53 -2,14 Номера подстатей Подстатьи расходов По смете Фактически Отклонения сумма, млн. руб. удельный вес, сумма, млн. руб. удельный вес, % сумма, млн. руб. удельный вес, % 1.10.01.00 Оплата труда рабочих и служащих 16 002 7,67% 16 602 9,4% 600 1,8% 1.10.02.00 Начисления на оплату труда 5 002 2,4% 5 502 3,1% 500 1,5% 1.10.03.00 Приобретение предметов снабжения, рас­ходных материалов 12 102 5,8% 12 802 7,2% 700 2,1% В том числе: 1.10.03.01 канцелярские принадлежности, мате­риалы и предметы для текущих хозяй­ственных целей 2 102 1% 1 902 1,1% -200 -0,6% 1.10.03.02 медикаменты и перевязочные средства 4 202 2% 4 402 2,5% 200 0,6% 1.10.03.03 мягкий инвентарь и обмундирование 22 0,01% 22 0,00% 0 0 1.10.03.04 продукты питания 5002 2,4% 502 0,3% -4500 -13,7% 1.10.03.05 прочие расходные материалы и пред­меты снабжения 502 0,25% 402 0,2% -100 -0,3% 1.10.04.00 Командировки и служебные разъезды 2 0,0% 22 0,00% 20 0,00% 1.10.05.00 Оплата транспортных услуг 2002 0,95% 2102 1,2% 100 0,3% 1.10.06.00 Оплата услуг связи 2 0,0% 32 0,00% 30 0,00% 1.10.07.00 Оплата коммунальных услуг 6 302 3% 6802 3,9% 500 1,5% 1.10.10.00 Прочие текущие расходы на закупки това­ров и оплату услуг 602 2,88% 672 0,3% 70 0,2% Итого расходов по текущему содержанию учреждения (ТР) 53846 25,8% 51766 29,45% -2080 -6,3% 2.40.01.00 Приобретение оборудования и предметов длительного пользования 1 402 0,7% 1442 0,8% 40 0,1% 2.40.03.00 Капитальный ремонт 153502 73,5% 122702 69,75% -30800 -93,8% Итого капитальные расходы (КР) 154904 74,2% 124144 70,55% -30760 -93,7% Всего по смете 208750 100,0 175910 100,0 -32840 100,0 №№ Показатели Утверждено Фактически Откло- 1 Количество койко-дней (КД) 28102 31202 11% 2 Среднегодовое количество коек (К) 80 80 - 3 Количество лиц, прошедших лечение 1602 1602 - 4 Показатели использования коечного фонда 4.1 Среднее число дней использования одной койки (стр. 1 / стр.2) 351 390 11% 4.2 Средний срок пребывания одного больного в стационаре (стр. 1 / стр.3) (С) 17,5 19,5 11% 4.3 Средняя оборачиваемость одной койки (стр. 3 / стр.2), количество оборотов (О) 20 20 - Заключение Список литературы ПРИЛОЖЕНИЕ 1 №№ Показатели Условные расчеты Всего ЭКД** ТР* КР* К* С* О* 1. По смете 53846 154904 80 17,5 20 7,45 2. При фактических текущих расходах 51766 124144 80 19,5 20 5,6 3. При фактических расходах 51766 124144 80 17,5 20 6,3 4. При фактических расходах 51766 124144 80 19,5 20 6,3 5. При фактических расходах, фактическом количестве коек и фактическом сроке пребывания одного больного в стационаре 51766 124144 80 19,5 20 5,6 6. При фактических расходах, фактическом количестве коек, фактическом сроке пребывания одного больного в стационаре и фактическом количестве оборотов одной койки 51766 124144 80 19,5 20 5,6 АКТИВ Код На начало года На конец отчетного периода бюджетная приносящая средства во итого бюджетная приносящая средства во итого 1. Нефинансовые активы Основные средства 010 90686990,40 90686990,40 91735771,00 91735771,00 Амортизация основных средств 020 10057265,40 10057265,40 14575088,40 14575088,40 Основные средства (остаточная стоимость) 030 80629725,00 80629725,00 77160682,60 77160682,60 Материальные запасы 080 1643622,51 1643622,51 3069406,18 22840,00 3092246,18 Вложения в нефинансовые активы 090 10000000,00 10000000,00 Итого по разделу 1 150 82273347,51 82273347,51 90230088,78 22840,00 90252928,78 2. Финансовые активы Денежные средства учреждения 170 202187,27 202187,27 6424,50 6424,50 Расчеты по выданным авансам 260 30000,00 30000,00 Расчеты с подотчетными лицами 310 38632,03 38632,03 Итого по разделу 2 400 38632,03 202187,27 240819,30 30000,00 6424,50 36424,50 БАЛАНС (стр. 150+ стр. 400) 410 82311979,54 202187,27 82514166,81 90260088,78 29264,50 90289353,28 ПРИЛОЖЕНИЕ 2 ОТЧЕТ О ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ Форма по ОКУД: 0503121 за 2008 годы Государственное учреждение «Поликлиника» по ОКАТО: 07415000000 Периодичность: годовая по ОКЕИ: 383 Единица измерения: руб. ПАССИВ Код На начало года На конец отчетного периода бюджетная приносящая средства во итого бюджетная приносящая средства во итого 3.Обязательства Расчеты с поставщиками и подрядчиками 490 -51764,57 100183,00 48418,43 -267875,03 -267875,03 Расчеты по платежам в бюджеты 510 -104716,68 45736,25 -58980,43 193928,61 1663,33 195591,94 Итого по разделу 3 600 -156297,85 145919,25 -10378,60 -73946,42 1663,33 -72283,09 4. Финансовый результат Финансовый результат учреждения 620 82468277,39 56268,03 82524545,41 90334035,20 27601,17 90361636,37 Финансовый результат прошлых отчетных периодов 670 82468277,39 56268,02 82524545,41 90334035,20 27601,17 90361636,37 Доходы будущих периодов 680 БАЛАНС (стр. 600 + стр. 620) 900 82311979,54 202187,27 82514166,81 90260088,78 29264,50 90289353,28 Наименование показателя Код стро- ки Код по КОСГУ Бюджетная деятельность Приносящая доход деятельность Средства во временном распоряжении Итого 2008 год 2008 год 2008 год 2008 год Доходы (строки: 020+030+040+050+060+080+090+100+110) 010 100 1039963,79 1039963,79 Налоговые доходы 020 110 Доходы от собственности 030 120 Доходы от рыночных продаж готовой продукции, товаров, работ, услуг 040 130 1039963,79 1039963,79 Суммы принудительного изъятия 050 140 Безвозмездные и безвозвратные поступления от бюджетов 060 150 Взносы, отчисления на социальные нужды 080 160 Доходы от операций с активами 090 170 Прочие доходы 100 180 Доходы будущих периодов 110 130 Наименование показателя Код стро- ки Код по КОС ГУ Бюджетная деятельность Приносящая доход деятельность Средства во временном распоряжении Итого 2008 год 2008 год 2008 год 2008 год Расходы (строки: 160+170+190+210+230+ 240+260+280) 150 200 42246141,26 1068630,64 43314771,90 Оплата труда и начисления на оплату труда 160 210 16915834,24 585251,47 17501085,71 Приобретение услуг (услуги связи, трансп., коммун. услуги, аренда и др.) 170 220 11082937,61 257633017 11340570,78 Обслуживание долговых обязательств 190 230 Безвозмездные и безвозвратные перечисления организациям 210 240 Безвозмездные и безвозвратные перечисления бюджетам 230 250 Социальное обеспечение (пенсии, пособия и др.) 240 260 Расходы по операциям с активами 260 270 11980403,41 225746,00 12206149,41 Прочие расходы 280 290 2266966,00 2266966,00 Чистый операционный результат (стр. 291- стр.292); (стр. 310 +стр.380) 290 -42246141,26 -28666,85 -42274808,11 Операционный результат до налогообложения (стр. 010 – стр. 150) 291 -42246141,26 -28666,85 -42274808,11 Налог на прибыль 292 Наименование показателя Код стро- ки Код по КОС ГУ Бюджетная деятельность Приносящая доход деятельность Средства во временном распоряжении Итого 2008 год 2008 год 2008 год 2008 год Операции с нефинансовыми активами (строки: 320+330+350+360) 310 8169338,27 22840,00 8192178,27 Чистое поступление основных средств 320 6743554,60 6743554,60 Чистое поступление нематериальных активов 330 Чистое поступление непроизводственных активов 350 Чистое поступление материальных запасов 360 1425783,67 22840,0 1448623,67 Операции с финансовыми активами и обязательствами (строки: 390-510) 380 -9763,96 -51506,85 -61270,81 Операции с финансовыми активами (строки: 410+420+440+460+470+ 480) 390 -40632,53 -195762,77 -236395,30 Чистое поступление средств на счета бюджетов 410 -195762,77 -195762,77 Чистое поступление ценных бумаг, кроме акций и иных форм участия в капитале 420 Чистое поступление акций и иных форм участия в капитале 440 Чистое представление бюджетных кредитов 460 Наименование показателя Код стро- ки Код по КОС ГУ Бюджетная деятельность Приносящая доход деятельность Средства во временном распоряжении Итого 2008 г. 2008 г. 2008 г. 2008 г. Чистое поступление депозитов, иных финансовых активов 470 Чистое увеличение дебиторской задолженности (кроме бюджетных кредитов, ссуд) 480 -40632,53 -40632,53 Операции с обязательствами (строки: 520+530+540) 510 -30868,57 -144255,92 -175124,49 Чистое увеличение задолженности по внутренним долговым обязательствам 520 Чистое увеличение задолженности по внешним долговым обязательствам 530 Чистое увеличение кредиторской задолженности (кроме внутреннего и внешнего долга, обязательств) 540 -30868,57 -144255,92 -175124,49 Руководитель: Главный бухгалтер [1] Лысенко Д.В. Экономический анализ.-М,: ООО Издательство проспект,2007.-7с. [2] Панков Д.А.,.Головкова Е.А. «Анализ хозяйственной деятельности бюджетной организации.-М,: ООО «Новое Знание» , 2003 г. – 195с. [3] Лысенко Д.В. Экономический анализ.-М,: ООО Издательство проспект,2007.-9с. [4] Чечевицын Л.Н. Анализ финансово-хозяйственной деятельности.- Ростов на дону: Финансы и статистика, 2007- 18с.. [5] Чечевицын Л.Н. Анализ финансово-хозяйственной деятельности.- Ростов на дону: Финансы и статистика, 2007- 15с.. [6] Лысенко Д.В. Экономический анализ.-М,: ООО Издательство проспект,2007.-13с [7] Данилов Е.Н., Абарникова В.Е., Шинников Л.К. Анализ хозяйственной деятельности в бюджетных и научных учреждениях. -М.: ООО «Интерпрессервис». 2007.-56с. [8] Приказ Минфина РФ от 10.02.2006 № 25н «Об утверждении инструкции по бюджетному учету»; [9] Канке А.А., Кошевая И.П. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия.- М. 2005г. [10] Кадыров Ф.Н. Методы оценки эффективности деятельности медицинских учреждений. – М.: Издательский дом «ГРАНТЪ», 2005 г. – 448 с. [11] Батина И.Н., Тульская А.Ю. БОР как инструмент повышения эффективности бюджетных услуг /Финансы/ 2008. № 8. [12] Батина И.Н., Тульская А.Ю. БОР как инструмент повышения эффективности бюджетных услуг /Финансы/ 2008. № 8. [13] Экономика здравоохранения: Учебное пособие/ Под ред. И.М.Шеймена.-М.: ТЕИС, 2001.- 324 с [14]               содержание   ..  390  391  392   ..