| 04 |
624 |
26 |
78 |
3 |
2,14 |
56 |
В этом разделе рассчитаем себестоимость изготовления и цену комплекта деталей, отпускаемых сборочному цеху.
Определение себестоимости осуществляется в соответствии с «Основными положениями по составу затрат, включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг)». Составление сметы затрат на производство комплекта деталей предполагает определение затрат, сгруппированных по следующим экономическим элементам:
1. материальные затраты;
2. затраты на оплату труда;
3. отчисления на социальные нужды;
4. амортизация основных фондов;
5. прочие затраты.
1. В состав материальных затрат
входят:
а) затраты на сырье и материалы
за вычетом возвратных отходов, которые можно рассчитать по формуле:
(21)
где k-— число наименований деталей, обрабатываемых на участке;
Ц - стоимость материала заготовки с учетом транспортно-заготовительных расходов (8%
от цены материала), руб/кг;
Нi - норма расхода материала (масса заготовки на i-ю деталь), кг;
Цо — цена возвратных отходов данного материала, руб/кг;
Ноi — норма возвратных отходов на одну деталь i-го наименования, определяется как разность между массой заготовки и массой детали, кг.
Ц01
=45,0*1,08=48,6 (руб/кг)
Ц03
=150,0*1,08=162,0 (руб/кг)
Ц04
=420,0*1,08=453,6 (руб/кг)
Составим расчетную таблицу 13 (данные берем из приложения 1).
Таблица 13 – Расчет затрат на сырье и материалы
| № детали |
Ц, руб/кг |
Нi, кг |
Цо, руб/кг |
Ноi, кг |
Ni, шт |
Зм, руб |
| 01 |
48,6 |
0,5 |
20,0 |
0,2 |
30682 |
622844,6 |
| 03 |
162,0 |
0,7 |
54,0 |
0,1 |
23011 |
2485188,0 |
| 04 |
453,6 |
0,3 |
200,0 |
0,1 |
7670 |
890333,6 |
| Итого |
3998366,2 |
Таким образом, общие затраты на сырье и материалы составят:
Зм = 3998366,2 руб.
б) затраты на вспомогательные материалы (5%
от стоимости основных материалов): 3998366,2 *0,05=199918,3 руб.
в) затраты на топливо и энергию,
используемые на технологические и хозяйственные нужды.
Затраты на электроэнергию, потребляемую оборудованием при работе, определяются по формуле:
(22)
где Цэл - стоимость 1 кВт/ч электроэнергии, руб/кВт/ч.
Муj- установленная мощность одного станка, кВт;
Квр - коэффициент, учитывающий неравномерность использования оборудования по времени. Принимается равным 0,8.
S1,S2 - коэффициенты, учитывающие соответственно КПД двигателей (0,8) и потери в сети (0,9).
Результаты расчетов занесем в таблицу 14.
Таблица 14 - Затраты на электроэнергию, используемую на технологические нужды
| Тип станка |
Количество
станков,
(mпрj)
|
Эффектив-
ный фонд
времени, ч
(Фэф)
|
ПараметрЫ |
Цена
1
кВт/ч
(Цэл)
|
Стоимость
электро-
энергии,
руб.
(Зэл)
|
| My |
Kзоб |
Kвр |
| ТВ |
8 |
4804,32 |
3,5 |
0,96 |
0,8 |
255,19 |
36616964 |
| ТП |
1 |
4804,32 |
2,0 |
0,56 |
0,8 |
255,19 |
1525707 |
| Ф3 |
5 |
4804,32 |
7,0 |
0,96 |
0,8 |
255,19 |
45771205 |
| СК |
1 |
4804,32 |
3,5 |
0,88 |
0,8 |
255,19 |
4195694 |
| СТ |
1 |
4804,32 |
- |
0,72 |
0,8 |
255,19 |
- |
| Итого |
88109570 |
Затраты на топливо и энергию, используемые на хозяйственные нужды определяются укрупнено —3% от стоимости электроэнергии:
88109570*0,03 = 2643287 руб.
Общая сумма затрат на топливо и энергию составит:
88109570+2643287=90752857 руб.
Всего материальных затрат:
3998366,2+199918,3+90752857=94951141,5руб.
2.Расходы на оплату трудаопределяются по следующим группам:
а) заработная плата рабочих
Зо
= Зпр + Здоп,
руб., (23)
где Зпр — заработная плата за выполнение программы выпуска, определяемая по формуле:
(24)
где Чр — часовая тарифная ставка р-го разряда, руб. Определяется в соответствии с указаниями Минтруда РБ «О норме рабочего времени и порядке определения часовой тарифной ставки» из установленной месячной тарифной ставки:
Чр
= Ч1 *Ктар,
(25)
где Ч1 - часовая тарифная ставка 1-го разряда. В 2008 году – 1240 руб.;
Ктар - тарифный коэффициент, соответствующий определенному разряду.
| Ч1р=1240 руб |
Ктар1=1,00 |
| Ч2р=1438 руб |
Ктар2=1,16 |
| Ч3р=1674 руб |
Ктар3=1,35 |
| Ч4р=1947 руб |
Ктар4=1,57 |
| Ч5р=2145 руб |
Ктар5=1,73 |
| Ч6р=2356 руб |
Ктар6=1,90 |
Здоп - доплата за работу в вечернее и ночное время.
Здоп
= Зпр*(
t
в*
k
в+
t
н*
k
н)/(с*
d
)
руб., (26)
где tв, tн -— время работы предприятия в вечернее и ночное время в течение суток соответственно. Ночное время с 22.00 до 6.00;
kв, kн -— коэффициент доплат за работу в вечернее время (0,2)
t
в=
2 ч. k
в=
0,2 с=
2
t
н=
1 ч. k
н=
0,4 d
=
8 ч.
Для расчета прямой заработной платы составим расчетную таблицу 15.
Таблица 15 – расчет прямой заработной платы.
| №детали |
Программа
запуска, Ni
|
tшт,
мин.
|
Разряд
работ
|
Ктар |
Чiр |
Σ(tшт*Чiр*Ni) |
| 01 |
30682 |
9 |
4 |
1.57 |
1947 |
4753715670 |
| 18 |
4 |
1.57 |
1947 |
| 45 |
5 |
1.73 |
2145 |
| 3 |
4 |
1.57 |
1947 |
| 03 |
23011 |
15 |
4 |
1.57 |
1947 |
3034828746 |
| 45 |
4 |
1.57 |
1947 |
| 9 |
3 |
1.35 |
1674 |
| 04 |
7670 |
21 |
4 |
1.57 |
1947 |
659098440 |
| 15 |
5 |
1.73 |
2145 |
| 6 |
5 |
1.73 |
2145 |
| Итого |
8447642856 |
Прямая заработная плата рабочих составит:
З пр= 8447642856/60=140794048 руб. Здоп =
140794048*(2*0,2+1*0,4)/(2*8)=7039702 руб.
Таким образом, заработная плата рабочих составит:
Зо =140794048 + 7039702 =147833750 руб.
б) заработная плата вспомогательных рабочих
Вспомогательные рабочие 2,4,6 разряда
(27)
где w- число квалификационных разрядов вспомогательных рабочих;
Вр - количество вспомогательных рабочих р-го разряда, работающих в течение суток (Приложение 1);
Фраб - эффективный фонд времени одного работника, определяемый как:
Фраб = d∙ Ф ном ∙ ( 1 – f), ч, (28)
где Фном - количество рабочих дней в году (табл. 2);
f—коэффициент потерь рабочего времени (0,10).
Фраб = 8* 306*(1-0,10)=2203,2 ч.
| Количество вспомогательных рабочих, чел. |
разряд |
Чiр, руб. |
| 1 |
2 |
1438 |
| 1 |
4 |
1947 |
| 1 |
6 |
2356 |
3в=2203,2*(1438*1+1947*1+2356*1)*(1+(2*0,2+1*0,4)/(2*8))=13281000 руб.
в) Заработная плата управленческого персонала
Начальник цеха 15 р -1 Начальник смены 13р-1
Инженер 12р -1
(29)
где v- число квалификационных разрядов управленческого персонала; Оа — оклад а-той категории ИТР, определяемой по ЕТС;
Иа — численность а-той категории ИТР.
| И12=1 чел. |
О12=3522 руб |
Ктар12=2,84 |
| И13=1 чел. |
О13=3770 руб |
Ктар13=3,04 |
| И15=1 чел. |
О15=4315 руб |
Ктар15=3,48 |
Зупр = 12*(2203,2*(3522*1+3770*1+4315*1)/(8*2))= 19179407 руб.
г) премиальный фонд рабочих и служащих
Пр
= 0,3 (Зо + Зв + Зупр), руб; (30)
Пр = 0,3*(147833750 +
13281000 +
19179407) = 54088247 руб.
д) дополнительная заработная плата рабочих и служащих,
а также управленческого персонала за неотработанное время (оплата очередных отпусков, выполнения государственных обязанностей и др.), которая составляет 10% от размера оплаты труда, рассчитанного в пунктах а — г.
ЗПдоп = 0,1*(147833750 +
13281000 +
19179407+54088247)= 23438240 руб.
Таким образом, сумма рассчитанных сумм пунктов а - д составляет фонд заработной платы, который равен 200203105 руб.
ФЗП=147833750+
13281000+
19179407+54088247+23438240= =257820644 ру6.
3. Отчисления на социальные нужды
определяются в соответствии с действующим законодательством. Включают следующие отчисления:
Отчисления в Фонд социальной защиты населения — в размере 35% от фонда заработной платы;
обязательное страхование от несчастных случаев на производстве (ОСНС)— в размере 0,292% от фонда заработной платы.
ФСЗН = 257820644*0,35=
90237225 руб.
ОСНС = 257820644*0,00292=752836 руб.
Всего отчислений на социальные нужды:
90237225 +752836 =90990061 руб.
4. Амортизация основных средств
определяется по каждой группе ОПС, исходя из норм амортизационных отчислений (Наj) (Приложение 3) и амортизационной стоимости (Стj):
(31)
В качестве амортизируемой принимается первоначальная стоимость ОПС. Первоначальная стоимость оборудования определяется по формуле:
Фоб = Цобj∙ mnpj ∙ (1+ ymp + уф + ум), руб. (32)
где Цобj - стоимость оборудования j-го наименования на 01.10.2007г. (Приложение 3);
утр, уф, ум — коэффициенты, учитывающие транспортно-заготовительные расходы (0,08); затраты на устройство фундамента (0,05); затраты на монтаж оборудования (0,10).
Коэффициент изменения стоимости основных фондов по данным Минстата РБ на 01,10,2008 г. - 1,0000. Расчет выполним в таблице 16.
Таблица 16 - Расчет стоимости оборудования
| Наименование оборудования |
Количество станков
(mnpj)
|
Цена оборудования, тыс. руб.
(Цобj)
|
Действующая цена, тыс. руб. |
1+утр+
+уф+ум
|
Первоначальная стоимость оборудования, тыс. руб. (Фоб) |
| ТВ |
8 |
134000,0 |
134000,0 |
1,23 |
1318560,0 |
| ТП |
1 |
111500,0 |
111500,0 |
1,23 |
137145,0 |
| ФЗ |
5 |
228700,0 |
228700,0 |
1,23 |
1406505,0 |
| СК |
1 |
96680,0 |
96680,0 |
1,23 |
118916,4 |
| СТ |
1 |
67500,0 |
67500,0 |
1,23 |
83025,0 |
| Всего: |
3064151,4 |
По зданиям, сооружениям, транспортным средствам, инструменту и инвентарю первоначальная стоимость определяется укрупнено — в процентах от общей стоимости оборудования:
Здания 3064151,4*0,3=919245,42 тыс. руб.
Транспортные средства - 3064151,4*0,10 = 306415,14 тыс. руб.
Инструмент и инвентарь -3064151,4*0,03 = 91924,542 тыс. руб.
Нормы амортизации по данным группам ОПФ соответственно 2, 11, 15%.
Расчет амортизационных отчислений сводится в таблице 17.
Таблица 17 - Расчет амортизационных отчислений
| Группы основных фондов |
Первоначальная
стоимость,
тыс.руб. (Стj)
|
Норма
амортизации,
%
(Наj)
|
Сумма
амортизационных
отчислений, тыс. руб. (Ам)
|
| ТВ |
1318560,0000 |
12 |
158227,2000 |
| ТП |
137145,0000 |
10 |
13714,5000 |
| ФЗ |
1406505,0000 |
12 |
168780,6000 |
| СК |
118916,4000 |
10 |
11891,6000 |
| СТ |
83025,0000 |
8 |
6642,0000 |
| Здания |
919245,4200 |
2 |
18384,9084 |
| Транспортные средства |
306415,1400 |
11 |
33705,6654 |
| Инструмент и инвентарь |
91924,5420 |
15 |
13788,6813 |
| Всего |
4381736,4000 |
- |
425135,1551 |
5.
В состав прочих затрат включают:
а) затраты на все виды ремонта, которые рассчитываются в работе по следующей формуле:
З рем = Трем * Срем, руб. (33)
где Трем - время простоя оборудования в ремонте (по балансу времени работы оборудования), смен;
С рем - условная величина затрат на проведение ремонтных работ в течение смены. Принимается равной 0,3% от первоначальной стоимости ОПС;
Срем = 4381736400*0,3/100 = 13145209,2 руб.
Трем = 4,2*2 = 8,4 (смен)
З рем = 8,4 * 13145209,2 = 110419757,28 руб.
б) затраты на проведение маркетинговых исследований, оплату услуг сторонних организаций, командировочные расходы, расходы по переподготовке и обучению персонала и другие расходы принимаем на уровне 1% от фонда заработной платы работников.
0,01 * 257820644 = 2578206,44 руб.
Итого прочие затраты:
110419757,28 + 2578206,44 = 112997963,72 руб.
Расчеты затрат на производство продукции оформляются в таблице 18.
Таблица 18 - Смета затрат на производство продукции, тыс. руб.
| Затраты |
Сумма, тыс. руб. |
| 1. Материальные затраты |
94951,1415 |
| 2. Расходы на оплату труда |
257820,644 |
| 3. Отчисления на социальные нужды |
90990,061 |
| 4. Амортизационные отчисления |
425135,1551 |
| 5. Прочие затраты |
112997,96372 |
| Итого: |
981894,9653 |
8. Определение себестоимости и цены комплекта деталей, расчет показателей эффективности работы участка
Для определения себестоимости комплекта деталей (ССком) используется формула:
ССком= Зобщ /
N
вып,
руб. (34)
где Зобщ — сумма затрат на производство деталей, руб.
ССком =981894965,3/7520=130571,1 руб.
Цена комплекта деталей (Р) определяется затратным методом по формуле:
Р = ССком + П + ЕП + НДС, руб. (35)
где П - нормативная прибыль цеха, определяется исходя из рентабельности;
П
= ССком*
R
/1ОО
(36)
П
= 130571,1 *20/100=26114,2 руб.;
ЕП — единый платеж, уплачиваемый из выручки согласно действующему законодательству:
ЕП = (
ССком+П)*ст.ЕП/(100-ст.ЕП)
(37)
где ст.ЕП – процентная ставка единого платежа (2%).
ЕП
=(130571,1+26114,2)*2/(100-2)=3197,7 руб.
НДС — налог на добавленную стоимость, определяемый согласно действующему законодательству:
НДС (
ССком +П+ЕП)*ст.НДС/100
(38)
где ст.НДС – процентная ставка налога н а добавленную стоимость (18%).
НДС=(
130571,1+
26114,2+
3197,7)*18/100=28778,9
руб.
Таким образом, цена комплекта деталей будет равна:
Р =
130571,1+
26114,2+
3197,7+28778,9
= 188661,9 руб.
Теперь рассчитаем выручку от реализации комплектов деталей, показателеи фондоотдачи, фондо-, материало- и зарплатоемкости, производительности труда, рентабельности реализации по чистой и валовой прибыли, на основе которых сделаем выводы о качестве производственного менеджмента на участке механической обработки. Результаты расчетов представлены в таблице 19.
Вр — выручка от реализации продукции;
ОПС —стоимость основных средств, руб.;
МЗ — сумма материальных затрат на производство продукции, руб.;
Э — сумма затрат на топливо и энергию, используемую на технологические и хозяйственные нужды, руб.;
ФЗП — фонд заработной платы, руб.;
Ч — численность работающих на участке, чел.
Пр — производительность труда, руб/чел.
Таблица 19 - Технико-экономические показатели эффективности работы участка
Наименование
показателя
|
Формула расчета |
Единица
измерения
|
величина |
| 1 Программа выпуска изд. |
Nвып |
шт |
7520 |
| Себестоимость продукции |
СС=Зобщ/Nвып=981894965,3 /7520 |
руб |
130571,1 |
| Выручка от реализации |
Вр= Р*Nвып=188661,9*7520 |
руб. |
1418737488 |
| Фондоотдача |
Фо = Вр /ОПС. =1418737488/4381736400 |
Руб/руб. |
0,32 |
| Фондоемкость |
Фё= ОПС / Вр = 1/Фо =1/0,32 |
Руб/руб. |
3,125 |
| Материалоотдача |
Мо= Вр/МЗ= =1418737488/94951141,5 |
Руб/руб. |
14,942 |
| Материалоемкость |
Мё= МЗ/ Вр = 1/Мо= 1/14,942
|
Руб/руб. |
0,067 |
| Энергоемкость |
Эё= Э/ Вр = =90752857/1418737488 |
Руб/руб. |
0,064 |
| Зарплатоемкость |
ЗПе=ФЗП / Вр = =257820644/1418737488 |
Руб/руб. |
0,182 |
| Производительность труда |
Пр=(Вр -МЗ)/Ч =(1418737488-
- 94951141,5) /16
|
руб
/чел.
|
82736646,7 |
| Валовая прибыль |
ВП= Вр -Зобщ – НДС-ЕП=
=П* Nвып
|
руб. |
196378784 |
| Рентабельность по валовой прибыли |
Rвп=ВП/ Вр *100=
=196378784/1418737488*100
|
% |
13,8 |
| Чистая прибыль |
ЧП= ВП- Нн- Нпр =196378784-
-43817364-36614740,8
|
руб. |
115946679,2 |
| Рентабельность по чистой прибыли |
Rчп=ЧП/ Вр *100= =115946679,2/1418737488* 100 |
% |
8,14 |
Ч=∑mпр
j
=8+1+5+1+1=16 чел.
Для расчета чистой прибыли, т.е. прибыли, остающейся после уплаты всех налогов, необходимо рассчитать налог на недвижимость (Нн) и налог на прибыль (Нпр) согласно действующему законодательству.
Нн = ОПС*1/100 =4381736400
*0,01 = 43817364 руб.
Нпр = (ВП- Нн)*24/100 =(196378784-43817364)*0,24 = 36614740,8 руб.
Таким образом, чистая прибыль составит:
ЧП = ВП- Нн- Нпр = 115946679,2 руб.
Заключение
В процессе работы были выполнены расчеты по вопросам организации и планирования производства для участков механической обработки.
Рассчитаны технико-экономические показатели эффективности работы участка:
Себестоимость продукции—130571,1
руб.
Выручка от реализации составила –1418737488 руб.
Фондоотдача показывает, что на каждый рубль производственных фондов приходится 0,32 руб. выпускаемой продукции.
Фондоемкость составляет 3,125руб. Показатель обратной фондоотдаче. Он показывает сколько затрачено основных фондов на один рубль продукции.
Материалоотдача характеризует отдачу материалов, т.е. с каждого рубля материальных ресурсов произведено 14,942 рублей продукции.
Материалоемкость показывает, сколько на один рубль выпущенной продукции приходится материальных затрат. В нашем случае — материалоемкостьсоставляет 0,067 руб. Значит производство — является не материалоемким.
Зарплатаемкость составляет — 0,182 руб. на единицу продукции.
Энергоемкость — 0,064 руб. энергии затрачено на выпуск единицы продукции.
Как видим эти показатели не высокие, значит данное производство эффективно.
Основным показателем эффективности работы предприятия является рентабельность. В данной работе рентабельность по валовой прибыли составляет 13,8%, а рентабельность по чистой прибыли – 8,17%.
Анализируя проведенные расчеты показателей можно сделать вывод о том, что работа участка механической обработки была организована рационально.
Список использованных источников
1. Дубровский Н.А. Организация производства: Учебно-методический комплекс для студентов экономических специальностей.- Новополоцк: УО «ПГУ», 2006.- 368 с.;
2. Золотогоров В.Г. Организация производства и управление предприятием: учебное пособие/В.Г.Золотогоров.- Минск: Книжный Дом, 2005.- 444 с.-Допущено М-вом образования РБ в качестве учебного пособия для студ.эконом.спец.;
3. Организация производства и управление предприятием: Учеб. пособие / А.К. Феденя,- Мн.: Ретра-Системс, 2004. – 192 с.;
4. Синица Л.М. Организация производства: Уч.пособие для студ.вузов.- 2-е издание, перераб. и доп.- Мн,: УП «ИПИ Минфина», 2004. -521 с.
Приложения
Приложение 1
Исходные данные для расчетов
Наименование
показателя
|
значение |
| 1.Программа выпуска изделий, шт. |
7520 |
| 2.Количетво смен работы в сутки основных и вспомогатель-ных рабочих |
2 |
3.Масса заготовки / масса изделия, кг:
01 деталь
02 деталь
03 деталь
04 деталь
05 деталь
|
0,5/0,3
-
0,7/0,6
0,3/0,2
-
|
4.Цена материала, тыс.руб/кг:
01 деталь
02 деталь
03 деталь
04 деталь
05 деталь
|
45,0
-
150,0
420,0
-
|
5.Цена возвратных отходов, тыс.руб/кг
01 деталь
02 деталь
03 деталь
04 деталь
05 деталь
|
20,0
-
54,0
200,0
-
|
6.Явочная численность вспомогательных рабочих в смену, чел.:
2-го разряда
3-го разряда
4-го разряда
5-го разряда
6-го разряда
|
1
-
1
-
1
|
7.Состав ИТР и квалификац.разряд, ставок
Начальник цеха (15р)
Начальник смены (13р)
Инженер (12р)
|
1
1
1
|
| 8.Рентабельность продукции, % |
20 |
Приложение 2
Структура ремонтного цикла и коэффициенты для определения продолжительности ремонтного цикла
| Наименование оборудования |
Шифр |
Категория ремонтной сложности |
Структура ремонтного цикла |
Поправочные
коэффициенты*
|
содержание ..
80
81
82 ..
|
|