содержание   ..  76  77  78   ..

Технико-экономическое обоснование решения по созданию нового производства Донской Государственный Технический Университет Наименование материала Норма расхода материала, кг Цена единицы материала, Возвратные отходы Общие затраты, руб. вес,кг цена ед., сумма, 1 2 3 4 5 6 7 Материал М1 85 3.5 9.5 0.7 6.65 335.47 Материал М2 65 8.0 5.5 0.8 4.4 593.6 Комплектующие изделия - 170 - - - - И т о г о: 929.07 Составляющие элемента Удельный вес в составе элемента “материальные затраты”,% Сумма, 1 2 3 Сырье, материалы, комплектующие изделия 85 0.7897 Вспомогательные материалы, запчасти для ремонта оборудования, работы и услуги производственного характера 5 0.046 Топливо, энергия, приобретаемые со стороны 10 0.0929 Всего материальных затрат 100 0.929 Определение размера первоначальных инвестиционных издержек и суммы амортизационных отчислений Элементы затрат На годовой выпуск Сумма, В том числе условно-постоянные условно-переменные 1 2 3 4 Сырье, основные материалы, комплектующие изделия, полуфабрикаты 0.789 - 0.789 Вспомогательные материалы, запчасти для ремонта, работы и услуги производственного характера 0.046 0.0322 0.0138 Топливо, энергия, приобретаемые со стороны 0.092 0.0368 0.0552 Всего материальных затрат 0.929 0.858 0.069 Элементы основных средств Удельный вес, % Сумма, тыс. р. 1 Здания 26,7 311.87 2 Сооружения 19,8 231.28 3 Передаточные устройства 10,3 120.31 4 Машины и оборудование 43,2 504.6 Всего основных средств 100 1168.06 Наименование оборудования Годовой фонд времени работы оборудования, ч, Fэф Коэффи Количество оборудования расчетное принятое (округлен 1 2 3 4 5 6 1 Токарное 8400 3869 1.2 1.81 2 2 Фрезерное 18000 3869 1.2 3.88 4 3 Сверлильное 24000 3869 1.2 5.17 6 4 Шлифовальное 26400 3869 1.2 5.69 6 5 Сборочное место 19200 3869 1.2 4.14 5 И т о г о: 23 Наименование оборудования Оптовая цена единицы оборудования, тыс. руб. Количество оборудования, шт. Балансовая стоимость оборудования, тыс. руб. 1 2 3 4 1 .Токарное 16 Т 04 А 94.2 2 216.66 2 . Фрезерное 6 С 12 128.3 4 551.69 3. Сверлильное 2 Н 150 128.3 6 808.29 4. Шлифовальное 3 У 132 В 141.5 6 891.45 5. Сборочное место 12.3 5 65.19 Итого: 504.6 23 2533.28 Расчет потребности в трудовых ресурсах и средствах на оплату труда Наименование элементов основных средств Балансовая стоимость, Годовая норма амортизации, % Годовая сумма амортизационных отчислений, тыс.руб. 1 . здания 311.87 6 18.71 2 . сооружения 231.28 6 13.88 3. передаточные устройства 120.31 18 21.66 4. машины и оборудование 504.6 30 151.38 Итого: 1168.06 93 205.63 Вид работ Трудоемкость единицы продукции, нормо-час Программа выпуска, шт. Коэффициент выполнения норм времени Численность рабочих, чел. 1 2 3 4 5 1 . Токари 7 1200 1.2 4 2 . Фрезеровщики 15 1200 1.2 9 3. Сверлильщики 20 1200 1.2 12 4. Шлифовщики 22 1200 1.2 13 5. Сборщики 16 1200 1.2 9 Итого: 47 Категории персонала Удельный вес, % Численность, чел. 1 Рабочие, всего, 85 47 2 Руководители 9 5 4 Служащие 4 3 5 Прочий персонал 2 2 И т о г о : 100 57 Расчет текущих издержек на производство и реализацию продукции Категории персонала Фонды Всего оплата труда Оплата труда по сдельным расценкам Зарплата по тарифным ставкам и окладам Премии, Дополнительная зарплата, 10% 1 2 3 4 5 6 1 Рабочие Основные 504.0 - 126.0 50.4 680.4 2 Руководители - 55.080 13.77 5.508 74.358 3 Специалисты - 146.88 36.72 14.688 198.288 4 Служащие - 242.352 60.588 24.235 327.175 5 Прочие - 119.808 29.952 11.980 161.74 В с е г о 504.0 564.12 267.03 106.811 1441.961 Элементы затрат Сумма, тыс. руб. Удельный вес, % 1 Материальные затраты 0.929 0.04 2 Оплата труда 1441.961 67.55 3 Единый социальный налог (26% от строки 2) 374.91 17.36 4 Амортизация 205.63 9.63 5 Прочие затраты 111.29 5,5 Итого текущие затраты на производство 2134.72 100 Элементы Освоение Полное использование мощности Всего В том числе Всего В том числе условно-перем условно-пост. условно-перем условно-пост. 1 Материальные затраты: 0.929 0.069 0.858 5016.6 372.6 4633.2 1.1 Сырье, материалы, комплектующие изделия, покупные полуфабрикаты 0.789 - 0.789 42606.6 - 42606.6 1.2 Вспомогательные материалы 0.046 0.0138 0.0322 248.4 74.52 173.88 1.3 Топливо, энергия со стороны 0.092 0.0552 0.0368 496.8 298.08 198.72 2 Оплата труда, всего, 1441.961 504.0 564.12 77865.8 72160 304624.8 2.1 Основных рабочих 680.4 680.4 - 680.4 - 680.4 2.3 Руководителей 74.358 - 74.358 74.358 - 74.358 2.4 Специалистов 198.288 - 198.288 198.288 - 198.288 2.5 Служащих 327.175 - 327.175 327.175 - 327.175 2.6 Прочего персонала 161.74 - 161.74 161.74 - 161.74 3 Единый социальный налог 374.91 131.0 146.7 674.8 235.8 264.1 4 Амортизационные отчисления 960.96 - 960.96 960.96 - 960.96 5 Прочие затраты 152.83 152.83 - 152.83 - 152.83 Всего затрат 2931.59 787.89 1672.6 7793389.2 2722208.4 310635.89 Расчет потребности в оборотных средствах Элементы Освоение Полное использование мощности Всего В том числе Всего В том числе условно-перем условно-пост. услов услов 1 2 3 4 5 6 7 1 Материальные затраты 0.0008 0.00006 0.0005 2.787 0.207 2.574 2 Оплата труда 0.0007 - 0.0007 2.367 - 2.367 3 Единый социальный налог 0.312 0.109 0.122 0.375 0.131 0.147 4 Амортизационные отчисления 0.8008 - 0.8008 0.534 - 0.534 5 Прочие затраты 0.127 0.127 - 0.127 - 0.127 В с е г о 0.9293 0.23606 0.924 6.19 0.338 5.749 Объем реализованной продукции за период Наименование составляющих в составе запасов Годовой расход, Среднесуточ-ный расход, тыс. руб./сутки Норма запаса, дни Потреб 1 2 3 4 5 1 Основные материалы 0.789 0.0059 30 0.177 2 Вспомогательные материалы 0.046 0.0003 60 0.018 3 Топливо, энергия со стороны 0.092 0.0007 60 0.042 И т о г о : 0.927 0.0069 150 0.237 Число дней в отчетном периоде Основные технико-экономические показатели работы предприятия Расчет цены на выпускаемую продукцию выполняют исходя из 25-80 % уровня рентабельности продукции. Цена продукции предприятия рассчитывается по формуле: Составляющие оборотных средств Потребность, тыс. руб. Освоение Полное использование 1 2 3 1 Производственные запасы 284.4 426.6 2 Незавершенное производство 7200 43200 3 Расходы будущих периодов 32400 48600 4 Готовая продукция на складах 32400 48600 5 Дебиторская задолженность 10800 64800 6 Денежные средства 4154.22 10281.3 И т о г о : 87238.62 215907.9 С Цпред = С + Р* Цосв = 0.9293+40*92.93=1.3 Цполн.исп.мощн. =6.19+40*0.0619=8.7 где С – себестоимость единицы продукции, р.; Р – рентабельность продукции, % Таблица 16 Отчет о чистых доходах, тыс. руб. Показатели Освоение Полная мощность 1 2 3 1 Выручка от реализации продукции без НДС и акцизов 15600.0 62640.0 2 Себестоимость реализованной продукции 2931.59 7793.4 3 Прибыль от реализации 12668.4 54846.6 4 Налог на прибыль (24%) 3040.4 13163.2 5 Чистая прибыль 9628.0 41683.4 Таблица 17 Таблица денежных потоков, тыс. руб. Показатели Строительство Освоение Полная мощность год 1 год 2 год 3 год 4 1 2 3 4 5 6 А Приток наличностей 0 15600.0 62640 .0 62640 .0 148060.73 1 Доход от продаж х 15600.0 62640.0 62640.0 62640.0 2 Остаточная стоимость предприятия* х х х х 85420.73 Б Отток наличностей 86070.56 -134435.64 -7806346.77 -7806346.77 -7806346.77 1 Инвестиции в основной капитал (-) -1168.06 х х х х 2 Вложения в оборотный капитал (-) -87238.62 -128669.28 х х х 3 Издержки на производство продукции (-) х -2931.59 -7793389.2 -7793389.2 -7793389.2 в том числе амортизационные отчисления (+) х 205.63 205.63 205.63 205.63 4 Налоги (-) х -3040.4 -13163.2 -13163.2 -13163.2 В Чистый денежный поток А– Б -86070.56 150035.64 7868986.77 7868986.77 7954407.5 * Остаточная стоимость предприятия включает остаточную стоимость основных фондов (первоначальная стоимость за вычетом амортизационных отчислений) Основные технико-экономические показатели по проектируемому предприятию рассчитываются для периода освоения и полной загрузки производственной мощности (таблица 18). Таблица 18 Основные технико-экономические показатели Показатели Освоение Полная мощность 1 2 3 1 Объем реализации продукции, шт. 1200 1800 2 Объем реализации продукции в стоимостном измерении, тыс.руб. 15600.0 15600.0 3 Себестоимость годового выпуска продукции, тыс.руб. в том числе: условно-постоянные расходы условно-переменные расходы 0.9293 0.23606 0.924 6.19 0.334 5.749 4 Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс.руб. 231.28 231.28 5 Среднегодовой остаток оборотных средств, тыс.руб. 87238.62 215907.9 6 Среднесписочная численность персонала, чел. 57 57 7 Фонд оплаты труда персонала, тыс. руб. 1441.961 77865.4 8 Амортизационные отчисления, тыс. руб. 205.63 205.63 9 Стоимость ежегодно потребляемых в производстве сырья, материалов, топлива, энергии, тыс. руб. 0.929 5016.6 10 Выработка на одного работающего, тыс.руб./чел. 21.05 31.58 11 Фондоотдача основных производственных фондов 1.3 5.3 12 Фондоемкость 0.07 0.02 13 Рентабельность производства 26 54 14 Рентабельность продукции 40 40 15 Рентабельность деятельности 61.7 66.5 16 Коэффициент оборачиваемости оборотных средств 10.06 9.67 17 Период оборота оборотных средств, дни 35 38 18 Срок возврата вложенных средств, мес - 32 Для расчета таблицы 18 используются такие показатели как: Фондоотдача – это основной синтетический показатель использования основных фондов. Отражает съем продукции с одного рубля первоначальной стоимости основных фондов. Фондоемкость – показатель, обратный фондоотдаче. Показывает какая величина основных фондов приходится на рубль выпущенной продукции. Для характеристики доходности используют показатели рентабельности (доходности), отражающие относительный уровень прибыли. Рентабельность производства (Рп ) характеризует эффективность использования предприятием основных и оборотных средств. Рентабельность продукции (Рпрод ) характеризует эффективность издержек предприятия на производство и реализацию отдельных видов продукции. По всей продукции определяют рентабельность реализованной продукции. Рентабельность деятельности (Рд ) отражает способность фирмы контролировать себестоимость реализованной продукции и ее успехи в политике ценообразования . Коэффициент оборачиваемости оборотных средств (К0б ) – количество оборотов оборотных средств в течение определенного периода (обычно года). Срок возврата вложенных средств находится как отношение суммы вложенных средств к приросту прибыли. Расчет точки безубыточности производства Точка безубыточности — это объем производства продукции, при котором обеспечивается нулевая прибыль, предприятие только возмещает расходы на производство и реализацию продукции, т.е. доход от продаж равен издержкам производства. Точка безубыточности определяется двумя методами: - аналитическим; - графическим. Аналитически точка безубыточности определяется по формуле: Постоянные расходы на производство и реализацию продукции Точка безубыточности (критический объем производства) Переменные затраты на производство продукции Цена единицы продукции = - Постоянные расходы на производство и реализацию были определены в таблице 12. Переменные издержки на единицу продукции показаны в таблице 13. Графический способ определения точки безубыточности предполагает построение графика изменения себестоимости годового объема продукции в зависимости от изменения объема выпуска. Отклонение объема продаж, планируемого в проекте предприятия от точки безубыточности (в процентах к планируемому объему продаж), покажет предел безопасности предприятия, т.е. на сколько процентов можно снизить объем продаж, не получая убытков. Расчет точки безубыточности следует проиллюстрировать графиком. Себестоимость, Прибыль Тыс. руб. Выручка общие издержки Переменные издержки Убытки Постоянные издержки Тбез объем производства Тбез = (дет.) Заключение Из расчетов представленных в таблицах части первой, можно судить о целесообразности создания нового производства. В данной главе были сделаны расчеты потребности в сырье, в материалах и комплектующих изделиях на единицу продукции, потребности в материальных ресурсах на годовой выпуск, а также расчеты материальных затрат на производство продукции. Был определен размер первоначальных инвестиционных издержек и суммы амортизационных отчислений. Также был проведен расчет численности основных рабочих, расчет численности персонала предприятия, расчет оплаты труда по сдельным расценкам и расчет фонда заработной платы персонала. Произведены расчеты затрат на производство продукции, затрат на годовой выпуск продукции. Произведен расчет точки безубыточности, при котором предприятие только возмещает расходы на ее производство и реализацию. Был произведен расчет потребности в оборотных средствах и проведен прогноз денежных потоков предприятия. Анализируя расчеты первой части данного курсового проекта, делаем вывод, что проектируемое предприятие является фондоемким, капиталоемким, рентабельным, энергоемким, трудоемким, так как: - чистый денежный поток положителен и равен 7868986.7 тыс. руб.; - рентабельность производства изменилась с 26% до 54 %; - фондоотдача основных производственных фондов с момента освоения увеличилась с 1.3 до 5,3, это говорит об улучшении использования основных фондов; - амортизационные отчисления составили 205.63 тыс.руб.; - срок возврата вложенных средств составляет 32 месяца; Для запуска проекта необходимо: - 57 человек, из них 47 рабочих - первоначальная стоимость оборудования равна 2533.28 тыс. руб.; - здания, сооружения, передаточные устройства на сумму – 1168.06 тыс. руб.; Данные выводы свидетельствуют о целесообразности создания проектируемого предприятия.               содержание   ..  76  77  78   ..