содержание   ..  46  47  48   ..

Социальное планирование и прогнозирование на предприятии Введение В настоящее время ни одна сфера жизни общества не может обойтись без прогнозов как средства познания будущего. В данной курсовой работе мы рассмотрим прогнозирование и планирование деятельности предприятия, обоснование основных направлений экономической политики, предвидение последствий принимаемых решений. Прогнозирование является одним из решающих научных факторов формирования стратегии и тактики развития предприятия. Актуальность данной темы как в условиях развитой рыночной экономики, таки переходной экономики определяется тем, что уровень прогнозирования деятельности предприятия обуславливает эффективность планирования и управления экономикой и другими сферами. Целью данной курсовой работы является составление финансового плана на предстоящий период. Для этого необходимо решить следующие задачи: определить потребность в строительных машинах и оборудовании; сущность прогнозирования и планирования и области их применения; ставить годовой план выручки от реализации продукции по видам специализированных работ; рассчитать суммы плановых затрат на приобретение материальных ресурсов; рассчитать затраты на оплату труда производственного персонала; рассчитать постоянные затраты. Таблица 1 Потребность в строительных машинах и оборудовании номер по заданию наименование цена за единицу необходимое количество сумма 1 2 3 4 5 0 Автомобиль грузовой 7300 1 7300 2 Бульдозер 5600 1 5600 0 Автомобиль грузовой 7300 1 7300 0 Автомобиль грузовой 7300 1 7300 Всего: 27500 Потребность в строительных машинах и оборудовании будет составлять – 27500 рублей Таблица 2 Источники финансирования наименование сумма 1 2 1. Долгосрочный кредит 1200000 2. Краткосрочный кредит банка 400000 Всего: 1600000 Источники финансирования составляют – 1600000 рублей В табл. 3 приводится описание применения привлекаемого капитала. Таблица 3 наименование сумма 1 2 покупка недвижимости (производственный цех) 1200000 приобретение оборудования в собственность 27500 реконструкция и ремонт помещений 186250 увеличение оборотных средств 186250 Всего: 1600000 Таблица 4 Состав и структура баланса АКТИВ на начало года на конец года 1. капитал оборотный 1.1. капитал денежных средств 169005 1.2. капитал краткосрочных финансовых вложений 25603 1.3. капитал дебиторской задолженности 133087 1.4. капитал материально-производственных запасов 343037 2. капитал долгосрочных вложений 1402850 3. капитал основной 2423808 4. капитал нематериальных вложений 514042 5011432 ПАССИВ 1. капитал краткосрочных обязательств капитал заемный (1+2) 333114 2. капитал долгосрочных обязательств 614400 3. капитал собственный капитал постоянный (2+3) 4063918 5011432 Прогнозирование выручки от реализации Планируемые показатели доходной части бюджета предприятия являются фундаментом для большей части стратегических и тактических финансовых планов. Форма составления годового плана выручки от реализации (Вреал) продукции по видам специализированных работ с разбивкой по месяцам приведена в таблице 5. Где Вреал - выручка от реализации продукции; В - выработка на одного работника в год; Ч - среднесписочная численность работников, чел. - выручка от реализации продукции в феврале; - выручка от реализации продукции в январе; Кфевр - Коэффициент изменения объема работ в марте. Форма составления годового плана выручки от реализации (Вреал) продукции по видам специализированных работ с разбивкой по месяцам приведена в таблице 5. Таблица 5 Составление годового плана выручки от реализации продукции по видам специализированных работ период наименование работ темп роста нулевой цикл сантехнические отделочные столярные кровельные ВСЕГО 1 2 3 4 5 6 7 8 Январь 1,0 1363264 1311940 575354 969345 996060 5215963 февраль 1,0 1363264 1311940 575354 969345 996060 5215963 Март 1,0 1363264 1311940 575354 969345 996060 5215963 1 квартал 4089792 3935820 1726062 2908035 2988180 15647889 апрель 1,0 1363264 3131940 575354 969345 996060 7035963 Май 1,1 1499590 3445134 632889 1066280 1095666 7739559 Июнь 1,15 1724529 3961904 727823 1226221 1260016 8900493 2 квартал 4587383 10538978 1936066 3261846 3351742 23676015 Июль 1,15 1983208 4556190 836996 1410155 1449018 10235567 Август 1,0 1983208 4556190 836996 1410155 1449018 10235567 сентябрь 1,0 1983208 4556190 836996 1410155 1449018 10235567 3 квартал 5949624 13668570 2510988 4230465 4347055 30706702 октябрь 0,9 1784887 4100571 753296 1269140 1304116 9212011 ноябрь 0,95 1695643 3895542 715632 1205683 1238911 8751410 декабрь 0,95 1610861 3700765 679850 1145398 1176965 8313840 4 квартал 5091391 11696879 2148778 3620220 3719992 26277260 ГОД 19718190 39840247 8321894 14020566 14406969 96307866 выработка 48688 46855 22129 24855 38310 численность 28 28 26 39 26 Выручка от реализации продукции по видам специализированных работ за год составит – 96307866 рублей. Планирование переменных издержек Разделение затрат на переменные и постоянные имеет важное значение при переходе к рыночным отношениям. Такой метод учета затрат широко применяется в странах с развитыми рыночными отношениями. В строительстве в зависимости от назначения и места совершения строительных работ при планировании и учета затрат принят следующий перечень статей: материалы, расходы на оплату труда рабочих, расходы по содержанию и эксплуатации строительных машин и механизмов - эти статьи затрат объединены в группу прямых затрат. Четвертой статьей затрат являются накладные расходы. Для удобства выделения переменных и постоянных затрат в составе себестоимости строительства принимаем, что к переменным относятся все прямые затраты, а к постоянным - все накладные расходы. Переменные затраты изменяются пропорционально изменению объема работ. Планирование материальных затрат осуществляется по их уровню в процентах к сумме выручки. Доля затрат на материалы в составе выручки (объема) по видам работ равна: - нулевой цикл - 55%; - санитарно-технические - 35%; - отделочные - 40%; - столярные - 45%; - кровельные - 30%. МЗ=1363264*0,55=749795 руб. МЗ=1311940*0,35=459179 руб. МЗ=575354*0,4=230142 руб. Расчет суммы плановых затрат на приобретение материальных ресурсов сводится в табл.6. Таблица 6 Расчет суммы плановых затрат на приобретение материальных ресурсов период наименование работ нулевой цикл сантехнические отделочные столярные кровельные ВСЕГО 0,55 0,35 0,4 0,45 0,3 1 2 3 4 5 6 7 Январь 749795 459179 230142 436205 298818 2174139 февраль 749795 459179 230142 436205 298818 2174139 Март 749795 459179 230142 436205 298818 2174139 1 квартал 2249385 1377537 690426 1308615 896454 6522417 апрель 749795 1096179 230142 436205 298818 2811139 Май 824775 1205797 253156 479826 328700 3092253 Июнь 948491 1386666 291129 551800 378005 3556091 2 квартал 2523061 3688642 774426 1467831 1005523 9459483 Июль 1090765 1594666 334798 634570 434705 4089505 Август 1090765 1594667 334798 634570 434705 4089505 сентябрь 1090765 1594667 334798 634570 434705 4089505 3 квартал 3272295 4783999 1004395 1903709 1304115 12268514 октябрь 981688 1435200 301319 571113 391235 3680554 ноябрь 932604 1363440 286253 542557 371673 3496526 декабрь 885973 1295268 271940 515429 353090 3321700 4 квартал 2800265 4093908 859511 1629099 1115998 10498781 ГОД 10845006 13944086 3328759 6309254 4322090 38749195 Сумма плановых затрат на приобретение материальных ресурсов составит – 38749195 рублей. Плановый фонд оплаты труда работников, занятых на производстве строительно-монтажных работ, определяется произведением среднесписочной численности этих работников по месяцам на их среднюю заработную плату. Начисления на заработную определяются по действующим нормативам в процентах к заработной плате. Ч=28+28+26+39+26=147 чел. Январь=147*1,0=147 чел. Февраль=147*1,0=147 чел. Средняя заработная плата по месяцам не изменяется и определяется как средневзвешенная величина по численности рабочих: , где - заработная плата рабочих по -му виду работ; - численность рабочих, занятых -ым видом работ. Фот=Ч*Сред.з/п Фот=147*4391=645477 руб. Страховые взносы=Фот*0,26 Страховые взносы=645477*0,26=167824 Фот с нач.=Фот+Страх.взносы Фот с нач.=645477+167824=813301 руб. Фонд оплаты труда управленческого персонала определяется исходя из следующих ограничений: * по численности - на каждые 7 рабочих один служащий. Для определения количества служащих необходимо исходить из среднегодовой численности рабочих: Таблица 7 Расчет затрат на оплату труда производственного персонала месяц темп роста численность, чел. среднемесячная зарплата фонд оплаты труда без начисления на зарплату страховые взносы фонд оплаты труда с начислениями на зарплату 1 2 3 4 5 6 7 январь 1,0 147 4391 645477 167824 813301 февраль 1,0 147 4391 645477 167824 813301 март 1,0 147 4391 645477 167824 813301 1 квартал 147 4391 645477 167824 813301 апрель 1,0 147 4391 645477 167824 813301 май 1,1 162 4391 711342 184949 896291 июнь 1,15 186 4391 816726 212349 1029075 2 квартал 165 4391 724515 188374 912889 июль 1,15 214 4391 939674 244315 1183989 август 1,0 214 4391 939674 244315 1183989 сентябрь 1,0 214 4391 939674 244315 1183989 3 квартал 214 4391 939674 244315 1183989 октябрь 0,9 193 4391 847463 220340 1067803 ноябрь 0,95 183 4391 803553 208924 1012477 декабрь 0,95 174 4391 764034 198649 962683 4 квартал 183 4391 803553 208924 1012477 ГОД 177 4391 777207 202074 979281 Затраты на оплату труда производственного персонала составят – 979281 рублей. Таблица 7.1 Суммарная месячная заработная плата № п/п наименование должности среднемесячная зарплата 1 работника количество работников суммарная зарплата 1 управляющий (президент) фирмы 3075 1 3075 2 вице-президент по производству 2070 1 2070 3 секретарь-машинистка 945 1 945 4 инженер-строитель по технической документации 1095 5 5475 5 инженер-технолог 1200 4 4800 6 экономист-сметчик 1330 2 2660 7 бухгалтер 2055 2 4110 8 диспетчер по закупкам и транспорту 1020 2 2040 9 инженер по оперативно-производственному планированию 1030 3 3090 10 менеджер объекта 1700 2 3400 11 уборщица 610 2 1220 ВСЕГО: 32885 Суммарная месячная заработная плата составит – 32885 рублей. Распределим полученное число служащих по конкретным должностям и определим их суммарную месячную зарплату, которая не будет меняться по месяцам. Расчеты произведены в дополнительной таблице вида 7.1. Амортизационные отчисления на полное восстановление собственных основных фондов рассчитываются исходя из равномерного начисления износа в течение пятилетнего срока эксплуатации основного оборудования и двадцатилетней эксплуатации зданий и сооружений . При этом для вновь приобретенных основных фондов амортизация будет рассчитываться: ; , где - соответственно стоимость приобретенных зданий или оборудования. Для уже имевшихся на начало года основных фондов исходим из предположения, что здания к началу периода эксплуатировались в течение 5 лет, а оборудование - 1 год. Тогда амортизация соответственно составит ; . А=5000+458+6732+25248=37438 руб. Расходы на служебные командировки, затраты на временные здания и сооружения, представительские и конторские расходы, рас­ходы на коммунальные услуги, а такжепрочие постоянные затраты рассчитываются в процентах от заработной платы рабочих за месяц без начислений на нее. Рсл.ком.=Фот*%/100 Рсл.ком.=645477*1,04/100=6713 руб. Звр.зд.соор=645477*3,18/100=20526 руб. Пред.к.рас.=645477*0,16/100=1033 руб. Рком.ус.=645477*0,33/100=2130 руб. Пр.пост.р.=645477*1,6/100=10328 руб. Расходы, связанные с кредитованием, определяются с учетом того, что погашение всех видов кредитов осуществляется постоянно равны­ми долями, вносимыми ежемесячно, начиная со следующего после пре­доставления кредита месяца. Период погашения краткосрочного кре­дита равен 12 месяцам, долгосрочного кредита - 3 года. Проценты по краткосрочному кредиту составляют 10 % годовых, а по долгосрочно­му - 12% годовых. Проценты по долгосрочному и краткосрочному кредитам начисляются только на сумму кредита, полученного в теку­щем году. Определение сумм для погашения кредитов осуществляется по формуле взноса на амортизацию платежа, который включает в себя процент и суммы в оплату основной части долга, позволяющие пога­сить кредит в течение установленного срока: , Р - размер периодического платежа для погашения (амортизации) долга; К - сумма первоначального долга; Т - период погашения долга, лет; i - ставка годового процента, доли единиц. Для определения размера ежемесячного платежа нео6ходимо разделить номинальную ставку годового процента на частоту начис­ления процента, т. е. на 12, и умножить число лет на число периодов погашения долга, т. е. тоже на 12. В результате произведенных расчетов и суммирования отдель­ных элементов определяются постоянные затраты, а результаты расче­та сводятся в табл. 8. Таблица 8 Расчет постоянных затрат № наименование видов затрат Я Ф М 1 кв А М И 2 кв И А С 3 кв О Н Д 4 кв год 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 1 заработная плата руководителей, специалистов, служащих 32885 32885 32885 98655 32885 32885 32885 98655 32885 32885 32885 98655 32885 32885 32885 98655 394620 2 страховые взносы 8550 8550 8550 25650 8550 8550 8550 25650 8550 8550 8550 25650 8550 8550 8550 25650 102601 3 амортизационные отчисления на полное восстановление основных фондов 37438 37438 37438 112314 37438 37438 37438 112314 37438 37438 37438 112314 37438 37438 37438 112314 449256 4 расходы на служебные командировки 6713 6713 6713 20139 6713 7398 8494 22605 9773 9773 9773 29318 8814 8357 7946 25117 97178 5 временные здания и сооружения 20526 20526 20526 61579 20526 22621 25972 69119 29891 29882 29882 89654 26949 25553 24296 76799 297150 6 конторские и представительские расходы 1033 1033 1033 3098 1033 1138 1307 3478 1503 1503 1503 4510 1356 1286 1222 3864 14950 7 расходы на коммунальные услуги 2130 2130 2130 6390 2130 2347 2695 7173 3101 3101 3101 9303 2797 2652 2521 7970 30835 8 расходы, связанные с кредитованием (долгосрочный кредит) 36000 36000 36000 108000 36000 36000 36000 108000 36000 36000 36000 108000 36000 36000 36000 108000 432000 9 расходы, связанные с кредитованием (краткосрочный кредит) 32000 32000 32000 96000 32000 32000 32000 96000 32000 32000 32000 96000 32000 32000 32000 96000 384000 10 прочие постоянные расходы 10328 10328 10328 30983 10328 11381 13068 34777 15035 15035 15035 45104 13559 12857 12225 38641 149505 ИТОГО: 187603 187603 187603 562808 187603 191759 198409 577770 206176 206167 206167 618509 200348 197577 195084 593009 2352096 Сумма постоянных затрат составит – 2352096 рублей. Планирование финансовых результатов деятельности предприятия Одна из основных задач составления плана финансовых резуль­татов (плана прибылей и убытков) деятельности предприятия заклю­чается в том, чтобы показать в динамике качественные и количественные изменения финансового положения предприятия в течение пред­стоящего периода. В этом состоит его основное отличие от баланса, который дает статичную картину экономического положения пред­приятия в конкретный момент времени. Финансовый план, с помощью которого оцениваются доходы и расходы в ближайшей перспективе, является основой для составления сметы будущих расходов предприятия и определения потребности в привлечении дополнительных финансовых средств. Налог на имущество (Ни) - рассчитывается ежеквар­тально, а полученная сумма налога равномерно распределяется по ме­сяцам квартала. Каждый квартал суммируется остаточная стоимость зданий и сооружений (Сзд.о), обо­рудования и материальных запасов Полученная квартальная сумма налога делится равномерно по месяцам. Ни=((Косн.+Сзд+Соб-Агод)*0,022)/12 Ни=((2423808+1200000+27500-449256)*0,022)/12=7512 Пер.з.=МЗ+Зз/п. Пер.з.=2174139+813301=2987440 руб. Сумма покрытия=В-Пер.з Сумма покрытия=5215963-2987440=2228523 руб. Чист.пр.=Сумма покрытия-Пост.р. Чист.пр.=2228523-187603=2040920 руб. Пр.=Чист.пр.-Налог Пр.=2040920-7517=2033403 руб. Пр.ост.=Пр.-Налог на прибыль Пр.ост.=2033403-406681=1626722 руб. Основные финансовые коэффициенты Оценка результатов хозяйственной деятельности предприятия включает, прежде всего, анализ структуры активов и пассивов. 1. Коэффициенты ликвидности Коэффициенты ликвидности позволяют определить способность предприятия оплатить свои краткосрочные обязательства в течение отчетного периода. Наиболее важными являются следующие: · коэффициент общей ликвидности · коэффициент срочной ликвидности; · коэффициент абсолютной ликвидности; · чистый оборотный капитал. 2.Коэффициенты деловой активности. Коэффициенты деловой активности позволяют проанализировать, насколько эффективно предприятие использует свои средства. Как правило, к этой группе относятся различные показатели оборачиваемости. Показатели оборачиваемости имеют большое значение для оценки финансового положения компании, поскольку скорость оборота средств, то есть скорость превращения их в денежную форму, оказывает непосредственное влияние на платежеспособность предприятия. Кроме того, увеличение скорости оборота средств при прочих равных условиях отражает повышение производственно-технического потенциала фирмы. · Коэффициент оборачиваемости активов; · коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности; · коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности; · коэффициент оборачиваемости материально-производственных за­пасов; · коэффициент оборачиваемости основных средств (или фондоотдача); · коэффициент оборачиваемости собственного капи­тала. 3. Коэффициенты рентабельности Коэффициенты рентабельности показывают, насколько при­быльна деятельность компании. Эти коэффициенты рассчитыва­ются как отношение полученной прибыли к затраченным средст­вам, либо как отношение полученной прибыли к объему реализо­ванной продукции. · коэффициент рентабельности всех активов предприятия (рентабельность активов); · коэффициент рентабельности реализации (рентабельность реализации); · коэффициент рентабельности собственного капитала (рента­бельность собственного капитала). 4. Показатели структуры капитала (или коэффициенты платеже­способности) Показатели структуры капитала характеризуют степень защищен­ности интересов кредиторов и инвесторов, имеющих долгосрочные вложения в компанию. Они отражают способность предприятия по­гашать долгосрочную задолженность. Коэффициенты этой группы называются также коэффициентами платежеспособности. Речь идет о коэффициенте собственности, коэффициенте финансовой зависи­мости и коэффициенте защищенности кредиторов. · Коэффициент собственности; · коэффициент заемного капитала; · коэффициент финансовой зависимости; Анализ безубыточности предприятия Анализ безубыточности позволяет определить тот минимально необходимый объем реализации продукции, при котором предприятие покрывает все свои расходы, и работает безубыточно, не получая прибыли, но и не принося убытков. Этот минимально необходимый объем работ соответствует такому объему реализации, при котором величина прибыли предприятия равна нулю. При таком бесприбыльном обороте сумма покрытия (постоянные затраты и прибыль ) в стоимостном выражении соответствует постоянным затратам. Таким образом, минимально необходимый для безубыточной работы объем реализации строительной продукции будет равен: При расчете безубыточности используют относительную величину суммы покрытия, то есть определяют процент постоянных затрат и прибыли в выручке (В) за конкретный отчетный период - коэффициент покрытия (КП). Заключение Целью данной курсовой работы было составление финансового плана на предстоящий период. Для этого мы решили следующие задачи: - определили потребность в строительных машинах и оборудовании – 27500 руб.; - годовая выручка от реализации продукции по видам специализированных работ составила – 96307866 руб.; - рассчитали суммы плановых затрат на приобретение материальных ресурсов – 38749195 руб.; - рассчитали затраты на оплату труда производственного персонала – 979281 руб.; - рассчитали постоянные затраты – 2352096 руб.; а также составили план финансовых результатов и движения денежных потоков. Рассмотрены основные финансовые коэффициенты: ликвидности, деловой активности, рентабельности, платежеспособности. Был проведен анализ безубыточности предприятия.               содержание   ..  46  47  48   ..