Главная              Рефераты - Разное

Учебное пособие: Учебно-методическое пособие Москва 2003 удк 06. 81. 12 Ббк 65. 050. 9(2)24

МОСКОВСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ СЕРВИСА

Кафедра: «Менеджмент организаций сферы сервиса»

Оценка эффективности мероприятий

дипломного проектирования

Учебно-методическое пособие

Москва 2003

УДК 06.81.12

ББК 65.050.9(2)24

Рецензенты:

доктор экономических наук, профессор Государственного университета управления Валуев С.А.

кандидат экономических наук, доцент, зав. кафедрой «Экономика таможенного дела РТА» Шаповалова Т.Н.

Оценка эффективности мероприятий дипломного проектирования / Под общей редакцией проф. Мазаевой Н.П. – М.: МГУЛ. 2003. – с.142.

Авторы: к.э.н., доц. Виноградова М.В., к.э.н., доц. Дрозд В.В., к.э.н., доц. Корсунова Н.М., к.э.н., доц. Панина З.И., к.э.н., доц. Суслова И.А., доц. Васильева Л.А., к.э.н., доц. Шляпин Д.Е.

В работе представлены методические подходы к расчету эффективности мероприятий дипломного проектирования с учетом тематики, разработанной кафедрой «Менеджмент организаций сферы сервиса». В учебно-методическом пособии даны методики и примеры расчетов эффективности инвестиционных проектов, систем управления персоналом, маркетинговой деятельности, повышения качества продукции и услуг, внедрения и совершенствования логистики, совершенствования управления и др. Предназначено для студентов специальности 061100 «Менеджмент организации»

Одобрены на заседании кафедры

Одобрены методическим советом университета

© Московский государственный университет сервиса, 2003

ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

Настоящее методическое пособие предназначено для оказания помощи студентам при расчете эффективности мероприятий, предложенных в дипломных проектах.

Расчет эффективности мероприятий занимает центральное место в дипломном проекте, так как он показывает целесообразность разработки того или иного предложения.

Выбор вариантов расчетов эффективности мероприятий определяется особенностями разработки той или иной темы дипломного проекта.

В условиях рыночной экономики внедрение мероприятий в конечном счете должно обеспечить достижение конкурентоспособности фирмы, сокращение издержек, прирост чистой прибыли.

В общем виде экономическая эффективность мероприятий определяется по формуле:

где – стоимостная оценка результатов осуществления мероприятия за расчетный период;

– стоимостная оценка затрат на осуществление мероприятия за расчетный период.

Стоимостная оценка результатов от проведения мероприятий выражается в:

- снижении себестоимости продукции, работ, услуг (издержек обращения);

- увеличении прибыли.

Стоимостная оценка затрат на проведение мероприятий складывается из текущих и инвестиционных.

В экономической литературе различаются понятия «интегральный эффект» и «текущий эффект».

Интегральный эффект определяется за весь период осуществления мероприятий.

Текущий эффект рассчитывается на определенном шаге, чаще всего шагом расчета является год. По большинству мероприятий, предлагаемых в дипломных проектах, определяется величина текущего (годового) эффекта.

1. Методические подходы к оценке эффективности инвестиционных проектов

1.1 Показатели оценки эффективности инвестиционных проектов

Экономическая оценка эффективности инвестиционных проектов занимает центральное место в процессе обоснования и выбора возможных вариантов вложений денежных средств с целью их увеличения. Реализация инвестиционных проектов требует отказа от денежных средств сегодня в пользу получения прибыли в будущем. Поскольку хозяйствующие субъекты не всегда располагают необходимыми ресурсами для реализации инвестиционных проектов, перед ними возникает задача обосновать перед потенциальными инвесторами привлекательность каждого проекта на основе оценки его эффективности. Инвестиционный проект не будет принят к реализации, если не обеспечит возмещение вложенных сумм денежных средств, получение прибыли и рентабельности не ниже желательного для инвесторов уровня, окупаемость инвестиций в пределах срока, приемлемого для инвестора.

Методической основой оценки эффективности инвестиционных проектов в Российской Федерации являются «Методические рекомендации по оценке эффективности инвестиционных проектов и их отбору для финансирования» (утверждены Госстроем России, Министерством экономики РФ. Министерством финансов РФ, Госкомпромом России 31.03.94 г. № 7-12/47).

В соответствии с Методическими рекомендациями при оценке эффективности инвестиционных проектов используются:

· коммерческая (финансовая) эффективность;

· бюджетная эффективность;

· общая экономическая эффективность.

Коммерческая (финансовая) эффективность инвестиционных проектов отражает финансовые последствия их реализации непосредственно для инвесторов - участников проекта. Она может быть рассчитана как по проекту в целом, так и для каждого его участника. Коммерческую эффективность проектов рассчитывают подрядные, кредитующие организации, поставщики и др. Коммерческая эффективность отражает экономический результат, получаемый непосредственными участниками инвестиционного проекта в результате его реализации, она определяется как разность между оттоком и притоком денежных средств.

Бюджетная эффективность инвестиционных проектов отражает финансовые последствия их реализации для федерального, территориального или местного бюджета. Поступления в бюджеты от реализации инвестиционного проекта складываются из налоговых поступлений создаваемых, реконструируемых организаций (НДС, налог на прибыль, подоходный налог и др.), платы за пользование ими природными ресурсами, а также поступлений во внебюджетные фонды.

Общая экономическая эффективность инвестиционных проектов отражает помимо коммерческого результата и прямых бюджетных поступлений различных уровней еще и сопутствующие, сопряженные затраты и результаты (развитие производственной и социальной инфраструктуры, увеличение числа рабочих мест и занятости населения, улучшение экологической обстановки и др.).

Оценка эффективности инвестиционных проектов осуществляется на основе определения и соотнесения затрат и результата их осуществления.

В зависимости от учитываемых затрат и результатов, связанных с реализацией проекта различают: экономическую, социальную, экологическую эффективность инвестиций.

Экономическая эффективность инвестиций учитывает в стоимостном измерении все виды результатов и затрат, связанных с реализацией инвестиционных проектов.

Социальная эффективность отражает социальные результаты реализации реальных инвестиционных проектов (сокращение безработицы, снижение социальной напряженности и т.д.).

Экологическая эффективность отражает влияние осуществления инвестиционных проектов на улучшение окружающей природной среды.

В зависимости от характера инвестиционных решений используются показатели абсолютной и сравнительной экономической эффективности.

Абсолютная экономическая эффективность инвестиционных проектов отражает экономическую целесообразность их вложения и реализации вообще и характеризует количественно эту целесообразность.

Сравнительная экономическая эффективность позволяет сравнивать различные варианты инвестиционных проектов и выбирать из них наиболее предпочтительные.

Оценка эффективности инвестиционных проектов осуществляется в пределах расчетного периода - горизонта расчета. Его продолжительность принимается с учетом: требований инвестора; продолжительности создания, эксплуатации объекта; нормативного срока службы оборудования; достижения заданных характеристик прибыли и т.д.

Горизонт расчета измеряется годами, а при расчетах экономической эффективности делится на шаги расчета. В пределах расчетного периода шагом расчета может быть месяц, квартал, год.

Оценка инвестиционных проектов, сравнение вариантов проектов, выбор лучшего из них производятся согласно мировой практике и «Методическим рекомендациям по оценке эффективности инвестиционных проектов и их отбору для финансирования» с использованием следующих показателей:

· чистого дисконтированного дохода (интегрального эффекта);

· индекса доходности инвестиций;

· внутренней нормы доходности инвестиций;

· срока окупаемости инвестиций;

· других показателей, отражающих интересы участников или специфику проекта.

В данной работе приводятся только методы определения коммерческой (финансовой) эффективности инвестиционных проектов с позиции предприятий-инвесторов (участников инвестиционного проекта),

При оценке эффективности инвестиционных проектов осуществляется приведение (дисконтирование) указанных показателей к стоимости на момент сравнения, за который, как правило, в расчетах принимается дата начала реализации инвестиционного проекта. Это обусловливается тем, что денежные поступления и затраты осуществляются в различные временные периоды и, следовательно, имеют разное значение. Деньги, затраченные или полученные ранее, всегда дороже денег, затраченных или полученных позднее, это обусловлено тем, что полученные ранее они могут быть задействованы в оборот и принести доход. Например, если в начале года внести в банк 150000 руб. под 18% годовых, то в конце года эта сумма превратится в 177000 руб.

Неравенство стоимости денег во времени предопределяет необходимость сравнения и приведения получаемых и затрачиваемых сумм в процессе реализации инвестиционных проектов.

В применяемых методах оценки эффективности инвестиций используются следующие понятия: будущая стоимость денег; текущая стоимость денег, приведенная стоимость денег.

Текущая стоимость денег - их номинальная сумма на текущий (фактический) момент их затрат или получения.

Будущая стоимость денег - сумма, в которую превратится номинальная сумма поступивших или затраченных денег через соответствующий период времени в соответствии с принятой ставкой доходности. Определение будущей стоимости денег отражает итоговый результат того наращения номинальной их суммы, которое бы осуществилось в результате ее увеличения путем присоединения суммы процентных платежей согласно процентной ставке к рассматриваемому будущему моменту.

Приведенная стоимость денег - это их номинальная сумма, приведенная к конкретной временной дате или временному отрезку реализации инвестиционного проекта в соответствии с принимаемой ставкой процента доходности (так называемой «дисконтной ставкой»). Определение приведенной стоимости называется дисконтированием . В расчетах экономической эффективности инвестиционных проектов стоимость инвестиционных вложений и денежных поступлений, как правило, приводится к дате начала их реализации.

Приведение величин затрат и результатов производится путем умножения их на коэффициент дисконтирования (дисконтный множитель) определяемый для постоянной нормы дисконта по формулам 1.1, 1.2:

(1.1)

(1.2)

где - время от момента получения результата (произведения затрат) до момента сравнения, измеряемое в годах;

- принятая дисконтная ставка.

Коэффициент дисконтирования, рассчитанный по формуле 1.1, применяется при дисконтировании сумм, поступивших или затраченных ранее момента приведения, а коэффициент дисконтирования, рассчитанный по формуле 1.2, - при дисконтировании сумм, поступивших или затраченных позднее момента приведения.

Норма дисконта - коэффициент доходности капитала (отношение величины дохода к капитальным вложениям), при которой другие инвесторы согласны вложить свои средства в реализацию проектов аналогичного профиля. Большое значение при оценке эффективности инвестиционных проектов уделяется обоснованию величины норматива дисконтирования. В рыночной экономике эта величина часто определяется исходя из депозитного процента по вкладам. Если принять норму дисконта ниже депозитного процента, инвесторы предпочтут вкладывать деньги в банк, а не в реальные проекты.

Размер предполагаемого дохода от инвестиций зависит от: уровня доходности проекта, которая устраивает инвестора (средней реальной дисконтной ставки), темпа инфляции (инфляционной премии) и уровня риска (премии за риск). С учетом этих факторов при сравнении проектов с различными уровнями доходности и риска должны применяться неодинаковые ставки дисконта. Более высокая величина нормы дисконта применяется в проектах с высоким уровнем риска, с более длительным сроком реализации. Размер премии за риск устанавливается экспертным путем.

Важнейшей задачей экономического анализа инвестиционных проектов является расчет будущих денежных потоков, возникающих в результате реализации проекта. Только поступающие денежные потоки могут обеспечить окупаемость инвестиционного проекта, поэтому им придается большое значение при проведении анализа.

Для каждого инвестиционного проекта необходима информация об ожидаемых потоках наличности с учетом налоговых платежей.

Поток реальных денег - разность между притоком (поступлением) п оттоком (расходованием) средств от инвестиционной и операционной деятельности в каждом периоде (на каждом шаге расчета) осуществления инвестиционного проекта. Операционные доходы включают чистую выручку от реализации продукции (работ, услуг), проценты по вкладам, поступление арендных платежей, другие денежные поступления. Операционные расходы включают денежные затраты на производство и реализацию продукции управление организацией, уплату налогов, прочие расходы.

Сальдо реальных денег - разность между притоком и оттоком денежных средств от всех видов деятельности за рассматриваемый период осуществления проекта.

Показателями оценки эффективности инвестиционных проектов являются чистый дисконтированный доход, индекс доходности, или рентабельность инвестиций, срок окупаемости затрат, внутренняя норма доходности инвестиций.

Чистый дисконтированный доход. Чистый дисконтированный доход ( ), называемый интегральным экономическим эффектом, а также в английской версии - чистой текущей стоимостью (net present value - NPV), представляет собой величину чистого дохода, который получит инвестор от реализации инвестиционного проекта за расчетный период. Этот показатель определяется как сумма текущих эффектов за весь расчетный период, приведенная к начальному шагу, или как превышение интегральных результатов над интегральными затратами:

, (1.3)

где - результаты, достигаемые на -м шаге расчета;

- затраты, осуществляемые на -м шаге расчета;

- временной период расчета.

- эффект, достигнутый на -м шаге (1.4)

На практике часто пользуются модифицированной формулой для определения . Для этого из состава затрат исключают капитальные вложения ( )

, (1.5)

где - сумма дисконтированных капитальных вложений;

- затраты на -м шаге при условии, что в них не входят

капиталовложения.

Если инвестиционного проекта положителен, то проект является эффективным (при данной норме дисконта), и может рассматриваться вопрос о его принятии. Чем больше , тем эффективнее проект.

Пример. Коммерческая организация планирует провести реконструкцию производства. Затраты на внедрение составляют 1620 тыс. руб., выручка от реализации продукции планируется по годам в размерах: 3000 тыс. руб., 3400 тыс. руб., 4000 тыс. руб., 4500 тыс. руб. 5200 тыс. руб.; себестоимость реализованной продукции составит соответственно: 2730 тыс. руб., 3060 тыс. руб., 3560 тыс. руб., 3960 тыс. руб., 4576 тыс. руб. (ежегодные амортизационные отчисления в себестоимости продукции - 150 тыс. руб.). Ставка налога на прибыль - 24%. Определить величину чистого дисконтированного дохода при норме дисконта - 10%.

Таблица 1.1

Поток реальных денег от операционной деятельности

п/п

Наименование

показателей

Значения показателей по годам, тыс. руб.

0

1

2

3

4

5

1

Инвестиционные затраты

- 1620

2

Выручка от реализации продукции

3000

3400

4000

4500

5200

3

4

Себестоимость реализованной продукции

В том числе: амортизация

2730

150

3060

150

3560

150

3960

150

4576

150

5

Прибыль от реализации продукции

270

340

440

540

624

6

Налог на прибыль (24%)

64,8

81,6

105,6

129,6

149,8

7

Чистая прибыль

205,2

258,4

334,4

410,4

474,2

8

Чистый приток от операционной деятельности (экономический результат, денежный поток:

стр.4 + стр.7)

355,2

408,4

484,4

560,4

624,2

Для расчета чистого дисконтированного дохода составляется таблица 1.2

Таблица 1.2

Расчет чистого дисконтированного дохода

Период

Денежный поток, тыс. руб.

Коэффициент дисконтирования (при =10% или 0,1)

Дисконтированный денежный поток, тыс. руб.

0

-1620

1

-1620

1

355,2

0,9091

322,9

2

408,4

0,8264

337,5

3

484,4

0,7513

363,9

4

560,4

0,6830

382,8

5

624,2

0,6209

387,6

Итого

-

-

174,7

Расчеты показывают, что величина чистого дисконтированного дохода составляет 174,7 тыс. руб., это свидетельствует о том, что проект может быть принят к реализации ( > 0).

Пример. Коммерческая организация планирует освоить новую технологическую линию, срок эксплуатации которой – 5 лет. Первоначальные инвестиционные затраты составляют 750 тыс. руб., в течение 1-го года планируется дополнительно инвестировать 150 тыс. руб. Денежный поток составляет 280 тыс. руб. в год, ликвидационная стоимость оборудования в конце 5-го года составит 30 тыс. руб. Определить величину чистого дисконтированного дохода при норме дисконта -16%.

Таблица 1.3

Расчет чистого дисконтированного дохода

Период

Денежный поток, тыс. руб.

Коэффициент дисконтирования (при =16% или 0,16)

Дисконтированный денежный поток, тыс. руб.

0

-750

1

-750

1

130

0,8621

112,1

2

280

0,7432

208,1

3

280

0,6407

179,4

4

280

0,5523

154,6

5

310

0,4761

147,6

Итого

-

-

51,8

Проект технического перевооружения производства может быть принят к реализации, так как организация получит положительный экономический эффект ( > 0).

На величину чистого дисконтированного дохода оказывает влияние масштаб деятельности, выраженный в объемах инвестиций, размерах производства и реализации продукции, прибыли от операционной и других видов деятельности. Отсюда вытекает естественное ограничение применения показателя при сопоставлении различных по масштабам инвестиционных проектов: более высокое значение не всегда соответствует более эффективному проекту. Поэтому рекомендуется дополнительно использовать показатели доходности или рентабельности инвестиций.

Индекс доходности инвестиций. Индекс доходности инвестиции ( ) - представляет собой отношение суммы приведенных эффектов (доходов) от текущей деятельности к величине инвестиционных затрат. Индекс доходности показывает относительную величину доходности проекта в расчете на единицу вложений (формула 1.6).

(1.6)

Этот показатель тесно связан с показателем чистого дисконтированного дохода: если имеет положительное значение, то > 1, и наоборот. Можно утверждать, что, если > 1, то проект эффективен и обеспечивает доходность на уровне принятой нормы дисконта. Проекты с высоким значением более устойчивые.

Индекс доходности инвестиций тесно связан также с показателем рентабельности инвестиций, который определяется на основании и величины инвестиционных затрат (формула 1.7).

(1.7)

/.^ Пример. На основании исходных данных по двум вариантам инвестиционных проектов определить индексы доходности и рентабельности инвестиций при норме дисконта - 0,15. Денежные потоки по вариантам приведены в таблице 1.4.

Таблица 1.4

Величина денежных потоков по проектам

Период

Проект А

Проект Б

Затраты, тыс. руб.

Экономический результат, тыс. руб.

Затраты, тыс. руб.

Экономический результат, тыс. руб.

0

280

450

1

200

200

2

140

200

3

60

260

Итого

280

400

450

660

По каждому проекту определяются показатели приведенного экономического результата (эффекта, дохода) и чистого дисконтированного дохода.

Таблица 1.5

Показатели по проекту А

Период

Денежный поток, тыс. руб.

Коэффициент дисконтирования (при =0,15)

Приведенный экономический результат, тыс. руб.

Дисконтированный денежный поток, тыс. руб.

0

-280

1

-

-280

1

200

0,8696

173,9

173,9

2

140

0,7561

105,9

105.9

3

60

0,6575

39,5

39,5

Итого

319,3

= 39,3

Индекс доходности инвестиций ( ) составит: 319,3 / 280 = 1,14 Рентабельность инвестиций ( ) составит: 39,3 / 280 = 0,14 или 14%

Таблица 1.6

Показатели по проекту Б

Период

Денежный поток, тыс. руб.

Коэффициент дисконтирования (при Е=0,15)

Приведенный экономический результат, тыс. руб.

Дисконтированный денежный поток, тыс. руб.

0

-450

1

-

-450

1

200

0,8696

173,9

173,9

2

200

0,7561

151,2

151,2

3

260

0,6575

171,0

171,0

Итого

-

496,1

= 46,1

Индекс доходности инвестиций составит: 496,1 / 450= 1,102

Рентабельность инвестиций составит: 46.1 / 450 = 0,10 или 10,2%

Сравнительный анализ показателей доходности и рентабельности инвестиций по предложенным проектам показывает, что предпочтение следует отдать проекту А

Внутренняя норма доходности инвестиций. Внутренняя норма доходности инвестиций ( ), называемая еще внутренней нормой прибыли (Internal rate of return – IRR), представляет собой представляет собой ту норму дисконта при которой дисконтированные потоки денежных средств равны дисконтированным оттокам (формула 1.8).

(1.8)

Смысловое значение показателя внутренней нормы доходности инвестиций ( ) достаточно емкое. Внутренняя норма доходности - это ставка дисконтирования при которой чистый дисконтированный доход ( ) равен нулю. Если внутренняя норма доходности инвестиций ( ) превышает норму дисконта, инвестиции в данный проект оправданы и может рассматриваться вопрос о его реализации. В противном случае инвестиции в данный проект нецелесообразны. является граничной ставкой ссудного процента, разделяющей эффективные и неэффективные проекты: если процент за кредит ниже , то использование кредита является целесообразным.

На практике показатель определяется математическим и графическим способами. Математический способ требует проведения дополнительных расчетов по двум формально выбранным группам проектов с различными коэффициентами дисконтирования. Практическое применение данного метода сводится к последовательной итерации, с помощью которой находится коэффициент дисконтирования, обеспечивающий равенство = 0.

Внутренняя норма доходности инвестиций может быть определена по формуле 1.9:

ВНД = , (1.9)

где - значение коэффициента дисконтирования, при

котором > 0:

- значение коэффициента дисконтирования, при

котором < 0;

Пример. Определить внутреннюю норму доходности инвестиции (процентную ставку) для проекта, рассчитанного на три года, требующего инвестиций в размере 1250 тыс. руб. Предполагаемые ежегодные денежные потоки составят соответственно 550 тыс. руб., 680 тыс. руб., 400 тыс. руб.

Для двух произвольных значений дисконтных ставок ( = 0,1, и = 0,2) расчеты приведены в таблице 1.7.

Таблица 1.7

Расчеты чистого дисконтированного дохода ( )

Период

Денежный поток, тыс. руб.

Расчет 1

Расчет 2

Коэффициент дисконтирования при = 0,1

Дисконтированный денежный поток, тыс. руб.

Коэффициент дисконтирования при = 0,2

Дисконти-

рованный денежный поток, тыс. руб.

0

-1250

1

-1250

1

-1250

1

550

0,9091

500,0

0,8333

458,2

2

680

0,8264

562,0

0,6944

472,2

3

400

0,7513

300,5

0,5787

231,5

Итого

-

112,5

-

-88,1

По данным расчета 1 и 2 определяется величина :

ВНД = 10 +

Для значений дисконтных ставок = 0,15 и = 0,16 произведены новые расчеты .

Таблица 1.8

Уточненные расчеты чистого дисконтированного дохода ( )

Период

Денежный поток, тыс. руб.

Расчет 1

Расчет 2

Коэффициент дисконтирования при = 0,15

Дисконтированный денежный поток, тыс. руб.

Коэффициент дисконтирования при = 0,16

Дисконтированный денежный поток, тыс. руб.

0

-1250

1

-1250

1

-1250

1

550

0,8646

478,3

0,8621

474,2

2

680

0,7561

514,1

0,7432

505,4

3

400

0,6575

263

0,6407

256,3

Итого

-

-

5,4

-

-14,1

Величина внутренней нормы доходности инвестиций составит:

=15,28% является верхним пределом процентной ставки, по которой организация может окупить кредит для финансирования инвестиционного проекта.

Для получения положительного денежного потока организация должна брать кредит по ставке менее 15,28%.

Пример. Коммерческая организация планирует прибрести оборудование на сумму 400 тыс. руб., за счет использования оборудования денежные потоки в ближайшие три года составят 260 тыс. руб. Определить целесообразность вложения денежных средств при норме дисконта 0,12.

1 вариант. Организация финансирует проект за счет собственных средств.

Таблица 1.9

Расчет чистого дисконтированного дохода

Период

Денежный поток, тыс. руб.

Коэффициент дисконтирования (при = 0,12)

Дисконтированный денежный поток, тыс. руб.

0

-400

1

-400

1

260

0,8929

232

2

260

0,7972

207,3

3

260

0,7118

185,1

Итого

-

-

224,4

Чистый дисконтированный доход составит 624,4 - 400 = 224.4 тыс. руб. Индекс доходности по проекту = 624,4 : 400 = 1,56 или 56%. Показатели эффективности проекта высокие, он может быть принят для реализации.

2 вариант. Собственные средства, которые организация может направить, на финансирование инвестиционного проекта составляют 250 тыс. руб. Организация привлекает кредит в размере 150 тыс. руб. под 30% годовых.

В данном случае затраты на приобретение оборудования составят 445 тыс. руб. (250 +150 1,3). Показатели чистого дисконтированного дохода и индекса доходности инвестиций составят: = 624,4 - 445 = 194,4 тыс. руб.,

Показатели эффективности проекта достаточно высокие, проект может быть принят к реализации.

3 вариант. Организация финансирует проект за счет кредита.

В данном случае затраты на приобретение оборудования составят 520 тыс. руб. (400 1,3). = 624,4 – 520 = 104,4 тыс. руб., = 624,4 : 520 = 1,2

Внутренняя норма доходности инвестиций ВИД составляет 23,5%, т.к. она ниже ставки кредита, проект отвергается.

Срок окупаемости инвестиций. Срок окупаемости ( ) - один из наиболее часто применяемых показателей для анализа инвестиционных проектов (в международной практике этот показатель называют: payback period method – PP). Срок окупаемости - это минимальный временной интервал (от начала осуществления проекта), за пределами которого интегральный эффект ( ) становится и в дальнейшем остается неотрицательным. Иными словами, это - период времени (измеряемый в месяцах, кварталах или годах), начиная с которого первоначальные вложения и другие затраты, связанные с инвестиционным проектом, покрываются суммарными доходами от его реализации. Срок окупаемости иногда называют сроком возмещения или возврата инвестиционных затрат. Этот показатель можно определить как отношение инвестиционных затрат к годовым денежным поступлениям (формула 1.10):

, (1.10)

где - величина инвестиций, руб.

- годовой денежный поток (чистый доход), руб.

Пример. Разовые инвестиции составили 1300 тыс. руб., годовые поступления денежных средств составляют 500 тыс. руб. Срок окупаемости инвестиционных затрат равен:

Более точно срок окупаемости определяется с учетом дисконтирования ожидаемого дохода (например = 0,14). Очевидно, что срок окупаемости увеличивается.

Таблица 1.10

Исходные данные для расчета срока окупаемости инвестиций

Показатели

Период

1

2

3

4

5

Ожидаемый денежный поток (результат), тыс. руб.

500

500

500

500

500

Коэффициент дисконтирования

(при = 0,14)

0,8772

0,7695

0,6750

0,5921

0,5194

Дисконтированный денежный поток, тыс. руб.

438,6

384,8

337,5

296,1

259,7

Сумма поступлений в первые три года составит:

438,6+384.8+337,5 = 1160,9 тыс. руб.

т.е. из первоначальных инвестиций невозмещенными остается 1300-1160,9= 139,1 тыс. руб.

При стартовом объеме инвестиций в размере 1300 тыс. руб. срок окупаемости с учетом дисконтирования составит:

Если рассчитанный срок окупаемости меньше максимально приемлемого, то проект принимается, если нет - отвергается. Часто инвестиции сопряжены с высокой степенью риска, поэтому, чем короче срок окупаемости, тем менее рискованным является проект.

Показатель срока окупаемости инвестиций прост в расчетах, однако он имеет ряд недостатков. Один из них - он не учитывает влияние доходов последних периодов, другой состоит в том, что этот показатель не обладает свойством аддитивности.

Таким образом, показатель отражает прогнозную оценку изменения экономического потенциала организации в случае принятия рассматриваемого проекта, данный показатель обладает свойством аддитивности, т.е. различных проектов можно суммировать для определения общего эффекта.

Критерий показывает доход на единицу затрат, этот критерий является предпочтительным, когда требуется упорядочить независимые проекты для создания оптимального портфеля в случае ограниченности общего объема инвестиций.

Критерий показывает максимальный уровень затрат, который может быть ассоциирован с данным проектом, т.е. если цена капитала, привлекаемого для финансирования проекта, больше , то проект следует отвергнуть.

Критерий показывает число базовых периодов, за которые инвестиции будут возмещены за счет генерируемых проектом денежных поступлений.

Ни один из рассмотренных показателей оценки эффективности инвестиционного проекта не является достаточным для принятия решения о реализации или отклонении проекта. Решение должно приниматься с учетом значений всех показателей и интересов участников инвестиционного проекта. Важную роль в этом решении должны играть структура и распределение во времени капитала, привлекаемого для осуществления проекта.

Пример. Коммерческая организация планирует внедрить современное оборудование, инвестиции составят в начале реализации данного проекта – 320 тыс. руб., в следующем году – 150 тыс. руб. Показатели, отражающие поток реальных денег - затраты и результаты от реализации проекта - представлены в таблице 1.11.

Таблица 1.11

Поток реальных денег от операционной деятельности

Показатели

0

1

2

3

4

5

1.Затраты, тыс. руб.

2.Выручка от реализации, тыс. руб.

3.Себестоимость, тыс. руб.

4.Амортизация, тыс. руб.

5.Прибыль от реализации, тыс. руб.

(стр.2-стр.3)

6.Налог на прибыль (24%), тыс. руб.

7.Чистая прибыль, тыс. руб.

8.Чистая прибыль от операционной деятельности, тыс. руб. (Экономический результат), тыс. руб.

-320

-

-

-

-

-

-

-

-250

840

714

57

126

30,24

95,76

152,76

1300

1105

57

195

46,8

148,2

205,2

1300

1105

57

195

46,8

148,2

205,2

1300

1105

57

195

46,8

148,2

205,2

1300

1105

57

195

46,8

148,2

205,2

Таблица 1.12

Расчет

Период

Денежный поток т.р.

(при =10%)

Дисконтированный поток

0

1

2

3

4

5

-320

-97,24

205,2

205,2

205,2

205,2

1

0,9091

0,8264

0,7513

0,6830

0,6209

-320

-88,4

169,58

154,24

140,15

127,41

182,98

Рентабельность инвестиций:

Индекс доходности инвестиций:

Срок окупаемости составит:

где – ср. год. результат (по данным таблицы 1.11 – 194,7 тыс. руб.)

или

1.2 Расчет экономической эффективности от внедрения

новой техники

Если мероприятия не требуют значительных инвестиционных затрат, либо тема дипломного проекта предусматривает совершенствование технологического менеджмента, целесообразно рассчитать ряд частных показателей эффективности и провести их сравнительный анализ.

Снижение трудоемкости определяется по формуле:

(1.11)

где - трудоемкость изготовления единицы продукции, услуги (выполнения операции, узла изделия) до и после проведения мероприятий.

Расчет производительности труда определяется по формуле:

(1.12)

Если мероприятия по внедрению новой техники, технологии, средств механизации и автоматизации отражается на изменении величины различных статей затрат в себестоимости единицы изделия, то экономический результат от перечисленных мероприятий в целом выражается в снижении себестоимости единицы изделия и определяется снижение себестоимости в расчете на выпуск изделий.

, (1.13)

где - себестоимость единицы изделия до применения нового

оборудования, руб.

- себестоимость единицы изделия после применения нового

оборудования, руб.

- годовой выпуск изделий, шт.

Текущий (годовой) экономический эффект от внедрения нового оборудования определяется:

Э т , (1.14)

где - дополнительные капитальные затраты, руб.

Срок окупаемости оборудования составит:

(1.15)

Пример. Рассчитать эффективность от внедрения современного оборудования, взамен ручных операций по временному соединению деталей швейных изделий.

Таблица 1.13

Исходные данные

п/п

Показатели

Ед.

изм.

Величина показатели

До внедрения

После внедрения

1

2

3

4

5

2

Затраты времени:

а) на выполнение технологических операций

б) на изделие в целом

мин.

час

60,2

32,7

13,3

3

Часовая тарифная ставка

р.

40,0

40,0

4

Процент премии

%

30

30

5

Дополнительная заработная плата

%

8

8

6

Стоимость единицы оборудования

р.

-

28500

7

Амортизационные отчисления

%

11

8

Годовой выпуск изделий

ед.

-

5500

Рост производительности труда на операции составит:

Рост производительности труда на изделие в целом составит:

Расчет затрат на основную заработную плату до и после внедрения новой техники.

Наименова-

ние узлов (работ)

Оборудование, вид работ

Величина показателя

Затраты времени, мин

До внедрения

После внедрения

До внедрения

После внедрения

До внедрения

После внедрения

1

2

3

4

5

6

7

Операции временного соединения деталей изделия

Ручные работы

2222 кл

3

3

60,2

37,7

Сдельная расценка, р.

Премия, р.

Основная заработная плата, р.

До внедрения

После внедрения

До внедрения

После внедрения

До внедрения

После внедрения

8

9

10

11

12

13

40,13

21,8

12,04

6,54

52,17

28,34

Таблица 1.15

Расчет затрат на содержание и эксплуатацию оборудования

Период

Наименова-

ние оборудования

Потреб

ное количе-

ство

оборудо-

вания

Затраты на содержание оборудования руб

Цена, руб.

Амортиза-

ционные отчисле-

ния

Категория рем. слож.

Стоимость содержания обор., руб.

Итого затрат на содерж.

обор. руб.

%

Сум-

ма,

руб.

всего

На единицу

изд.

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

До внедрения

Ручные работы

-

-

-

-

-

-

-

-

-

После внедрения

2222 кл.

28500

11

3135

2

750

1500

1

4635

0,84

Таблица 1.16

Расчет изменения себестоимости

п/п

Вид затрат

Затраты, руб.

Результат

(+, - )

До применения

После применения

1

2

3

4

5

1

Материалы

-

-

-

2

Основная заработная плата

52,17

28,34

-23,83

3

Дополнительная заработная плата

4,17

2,27

-1,9

4

Начисления на заработную плату

20,06

10,90

-9,16

5

Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования

-

0,84

+0,84

6

Затраты на электроэнергию

-

0,25

+0,25

Итого:

76,4

42,6

-33,8

Снижение себестоимости составит:

Текущий (годовой) экономический эффект составит:

Э т

Срок окупаемости инвестиционных затрат составит:

Если мероприятия по внедрению новой техники обеспечивают снижение норм расхода материальных ресурсов, экономический результат может быть выражен в экономии материальных затрат и определен по формуле:

, (1.16)

где: - норма расхода материального ресурса на единицу изделия

до внедрения и после проведения мероприятий

(в натуральных единицах);

- выпуск изделий в натуральных единицах;

- цена за единицу ресурса, руб.

Соответственно, текущий (годовой) экономический эффект определяется:

Э т (1.17)

Срок окупаемости капитальных затрат составит:

(1.18)

Если внедрение организационно-технических мероприятий связано с высвобождением численности рабочих, экономический результат может выражаться в экономии по фонду заработной платы и рассчитываться по формуле:

, (1.19)

где - возможное высвобождение численности

рабочих, чел.;

- среднегодовая зарплата одного рабочего, руб.;

- коэффициент, учитывающий начисления на зарплату.

Высвобождение численности рабочих определяется либо за счет снижения трудоемкости единицы изделия, либо за счет сокращения непроизводительных затрат и потерь рабочего времени. При снижении трудоемкости единицы изделия расчет выполняется по формуле:

, (1.20)

где - трудоемкость единицы изделия до внедрения

нового оборудования, час.;

- то же, после внедрения, час.;

- годовой выпуск изделий в натуральном выражении, шт.;

- полезный фонд рабочего времени одного

среднесписочного рабочего в год, час.;

- коэффициент выполнения норм выработки рабочими.

Текущий (годовой) экономический эффект определяется по формуле:

(1.21)

Срок окупаемости капитальных затрат:

(1.22)

Если спрос на продукцию увеличивается и организационно-технические мероприятия проводятся для увеличения объемов производства и реализации продукции (работ, услуг), то в этом случае экономический результат выражается в увеличении прибыли от реализации продукции (работ, услуг). Расчет может быть осуществлен в следующей последовательности:

Прирост объемов производства и реализации продукции (работ, услуг) в результате снижения трудоемкости изделий составит:

(1.23)

, (1.24)

где: - цена за единицу изделия, руб.;

- прирост объемов в стоимостном выражении, руб.

Прирост прибыли от реализации продукции (работ, услуг) определятся по формулам:

(1.25)

где: - прирост прибыли от реализации продукции

(работ, услуг), руб.;

- прибыль в расчете на единицу изделия, руб.

(1.26)

где: - прибыль в расчете на 1 рубль реализации продукции,

работ, услуг, руб.

Текущий (годовой) экономический эффект составит:

Э т (1.27)

Срок окупаемости инвестиционных затрат составит:

(1.28)

Библиография к разделу 1 [4,15,18,19,20,21,25,27,28,35].

2. Методика оценки эффективности мероприятий по совершенствованию системы управления персоналом

2.1 Расчет эффективности мероприятий по совершенствованию организации труда, способствующих сокращению внутрисменных потерь рабочего времени

К данной группе мероприятий относятся предложения по улучшению организации и обслуживания рабочих мест, повышению трудовой дисциплины, повышению квалификации персонала, усилению мотивации персонала.

Эффективность мероприятий выражается в росте производительности труда, условном высвобождении численности рабочих, дополнительном объеме выполняемых услуг, приросте прибыли.

Условное высвобождение численности рассчитывается по формуле:

, (2.1)

где – потери рабочего времени соответственно до и после проведения мероприятий, %;

– численность рабочих в процессе (на участке, в цехе, на

предприятии), чел.

Процент потерь рабочего времени ( ) определяется по формуле:

= , (2.2)

где – потери рабочего времени в течение смены, мин;

– продолжительность рабочей смены, мин.

Рост производительности труда определяется по формуле:

(2.3)

Экономия по фонду заработной платы рассчитывается по формуле:

(2.4)

Текущий (годовой) экономический эффект определяется по формуле:

Э т (2.5)

Срок окупаемости затрат определяется по формуле:

(2.6)

Расчет эффекта может быть выполнен через прирост объемов производства и реализации продукции (работ, услуг) и соответственно - прирост прибыли.

Прирост объемов производства и реализации продукции (работ, услуг) в натуральном выражении рассчитывается по формуле:

, (2.7)

где - уменьшение потерь и непроизводительных затрат рабочего

времени, ч;

- эффективный фонд рабочего времени 1 среднесписочного

рабочего в год, дн;

- коэффициент выполнения норм выработки рабочими-

сдельщиками;

- трудоемкость единицы изделия после проведения

мероприятий, ч.

Дополнительный объем услуг в ценностном выражении определяется по формуле:

(2.8)

Прирост прибыли от реализации продукции (работ, услуг) определяется по формуле:

(2.9)

Пример . Рассчитать эффективность от мероприятий по совершенствованию организации труда.

Таблица 2.1

Исходные данные

№ п/п

Показатели

Ед. изм.

Величина показателя

1

Количество рабочих в бригаде

чел.

23

2

Годовой выпуск изделий в натуральном выражении

ед.

2363

3

Цена за единицу изделия

руб.

2800

4

Средняя трудоемкость изготовления единицы изделия

час.

16,0

5

Потери рабочего времени:

до проведения мероприятий

после проведения мероприятий

мин.

40

18

6

Средний процент выполнения норм выработки

%

112

7

Продолжительность смены

час.

8,0

8

Эффективный фонд рабочего времени одного рабочего в год

дн.

224

9

Среднегодовая заработная плата

1-го рабочего

руб.

76000

10

Начисления на заработную плату

%

35,6

11

Прибыль на единицу изделия

руб.

420

12

Затраты на внедрение мероприятий по сокращению потерь рабочего времени

руб.

23000

Условное высвобождение численности рабочих составит:

Процент потерь рабочего времени в смену составит:

Рост производительности труда составит:

Снижение себестоимости за счет экономии по фонду заработной платы составит:

Текущий (годовой) экономический эффект составит:

Э т

Срок окупаемости затрат составит:

= =

Расчет эффективности от мероприятий по сокращению непроизводительных затрат и потерь рабочего времени работников может быть проведен на основании дополнительного выпуска продукции и дополнительной прибыли от ее реализации в случае высокого спроса на изделия данного предприятия.

Годовая экономия рабочего времени основными рабочими составит:

Эвр = = 2115,8 час

Прирост объемов продукции в натуральном выражении составит:

Прирост выручки от реализации продукции составит:

Прирост прибыли от реализации продукции составит

Текущий (годовой) экономический эффект:

Пример. Рассчитать эффективность оснащения 10 рабочих мест специалистов столами специальной конструкции, оборудованных ящиками разной емкости и соответствующих характеру располагаемых в них документов.

Таблица 2.2

Исходные данные

Показатели

Ед. изм.

до проведения мероприятий

после проведения мероприятий

Затраты времени в год на 1 рабочее место:

на поиск документов

на обработку корреспонденции

и документов

час

час

220

60

100

20

Среднечасовая заработная плата

руб.

35

Отчисления по единому социальному налогу

%

35,6

Процент амортизационных отчислений

%

9

Стоимость новых рабочих мест

тыс. руб.

250

Экономия рабочего времени составит:

Снижение себестоимости за счет экономии по фонду заработной платы составит:

Затраты на амортизацию составят:

Текущий (годовой) экономический эффект составит:

Срок окупаемости капитальных затрат составит:

2 .2 Расчет эффективности мероприятий по улучшению организации труда, направленных на эффективное использование целодневного фонда рабочего времени.

Мероприятия по совершенствованию организации труда (создание благоприятных условий, укрепление дисциплины труда, сокращение целодневных простоев предприятия) способствуют сокращению заболеваемости, производственного травматизма, текучести кадров. Эффективность мероприятий может быть выражена через высвобождение численности персонала, снижение себестоимости продукции, работ, услуг, увеличение выручки от реализации продукции, работ, услуг и получении прироста прибыли.

Условное высвобождение численности рабочих рассчитывается по формуле:

, (2.9)

где - эффективный фонд рабочего времени одного

среднесписочного рабочего соответственно до и после

внедрения мероприятия, чел.;

- численность рабочих до внедрения мероприятий чел.;

Рост производительности труда определяется по формуле:

, (2.10)

где - исходная численность рабочих цеха (участка), чел.

Рост производительности труда по предприятию в целом определяется по формуле:

, (2.11)

где - удельный вес численности цеха (участка) в общей численности

рабочих, %.

Экономия условно-постоянных расходов в результате увеличения объема услуг рассчитывается по формуле:

, (2.12)

где - сумма условно-постоянных расходов в себестоимости услуг;

- годовой объем услуг до и после внедрения мероприятий.

Текущий (годовой) экономический эффект определяется по формуле:

Э т (2.13)

Пример . Рассчитать эффективность от проведения мероприятий по сокращению целодневных простоев (по различным организационным причинам).

Таблица 2.3

Исходные данные

№ п/п

Показатели

Единица изделия

Величина показателя

1

Эффективный фонд рабочего времени одного рабочего в год:

до внедрения мероприятий

после внедрения мероприятий

дн.

222

227

2

Списочная численность рабочих цеха в базисном году

чел.

40

3

Годовой объем услуг цеха в натуральном выражении:

до внедрения мероприятий

после внедрения мероприятий

т. ед.

5,3

5,6

4

Объем услуг после внедрения мероприятий в ценностном выражении

тыс. руб.

26200

5

Годовая выработка одного рабочего в базисном году

тыс. руб.

600,0

6

Удельный вес объема реализации услуг цеха в объеме предприятия

%

80

7

Условно-постоянные расходы в себестоимости услуг

тыc. руб.

15720,0

8

Дополнительные затраты на внедрение мероприятий

тыс. руб.

730,0

Условное высвобождение численности рабочих составит:

Исходная численность рабочих определяется делением планового объема реализации услуг на выработку базисного года:

Рост производительности труда по цеху составит:

Рост производительности труда по предприятию в целом составит:

Экономия на условно-постоянных расходах составит:

Текущий (годовой) экономический эффект составит:

Срок окупаемости затрат составит:

Пример. Рассчитать эффективность мероприятий по сокращению невыходов, связанных с заболеваемостью работников.

Таблица 2.4

Исходные данные

№ п/п

Показатели

Единица измерения

Величина показателя

1

Потери рабочего времени в год

по временной нетрудоспособности в расчете на одного рабочего

до внедрения мероприятия

после внедрения мероприятия

дн.

12

8

2

Численность рабочих

чел.

60

3

Эффективный фонд рабочего времени одного рабочего в год

дн.

226

4

Среднедневная выработка одного рабочего

руб.

400

5

Среднемесячная заработная плата

тыс. руб.

8,5

6

Начисления на заработную плату

%

35,6

7

Затраты на проведение мероприятий по улучшению условий труда

тыс. руб.

120,0

8

Норма амортизации

%

11

Годовая экономия рабочего времени составит:

Относительная экономия численности рабочих составит:

Рост производительности труда составит:

Прирост объемов услуг составит:

Экономия по заработной оплате составит:

Увеличение амортизационных отчислений составит:

Текущий (годовой) экономический эффект составит:

Э т

Срок окупаемости инвестиционных затрат:

2.3 Расчет эффективности мероприятий по совершенствованию системы адаптации персонала.

Совершенствование системы адаптации работников организации приведет к тому, что у работников будет сокращаться период врабатываемости. Вследствие этого снизятся потери времени на начальном этапе работы.

Имеющиеся прогнозные оценки, анализ деятельности организации в области адаптации показывает, что в течение рабочего дня новый работник несет потери в пределах 10-12% рабочего времени. Период приспособления работника к новым профессиональным и организационно-экономическим условиям труда колеблется от 1 до 1,5 месяцев.

Эффективность мероприятий данной группы проявляется в условном высвобождении численности и снижении себестоимости за счет экономии по фонду заработной платы.

Расчет экономии времени, составляющего период адаптации нового работника, выполняется по формуле:

, (2.14)

где - период адаптации, дней;

- численность работников, проходящих адаптацию, чел.;

- средние потери времени в период адаптации, %.

Условное высвобождение численности рассчитывается по формуле:

, (2.15)

где - эффективный фонд рабочего времени 1 работника в год, дни.

Снижение себестоимости за счет экономии по фонду заработной платы рассчитывается по формуле:

, (2.16)

где - среднегодовая заработная плата 1 работника, руб;

- коэффициент начислений на заработную плату.

Пример. Рассчитать экономическую эффективность совершенствования системы адаптации персонала, если численность вновь принятого персонала составляет 7 чел., период адаптации – 12 дней; потери рабочего времени в период адаптации составляют - 12%; среднегодовая заработная плата 1 работника - 48,2 тыс.,руб., эффективный фонд рабочего времени – 225 дней.

Экономия фонда рабочего времени составит:

Условное высвобождение численности персонала составит:

Снижение себестоимости за счет экономии по фонду заработной платы составит:

Текущий (годовой) экономический эффект составит 8,5 тыс. руб.

2.4 Расчет эффективности мероприятий по совершенствованию системы оценки персонала.

Система оценки персонала непосредственно связана с аттестацией. Поэтому совершенствование системы оценки ведет к повышению эффективности аттестации работников.

Мероприятия по совершенствованию методики и системы оценки персонала организации позволяют снизить затраты времени на проведение аттестации. В частности, за счет внедрения компьютерных исследований по выявлению наиболее и наименее важных качеств у работников организации можно значительно уменьшить время, затрачиваемое на аттестацию. Это, в свою очередь, приведет к условному высвобождению численности персонала и экономии по фонду заработной платы членов аттестационной комиссии.

Экономия времени рассчитывается по формуле:

, (2.17)

где - время работы аттестационной комиссии до и после проведения мероприятий;

- численность аттестуемых работников.

Снижение себестоимости за счет экономии по фонду заработной платы рассчитывается по формуле:

, (2.18)

где - среднечасовая заработная плата члена аттестационной

комиссии, руб.;

- коэффициент, учитывающий ставку единого социального

налога, %

- численность работников аттестационной комиссии, чел.

Пример. Рассчитать экономическую эффективность мероприятия по совершенствованию системы аттестации персонала. Исходные данные для расчета приведены в таблице 2.5.

Таблица 2.5

Исходные данные

Показатели

Ед. изм.

До проведения мероприятий

После проведения мероприятий

Численность аттестуемых работников

чел.

52

52

Затраты времени на одного аттестуемого работника

час.

0,5

0,32

Количество работников, входящих в аттестационную комиссию

чел.

4

4

Средняя заработная плата члена аттестационной комиссии в час

руб.

42,7

42,7

Экономия рабочего времени составит:

Снижение себестоимости за счет экономии по фонду заработной платы составит:

Текущий (годовой) экономический эффект равен приросту прибыли от снижения себестоимости:

Э т

2.5 Расчет эффективности мероприятий по совмещению профессий.

Текущий (годовой) экономический эффект от совмещения профессий может быть выражен в виде снижения себестоимости за счет экономии по фонду заработной платы.

Экономия фонда заработной платы – это разность между фондом заработной платы высвобожденного вследствие совмещения работника и прямой доплатой работнику, совмещающему профессию.

, (2.19)

где - среднегодовая заработная плата по предприятию;

- доплаты за совмещение профессий;

- численность высвобожденных работников;

- коэффициент начислений на заработную плату.

Пример. Рассчитать эффективность мероприятия по совмещению профессий.

Таблица 2.6

Исходные данные

Показатели

до внедрения мероприятий

после внедрения мероприятий

1, Численность рабочих (чел.)

11,5

11

2. Ср. годовая зар. плата (руб.)

54670

54670

3. Процент за совмещение профессий

-

50

4. Коэффициент начислений на заработную плату

1,356

1,356

Снижение себестоимости за счет экономии по фонду заработной платы составит:

2.6 Расчет эффективности мероприятий по улучшению системы отбора и найма персонала

Совершенствование системы найма и отбора персонала на предприятии будет способствовать снижению затрат на набор работников.

Затраты на проведение набора ( ) рассчитываются по формуле:

, (2.20)

где - затраты на оргнабор персонала;

- коэффициент изменения численности на конец расчетного

(анализируемого) периода к численности на начало расчетного

(анализируемого) периода;

- коэффициент текучести кадров.

Пример. Рассчитать экономию затрат по набору персонала.

Таблица 2.7

Исходные данные.

Показатели

Ед.изм.

Величина показателя

до проведения мероприятий

после проведения мероприятий

1. Затраты на оргнабор персонала

2. Коэффициент текучести кадров

3. Численность персонала

тыс.руб.

-

чел.

15000

0,026

540

13500

-

560

Коэффициент изменения численности персонала составит:

Затраты на набор персонала составят

Текущий (годовой) экономический эффект составит:

Библиография к разделу 2 [2, 5, 6, 7, 8, 14,16, 23, 29, 30, 33, 34]

3. Оценка эффективности мероприятий в области маркетинговой деятельности предприятия.

3.1 Расчет эффективности мероприятий по изучению спроса

предприятий .

Все мероприятия по изучению спроса, проводимые маркетинговой службой в рамках принятых коммерческих решений, направлены на удовлетворение потребностей населения и получение прибыли. Однако по экономическому содержанию их можно разделить на мероприятия:

- с целью уточнения потребностей в товарах,

- по увеличению объема реализации товаров,

- по перемещению товарных запасов.

Эффект мероприятий в наиболее общем виде и прежде всего количественно выражается в приросте объема товарооборота, ускорении товарооборачиваемости и в уменьшении объема товарных запасов.

Конечный экономический результат проявляется в увеличении доходов организации или предприятия и уменьшении расходов.

Расчет экономической эффективности решений, результатом которых явилось увеличение товарооборота, а следовательно, доходов и прибыли, производится на основании материалов оперативного учета и бухгалтерских данных организаций за последний отчетный период по формуле:

Э т , (3.1)

где Э т - экономическая эффективность тыс. руб.;

- прибыль на 1 млн. руб. товарооборота тыс. руб.;

- прирост товарооборота млн. руб.;

- товарооборот фактический (после проведения мероприятия по

изучению спроса), млн. руб.;

- товарооборот по плану (или за сопоставимый период –

месяц, год – до проведения мероприятия), млн. руб.

Экономическая эффективность мероприятий по изучению спроса, результатом которых явилось снижение товарных запасов, характеризуется сокращением издержек обращения на остаток товаров, что в конечном счете влияет на объем получаемой прибыли. Она рассчитывается следующим образом:

, (3.2)

где - экономическая эффективность мероприятия тыс. руб.;

- издержки обращения на 1млн.руб. товарных остатков тыс. руб.;

- размер уменьшения товарных запасов, млн. руб.;

- товарные запасы до проведения мероприятий млн. руб.;

- товарные запасы после проведения мероприятий млн. руб.

Экономическая эффективность мероприятий по изучению спроса отражается также на ускорении оборачиваемости товаров и оценивается по формуле:

, (3.3)

где - экономическая эффективность тыс. руб.;

- однодневный размер издержек обращения.

, (3.4)

где - ускорение оборачиваемости товаров (в днях);

- оборачиваемость в днях фактическая (после проведения

мероприятий);

- оборачиваемость в днях (до проведения мероприятий).

Рассмотрим приемы оценки эффективности мероприятий по изучению спроса на примере конкретных ситуаций.

3.1.1 Мероприятия по изучению спроса, проведенные с целью уточнения потребности в товарах.

Результаты проведения подобных мероприятий в организациях создают условия для выполнения плана (программ, прогнозов) по товарообороту, предупреждения образования не пользующихся спросом товарных остатков. При этом достигается экономический эффект как результат деятельности маркетинговой службы или других работников, ведущих расчет потребности в товарах. С учетом этих мероприятий принимаются коммерческие решения по отказу от поставки (уменьшению закупки) товаров, не пользующихся спросом обслуживаемого населения.

Пример. По результатам анализа материалов анкетного опроса, проведенного с целью выявления мнений покупателей, установлены товары (пальто женские зимние), не пользующиеся спросом населения. Принято решение об отказе от дальнейшей поставки указанных товаров. Сумма отказа равняется 20 млн. руб. В данном примере и последующих для расчета эффективности используется показатель фактических издержек обращения (суммы расхода в среднем на 1 млн. руб. товарных остатков), поскольку, как отмечалось, учета или нормативов дифференцированных расходов по группе товаров пока не существует. Он условно принят равным 20 тыс. руб.

Эффект, выраженный в форме экономии потенциальных издержек обращения, составляет:

Результатом мероприятий по уточнению потребности в товарах может быть и совокупный экономический эффект от реализованных коммерческих решений по дополнительной закупке товаров, направленной на удовлетворение запросов покупателей.

Пример. На основе материалов о спросе населения закуплено на областной ярмарке дополнительно товаров на сумму 290 млн. руб., из которых на дату проведения расчета 90% реализовано; накладные расходы составили 300 тыс. руб. (транспортные и др.)

Для оценки эффективности данного и подобных мероприятий по изучению спроса используется показатель прибыли в среднем на 1 млн. руб. товарооборота. В нашем примере этот показатель условно равен 11 тыс. руб. (определяется как отношение суммы прибыли к товарообороту). Эффективность мероприятия в этом случае составит:

3.1.2 Мероприятия по изучению спроса, проведенные с целью увеличения товарооборота, активизации торговли.

Использование данных по текущему изучению спроса населения, полученных в результате анализа материалов выставок-продаж, анкетных опросов, проведенных инвентаризаций, способствует росту товарооборота, что находит отражение в совокупном экономическом эффекте.

Пример . В результате анализа материалов по учету спроса на выставке-продаже завезено и реализовано дополнительно на 200 млн. руб. товаров; накладные расходы, связанные с проведением выставки-продажи, составили 500 тыс. руб. Совокупный экономический эффект равен:

Пример. Анализ внутригрупповой структуры товарных остатков, проведенный специалистом по маркетингу по данным инвентаризационной описи в магазине «Промтовары», показал отсутствие некоторых размеров мужских костюмов; соответствующие товары были завезены с оптовой базы, объем продаж которых в течение квартала составил 60 млн. руб. Эффективность составит:

3.1.3 Мероприятия по изучению спроса, проведенные с целью оперативного управления товарными запасами.

Материалы выборочных обследований товарных запасов используются службой маркетинга для подготовки коммерческих решений по перемещению товарной массы между магазинами с целью последующей их реализации, а также для правильного размещения ресурсов.

Пример. С учетом материалов обследования товарных запасов перемещено между магазинами и реализовано товаров на сумму 150 млн. руб. Сумма прибыли на 1 млн. руб. товарооборота 11 тыс. руб.; транспортные расходы, связанные с перемещением товаров, составили 100 тыс. руб. Эффективность работы по перемещению товаров, выразившаяся в росте товарооборота, равна:

Однако этим не исчерпывается совокупный экономический эффект данного мероприятия. Он выражается и в экономии потенциальных издержек обращения, связанных с хранением товаров, уплатой процентов за кредит и др. Поэтому необходимо рассчитать эффект от снижения товарных запасов, который в данном случае составит:

Специалистам по изучению спроса целесообразно вести учет перемещения товаров, не пользующихся спросом, и контролировать ход их реализации (табл. 3.1).

Таблица 3.1.

Форма контроля и перемещения товаров, не пользующихся спросом

п

п№ п/п

ДДата проведения об-следования

Наимено-

вание или № магазина

Наимен-ование товаров излишне завезен-

ных ( не пользующихся спросом в данном магази-

не)

Сум-ма (млн. руб.)

Кому переданы

Фактически реализовано

№ мага-зина или его наи-

менование

Дата

Сум-

ма

Дата

Сум-ма (млн.руб.)

Дата

Сумма

(млн.руб.)

Пример. Возвращено на оптовую базу не пользующихся спросом товаров на сумму 115. млн. руб. и передано на промпереработку тканей, не пользующихся спросом на 5,7 млн. руб.

Издержки обращения составляют 20 тыс. руб. на 1 млн. руб. товарных остатков. Транспортные расходы по доставке товаров на базу и на промпереработку равны 70 тыс. рублям. Экономическая эффективность по своевременному возврату товаров на базу и сдаче тканей на промпереработку выражается в снижении товарных остатков, а следовательно, и издержек обращения на остаток товаров. Она составит:

3.1.4. Экономическая эффективность своевременной уценки товаров.

Факт уценки свидетельствует о недостатках в коммерческой работе, допущенных просчетах при разработке заказов на поставку товаров. Однако конъюнктура торговли складывается подчас под влиянием ряда факторов, которые невозможно учесть (погодные условия: теплая зима, холодное лето, неурожаи и т. д.), а также в магазинах постепенно накапливается такой товар, возможность реализации которого утрачена. В этой ситуации экономически целесообразно своевременно уценить сезонный или залежалый товар. Расчет экономической эффективности при этом следующий:

, (3.5)

где - экономический эффект от своевременной уценки товаров;

- средний процент уценки по данному товару за предшествующие

годы, обеспечивающий реализацию;

- процент уценки данного товара фактический;

- сумма товаров, своевременно уцененных и проданных.

Пример. В результате проведенного службой маркетинга выборочного обследования товарных запасов ряда магазинов выделены товары на сумму 10 млн. руб., реализация которых затруднена. Подготовлены необходимые материалы для уценки, фактический процент которой установлен 30%. Средний процент уценки за прошлые годы по товарам этой же группы составил 50%. Экономический эффект в связи с этим будет равен:

Оценивая деятельность по изучению спроса, необходимо выделять как экономическую, так и социальную эффективность, которая проявляется в удовлетворении социальных потребностей, в частности, в сокращении издержек потребления населения. Ввиду неразработанности вопроса и сложности учета социальной эффективности на данном этапе, косвенными ее показателями считаются:

- динамика товарооборота на душу населения в целом и по товарным группам;

- сопоставление во времени процента охвата товарооборотом покупательских фондов обслуживаемого населения;

- уменьшение количества жалоб в части удовлетворения покупательского спроса (присланных в аппарат управления районных кооперативных организаций и потребительских обществ, а также отмеченных в книгах жалоб и предложений магазинов);

- увеличение количества выполненных заказов покупателей на приобретение необходимого товара, их суммовое выражение, изменение во времени;

- данные о неудовлетворенном спросе населения (обобщенные сведения об учете неудовлетворенного спроса в магазинах, процент неудовлетворенного спроса в организации).

3.2 Расчет эффективности мероприятий по совершенствованию товарной политики предприятия.

Расчеты эффективности мероприятий данного направления предусматривают определение возможного прироста объема реализации услуг, работ, продукции и прироста вследствие этого прибыли предприятия.

Прирост объема реализации услуг, работ, продукции рассчитывается по формуле:

, (3.6)

где - цена единицы вновь вводимой услуги, работы, продукции после

проведения мероприятий (в проектируемом периоде), руб;

- объем нового вида услуг, работ, продукции в проектируемом

периоде в натуральном выражении, ед;

- количество вновь вводимых услуг, работ, продукции.

Прирост прибыли за счет увеличения объема реализации услуг, работ, продукции определяется по формуле:

(3.7)

где - прибыль на 1 рубль реализации услуг.

Если внедрение мероприятий требует единовременных текущих затрат, то текущий (годовой) экономический эффект определяется по формуле:

Э т З т , (3.8)

где З т - текущие годовые затраты на проведение мероприятий.

Пример . Рассчитать прирост объема реализации услуг, прирост прибыли, текущий (годовой) экономический эффект в результате внедрения дополнительных платных услуг в гостинице.

Таблица 3.2

Исходные данные.

Виды услуг

Планируемое количество услуг

Цена единицы услуг, руб.

Прибыль на 1 рубль услуг, руб.

Текущие единовременные затраты на проведение мероприятий, руб.

1. Заказ междугороднего телефонного разговора.

2500

25

0,25

1500

2. Отправка вещей в химчистку

400

15

0,15

1500

3. Доставка в номер горячих напитков, сигарет и др.

1200

5

0,2

-

4. Упаковка вещей

300

15

0,12

600

Прирост объема реализации услуг составит:

Прирост прибыли составит:

Текущий (годовой) экономический эффект составит:

Э т

Пример. Рассчитать прирост объема реализации услуг, прирост прибыли, текущий (годовой) экономический эффект от сдачи клиентам гостиницы в прокат предметов длительного пользования.

Таблица 3.3

Исходные данные

Наименование предмета проката аренда)

Един. времени пользования

Цена за пользование в единицу времени

(руб.)

Среднее время пользования

Кол-во предметов проката

ед.

Прибыль на 1 руб. реализации, руб.

Годовая сумма амортиза-

ции

(тыс. руб.)

Музыкальный центр

один час

200

2400

3

0,28

40,8

Эл. вентилятор

одни сутки

20

1500

40

0,2

-

Аренда конференц-зала

один час

150

1950

1

0,23

310,1

Прирост объема реализации услуг составит:

Прирост прибыли составит:

Текущий (годовой) экономический эффект составит:

Э т

Пример. Рассчитать прирост объема выручки, прирост прибыли от реализации сопутствующих товаров в ателье, парикмахерской, прачечной, на предприятии химической чистки, в автосервисе, гостинице и др.

Таблица 3.4

Исходные данные

Группы (виды) сопутствующих товаров

Ожидае-

мый объем реализа-

ции

в натур. един.

Закупоч-

ная цена единицы товара, руб.

Торговая наценка

%

Прибыль на 1 рубль выручки, руб.

А

20000

43

20

0,3

Б

15400

187

25

0,1

В

4700

1300

15

0,2

Прирост объема выручки от реализации товаров составит:

Прирост прибыли составит:

Данное мероприятие может потребовать дополнительных затрат за счет привлечения на работу дополнительного работника. При месячной заработной плате в пределах 4,5 тыс. руб. и отчислениях по единому социальному налогу в размере 35,6%, дополнительные текущие затраты составят:

З т

Текущий (годовой) экономический эффект составит:

Э т

Пример . Рассчитать прирост объема реализации продукции и прирост прибыли за счет изготовления изделий из отходов основного производства.

Таблица 3.5

Исходные данные

Вид продукции

Количество реализованной продукции,

ед.

Цена единицы продукции,

руб.

Прибыль на 1 рубль реализованной продукции, руб.

Салфетки

2500

14,5

0,15

Фартуки

1500

56

0,15

Прихватки

5400

15

0,15

Прирост объема реализации продукции составит:

Прирост прибыли составит:

Пример . Рассчитать экономическую эффективность от внедрения в торговом предприятии услуги по доставке крупногабаритных товаров клиентам.

Таблица 3.6

Исходные данные

Показатели

Единица измерения

Величина показателя

Число часов работы транспорта по доставке товаров

час

715

Средняя цена за 1 час

руб.

176

Стоимость оборудования

тыс. руб.

105,0

Норма амортизации

%

9

Годовые затраты на содержание автотранспорта

тыс. руб.

3,4

Прибыль на 1 рубль выручки

руб.

0,18

Прирост объема выручки составит:

Прирост прибыли составит:

Текущий (годовой) экономический эффект составит:

Э т

Пример. Рассчитать экономическую эффективность от внедрения в торговом предприятии услуги по подгонке изделий по фигуре покупателя.

Таблица 3.7

Исходные данные

Показатели

Единица измерения

Величина показателя

Планируемое количество выполненных за год услуг

шт

420

Средняя цена за единицу услуги

руб.

180

Стоимость единицы оборудования

тыс. руб.

9,3

Количество единиц оборудования

ед.

1

Норма амортизации

%

9,0

Годовые затраты на содержание единицы оборудования

тыс. руб.

1,28

Прибыль на1 рубль выручки

руб.

0,19

Планируемый прирост объема выручки составит:

Планируемый прирост прибыли составит:

Дополнительные расходы на содержание оборудования в год составят:

З т

Текущий (годовой) экономический эффект составит:

Э т

3.3 Расчет эффективности от реализации рекламных мероприятий.

Эффективность мероприятий данного направления проявляется в увеличении объема реализации продукции или услуг (объема продаж) и получении дополнительной прибыли.

Прирост объема реализации продукции, услуг (объема продаж) можно определить по формуле:

, (3.9)

где - среднедневной объем выручки до рекламного периода, руб.;

- относительный прирост среднедневного объема выручки за

рекламный период в сравнении с дорекламным периодом, %;

- количество дней учета объема выручки в рекламном периоде.

Прирост прибыли можно рассчитать по формуле:

, (3.10)

где - прибыль на 1 рубль выручки от реализации продукции, услуг.

Текущий (годовой) экономический эффект от проведения рекламных мероприятий определяется по формуле:

Э т З т , (3.11)

где З т - текущие затраты на проведение рекламных мероприятий, руб.

Можно рассчитать рентабельность рекламирования товаров по формуле:

(3.12)

Пример . Рассчитать эффективность от проведения рекламной компании оптовой фирмы по реализации продовольственных товаров.

Таблица 3.8

Исходные данные

Показатели

Единица измерения

Величина показателя

Среднедневной объем выручки до рекламного периода

тыс. руб.

675,3

Относительный процент прироста среднедневной выручки

%

1,7

Количество дней учета объема выручки в рекламный период

дни

140

Прибыль на один рубль реализации продукции

руб.

0,18

Затраты на рекламу

тыс. руб.

86,9

Дополнительный объем выручки составит:

Прирост прибыли составит:

Текущий (годовой) экономический эффект составит:

Кроме этих расчетов целесообразно определить эффективность психологического воздействия рекламы.

Эффективность психологического воздействия рекламы определяется методами: наблюдений, экспериментов, опросов.

Метод наблюдения является пассивным методом и применяется при исследовании воздействия отдельных рекламных средств на потребителей. Наблюдатель при этом никак не воздействует на потенциального покупателя и ведет за ним наблюдение незаметно. Этот метод позволяет оценивать психологическое воздействие рекламы в естественном общении потенциального покупателя с конкретным рекламным средством.

По заранее разработанной методике наблюдатель регистрирует какие-то факты и затем их обрабатывает и анализирует. Например, он фиксирует, из какого количества пешеходов, сколько их задержала витрина магазина, как долго пешеходы задерживаются у витрины, сколько из них зашли в магазин и т. д.

Эффективность психологического воздействия определяется тем, достигает ли это средство поставленной перед ним цели. Например, степень привлечения внимания покупателей к витрине можно определить по формуле:

, (3.13)

где - степень привлечения внимания прохожих;

- число людей, обративших внимание на витрину в течение

определенного периода;

- общее число людей, которые прошли мимо витрины в тот

же период.

Эффективность рекламирования самого магазина можно рассчитать как отношение среднедневного количества его посетителей в период его рекламирования к среднедневному числу посетителей до его рекламирования. Учет посетителей можно вести визуально наблюдателями или электронными счетчиками на фотоэлементах, а учет ежедневного количества покупок (как и товарооборота) с помощью кассовых аппаратов.

Эффективность рекламы может определяться, например, отношением числа охваченных радио, телерекламой, печатной рекламой к общему количеству жителей города, какого-то региона. Информацией о степени охвата рекламой населения обладают соответствующие средства массовой информации (тираж газет и т.д.).

При проведении наблюдений необходимо соблюдать сопоставимость данных. Например, наблюдения до и после рекламы должны проводиться в одни и те же дни недели, в одинаковом режиме дня и т. д.

Метод эксперимента используется в условиях, искусственно созданных экспериментаторами. Этот метод используется, например, при определении воздействия на покупателей витрин, упаковки объявлений в различных рекламных средствах.

Например, один и тот же товар (стиральный порошок, кофе) помещают в упаковку различной емкости, цвета, оформления и анализируют объем продажи данного товара в этих вариантах упаковки. Отмечено, например, что хорошо раскупается кофе в вакуумной упаковке.

Метод опроса трудоемкий, но дает высокую достоверность. Он выявляет непосредственно у самих покупателей их отношение к рекламе в целом и к ее составным элементам. Результаты опроса позволяют оценить эффективность различных рекламных средств, способы подачи информации, ее оформление и т. д.

До проведения опроса тщательно готовится перечень вопросов, анкеты и другой инструментарий. Вопросы должны быть достаточно деликатны, чтобы не вызвать у опрашиваемых настороженность, неискренность в ответах или откровенный отказ участвовать в опросе. Они должны быть очень просты, не заставлять людей долго размышлять над ними. Ответ, в основном, должен быть однозначным: “да” “нет”. В анкетах опрашиваемый, по возможности, должен в графе против вопросов ставить лишь отметки (птички, крестики), а не писать пространные ответы.

Прямые и сравнительные способы определения эффективности средств рекламы основываются на реальных откликах на объявления. Однако, рекламодатели сферы услуг в процессе разработки рекламной программы стоит перед проблемой предварительной оценки эффективности применения различных рекламных средств. На достижение этой цели направлены расчетные оценочные способы.

Все расчетные оценочные способы основаны на выявлении трех главных параметров:

- всей потенциально возможной аудитории из Р человек;

- только целевой аудитории – Е человек;

- доли откликов целевой аудитории на рекламу - .

Наиболее сложным является нахождение доли откликов целевой аудитории, поэтому в большинстве расчетов ограничиваются первыми двумя параметрами – всей и целевой аудиторией.

К целевой аудитории относятся две категории потребителей:

- во-первых, сегменты населения, которые в силу своей профессиональной или социальной специфики проявляют исключительный интерес к строго определенной тематике рекламы;

- во-вторых, те потенциальные клиенты, которые проявили интерес к рекламе и, говоря терминологически, «контактирует с рекламой».

Эти две категории не могут складываться, но могут дополнять друг друга, так как одна может «содержать» и другую.

Для определения эффективности рекламных средств с помощью прямых и косвенных способов, результаты следует сводить к единой системе измерения, например, количество новых клиентов.

Следует отметить, что наиболее популярным из косвенных способов в настоящее время является способ опроса по телефону, так как он требует наименьших затрат. Однако, иногда данный способ дает искаженные и даже ошибочные результаты при оценке наружной рекламы.

Эффективность средств рекламы с помощью метода опроса по телефону можно рассчитать следующим образом:

Эт , (3.14)

где Эт - эффективность средства рекламы;

- абсолютное количество респондентов, звонивших под влиянием

рекламы, за определенный период времени (день, неделю, месяц).

Если регистрируются все звонки без исключения, то формула (3.14) приобретает вид:

Эт (3.15)

где - количество всех позвонивших;

- доля звонивших под влиянием рекламы, по отношению ко

всем звонившим.

В свою очередь определяется следующим образом:

, (3.16)

где - количество звонивших после получения информации от

знакомых;

- доля звонивших постоянных клиентов.

Для определения динамики изменения эффективности рекламы за значительный временной период вводят привязку параметра эффективности к величине затрат на рекламу Полученный параметр называют коэффициентом соответствия :

(3.17)

Постоянство коэффициента соответствия указывает на прямо пропорциональную или линейную связь между затратами на рекламу и ее эффективностью. Если же этот коэффициент увеличивается, то имеется положительная динамика и это свидетельствует о значительной эффективности, Уменьшение этого коэффициента со временем, наоборот, свидетельствует о меньшем увеличении эффективности по сравнению с ростом объема и затрат на рекламу. Следует при этом иметь в виду, что уменьшение данного коэффициента не является фактом падения эффективности, а может указывать на спад динамики роста, что часто бывает, когда фирма имеет раскрученные брэнды и роль рекламы снижается.

Можно использовать не абсолютную, а относительную эффективность . Относительная эффективность показывает динамику процесса. Она может определяться по отношению к количеству новых клиентов, звонивших под влиянием рекламы в разные периоды времени:

(3.18)

или по отношению ко всем клиентам в разные периоды времени:

(3.19)

Для процесса определения эффективности средств рекламы методом опроса по телефону необходимо иметь хорошую связь,

При проведении опросов по телефону важно уловить тенденцию в изменении эффективности. Часто бывают такие случаи, когда эффективность растет пропорционально увеличению объема рекламы, а затем рост прекращается. Чем быстрее будет обозначен момент начала перехода в насыщение, тем быстрее можно реагировать на процесс восприятия своей рекламы и избежать ненужных затрат.

На рис. 3.3. приведены все главные варианты изменения эффективности рекламы в ответ на увеличение объема или затрат на рекламу. Случай 1 соответствует прямо пропорциональной зависимости между затратами на рекламу и ее эффективностью. В случае 2 после времени, соответствующего точке А, происходит процесс насыщения, далее эффективность не растет независимо от увеличения объема рекламы. Кроме того, необходимо учитывать сезонность оказания услуг. Если фактор сезонности не учитывать, то можно ошибочно принять рост количества позвонивших за увеличение эффективности рекламы.

Эффективность рекламы

Рис. 3.1 Изменение эффективности средств рекламы при линейном росте объема или затрат на рекламу

C помощью учета информации, передаваемой по факсу, можно определить влияние различных средств рекламы на юридических лиц (фирм, организаций, предприятий). Все формулы справедливые для способа опроса по телефону, применяются и в данном случае. Отличия связаны лишь с техническими возможностями:

- существуют факсы, поставленные в автоматический режим работы, для них отсчетом могут быть сами факты передачи информации; однако эти отправления не безымянные, а имеют автоматическую распечатку номера факса отправителя, поэтому можно при необходимости связаться с абонентом;

- для факсов, работающих в общем режиме, регистрируется не только количество отправлений, но через них проводится и опрос респондентов точно так же, как через обычные телефонные аппараты;

- существует дополнительная возможность по автоматической регистрации количества листов и времени, что позволяет строить временные распределения.

Разновидности способов прямой оценки рекламных средств зависят от характера воздействия на потребителей впечатлений от рекламы. К потребителям в данном случае относят следующие категории

- клиенты;

- представители юридических лиц;

-сотрудники;

-случайные посетители.

Для предприятий сферы сервиса применимы способы на основе анализа прямых впечатлений с помощью балльной оценки. Получение информации осуществляется заполнением анкет непосредственно на месте. Важным является выбор признаков оценки средства рекламы и самой рекламы. Для предприятий сервиса возможно применить следующие (табл. 3.9):

Таблица 3.9.

Балльная прямая оценка рекламы и ее средств.

Признак оценки

Диапазон баллов

Категории потребителей

1.

2.

3.

4.

5.

6.

7.

8.

Для средств рекламы:

Способность средств рекламы привлечь внимание

Выделение рекламного средства на фоне других

Привлекательность по ценам

Продолжительность воздействия на аудиторию

Количество охватываемой аудитории

Удобство сотрудничества

Красочность

Элементы внезапности и неожиданности

1-10

1-10

1-10

1-10

1-10

1-5

1-5

1-10

все

-«-

-«-

-«-

-«-

сотрудники

все

-«-

1.

2.

3.

4.

5.

6.

7.

8.

Для рекламы:

Эмоциональное воздействие

Красочность

Приятность, ясность, правдивость

Фактор запоминаемости

Степень раскрученности брэнда

Информация об ассортименте услуг, удобство расположения предприятия

Целостность впечатления от образа объявления

Новизна формы объявления

1-5

1-5

1-5

1-10

1-10

1-10

1-5

1-5

все

-«-

-«-

-«-

представители юридических лиц

все

сотрудники, представители юридических лиц

все

Суммарная минимальная оценка составляет 16 баллов, а максимальная - 125. Такая разница позволяет дифференцировано подходить к оценке рекламных средств и осуществлять их качественное сравнение.

Промежуточное положение среди всех прямых и косвенных оценочных способов средств рекламы занимает способ оценки методом опроса посетителей. Опрос посетителей не связан с каким-либо действием с их стороны. Посетитель может либо воспользоваться возможностью получить услугу, либо нет. Последнее случается в том случае, если посетитель разочарован, например, в интерьере, внешнем виде персонала, стоимости услуг и т.д. В этом случае может возникнуть недоверие потребителей к определенному средству рекламы.

Главная особенность способа оценки средств рекламы методом опроса посетителей заключается в случайности отбора людей.

Для малых фирм возможен опрос всех без исключения посетителей.

В целом же используют выборку с коэффициентом , равную отношению всех посетителей к числу опрошенных :

(3.20)

Далее находится эффективность рекламы через коэффициент выборки и количество новых посетителей , пришедших под влиянием рекламы, из числа опрошенных:

(3.21)

В рамках разработанной методики предложены расчеты эффективности отдельных рекламных средств.

1. Эффективность рекламы на транспорте

, (3.22)

где - коэффициент рейтинга маршрута;

- потенциально возможная аудитория;

- целевая аудитория.

(3.23)

, (3.24)

где - коэффициенты контактов, отражающих вероятность нахождения отдельных видов пассажиров в виду рекламного объявления;

- поток пешеходов;

- количество пассажиров в автомобилях;

- количество автомобилей в рассматриваемый период;

- количество транспортных средств, проезжающих мимо

исследуемого транспорта;

- среднее число пассажиров;

- пассажиры внутри транспорта с рекламой.

2. Эффективность наружной рекламы

, (3.25)

где Р определяется по формуле (3.23)

(3.26)

3. Эффективность объявлений в периодической печати

, (3.27)

где

, (3.28)

где - тираж издания;

- коэффициент распространения номеров издания (1,5 – 2,5);

- количество целевых потребителей;

- площадь объявления;

- площадь листа;

- частота повторений объявлений;

- частота выхода номеров издания за месяц.

4. Эффективность объявлений по телевидению и радио:

, (3.29)

где , (3.30)

где - территориальные единицы теле-, радиовещания (районы, город,

области);

- население соответствующей территориальной единицы от 14 лет;

(3.31)

где - рейтинг канала, передающего рекламное сообщение;

- количество используемых для рекламы каналов;

- общее количество каналов;

- время рекламного ролика или объявления;

- среднее время передач канала.

Другим расчетным способом оценки эффективности средств рекламы, применяемых предприятиями сферы сервиса, может служить способ, основанный на увязке двух контрольных значений эффективности. В данном случае конкретные значения находятся или один раз перед длительной серией расчетов, или один раз в год и служат в качестве контрольных величин, так как поток целевой аудитории в данной сфере резко отличается в будний день и выходной.

Эффективность рекламы , как обычно, находится через количество новых клиентов. Это количество связано с целевой аудиторией через коэффициент , учитывающий эффект воздействия рекламы; этот эффект концентрированным образом отражает все стороны собственно объявления - содержание текста, его креативность, новизну, тематику, контрастность и т.д.

Таким образом, эффективность рекламы контрольного исследования связана с целевой аудиторией выражением:

(3.32)

Если проведены два указанных контрольных замера величины эффективности рекламы в будничный день и выходной день , то общая эффективность рекламы за неделю или месяц будет найдена с учетом количества будничных дней и выходных дней ;

(3.33)

Сущность этой методики заключается в том, что величины контрольных

определений эффективности являются основой сравнения. Все остальные расчетные значения даются в относительных долях по отношению к этому контрольному значению.

Таким образом, формула определения эффективности объявлений по телевидению и радио (3.26) приобретает следующий вид:

(3.34)

Следовательно, все эти параметры для рекламы по радио и телевидению

можно определить одним общим коэффициентом К т :

К т (3.35)

Все дальнейшие расчеты проводятся путем изменения переменных параметров, стоящих в левой части следующего выражения:

К т (3.36)

Аналогичное выражение можно получить и для периодической печати,

где коэффициент , объединяющий неизмененные параметры равен:

(3.37)

Тогда расчетный способ определения эффективности рекламного средства сводится к изменению переменных параметров рекламы в периодической печати, состоящих в левой части выражения:

(3.38)

При составлении рекламного портфеля особое значение приобретают При этом результат выдается в долях реального контрольного значения эффективности.

3.4 Расчет экономической эффективности мероприятий по совершенствованию ценовой политики

Ценовая политика является очень важной частью общей стратегии предприятия, так как влияет на величину выручки и прибыли, жизнеспособность предприятия, а также на структуру производства, долю фирмы на рынке.

Цена является важным инструментом маркетинга предприятия и действует в тесной взаимосвязи с другими его элементами.

Совершенствование ценовой политики обычно связано с введением систем скидок на продукцию, работы, услуги предприятия. Данный шаг не требует дополнительных затрат и способствует увеличению физических объемов производства и реализации и, в конечном итоге, приросту прибыли.

Пример. Рассчитать эффективность от внедрения мероприятий по совершенствованию системы скидок торгового предприятия.

Таблица 3.10

Расчет дополнительного объема реализации работ, услуг, продукции за счет внедрения системы скидок

Наименование работ, услуг, товаров

Величина скидки

Количество единиц (кг)

Цена единицы продукции (услуг), руб.

Объем реализации, тыс. руб.

Изм. Объема реал.

+, -

до провед.

мер.

после

провед.

мер.

до провед.

мер.

(без.скид)

после

провед.

мер.

(со скид)

до провед.

мер.

после

провед

мер.

продукция А

Б

В

Г

2%

2%

3%

2,5%

100

1200

970

640

150

1160

1230

710

710

560

610

670

696

545

592

653

71,0

672,0

591,7

428,8

104,4

632,2

728,2

463,6

+33,4

-39,8

+136,5

+34,8

Итого

1763,5

1928,4

+164,9

Прибыль на 1 рубль реализации

0,2

Однако, на ценовую политику предприятия влияет множество факторов, таких как объем товарного рынка, эластичность спроса, затраты и другие факторы. Поэтому размеры скидок должны быть обоснованы экономическими расчетами.

Пример. Рассчитать при какой величине эластичности спроса по цене прибыль сохранится на прежнем уровне при снижении цены на 10%.

Таблица 3.11

Показатели

Ед.

изм.

Величина показателя

1. Прибыль от продажи единицы

продукции ( )

2. Себестоимость единицы продукции ( )

3. Размер скидки ( )

4. Доля переменных затрат в полной

себестоимости продукции ( )

5. Объем реализации продукции ( )

6. Цена единицы продукции ( )

руб.

руб.

%

шт.

руб.

150,0

2300,0

10

0,8

1000

2450,0

Формула для определения увеличения физического объема в процентном отношении, необходимого для сохранения прибыли, будет иметь вид:

, (3.39)

где - разница между базовой ценой и сниженной, руб.

Формула для исчисления величины коэффициента эластичности спроса по цене:

(3.40)

Тогда для нашего примера:

В этом случае прирост объема реализации составит:

Если же по данным маркетинговых исследований предприятие за счет введения данной скидки планирует получить прирост объема на 7%, то текущий (годовой) экономический эффект может быть рассчитан следующим образом:

, (3.41)

где - планируемый процент увеличения объема реализации.

Чистый прирост объема составит:

(3.42)

В нашем примере:

Прирост прибыли составит:

Снижение себестоимости за счет увеличения объемов производства и снижения уровня постоянных расходов:

(3.43)

(3.44)

Следовательно:

Таким образом, текущий (годовой) экономический эффект составит:

Э т (3.45)

Э т

К ценообразованию с ориентацией на конкуренцию относится тендерное ценообразование. Этот метод используется в тех случаях, когда несколько фирм конкурируют в борьбе за получение контракта. Наиболее часто это происходит, когда фирма участвует в объявляемых правительством тендерах.

Пример .* Правительство пригласило мебельную фабрику «Заря» принять участие в торгах на размещение 1 тыс. школьных парт. Парты должны быть поставлены через 2 мес. после выдачи заказа.

Переменные затраты на единицу изделия составляют 50 руб., постоянные затраты равны 60 руб. Фабрика «Заря» использует 55 % своих производственных мощностей, выпускает 3 тыс. парт ежемесячно и продает их магазинам по цене 190 руб. Так как фабрика работает с неполной загрузкой мощностей, то она заинтересована выиграть заказ. Основные каналы сбыта ее товаров – магазины, сеть дилеров – в настоящее время обеспечивают ей получение необходимой прибыли, поэтому ей нет необходимости предлагать на торгах «цену на выживание», т.е. крайне низкую. Цель ее участия в торгах – максимизация своей прибыли благодаря получению заказа.

Правительство хочет приобрести школьные парты по цене на 20 % ниже рыночной цены. Значит, верхний предел цены предложения для фабрики «Заря» составит 152 руб. (0,8 190 руб.), нижний предел – 50 руб. (переменные затраты).

Прибыль при различных возможных уровнях цен на заказ 1000 парт приведена в таблице 3.12.

Таблица 3.12

Цены, выручка, прибыль

Возможные цены предложения, руб.

70

90

105

120

130

152

Выручка, тыс. руб.

70

90

105

120

130

152

Переменные затраты, тыс. руб.

50

50

50

50

50

50

Валовая прибыль, тыс. руб.

20

40

55

70

80

102

Постоянные издержки не растут, так как мебельная фирма работает при значительно недогруженных мощностях. Переменные издержки являются базой расчета цены предложения. Ясно, что чем выше цена предложения, тем выше прибыль, но только в том случае, если фирма выиграет заказ. Однако, чем выше цена, тем ниже вероятность выигрыша.

Оценка возможности выигрыша заказа зависит от анализа конкурентной информации. Фирма «Заря» устанавливает, что будет пять участников торгов. Анализ данных по прошлым торгам показал, что победители подобных торгов предлагали цену на 40-50 % ниже цены открытого рынка. Используя эту информацию для предварительной оценки, фирма считает, что ее шанс на успех 50%, если она предложит цену на 45% ниже рыночной цены, равной 190 руб., т.е. 105 руб. Если же цена предложения будет на максимально приемлемом для правительства уровне – 152 руб., то шансы на выигрыш составят 5%.

На основе имеющейся экспертной и статистической информации фирма «Заря» делает следующие расчеты (табл. 3.13):

Таблица 3.13

Цены предложения и вероятности выигрыша торгов

Возможные цены предложения, руб.

70

90

105

120

130

152

Снижение по сравнению с рыночной ценой, %

63

53

45

37

32

20

Вероятность выигрыша торгов, %

95

75

50

40

30

5

Вероятная прибыль рассчитывается умножением вычисленной вероятности выигрыша торгов при указанных ценах предложения на валовую прибыль, получаемую при той же цене (табл. 3.14)

Таблица 3.14

Вероятная прибыль

Цена предложения, руб.

70

90

105

120

130

152

Валовая прибыль (цена – переменные затраты в размере 50 руб.)

20

40

55

70

80

102

Вероятная прибыль, тыс. руб.

19

30

27,5

28

24

5,1

Из полученных данных следует, что фирма получит максимальную прибыль в размере 30 тыс. руб., предложив цену 90 руб. за парту.

Текущий (годовой) экономический эффект от данного мероприятия рассчитывается аналогично предыдущему примеру.

3.5 Экономическое обоснование бюджета маркетинга

Бюджет маркетинга – это расходы на исследование рынков, на обеспечение конкурентоспособности товара, на информационную связь с покупателями (реклама, участие в выставках, ярмарках и т.д.), на организацию товародвижения и сбытовой сети.

Выделение средств на маркетинг – это решение оптимизационной задачи с большим количеством переменных, влияние которых обычно не поддается точному учету. Влияние переменных к тому же нелинейно и часто определяется только эмпирическим путем.

В определении бюджета основную часть занимают установление глобальных и маркетинговых стратегий фирмы, сопоставление целей и задач в долгосрочном и краткосрочном периоде, учет финансовых возможностей.

Чтобы оценить порядок величины расходов на маркетинг, можно использовать уравнение прибыли:

, (3.46)

где - прибыль

- объем продаж, шт.;

- прейскурантная цена;

- транспортные, комиссионные или иные расходы на продажу

1 ед. товара;

- затраты на производство 1 ед. товара, не связанные с

маркетингом, но зависящие от объема производства;

- постоянные затраты на производство, не связанные с

маркетингом и не зависящие от объема производства и продажи;

- затраты на маркетинг:

- исследования и разработки;

- организация каналов сбыта;

- реклама;

- управление персоналом сферы маркетинга.

(3.47)

При определении бюджета маркетинга можно предположить, что возможная прибыль в зависимости от доли рынка может составлять от 10 до 30% инвестированного капитала. Сейчас уже принят общепризнанным тот факт, что одним из главных определяющих факторов рентабельности бизнеса является доля на рынке.

Доля рынка

Норма прибыли

10%

5-12%

20-30%

16-22%

40%

27-25%

более 40%

30%

Исследования показывают, что завоевание доли рынка – одна из важнейших маркетинговых целей предприятий. Однако при планировании бюджета необходимо помнить, что в краткосрочном плане расходы на завоевание доли рынка ведут к снижению прибыли. Наибольшие трудности у руководителей фирмы и маркетинговых служб возникают при решении следующих вопросов:

1.Имеет ли компания необходимые ресурсы для ведения рыночной компании?

2.Окажется ли фирма жизнеспособной в том случае, если ее движение к расширению доли на рынке столкнется с препятствиями до того, как она достигнет поставленных целей?

3. Не является ли для фирмы более предпочтительными консервативная стратегия или стратегия,

Библиография к разделу 3 [3, 7, 12, 13, 26, 36, 37].

4. Методика оценки эффективности мероприятий по повышению качества продукции и услуг

Проведение мероприятий по повышению качества продукции и услуг способствует увеличению объема реализации продукции и услуг и росту прибыли. Поскольку эти мероприятия не требуют дополнительных затрат, то текущий (годовой) экономический эффект будет равен приросту прибыли.

Расчет изменения объема реализации услуг и продукции и прибыли производится по отдельным показателям, характеризующим качество продукции, работ, услуг.

4.1. Расчет эффективности от увеличения удельного веса продукции, услуг, сданных с первого предъявления

Увеличение удельного веса заказов, продукции, сданных с первого предъявления, способствует снижению себестоимости продукции и услуг за счет сокращения (исключения) затрат на исправление. Расчет снижения себестоимости (прироста прибыли) в этом случае осуществляется по формуле:

, (4.1)

где - средняя себестоимость исправления в базисном периоде, руб.;

- годовое количество заказов (продукции), поступающих на

исправление, до и после проведения мероприятий по

повышению качества продукции и услуг, шт.

Прирост объема реализации услуг, работ, продукции за счет увеличения процента сдачи заказов с первого предъявления определяется по формуле:

, (4.2)

где - средняя трудоемкость выполнения одного исправления в

базисном периоде, час.;

- объем реализации услуг, работ, продукции на один

отработанный человеко-час основными рабочими, руб.

Объем реализации услуг, работ, продукции на один отработанный человеко-час рассчитывается по формуле:

, (4.3)

где - объем реализации услуг, работ, продукции в базисном году, руб.;

- фактическая среднесписочная численность основных рабочих в

базисном году, чел.;

- фактический полезный фонд рабочего времени одного рабочего в

базисном году, час.

Расчет увеличения прибыли за счет прироста объема реализации услуг, работ, продукции при увеличении удельного веса заказов, сданных с первого предъявления, производится по формуле:

, (4.4)