| Федеральное агентство по образованию
Государственное образовательное учреждение
Высшего профессионального образования
Владимирский государственный университет
Кафедра "Экономическая теория"
УТВЕРЖДАЮ
Проректор по учебной работе
____________ В.А. Немонтов
"___" ______________ 2009 г.
НАЛОГИ И ТАМОЖЕННЫЕ ПЛАТЕЖИ
методические указания и рекомендации по выполнению курсовой работы для студентов специальности 080115 «Таможенное дело»
Владимир - 2009г
УДК 336.2
ББК 65.9 (2)
Г – 09
Составитель: Гридина Е.И. доктор экономических наук, профессор
Рецензенты:
Лускатова О.В., доктор экономических наук, профессор
Налоги и таможенные платежи: методические указания и рекомендации по выполнению курсовой работы
Излагаются требования к структуре и содержанию курсовой работы, даются методические указания к разработке ее отдельных разделов, требования к оформлению, приводится тематика курсовых работ.
Предназначены для студентов, обучающихся по специальности 080115 «Таможенное дело»
Печатается в авторской редакции
СОДЕРЖАНИЕ
1. Методические указания по выполнению курсовой работы 4
1.1. Общие положения 4
1.2. Выбор темы курсовой работы 4
1.3. Структура и содержание курсовой работы 5
1.4. Оформление курсовой работы 6
1.5. Представление курсовой работы на проверку и порядок защиты 7
2. Рекомендуемая литература 7
Приложение 1. Тематика курсовых работ 11
Приложение 2. Образец титульного листа 15
Приложение 3. Примерные структура и содержание курсовой работы17
Методические указания и рекомендации по выполнению курсовой работы
1.1. Общие положения
Курсовая работа является важной частью в изучении студентами учебной дисциплины «Налоги и таможенные платежи».
Цель выполнения курсовой работы – закрепление и расширение теоретических и практических навыков студентов по широкому спектру о налоговой системе в Российской Федерации, правовом регулировании и порядке взимания таможенных платежей в Российской Федерации.
Задачами курса является изучение:
- налогов как целостной системы, взаимосвязи бюджетной, налоговой и таможенной политики;
- особенностей формирования налоговой системы, основных направлений ее развития в Российской Федерации, роли и места таможенных платежей в налоговой системе;
- правового регулирования таможенных тарифов и ставок таможенных налогов и сборов;
- порядка начисления таможенных налогов и сборов, порядка предоставления льгот по их уплате;
- порядка уплаты таможенных налогов и сборов;
- организации таможенного контроля за взиманием таможенных налогов и сборов;
- и ных актуальных вопросов правового регулирования и практики взимания таможенных платежей в Российской Федерации.
- изучение особенностей взимания таможенных платежей при перемещении товаров и транспортных средств в рамках государств - участников СНГ и ЕврАзЭС.
При выполнении курсовой работы студент обязан:
- иметь представление о налоговой системе в Российской Федерации, месте, роли в ней таможенных платежей как одного из важнейших институтов таможенного дела;
- знать содержание основных законодательных и нормативно-правовых актов, регулирующих таможенные платежи в Российской Федерации; порядок начисления и уплаты таможенных платежей;
- уметь работать с основными документами, применяемыми при расчете и взимании таможенных платежей.
Задачами курсовой работы являются:
- расширение полученных в ходе изучения дисциплины теоретических знаний;
- развитие навыков самостоятельной работы с литературными источниками, нормативно – правовыми документами;
- умения формировать информационную базу исследования на основе официальных экономических, статистических и доступных отчетных данных таможенных органов, их структурных подразделений и использовать ее в аналитической работе.
Курсовая работа должна представлять собой самостоятельно выполненное и законченное научное исследование выбранной темы и иметь теоретическое и практическое значение.
Студент должен показать не только знание теоретических основ и способность применить их в решении практических задач, но и способность к анализу и обобщению экономической информации. Изложение материала должно носить полемический характер, отражать различные точки зрения на изучаемую проблему и отражать собственные взгляды автора.
1.2.
Выбор темы курсовой работы
Студенту предоставляется право самостоятельного выбора темы курсовой работы. Выбор производится на основании имеющегося перечня тем курсовых работ (Приложение 1).
При выборе темы студент должен исходить из своих научных и практических интересов в конкретной области экономики таможенного дела, а также потребности конкретного таможенного органа (например, являющегося настоящим или предполагаемым местом работы), в разработке того или иного направления экономической деятельности.
Окончательно тема курсового исследования согласовывается с руководителем (преподавателем) и принимается к разработке.
1.3.
Структура и содержание курсовой работы
Курсовая работа должна состоять из следующих частей:
-Введение;
- Глава 1 (теоретическая);
-Глава 2 (расчетно-аналитическая);
- Глава 3 (практическая);
- Заключение;
Библиографический список.
Каждая глава может включать 2-3 параграфа, а также иллюстративные материалы (таблицы, схемы, диаграммы и др.).
Примерные структура и содержание курсовой работы приведены в Приложении 3.
Во введении
обосновывается актуальность выбранной темы курсовой работы, ее значимость для повышения эффективности деятельности таможенных органов в целом. Формулируются цель и задачи, объект и предмет курсового исследования. Используемые приемы, методы и способы исследования. Раскрываются структура и краткое содержание работы. Примерный объем 2 – 3 страницы.
Первая глава работы -
теоретическая. Выполняется на основе изучения имеющейся нормативно-правовых актов, отечественной и зарубежной научной и социально-экономической литературы.
Основное внимание должно быть уделено критическому обзору существующих точек зрения по данной проблеме и обоснованной аргументации собственной позиции и взглядов студента на решение проблемы. Теоретические положения, изложенные в главе, должны стать основой для выполнения последующих глав. Примерный объем главы-12 страниц.
Вторая глава работы – расчетно- аналитическая
. Выполняется на основе экономической информации в конкретной области исследования. Источником экономической информации могут быть отчетные данные таможенных органов (пунктов), являющихся местом прохождения практики или местом работы, либо условные данные. Анализ имеющейся информации предполагает проведение необходимых расчетов, обобщение полученных результатов и получение обоснованных выводов. Примерный объем главы – 10 страниц.
Третья глава работы
– прикладная. Основой ее выполнения должны стать результаты проведенного анализа второй главы. Глава должна содержать конкретные практические рекомендации, предложения и мероприятия, позволяющие, по мнению автора, повысить эффективность или совершенствовать реализацию конкретных функций и направлений деятельности таможенных органов. Примерный объем главы – 8-10 страниц.
В заключении
отражаются результаты выполненной работы, существенные выводы и практические рекомендации. Примерный объем – 2-3 страницы.
Библиографический список
должен включать все источники информации, изученные и проработанные студентом в процессе выполнения курсовой работы. Пример оформления библиографического списка приведен ив Приложении 4.
1.4.
Оформление курсовой работы
Курсовая работа должна быть выполнена преимущественно в компьютерном варианте (формат А4, шрифт 14, интервал – полуторный). Общий объем работы 30 -35 страниц. В исключительных случаях допускается рукописный вариант.
Курсовая работа должна иметь титульный лист (Приложение 2), оглавление, основную часть и библиографический список.
После титульного листа следует Содержание, основная часть 9введение, глава 1, глава 2, глава 3, Заключение0 и библиографический список.
Все страницы нумеруются, счет страниц ведется с титульного листа. Однако ни титульный лист, ни содержание (оглавление) не нумеруются. Следовательно, введение будет 3-я страница и так далее по тексту.
Номер страницы ставится арабскими цифрами вверху страницы от центра. Курсовая работа должна быть логически выдержана, которое заключается в увязке, последовательности изложения материала, содержания отдельных глав между собой и параграфов внутри глав.
При изложении позиции автора по отдельным проблемам необходимо использовать такие словосочетания, как «по нашему мнению», «на наш взгляд», «наш анализ», «мы полагаем» и т.д.
Каждую главу курсовой работы следует начинать с новой страницы
.
Все главы и параграфы должны иметь заголовки и номер.
В заголовках не допускается переноса слов, а в конце не ставится знак точка. Номера глав и параграфов обозначаются арабскими цифрами. Параграфы имеют сквозную нумерацию внутри главы. Сначала указывается номер главы, затем номер параграфа внутри данной главы. Например, 1.1..- первый параграф первой главы.
Иллюстративные материалы размещаются сразу после первого упоминания о них в тексте, имеют название и порядковый номер ( либо сквозной по всей работе, либо внутри отдельной главы).
Например, Таблица 1.3. – третья таблица первой главы. Название таблиц размещаются над таблицами, а название рисунков – под рисунками.
Приводимые формулы должны быть пронумерованы. Номера непосредственно у правого поля страницы в круглых скобках), а обозначения расшифрованы.
Приводимые цитаты и статистические данные должны иметь ссылки на источники информации. Ссылки могут приводиться постранично (в конце страницы под чертой), либо иметь нумерацию, соответствующую порядковому номеру библиографического списка. В последнем случае ссылка делается по тексту в квадратных скобках: после окончания фразы, смысл которой заимствован автором, ставятся квадратные скобки, внутри которых проставляется номер литературного источника по библиографическому списку и номер страницы, где находится данный текст. Например, [9, с.17] – это ссылка на
Внесение изменений в приказ Минэкономразвития России от 4 октября 2004г. № 270 «О структуре таможенных органов федеральной таможенной службы»: приказ Минэкономразвития России от 30.12.2005г № 357, цитируемый текст – на странице 17 приказа.
1.5.
Представление курсовой работы на проверку и порядок защиты
Курсовая работа сдается на кафедру экономической теории, либо непосредственно руководителю, не позднее 2 недель до начала экзаменационной сессии, о чем в специальном кафедральном журнале делается отметка и работе присваивается входящий номер с указанием даты поступления. Курсовые работы, рекомендованные к защите, защищаются студентами в соответствии с графиком защит. График вывешивается на информационной доске кафедры.
Рекомендуемая литература
Основная:
1. Основы таможенного дела : учебник /под общ. ред. В.Г. Драганова. - М.: Экономика, 1998. - Базовый учебник.
2. Основы таможенного дела : учебник. - М.: РИО РТА, 2005. - Базовый учебник.
3. Окунева Л.П. Налоги и налогообложение в России: учебник для студентов специальных экономических вузов. - М. : АО «Финетатинформ», 1997.
4. Новиков В.Е., Голяшева Т.П. Таможенные пошлины: методология обоснования и расчеты : монография. - М. : РИО РТА, 2000.
5. Конституция (Основной закон) Российской Федерации. - М., 1993.
6. Налоговый кодекс Российской Федерации от 5 августа 2000 г. М 118-ФЗ.
7. Таможенный кодекс Российской Федерации : федеральный закон от 28 мая 2003 г. № 61-ФЗ.
8. Федеральный закон Российской Федерации от 08.12.2003 г. № 164 «Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности».
9. Закон Российской Федерации *0 таможенном тарифе, от 21 мая 1993 г. N 5005-1.
10. Постановление Правительства Российской Федерации от 21.08.2004 № 429 «О Федеральной таможенной службе».
Дополнительная:
1. Бякин Г.И., Семенова Г.П. Таможенные платежи. -СПб. : ООО «ЦДИИ «Партнер ВЭД», научно-учебный центр «Таможня» при Санкт-Петербургском филиале Российской таможенной академии, 2000.
2. Горский И.В. Налоги и экономический рост // Финансы. - 1999. № 1.
3. Козырин А.Н. Комментарий к Заколу РФ «О таможенном тарифе». М. : Легат, 1997.
4. Козырин А.Н. Таможенная пошлина. - М. : Налоговый вестник, 1998.
5. Лозовая А.Н. НДС при перемещении товаров через таможенную границу Российской Федерации. -- М.: «Финансовая газета», 2004.
6. Некрасов Д.В. Перемещение через таможенную границу товаров физическими лицами // Форум : методический сборник. Выи. 9. - М. : РИО РТА, 2001.
7. Черник Д.Г. Налоги в рыночной экономике. - М. . Финансы, ЮНИТИ, 1997.
8. Уголовный кодекс Российской Федерации.
9. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях.
10. Постановление Правительства Российской Федерации от 10.07.1999 № 783 «Об утверждении Положения о перемещении товаров физическими лицами через таможенную границу Российской Федерации» (в ред. Постановления Правительства Российской Федерации от 30.11.2001 № 830).
11. Постановление Правительства Российской Федерации от 27.11.2003 № 716 «Об определении случаев представления сертификата о происхождении товара при ввозе его на таможенную территорию Российской Федерации».
12. Постановление Правительства Российской Федерации от 29.11.2003 № 718 «Об утверждении Положения о применении единых ставок таможенных пошлин, налогов в отношении товаров, перемещаемых через таможенную границу Российской Федерации физическими лицами для личного пользования».
13. Приказ ГТК России от 22.12.1993 № 549 «Об обеспечении уплаты таможенных платежей в отношении подакцизных товаров».
14. Приказ ГТК России от 25.01.1999 № 38 «Об утверждении инструкции по таможенному оформлению и таможенному контролю товаров, перемещаемых через таможенную границу Российской Федерации физическими лицами и не предназначенных для производственной и иной коммерческой деятельности (с изм. и доп., в ред. от 16.01.2002).
15. Приказ ГТК России от 24.11.1999 № 815 «Об утверждении Правил перемещения в упрощенном, льготном порядке товаров физическими лицами через таможенную границу Российской Федерации (в ред. от 10.03. 2000).
16. Приказ ГТК России от 28.12.2000 № 1230 «О маркировке отдельных подакцизных товаров акцизными марками».
17. Приказ ГТК России от 07.02.2001 X? 131 «Об утверждении Инструкции о порядке применения таможенными органами Российской Федерации налога на добавленную стоимость в отношении товаров, ввозимых на территорию Российской Федерации».
18. Приказ ГТК России от 19.05.2001 № 427 «О внесении на депозит причитающихся сумм для обеспечения уплаты таможенных платежей».
19. Приказ ГТК РФ от 03.08.2001 № 757 «О совершенствовании системы уплаты таможенных платежей» (с изм. и доп. от 05.09.2001, 05.08.2002).
20. Приказ ГТК России от 26.11.2001 № 1127 «Об утверждении инструкции о порядке применения таможенными органами Российской Федерации акцизов в отношении товаров, ввозимых на таможенную территорию Российской Федерации».
21. Приказ ГТК РФ от 08.04.2003 № 380 «Об утверждении Положения о таможенном режиме переработки товаров под таможенным контролем».
22. Приказ ITK России от 11.06.2004 № 663 «05 утверждении порядка организации и проведения таможенной ревизии».
23. Приказ ГТК России от 18.06.2004 № 696 «Об утверждении Инструкции по проведению проверки правильности определения таможенной стоимости товаров, ввозимых (ввезенных) на таможенную территорию Российской Федерации).
24. Приказ ГТК России от 30.08.2004 N* 847 «Об утверждении реестра банков и иных кредитных организаций».
25. Распоряжение ГТК России от 18.05.2001 №• 511-р «О порядке уплаты таможенных платежей физическими лицами».
26. Распоряжение ГГК России от 27.11.2003 № 647-р ♦ Об утверждении Методических указаний о порядке применения таможенными органами положений Таможенного кодекса Российской Федерации, относящихся к таможенным платежам».
27. Распоряжение ГТК России от 09.12.2003 № 666-р «Об утверждении Инструкции об особенностях применения таможенными органами обеспечения уплаты таможенных платежей при внутреннем и международном таможенном транзите».
28. Распоряжение ГТК России от 25.12.2003 № 700-р «Об утверждении Порядка работы таможенных органов с генеральным обеспечением уплаты таможенных платежей».
29. Распоряжение ГТК России от 17.03.2004 № 118-р «О размере обеспечения уплаты таможенных платежей».
30. Распоряжение ГТК России от 29.10.2003 № 596-р «Об утверждении порядка работы таможенных органов с обеспечением уплаты таможенных платежей*.
31. Телефонограмма ГТК России от 02.04.2001 ТФ № 7905 «Об уплате таможенных платежей наличными деньгами».
ПРИЛОЖЕНИЕ 1
Тематика курсовых работ
1. Особенности налогообложения при перемещении товаров через таможенную границу Российской Федерации.
2. Акцизы. Особенности налогообложения при перемещении подакцизных товаров
3. Налог на доходы физических лиц.
4. Единый социальный налог.
5. Налог на прибыль организаций.
6. Налог на добычу полезных ископаемых и водный налог.
7. Сборы за пользование объектами.
8. Животного мира и за пользование объектами водных и биологических ресурсов.
9. Государственная пошлина.
10.Таможенные платежи и их виды. Исчисление таможенных платежей.
11. Таможенные сборы. Виды таможенных сборов, особенности уплаты и взыскания.
12. Виды таможенных пошлин. Порядок и сроки уплаты таможенных пошлин, налогов.
13. Особые пошлины, порядок и сроки уплаты таможенных пошлин, налогов.
14. Изменение срока уплаты таможенных пошлин, налогов.
15 . Особенности НДС и акцизов как фискальных доходов.
16. Проблемы возмещения НДС при экспортных операциях.
17. Авансовые платежи.
18. Взыскание таможенных платежей за счет и денежных средств на банковских счетах.
19. Взыскание таможенных платежей за счет товаров, в отношении которых таможенные пошлины, налоги не уплачены. Взыскание таможенных платежей за счет и иного имущества плательщика
20. Обеспечение уплаты таможенных платежей. Способы обеспечения уплаты таможенных платежей. Залог. Банковская гарантия. Поручительство.
21. Уплата таможенных платежей с использованием таможенных карт.
22. Факторы, влияющие на начисление таможенных платежей.
23. Таможенные режимы и условия их предоставления.
24. Таможенные платежи, запреты и ограничения при перемещении физическими лицами товаров для личного пользования.
25. Таможенное оформление товаров, перемещаемых физическими лицами для личного пользования.
26. Временный ввоз (вывоз) товаров и транспортных средств физическими лицами.
27. Перемещение культурных ценностей физическими лицами для личных потребностей.
28. Особенности перемещения транспортных средств физическими лицами.
29. Перемещение товаров физическими лицами в международных почтовых отправлениях.
30. Таможенные платежи, запреты и ограничения при перемещении физическими лицами товаров для личного пользования.
31. Таможенное оформление товаров, перемещаемых физическими лицами для личного пользования.
32. Временный ввоз (вывоз) товаров и транспортных средств физическими лицами.
33. Перемещение культурных ценностей физическими лицами для личных потребностей.
34. Особенности перемещения транспортных средств физическими лицами.
35. Перемещение товаров физическими лицами в международных почтовых отправлениях.
ПРИЛОЖЕНИЕ 2
Образец титульного листа
Федеральное агентство по образованию
Государственное образовательное учреждение
Высшего профессионального образования
Владимирский государственный университет
Кафедра "Экономическая теория"
КУРСОВАЯ РАБОТА
по дисциплине «Налоги и таможенные платежи»
Студент-------------------……………………………..-------Ф.И.О.
Номер группы
На тему-------------------------------------------
Руководитель (ученая степень, ученое звание, Ф.И.О.)
Владимир – 2009
ПРИЛОЖЕНИЕ 3
Примерная структура и содержание курсовой работы
на тему «Организационно – экономический механизм формирования и использования активов таможенных органов, их размещение и развитие»
Оглавление (или план)
Введение 3
Глава 1. Роль и значение активов таможенных органов, их размещение и развитие
1.1. Сущность и значение активов таможенных органов 5
1.2. Классификация активов таможенных органов 11
1.3. Оценка и методы исчисления амортизации основных средств таможенных органов 15
Глава 2. Анализ состояния активов, размещенных в основных средствах таможенных органов 18
1.6. Анализ финансовых активов таможенных органов 18
1.7. Анализ нематериальных активов таможенных органов 22
1.8. Анализ материалов (нефинансовых активов таможенных органов 26
Глава 3. Эффективность механизма управления формирования и использования активов таможенных органов 28
3.1. Механизм достижения научно – технического прогресса в таможенном деле 29
3.2. Экономическая эффективность внедрения достижений НТП в таможенное дело 30
Заключение Библиографический список 34
Приложения 35
Методические указания составлены согласно ГОС специальности (направления) 080115 "Таможенное дело", утвержденному в 2006 году, применительно к учебному плану специальности (направления), утвержденному ректором ВлГУ в 2008 году.
Методические указания составил д.э.н., профессор Е.И. Гридина
Рассмотрены и одобрены на заседании кафедры «Экономическая теория»
«___» ____________200__ г., протокол № ________
Зав. кафедрой,
____________________________ к. т. н. В.Г. Смирнов
Методические указания рассмотрены и одобрены на заседании учебно-методической комиссии специальности (направления), 080115 "Таможенное дело"
«___» ___________200__ г., протокол №__________.
Председатель учебно-методической комиссии __________________
Методические указания переутверждены:
на _______ учебный год, протокол № ______ от ___________________
Зав. кафедрой
_____________________
на _______ учебный год, протокол № ______ от ___________________
Зав. кафедрой
|