5. Записать в Главную книгу начальные остатки, обороты и вывести конечные остатки по счетам.
6. Составить баланс на конец отчетного периода и приложение к балансу ф. №2, расчеты налогов
Баланс швейной фабрики на начало отчетного периода.
А к т и в П а с с и в
Наименование статей
Сумма
Наименование статей
Сумма
Основные средства
Первоначальная стоимость
Сумма износа
3 300 000
4 000 000
700 000
Уставный капитал
3 700 000
Материалы
( 2 000 м х 120 руб.)
240 000
Нераспределенная прибыль прошлых лет
43 600
Основное производство
142 600
Краткосрочные кредиты
24 000
Денежные средства на расчетном счете
100 000
Расчеты с бюджетом
4 000
Касса
1 100
Задолженность по зарплате
40 400
Готовая продукция
28 300
Итого
3 812 000
Итого
3 812 000
Учет фактической себестоимости материалов ведется на счете 10.
Выручка от реализации определяется методом начисления.
Выписка из документов по хозяйственным операциям (руб.)
1
Поступили на склад от поставщика по счету-фактуре
материалы (200 м х 80 руб).
в том числе НДС
19 080
2880
2
Предъявлен счет за перевозку поступивших материалов
в том числе НДС
4 248
648
3
Отпущены по требованию со склада на производство материалы (400м).
Стоимость отпущенных материалов определить методом средней себестоимости
?
4
Получены из банка наличные деньги для выдачи зарплаты
40 000
5
Выдана из кассы заработная плата работникам предприятия
40 400
6
Начислена зарплата работникам
65 000
7
Начислен единый социальный налог
16 900
8
Удержан налог на доходы физических лиц
8 400
9
Возвращены из цеха на склад неиспользованные на производство материалы (5 м)
?
10
Счет-фактура за электроэнергию на производстве
В том числе НДС
1770
270
11
Начислена амортизация основных средств производственного назначения
10 400
12
Счет-фактура за текущий ремонт швейного цеха
В т.ч. НДС
9 440
1440
13
Поступили из цеха на склад готовые изделия по фактической себестоимости (рассчитать сумму с учетом остатка незавершенного производства на конец месяца – 64 110)
?
14
Покупателю предъявлена счет-фактура на швейные изделия и отражена реализация продукции
5. Записать в Главную книгу начальные остатки, обороты и вывести конечные остатки по счетам.
6. Составить баланс на конец отчетного периода и приложение к балансу ф. №2, расчеты по налогам.
Баланс мебельной фабрики на начало отчетного периода.
А к т и в П а с с и в
Наименование статей
Сумма
Наименование статей
Сумма
Основные средства
Первоначальная стоимость
Сумма износа
3 700 000
4 000 000
300 000
Уставный капитал
3 856 000
Материалы
180 000
Нераспределенная прибыль прошлых лет
93 100
Основное производство
50 000
Денежные средства на расчетном счете
10 000
Расчеты с поставщиками
70 900
Готовая продукция
80 000
Итого
4 020 000
Итого
4 020 000
Выписка остатков на начало отчетного периода по счету «Основное производство»:
«Производство столов письменных» –20 000,
«Производство шкафов книжных» –30 000.
Выписка из документов по операциям (руб.)
1
Поступили на склад от поставщика пиломатериалы.
В том числе НДС
295 000
45 000
2
Отпущены со склада пиломатериалы для изготовления:
Столов письменных
Шкафов книжных
120 000
130 000
3
Начислена заработная плата рабочим за изготовление:
Столов письменных
Шкафов книжных
53 500
74 900
4
Начислен единый социальный налог с зарплаты рабочих изготовивших
Столы письменные
Шкафы книжные
13 900
19 400
5
Отпущена со склада фанера для отделки:
Столов письменных
Шкафов книжных
6 600
16 100
6
Сданы на склад неиспользованные при производстве шкафов книжных пиломатериалы.
5 000
7
Поступили из цеха на склад готовые изделия:
Столы письменные –100 штук,
Шкафы книжные - 90 штук,
(Установить их фактическую себестоимость, если известно, что остаток незавершенного производства на конец отчетного периода имеется только по шкафам книжным – 40 400 руб. Рассчитать себестоимость одного стола и шкафа)
?
8
Отгружена покупателям мебель и предъявлена счет-фактура к оплате
в том числе НДС
Выручка от реализации продукции отражена в бухгалтерском учете.
472 000
72 000
9
Выписка из расчетного счета.
Зачислено от покупателей за отгруженную им продукцию.