Кафедра экономики и управления качеством продукции работа по статистике промышленности Тема: Себестоимость продукции Преподаватель: Касьянов В. А - реферат

Министерство образования и науки Российской Федерации

Федеральное агентство по образованию

ГОУ ВПО “Уральский государственный технический университет-УПИ”

Кафедра экономики и управления качеством продукции

Курсовая работа

по статистике промышленности

Тема: Себестоимость продукции

Преподаватель: Касьянов В.А.

Работу выполнил студент: Полкова Е.В.

курс: II

группа: БУиА

(ускоренный февральский набор)

Алапаевск

2009г.

Содержание

ВВЕДЕНИЕ_{………………………………....................................................................................................................................} 3

ГЛАВА 1. ФОРМИРОВАНИЕ И РАЗВИТИЕ РЫНКА ЖИЛИЩНО-КОММУНАЛЬНЫХ УСЛУГ_{………………………………………………………………………….………………………………………………………….….} 5

1.1. Структура и экономическое обоснование коммунальных услуг _{…………………..……..............} 5₅ 1.2. Анализ себестоимости продукции (работ, услуг) …………………………….………....9

ГЛАВА 2. ЭКОНОМИЧЕСКИЙ АНАЛИЗ СЕБЕСТОИМОСТИ, ХАРАКТЕРИСТИКА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ И ЕГО СТРУКТУРЫ _{………………………………………………} 12

2.1. Цели и предмет деятельности предприятия_{……………………………………………………..………} 12

2.2. Анализ структуры услуг водоснабжения МО город Алапаевск, и производствен-

ные показатели ООО «Водоканал»_{…………………………………………………………………………...} 14

2.3. Анализ себестоимости услуг водоснабжения_{………………………………………………………..…} 18

2.3.1. Расход материалов - реагентов_{……………………………………………………………………...} 19

2.3.2. Затраты на электроэнергию_{…………………………………………………………………...……....} 21

2.3.3. Ремонт и техническое обслуживание_{………………………………………………….….…….} 24

2.3.4. Оплата труда и единый социальный налог_{……..………………………………………..….} 25

2.3.5. Водный налог_{…………………………………………………………..………………………….…………..} 29

2.3.6. Расходы на тепловую энергию _{…………………………………………….……………………….} 30

2.3.7. Цеховые расходы _{………………………………………………………………………….….….……….} 31 2.4. Анализ структуры услуг водоотведения МО город Алапаевск, и производственные показатели ООО «Водоканал» _{………………....………………………………..…….} 32

2.5. Анализ себестоимости услуг водоотведения_{……………………..…………………………………….} 36

2.5.1. Расход реагентов и затраты на материалы_{……………..…………………………………...} 38

2.5.2. Затраты на электроэнергию_{………………………………………...…………………………..…… .} 39

2.5.3. Ремонт и техническое обслуживание_{……………………………………………………….….} 41

2.5.4. Оплата труда и единый социальный налог_{………………………..………………..……….} 42

2.5.5. Налоги входящие в состав себестоимости услуг водоотведения_{…….…..…. .} 46

2.5.6. Расходы на тепловую энергию_{…..………………………………………………………….……....} 47

2.5.7. Цеховые расходы_{…..………………………………………………………………………………………..} 48

2.6. Анализ общехозяйственных расходов_{…..…………………………………………………………..………} 49

ГЛАВА 3. РАЗРАБОТКА МЕРОПРИЯТИЙ ПО РЕАЛИЗАЦИИ РЕФОРМЫ ОПЛАТЫ ЖИЛИЩНО-КОММУНАЛЬНЫХ УСЛУГ_{……………………………………………………………………….……} 52

3.1. Мероприятия по совершенствованию предоставления коммунальных услуг_…….… 52

3.2. Снижение себестоимости услуг водоснабжения и водоотведения_{…..……………………..} 55

ЗАКЛЮЧЕНИЕ…………………………………………….………….……….…………….....58

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ…………………………….…………......59

ВВЕДЕНИЕ

Цель данной курсовой работы заключается в разработке мероприятий по снижению себестоимости услуг водоснабжения и водоотведения, и улучшению качества предоставляемых услуг потребителям на примере ООО «Водоканал» МО город Алапаевск.

В работе приведены определения сущности анализа, роль экономического анализа в управлении предприятием, задачи, приемы и методы ценообразования услуг.

В настоящее время большое внимание уделяется отрасли Коммунального хозяйства в ее направление нацелена Президентская программа по снижению затрат на производства коммунальных услуг так как потребителями на 40% данных услуг является население, в связи с этим для этих предприятий тарифы регулируются специальными Органами власти. В связи со сложившимся положением в данной отрасли, тема исследования мероприятий по снижению себестоимости услуг по подаче воды и приему стоков на примере предприятия ООО “Алапаевский водоканал” является актуальной.

Экономическая нестабильность характерна для данных предприятий в сфере деятельности России таких как Жилищные и Коммунальные относящиеся к одной из основных отраслей народного хозяйства РФ, охватывающей многоотраслевой производственно-технический комплекс, потребность в продукции которого практически не ограничена. Более половины данных предприятий являются убыточными. Кредиторская задолженность в этих отраслях на 1 января 2008 года составляла более 145 млрд.рублей. задолженность коммунальным предприятиям за оказанные услуги за тот же период 68 млрд., большую часть составили долги бюджетов и населения.

Другой фактор, усугубляющий проблемы развития данных предприятий - высокая себестоимость коммунальных услуг. Одной из причин этого является отсутствие у руководства предприятий методических инструментов для управления себестоимостью услуг, принятия верных стратегических управленческих решений в области использования собственных и привлеченных ресурсов. Анализ существующих методик (Рекомендаций по нормированию труда работников; Методики планирования, учета и калькулирования себестоимости услуг и др.) показал целесообразность их переработки, адаптации и усовершенствования, так как они не содержат рекомендаций по проведению анализа себестоимости услуг, не рассматривают подходы к ее снижению. Не имеют соответствующего программного обеспечения.

В связи с этим. Особенно актуальным является совершенствование существующих и выработка новых методических подходов к управлению себестоимостью услуг как обобщающего экономического показателя, в

котором находят свое отражение все стороны деятельности данных предприятий (степень технологического оснащения производства, уровень организации производства и труда, степень использования производственных основных фондов, экономичность использования материальных и трудовых ресурсов). Высокий уровень затратности коммунальной отрасли, обусловленный спецификой производства и реализации услуг и оказывающий определяющее влияние на убыточность предприятий требует раскрытия в более глубоком методическом плане вопросов перспективного и стратегического развития отрасли и управления себестоимостью услуг.

В последние 2 года на коммунальные предприятия обратили свое внимание крупные бизнес структуры, так как оказание услуг должно приносить доход, а не убытки, что было ранее при неполной оплате данных услуг населением. На сегодняшний день постановлением президента отменено перекрестное субсидирование в данной отрасли и доведена оплата услуг населением до 100% с учетом предоставления льгот и субсидий.

В связи с этим, целью курсовой работы является анализ теоретических и методических основ управления себестоимостью услуг как одного из факторов повышения эффективности деятельности предприятия по подаче воды и приему стоков. Цель обусловила постановку и решение следующих задач:

· Рассмотреть теоретические основы управления себестоимостью услуг и исследовать состояние, проблемы и перспективы развития с позиции оценки и управления себестоимостью;

· Провести анализ себестоимости по видам и оценку ее влияния на эффективность хозяйственной деятельности предприятия на уровне муниципального образования город Алапаевск;

· Систематизировать мероприятия по выявлению резервов снижения себестоимости и обосновать экономическую целесообразность каждого из них.

Предмет исследования: экономические процессы и отношения в сфере управления себестоимостью услуг. Объектом исследования является предприятия ООО «Водоканал» муниципального образования город Алапаевск.

1. ФОРМИРОВАНИЕ И РАЗВИТИЕ РЫНКА КОММУНАЛЬНЫХ УСЛУГ

1.1 Структура и экономическое обоснование коммунальных услуг

Планирование себестоимости является одним из основных этапов формирования экономически обоснованных тарифов предприятий водопроводно-канализационного хозяйства (ВКХ), позволяющим отказаться от воспроизводства фактических (часто нерациональных) затрат.

Формирование плановой себестоимости осуществляется водопроводно-канализационными предприятиями, которые представляют в регулирующий орган разработанный ими экономически обоснованный тариф. В основу формирования тарифа заложено определение экономически обоснованного тарифа обеспечивающего возмещение затрат ВКХ.

Плановые затраты по каждой статье себестоимости определяются на основе анализа фактических затрат и их изменения в планируемом периоде путем:

· оценки рациональных затрат;

· учета влияния на величину удельных затрат сокращения объемов реализации услуг при проведении мер по ресурсосбережению, установке приборов учета;

· учета дополнительных затрат для повышения качества, надежности и экологической безопасности обслуживания.

При планировании себестоимости, в частности при расчете затрат по каждой ее статье, должны учитываться две группы факторов, действующие в противоположных направлениях:

· понижающие величину себестоимости (реализация антизатратного механизма мероприятий по ресурсосбережению, совершенствование технологии организации производства и управления и др.);

· повышающие величину себестоимости (индексы изменения цен, определяющие уровень инфляции, а также внедрение технологических процессов, повышающих качество обслуживания).

Кроме того, необходимо учитывать повышение себестоимости за счет увеличения доли условно-постоянных затрат при сокращении удельного потребления услуг в условиях реализации ресурсосберегающих мероприятий.

Для обоснования состава расходов и оценки экономической обоснованности тарифов на услуги систем водоснабжения и канализации необходимо руководствоваться:

5

· гл. 25 Налогового кодекса РФ (часть П) «Налог на прибыль организаций», введенной с 01.01.2002 Федеральным законом N 11 О-ФЗ от 06.08.2001;

· Методикой планирования, учета и калькулирования себестоимости услуг жилищно-­коммунального хозяйства», утвержденной постановлением Государственного комитета РФ по строительной, архитектурной и жилищной политике от 23.02.99 года N 9;

· Положением по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99, утвержденным приказом Минфина России от 06.05.99 N 32н с изменениями от 30.12.1999, 30.03.2001, зарегистрированным Минюстом России от 35.05.1999 N 1791;

· Положением по бухгалтерскому учету «Расходы предприятия» ПБУ 10/99, утвержденным приказом Минфина России от 06.05.99 N 33н, зарегистрированным Минюстом России от 31.05.99 N 1790;

· Другими принятыми в установленном порядке нормативными документами.

Услуги систем водоснабжения и канализации подразделяются на следующие виды: водоснабжение (питьевая вода): забор воды из источника водоснабжения, очистка и обеззараживание воды, транспортировка воды до потребителей через сети и инженерные сооружения;

водоснабжение (техническая вода): забор воды из источника водоснабжения, очистка воды, транспортировка воды до потребителей через сети и инженерные сооружения;

канализация: отведение сточных вод абонентов, очистка (биологическая, механическая, химическая) сточных вод, хлорирование сточных вод (промышленных, хозяйственно­фекальных) до установленных нормами показателей.

Общий объем поданной в сеть воды определяется путем добавления к количеству поднятой воды объема воды, полученного со стороны, и уменьшения на величину потерь в процессе производства и транспортировки, которая должна составлять не более 4,0% объема воды, поданной в сеть. Кроме того, следует учесть, что к себестоимости товарной воды относятся только потери на участке водомагистрали до границы раздела, связанные с ее транспортировкой сторонним потребителям. Потери воды в сетях хозяйствующего субъекта как потребителя, связанные с транспортировкой воды, относятся к затратам по основному производству.

Хозяйствующий субъект обязан обеспечить раздельный учет затрат по видам (частям) услуг систем водоснабжения и канализации в соответствии с правилами бухгалтерского учета и при расчете тарифов на регулируемый период себестоимость услуги формировать по следующим составляющим затрат:

6

а) электрическая и тепловая энергия, приобретенная на технологические цели, исходя из нормативных (расчетных) объемов потребления с учетом фактического расхода за базовый и отчетный периоды и ожидаемого уровня тарифов на период регулирования;

б) основные и вспомогательные материалы, связанные с технологическим циклом (коагулянты, химреактивы) - по установленным нормам и прогнозируемым ценам на период регулирования с учетом фактических расходов за отчетный период;

в) затраты на оплату труда основного производственного персонала, занятого в регулируемом виде деятельности, исходя из среднесписочной численности работающих и средней заработной платы за отчетный период согласно показателю средней зарплаты по соответствующей отрасли и отрасли «Жилищно-коммунальное хозяйство» за отчетный период с учетом индекса-дефлятора на регулируемый период и показателя изменения производительности труда, достигнутого по данному виду деятельности в отчетном периоде. При этом учитываются общие условия труда, установленные отраслевым тарифным соглашением. Подсобный персонал хозяйствующего субъекта относится к цеховому персоналу, и заработная плата по этой категории работников учитывается в статье «Цеховые расходы»;

г) отчисления на социальные нужды (социальное страхование, обязательное медицинское страхование, в Пенсионный фонд и другие отчисления, предусмотренные законодательством РФ - в размерах, установленных нормативными правовыми актами РФ) амортизация основных фондов - по нормам амортизационных отчислений на основе действующего законодательства РФ и с учетом порядка амортизации, установленного действующими нормативными правовыми актами РФ в случае если фактический отпуск воды и принятые стоки ниже 75 процентов установленной мощности оборудования или сетей, регулирующий орган должен поставить вопрос о включении амортизационных отчислений в себестоимость по статье затрат «Амортизационные отчисления» с понижающим коэффициентом с учетом степени использования мощностей;

е) ремонт и техническое обслуживание - на основе норм программ проведения ремонта и норм расхода материальных, трудовых ресурсов и смет (составляются с учетом прогнозируемых на период регулирования цен), утвержденных руководителем предприятия, заключенных договоров на услуги производственного характера и действительной возможности их освоения в данном периоде;

ж) капитальный ремонт - расчет отчислений на капитальный ремонт составляется на основании плана и смет капитального ремонта с учетом фактического освоения средств за отчетный период;

з) покупная продукция и услуги других организаций - по действующим тарифам и объемам согласно заключенным договорам;

7

и) прочие затраты - исходя из сумм фактических расходов за отчетный период (с предоставлением расшифровки расходов), в том числе по налогам, включаемым в себестоимость, в соответствии с нормативными правовыми актами РФ;

к) цеховые или общепроизводственные расходы распределяются по видам оказываемых услуг пропорционально заработной плате основных производственных рабочих или другим методом, установленным учетной политикой предприятия;

л) арендная плата - по ставкам арендной платы за основные фонды, задействованные в технологическом процессе регулируемого вида деятельности согласно действующим договорам;

м) платежи за пользование водными объектами - в пределах установленных годовых лимитов и фиксированных ставок, установленных регулирующими органами в соответствии с действующим законодательством РФ и инструкциями государственной налоговой службы;

н) общехозяйственные (общеэксплуатационные расходы) - затраты на содержание электроцеха, транспортного, механического и других вспомогательных цехов (в случае если эти расходы не относятся прямым методом по мере выполнения работ на конкретном участке деятельности) распределяются по удельному весу заработной платы работников, занятых в регулируемой деятельности, в общем фонде оплаты труда хозяйствующего субъекта или по методу, обусловленному приказом об учетной политике конкретного хозяйствующего субъекта, согласно смете расходов, которая должна быть взаимосвязана с объемом оказываемых услуг.

Учитывая колебания объемов услуг по водоснабжению и канализации в разные периоды года сезонные и разовые затраты, а также то, что контроль за размером рентабельности в пределах установленного уровня осуществляется нарастающим итогом в целом за год тарифы для юридических лиц рекомендуется рассчитывать и предоставлять в органы ценообразования (СО РЭК) на базе показателей определенного временного периода (года).

Формированию тарифов предшествует разработка производственной программы предприятия, в которой отображается востребованный объем производства и реализации услуг. Производственная программа включает показатели оказания услуг по группам потребителей, отнесение которых к той или иной группе производится по признаку однотипности применяемых при расчетах тарифов: население, организации и учреждения бюджетной сферы, прочие юридические лица, а также расходом воды на собственные нужды и технологическими потерями.

8

1.2. Анализ себестоимости продукции (работ, услуг)

Себестоимость продукции является важнейшим показателем экономической эффективности ее производства. В ней отражаются все стороны хозяйственной деятельности. Аккумулируются результаты использования всех производственных ресурсов. От ее уровня зависят финансовые результаты деятельности предприятий, темпы роста расширенного воспроизводства, финансовое состояние субъектов хозяйствования , конкурентоспособность продукции.

Анализ себестоимости продукции, работ и услуг является важным инструментом в системе управления затратами. Он позволяет изучить тенденции изменения ее уровня, установить отклонение фактических затрат от нормативных (стандартных) и их причины, выявить резервы снижения себестоимости продукции и выработать мероприятия по их освоению.

Эффективность системы управления затратами во многом зависит от организации их анализа, которая в свою очередь определяется следующими факторами:

- формой и методами учета затрат, применяемых на предприятии;

- степенью автоматизации учетно-аналитического процесса на предприятии;

- состоянием планирования и нормирования уровня операционных затрат;

- наличием соответствующих видов ежедневной, еженедельной и ежемесячной внутренней отчетности об операционных затратах, позволяющих оперативно выявлять отклонения, их причины и своевременно принимать корректирующие меры по их устранению;

- наличием специалистов, умеющих грамотно анализировать и управлять процессом формирования затрат.

Объектами анализа себестоимости продукции являются следующие показатели:

- абсолютная сумма операционных затрат в целом и по элементам;

- себестоимость отдельных изделий;

- отдельные статьи затрат;

- затраты по центрам ответственности;

Группировка затрат по элементам необходима для того, чтобы изучить материалоемкость, энергоемкость, трудоемкость, фондоемкость и установить влияние технического прогресса на структуру затрат.

Если доля заработной платы уменьшается, а доля амортизации увеличивается, то это свидетельствует о повышении технического уровня предприятия, о росте производительности труда.

9

Группировка затрат по назначению, т.е. статьям калькуляции, указывает, куда, на какие цели и в каких размерах израсходованы ресурсы. Она необходима для исчисления себестоимости отдельных видов изделий в многономенклатурном производстве, установления центров сосредоточения затрат и поиска резервов их сокращения.

Очень важное значение в процессе управления затратами имеет их деление на постоянные и переменные в зависимости от объема деятельности организации.

В основном это прямые затраты (прямая заработная плата, расход сырья, материалов, топлива, электроэнергии и др.)

Постоянные затраты не зависят от динамики объема производства и продажи продукции. Это амортизация, арендная плата, заработная плата обслуживающего персонала на почасовой оплате, расходы, связанные с управлением и организацией производства и т. д.

Предприятию более выгодно, если на единицу продукции приходится меньшая сумма постоянных затрат, что возможно при достижении максимума объема производства продукции на имеющихся производственных мощностях. Если при спаде производства продукции переменные затраты сокращаются пропорционально, то сумма постоянных затрат не изменяется, что приводит к росту себестоимости продукции и уменьшению суммы прибыли.

Z = a + dx

где Z – сумма затрат на производство продукции;

a – абсолютная сумма расходов на единицу продукции (услуг)

d – ставка переменных расходов на единицу продукции (услуг)

x – объем производства продукции (услуг)

Для эффективного управления процессом формирования себестоимости продукции очень важно правильно определить сумму постоянных и переменных затрат. Для этой цели используют разные методы:

- алгебраический; ∑ = Z + Z

∑ = x + x

где Z , Z , - затраты объема продукции

x , x , - точки объема продукции в натуральном выражении

Узнав переменные затраты на единицу продукции, можно подсчитать сумму постоянных затрат (a):

a = Z – dx

- графический;

10

Решается системой уравнений:

na + d x = z

a x + dx = xz

- статистический, основанный на корреляционно-регрессионном анализе;

- селективный метод;

Этот метод позволяет более точно определить сумму постоянных и переменных затрат.

Устанавливают коэффициент зависимости определенного вида затрат от объема производства продукции.

11

2. ЭКОНОМИЧЕСКИЙ АНАЛИЗ СЕБЕСТОИМОСТИ, ХАРАКТЕРИСТИКА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ И ЕГО СТРУКТУРЫ

2.1. Цели и предмет деятельности предприятия

Общество с ограниченной ответственностью ООО «Алапаевский водоканал» учреждено на основании Гражданского кодекса Российской Федерации, Федерального закона « Об обществах с ограниченной ответственностью и учредительного договора от 10 июня 2002 года решением собрания учредителей.

Общество является юридическим лицом и осуществляет свою деятельность на основании законодательства, действующего на территории РФ, учредительного договора и устава Общества.

Общество является хозяйственным обществом, уставной капитал которого разделен на доли определенных учредительными документами размеров.

Общество обладает полной хозяйственной самостоятельностью, обособленным имуществом, имеет самостоятельный баланс, расчетный и иные счета в банках, приобретает и осуществляет имущественные и личные неимущественные права, несет обязанности, может выступать в качестве истца и ответчика в суде. В порядке, установленном законодательством, Общество вправе создавать организации с правами юридического лица или участвовать в их создании.

Общество может иметь структурные подразделения, в том числе представительства и филиалы на территории России и за границей, а также участвовать в капитале других юридических лиц. Филиалы и представительства создаются по решению общего собрания участников Обще­ства, принятому большинством не менее 2/3 голосов от общего числа голосов участников Обще­ства. В случае создания филиалов и представительств Общества в настоящий устав вносятся изменения, отражающие сведения о соответствующих филиалах и представительствах.

Общество является коммерческой организацией, преследующей в качестве основной цели своей предпринимательской деятельности извлечение прибыли.

Общество обладает общей гражданской правоспособностью. Оно вправе иметь граж­данские права и нести гражданские обязанности для осуществления любых видов деятельности, не запрещенных законом.

12

Данная деятельность является лицензируемой. Если условиями предоставления специального разрешения (лицензии) на осуществление определенного вида деятельности предусмотрено требование осуществлять такую деятельность как исключительную, то Общество в течение срока действия лицензии вправе осуществлять только виды деятельности, предусмотренные лицензией, и сопутствующие виды деятельности.

Для осуществления предпринимательской деятельности Общество имеет право:

- формировать заемный капитал путем выпуска облигаций в соответствии с требованиями законодательства;

- самостоятельно планировать свою хозяйственную, финансовую, коммерческую деятель­ность;

- самостоятельно устанавливать цены и тарифы на продукцию основного производства, собственные товары и услуги с учетом требований законодательства (применять тарифы по подаче воды и приему стоков для различных групп потребителей по отпуску воды и приему стоков утвержденные главой МО «г. Алапаевск», согласованные с региональной энергетической комиссией Правительства Свердловской области);

- инвестировать собственные средства в деятельность российских и иностранных предпри­ятий и организаций;

- привлекать для работы российских и иностранных специалистов;

- самостоятельно определять формы, системы и размеры оплаты труда персонала;

- совершать любые сделки и другие юридические акты, прямо не запрещенные законодательством.

Общество обязано соблюдать законодательство страны нахождения, правильно и свое­временно производить обязательные платежи в бюджет и социальные фонды, соблюдать правила ведения бухгалтерского учета, порядок и сроки представления государственной статистиче­ской отчетности.

Основным предметом деятельности Общества является обеспечение населения и предприятий города Алапаевска питьевой водой и прием от них хозяйственно-­бытовых стоков, для чего Общество производит:

· Добычу воды из подземных источников

· Очистку и санитарную подготовку добытой воды

· Доставку питьевой воды по городской системе водопровода до точек, определенных договорами с абонентами

· Прием стоков в городскую систему канализации в точке определенной, договорами с абонентом

· Транспортировку стоков от точки приема до городских очистных

сооружений

· Очистку принятых стоков

13

2.2. Анализ структуры услуг водоснабжения МО город Алапаевск,

и производственные показатели ООО «Водоканал».

В Муниципальном образовании город Алапаевск услуги водоснабжения оказывают несколько поставщиков, данные представлены в таблице 2.1.

Таблица 2.1

Структура поставщиков и объемов потребления водоснабжения

Как видно из таблицы 2.1. - 96,9% всего объема потребляемой воды по МО г. Алапаевск производит ООО «Водоканал». Функция данного предприятия – удовлетворение потребности в данных услугах нуждающихся. Из таблицы приведенной выше видно, что основными потребителями услуг ООО «Водоканал» является население – потребление услуги водоснабжения – 57,2%

Показатели производственной деятельности по результатам работы предприятия за 2006 года представлены в таблице 2.2. Объемы отпускаемых услуг, объем поднимаемой воды из артезианских скважин ООО определен в размере 3620 тыс/м3.

14

Через очистные сооружения проходит вода только с водозабора «Головных сооружений». Расход воды на собственные нужды очистных сооружений необходим для промывки фильтров и резервуаров. Годовой расход составляет 75 тыс/м3, это 2 % от общего объема, пропускаемого через фильтрованную станцию.

Таблица 2.2

Производственные показатели подъема и отпуска воды

На основании вышеизложенного, объем реализованной питьевой воды в 2008 году составил 2910 тыс/м3. 635 тыс.м3 - большой объем неучтенных расходов и потерь свидетельствует не только о большом проценте износа водопроводных сетей, но и потреблением услуг без учета в связи с этим возникает необходимости оборудования скважин приборами учета.

Проанализируем структуру потребления услуг население. Нормативы на услуги водоснабжения определяются в соответствии с Постановлением главы МО «Город Алапаевск» от 30.09.2005г. №1075 и реко­мендациями «Методики определения нормативов потребления ЖКУ», утвержденной приказом Комитета РФ по муниципаль­ному хозяйству от 09.12.97г. №56. Расчет объемов полезного отпуска питьевой воды на 2008 год для населения представлен в таблице 2.3. Расчет произведен в зависимости от благоустройства жилых помещений, и количества проживающих человек.

Таблица 2.3

Расчет объемов оказываемых услуг водоснабжения населению

В таблице 2.3. отражено оборудование муниципального жилищного фонда по видам его благоустройства. Из данных таблицы видно, что по степени благоустройства полностью благоустроенный жилой фонд услуг водоснабжения потребляет 86,1%.

17

2.3. Анализ себестоимости услуг водоснабжения

Таблица 2.4

Структура себестоимости услуг водоснабжения

По расчетам, приведенным в таблице 2.4 видно, что затраты на производство 1 м³ воды в 2008 году составили 4,64 руб. Согласно отчетов за 2006 и 2007 годы затраты составили соответственно 3,31 руб. и 4,13 руб.

18

2.3.1. Расход материалов – реагентов.

Затраты на материалы, используемые для обеспечения технологического процесса очистки поднятой воды, определяются исходя из норм расхода каждого конкретного вида материалов и цены их приобретения.

Основным реагентом, используемым для очистки и дезинфекции воды на участке «Старичный», является гипохлорит кальция. При расчете необходимого количества реагентов таблица 2.5 на 2008 год доза активного хлора принята в соответствии с данными СНиП 2.04.02-84 «Водоснабжение. Наружные сети и сооружения», утвержденные Постановлением Госстроя СССР от 27.07.84г. № 123,- для подземных источников (1 гр/м3), а содержание активного хлора определено в соответствии с сертификатом качества на гипохлорит кальция (45%). Кроме того, учтено необходимое количество гипохлорита кальция и для дезинфекции имеющихся резервуаров для хранения воды.

Кварцевый песок используется для загрузки фильтров на «Головных сооружениях». Расход кварцевого песка на 2008 год рассчитан с учетом смены верхнего слоя 4-х фильтров:

9,6м3 х 4 х 10% х 1,42= 5,453тн, где 9,6м3- объем загрузки фильтров

10%- требуемая ежегодная замена верхнего слоя

1,42- коэффициент перевода м3 в тонны для песка фракции 1-2мм.

5,453т. х 3000 = 16359 руб.

Цена на материалы- реагенты на 2008 год определена на уровне цен производителя в размере 39.500 руб. за тонну без учета НДС. Сумма затрат на материалы в 2008 году составила:

39.500 х (6,934 + 0,622) = 298462 рублей.

Итого расходов по статье материалов – реагентов: 298462 + 16359 = 314821 рублей

Расчет расхода материалов-реагентов представлен в таблице 2.5 и 2.6.

19

Обеззараживание воды с помощью хлорсодержащих реагентов

Таблица 2.6

Дезинфекция емкостей способом орошения поверхности

2.3.2 Затраты на электроэнергию

Поставщиком электрической энергии для работы систем водоснабжения ООО «Водоканал» является ЗАО «ТЭКУР». В таблице 2.7. сделан расчет нормативного расхода электроэнергии, выполненный исходя из установленной мощности электрооборудования, его производительности, числа часов работы в расчетный период и объемов перекаченной воды каждым насосом (технические характеристики насосов прилагаются в дополнительных материалах).

В таблице 2.7сделан расчет расхода электрической энергии на отопление насосных станций для поддержания насосов в рабочем состоянии. При расчете расхода электроэнергии на отопление насосных станций используется среднемесячная температура за год по климотологическому справочнику и температура в помещениях насосных по данным СНиП 2.04.02-84 без учета комфортных условий для людей.

Затраты на электроэнергию на 2008 год определены исходя из расчетного нормативного расхода электрической энергии с учетом электроэнергии на отопление и тарифа поставщика, определенного на основании прилагаемого договора.

Сумма затрат на электроэнергию в 2008 году составила 3275,265 тыс. руб. таблица 2.7

Таблица 2.7

Расчет затрат на электрическую энергию по услуге водоснабжения

21

Таблица 2.8

Расчет расхода электрической энергии, необходимого для работы основного оборудования по услуге водоснабжения

23

2.3.3 Ремонт и техническое обслуживание

В затратах на ремонт и техническое обслуживание учтены следующие элементы затрат:

- оплата труда ремонтного персонала расчет произведен в таблице 2.9

- материалы и запасные части, используемые для выполнения ремонтных работ, взяты по факту;

-затраты на ГСМ 95л. на день х 30 дней х 12 мес. х 13,5 руб.= 461,700 тыс. руб.;

Затраты на ремонт и техническое обслуживание в 2008 году составят 816,517 тыс.руб.

Таблица 2.9

Расчет суммы затрат на ремонт и техническое обслуживание по услуге водоснабжения

24

2.3.4 Оплата труда и единый социальный налог

В таблице 2.11 отражена фактическая численность в соответствии с представленными в дополнительных материалах утвержденными штатными расписаниями. В таблице 2.12 произведен расчет нормативной численности рабочих. Расчеты показали, что фактическая численность рабочих по услуге водоснабжения находится в пределах нормативной. Затраты на оплату труда определены исходя из фактической численности персонала и средней заработной платы, сложившейся на предприятии. Размер среднемесячной заработной платы основных рабочих, с учетом ремонтного персонала, в 2006 году составил 5393,53 тыс. рублей, что значительно ниже минимального потребительского бюджета, определенного на основании Постановления Правительства Свердловской области. Сумма затрат на оплату труда основных рабочих в 2008 году составит 3689,174 тыс. руб. на основании расчета произведенного в таблице 2.10

Численность основного производственного персонала 57 человек, по норме минимальная 58-73 человека с учетом не выходов, то есть данная численность в норме.

Отчисления на социальное страхование рабочих составляет 26,2% (уведомления о размере страховых взносов от несчастных случаев прилагаются в дополнительных материалах).

Сумма отчислений на социальное страхование рабочих в 2008 году составит 966,564 тыс. руб.

Таблица 2.10

Расчет затрат на оплату труда по услуге водоснабжения

В соответствии с п. 1.6 рекомендации по нормированию труда работников водопроводно-канализационного хозяйства и коэффициента планируемых невыходов в размере, рассчитанного следующим образом: 248дней/218 дней=1,13, где 248-количество рабочих дней.

Таблица 2.11

Распределение фактической численности персонала на основании штатного расписания

Таблица 2.12

Расчет нормативной численности рабочих

.

28

2.3.5. Водный налог

Лицензия на право пользования недрами (серия СВЕ № 02314 от 26.02.2005 г.) с целевыми назначениями на добычу питьевых подземных вод на водозаборных участках «Старичный» (скважины № 1э, 4э, 6э, VIII) и «Нейвинский» (скважины № IX рэ, IX э), Старичного месторождения подземных вод, выдана агенством по недропользованию по Уральскому Федеральному округу для хозяйственно- питьевого и производственно-технического водоснабжения г. Алапаевска.

Затраты на оплату водного налога сложились исходя из планируемых объёмов забора воды и действующих ставок водного налога, утверждённых федеральным законом от 28.07.2004 г. №83-ФЗ.

Сумма затрат на оплату водного налога в 2008 году составила 299,1 тыс. руб. данные представлены в таблице 2.13.

Таблица 2.13

Расчет затрат на оплату налога по услуге водоснабжения

29

2.3.6.Расходы на тепловую энергию

Расчёт расходов произведён в таблице 2.14. расходы включают в себя следующие элементы затрат;

Таблица 2.14

Расчет суммы расходов на тепловую энергию по услуге водоснабжения

- заработная плата 4 машинистов котельной и 1 мастера;

- отчисления на социальные страхования;

- затраты на энергоносители (электроэнергия и уголь);

- материалы

Фонд оплаты труда определён в соответствии с утверждённым штатным расписанием (расчёт в таблице 2.10);

Затраты на отопление зданий рассчитаны исходя из расчёта необходимого количества угля и действующей цены на уголь. Уголь в город приходит от 1 поставщика, цена очень велика, цена на уголь не регулируемая, а на газ единая по Свердловской области и утверждена СО РЭК.

Сумма расходов на тепловую энергию составит 1043,87 тыс. руб.

30

2.3.7 Цеховые расходы

Расчёт цеховых расходов произведён в таблице 2.15 расходы включают в себя следующие элементы затрат;

Фонд оплаты труда определён в соответствии с утверждённым штатным расписанием (расчёт в таблице 2.10);

Принято к сумме цеховых расходов относить заработную плату цехового

персонала.

Таблица 2.15

Расчет суммы цеховых расходов по услуге водоснабжения

31

2.4. Анализ структуры услуг водоотведения МО город Алапаевск,

и производственные показатели ООО «Водоканал».

В Муниципальном образовании город Алапаевск услуги водоотведения оказывает нескольким группам потребителей, данные представлены в таблице 2.16

Таблица 2.16

Структура объемов канализационных стоков поступающих на очистные сооружения

Как видно из таблицы 2.16. -27,6% всего объема канализационных стоков сбрасываемых в сети от населения и 18,9% от предприятий и организаций и 55,4% это ливневые стоки или не учтенные стоки, поступающие в сеть без оплаты. Функция данного предприятия – удовлетворение потребности в данных услугах нуждающихся.

Показатели производственной деятельности по результатам работы предприятия за 2008 года представлены в таблице 2.17. Объемы пропущенные через канализационные сети ООО «Водоканал» определены в размере 5250 тыс/м3.

32

Таблица 2.17

Производственные показатели системы канализации

На основании вышеизложенного, объем реализованной услуги в 2008 году составил 2442 тыс/м3. 2808 тыс.м3 - большой объем сточных вод и неучтенных расходов от дополнительных стоков.

Проанализируем структуру потребления услуг население. Нормативы на услуги водоотведения определяются в соответствии с Постановлением главы МО «Город Алапаевск» от 30.09.2005г. №1075 и реко­мендациями «Методики определения нормативов потребления ЖКУ», утвержденной приказом Комитета РФ по муниципаль­ному хозяйству от 09.12.97г. №56. Расчет объемов полезного отпуска канализационных стоков на 2008 год для населения представлен в таблице 2.18. Расчет произведен в зависимости от благоустройства жилых помещений, и количества проживающих человек.

Таблица 2.18

Расчет объемов оказываемых услуг по отведению стоков

В таблице 2.18. отражено оборудование муниципального жилищного фонда по видам его благоустройства. Из данных таблицы видно, что по степени благоустройства полностью благоустроенный жилой фонд потребляет все услуги по отводу стоков.

35

2.5. Анализ себестоимости услуг водоотведения

Таблица 2.19

Фактическая структура себестоимости услуг водоотведения

36

На основании данных формы Ф-22 ЖКХ и выше указанных производственных показателей ООО «Водоканал» произвел полезный пропуск стоков в размере 2.442 тыс. м³ , из них население потребило 1448,3тыс. м³ , прочие – 993,7тыс. м³ .

По расчетам, приведенным в таблице 2.18 видно, что затраты на производство 1 м³ стоков в 2008 году составили 5,30 руб. Согласно отчетов за 2006 и 2007 годы затраты составили соответственно 3,31 руб. и 5,15 руб.

37

2.5.1 Расход реагентов и затраты на материалы

Затраты на материалы, используемые для обеспечения технологического процесса очистки канализационных стоков, определяются исходя из норм расхода каждого конкретного вида материалов и цены их приобретения. Основным реагентом, используемым для очистки и дезинфекции стоков, является гипохлорит кальция. При расчете необходимого количества реагентов таблица 2.18 на 2008 год доза активного хлора принята в соответствии с данными СНиП 3.04.02-84 «Канализация. Наружные сети и сооружения», утвержденные Постановлением Госстроя СССР от 27.07.84г. № 123,- для подземных источников (4,98 гр/м3), а содержание активного хлора определено в соответствии с сертификатом качества на гипохлорит кальция (45%). Цена на материалы- реагенты на 2006 год определена на уровне цен производителя в размере 39.500 руб. за тонну без учета НДС. Сумма затрат на материалы в 2006 году составила:

39.500 х 10,17 = 401,7 тыс. рублей.

Расчет реагентов представлен в таблице 2.18.

38

2.5.2 Затраты на электроэнергию

Поставщиком электрической энергии для работы систем водоотведения ООО «Водоканал» является ЗАО «ТЭКУР». В таблице 2.19. сделан расчет нормативного расхода электроэнергии, выполненный исходя из установленной мощности электрооборудования, его производительности, числа часов работы в расчетный период и объемов перекаченной воды каждым насосом (технические характеристики насосов прилагаются в дополнительных материалах).

На станции очистных сооружений установлены:

- 2 насос ФГ – 216, мощностью 40 кВт/час, в работе 1 насос, 1 – резервный;

- 2 насос ФГ – 224, мощностью 30 кВт/час, в работе 1 насос, 1 – резервный;

- 5 насос ФГ – 240, мощностью 50 кВт/час, в работе 1 насос, 3 – резервный.

На станции перекачки стоков установлены:

- 2 насос СД – 450, мощностью 250 кВт/час, в работе 1 насос, 1 – резервный.

В таблице 2.19 сделан расчет расхода электрической энергии на отопление насосных станций для поддержания насосов в рабочем состоянии. При расчете расхода электроэнергии на отопление насосных станций используется среднемесячная температура за год по климотологическому справочнику и температура в помещениях насосных по данным СНиП 2.04.02-84 без учета комфортных условий для людей.

Затраты на электроэнергию на 2008 год определены исходя из расчетного нормативного расхода электрической энергии с учетом электроэнергии на отопление и тарифа поставщика, определенного на основании договора.

Сумма затрат на электроэнергию в 2008 году составила 2973,759 тыс. руб. таблица 2.20.

Таблица 2.19

Расчет расхода электрической энергии, необходимого для работы основного оборудования по услуге водоотведение.

Таблица 2.20

Расчет затрат на электрическую энергию по услуге водоотведения

Таблица 2.18.

Обеззараживание воды с помощью хлорсодержащих реагентов

2.5.3. Ремонт и техническое обслуживание

В затратах на ремонт и техническое обслуживание учтены следующие элементы затрат:

- материалы и запасные части, используемые для выполнения ремонтных работ;

-затраты на ГСМ 75л. на день х 30 дней х 12 мес. х 13,5 руб.= 364,5 тыс. руб.;

Затраты на ремонт и техническое обслуживание в 2008 году составят 622,218 тыс.руб.

Таблица 2.21

Расчет суммы затрат на ремонт и техническое обслуживание по услуге водоотведения

41

2.5.4. Оплата труда и единый социальный налог

В таблице 2.23 отражена фактическая численность в соответствии с представленными в дополнительных материалах утвержденными штатными расписаниями. В таблице 2.24 произведен расчет нормативной численности рабочих, в таблице Расчеты показали, что фактическая численность рабочих по услуге водоотведения находится в пределах нормативной. Затраты на оплату труда определены исходя из фактической численности персонала и средней заработной платы, сложившейся на предприятии. Размер среднемесячной заработной платы основных рабочих, с учетом ремонтного персонала, в 2006 году составил 5393,53 тыс. рублей, что значительно ниже минимального потребительского бюджета, определенного на основании Постановления Правительства Свердловской области. Сумма затрат на оплату труда основных рабочих в 2008 году составила 4340,416 тыс. руб. на основании расчета произведенного в таблице 2.22.

Отчисления на социальное страхование рабочих составляет 26,2% (уведомления о размере страховых взносов от несчастных случаев прилагаются в дополнительных материалах).

Сумма отчислений на социальное страхование рабочих в 2008 году составила 1137,19 тыс. руб.

Таблица 2.22

Расчет затрат на оплату труда по услуге водоотведение

42

Таблица 2.23

Распределение фактической численности персонала на основании штатного расписания