10.товары отгруженные, но не оплаченные покупателями
10290.5
5.12%
10331.2
5.12%
-40.7
0.00%
11.средства в расчетах
15505.6
7.72%
15567.2
7.72%
-61.6
0.00%
12. Прямая дебиторска зедолженность
8457.9
4.21%
8490.9
4.21%
-33
0.00%
13.средства на расчетном счете в банке
13671.7
6.81%
7377.1
3.66%
6294.6
-3.15%
ИТОГО
200865.5
100.00%
201661.9
100.00%
-796.4
0.00%
Sheet 15: 15
15. Анализ влияния объема реализации и оборотных средств на скорость обращения
Показатели
План
Факт
скор.расч
отклонение
всего
объем
об.средства
1. Объем реализации
423551.96
365338.74
365338.74
-58213.22
-58213.22
0
2. Оборотные средства
200865.5
201661.9
200865.5
0.00
796.40
-796.4
3. Скорость обращения
2.11
1.81
1.82
-0.29
0.00126
0.00
Sheet 16: 16
16. Анализ структуры себестоимости
Статьи
план
факт
отклонение
затрат
сумма
уд. вес
сумма
уд. вес
сумма
уд. вес
1.Сырье и материалы за вычетом отходов
70479.20
22.22%
70758.60
22.22%
-279.4
0.00%
2.Покупные изделия полуфабрикаты и услуги кооперативных п/п
0.00%
3.Осн.зарплата произв.рабочих
50325.00
15.87%
52103.50
16.36%
-1778.5
0.50%
4.Зарплата неосн. произв.рабочих
5032.72
1.59%
5191.12
1.63%
-158.4
0.04%
5.Отчисления на соц.страхование(35,8%)
19818.06
6.25%
20511.47
6.44%
-693.41
0.19%
6.Расходы на подг. и освоение производства
0.00%
7.Расходы на содерж. и экспл оборуд-я
81919.20
25.83%
80399.00
25.25%
1520.2
-0.58%
8.Общепроизводственные расходы
29308.84
9.24%
28820.00
9.05%
488.84
-0.19%
9.Общезаводские(обще- хозяйсвенные) расходы
19816.72
6.25%
18590.00
5.84%
1226.72
-0.41%
10.Потери от брака
3919.52
1.24%
4078.80
1.28%
-159.28
0.05%
11.Не произв-ные расходы
36575.00
11.53%
37960.00
11.92%
-1385
0.39%
12.Цеховая себестоимость
0.00%
0.00%
0
0.00%
13.Произв-ая ст-ть
0.00%
0.00%
0
0.00%
14.полная себестоимость
317194.26
100.00%
318412.49
100.00%
-1218.23
0.00%
Sheet 17: 17
17.Анализ влияния объема реализации на полную себестоимость (с учетом
деления затрат на постоянные и переменные)
Показатели
План
Факт
скор.расч
отклониение
всего
D рализ продукции
D прочих факторов
Объем реализации
423551.96
365338.74
365338.74
-58213.22
-58213.22
Постоянные затраты
0
сумма
237762.82
238383.97
237762.82
621.15
621.15
уровень
56.14
65.25
65.08
9.11
8.94
0.17
Переменные затраты
0
сумма
79431.44
80028.52
66626.01
597.08
-12805.43
13402.51
уровень
18.75
21.91
18.75
3.15
3.15
Полная себестоимость
317194.26
318412.49
304388.83
1218.23
-12805.43
14023.66
Sheet 18: 18
18.Расчет затрат на 1 еденицу продукции и на 1 руб ТП
Показатели
План
Факт
отклониение
1. Выпуск продукции в штуках
11986.92
8804.4
-3182.52
2. ТП
419542.2
360980
-58562.20
3. Полная себестоимость
317194.26
318412.49
1218.23
4. Затраты на 1 рубль ТП
0.76
0.88
0.13
5.Себестоимомть на 1 ед ТП
26.46
36.17
9.70
6.Среднеоптовая цена на 1 ед. прод-ции
35.00
41.00
6.00
Sheet 19: 19
19.расчет влияния применения ТП и полной себестоимости на затраты на 1 руб. ТП
Показатели
План
Факт
скор.расч
отклониение
всего
D ТП
D полн. себест
1.ТП
419542.2
360980
360980
-58562.20
0.00
0.00
2.Полная себестоимость
317194.26
318412.49
317194.26
1218.23
-1218.23
1218.23
3.Затраты на 1 руб. ТП
0.76
0.88
0.88
-0.02
Sheet 20: 20
20.Расчет влияния изменения кол-ва выпущенной продукции (q)
себес-ти ед.изделия (z) и оптовых цен (р) на изменение прибыли
Показатели
План
Факт
скор.расч
отклониение
D q
D z
D p
1.q
11986.92
8804.40
8804.40
-3182.52
0.00
____
2. z
26.46
36.17
26.46
0.00
9.70
____
3.Полная себестоимость (q*z)
317194.26
318412.49
232979.38
-84214.88
85433.11
____
4. Р
35.00
41.00
35.00
0.00
____
-6.00
5. ТП (q+р)
419542.20
360980.40
308154.00
-111388.20
____
-52826.40
6.Прибыль, убыток ТП-(q*z)
102347.94
42567.91
75174.62
-27173.32
102347.94
42567.51
Sheet 21: 21
21. Анализ ретнабельности производства:
Показатели
План
Факт
скор.расч
отклониение
D всего
D пр
D себест.
Прибыль
102347.94
42567.51
42567.51
-59780.43
-59780.43
Полная себестоимость
317194.26
318412.49
317194.26
1218.23
1218.23
Рентабельность
32.27
13.37
13.42
-4907.15
10.Расчет
влияния на
выпуск ТП факторов
связанных с
использованием
трудовых ресурсов
Показатели
подстановки
отклонения
в том числе
за счет:
план
факт
всего
откл.
Ч
откл.
д.р.
откл
время
откл.выр
Чс/с
303
278
278
278
278
-25
-25
рабоч.дн
242,96
242,96
231,07
231,07
231,07
-11,89
-11,89
время
работы
7
7
7
6,35
6,35
-0,65
-0,65
выработка
за час
0,814
0,814
0,814
0,885
0,885
0,071
0,071
ТП
419542
384859
366025
360998
360980
-58562
-34683
-18834
-5026,6
-18,4658
План по
товарной продукции
был недовыполнен
на 38562 тыс.руб,
из-за нескольких
факторов:
С/с численность
рабочих на 25
человек не
соотвествовала
плану от сюда
отрицательное
отклонение
составило
34683 тыс. руб., это
самый влиятельный
фактор, так
как откланение
наибольшее.
Нехватка рабочей
силы один из
важнейших
факторов влияющих
на выполнение
плана по выпуску
товарной продукции.
Оказалось не
эффективным
платить меньшему
колличеству
рабочих заработную
плату запланированного
штата. Сиграл
роль человеческий
фактор, люди
не могут работать
в полную силу,
даже за большие
деньги, если
труд был физическим.
Правельнее
было бы нанять
запланированных
303 человека и
платить им не
118,76% средней з/платы,
а 100%. Предприятие
сэкономило
на рабочей
силе, пытаясь
выиграть на
специалистах.
Текущий
год был сокращен
по сравнению
с планируемым
на 11,89 дней, что
привело ко
второму по
величине откланению
(в 18834 тыс.руб).
Отклонение
фактического
времени от
планируемого
составило
0,65, за счет этого
товарная продукция
недоститалась
5026,6 тыс.рублей.
Однако
выработка за
час превысила
планируемую
норму на 0,071, однако
рабочий день
составил 6,35 часов
вместо 7, а вместо
303 человек трудились
всего 278, производительность
труда в итоге
на 1 рабочего
все равно составила
93,78% от 100%, за счет
этого товарная
продукция
потеряла 18,46
тыс.рублей.