Главная              Рефераты - Философия

Себестоимость (на примере кавминводских санаториев) - реферат

СТАТЬИ РАСХОДА родник
тарханы отклонен



з\пл сотрудников 13475871.6 14.1 3802658 9673213.6



отчисления на соц. 4103307.2 4.3 1372779 2730528.2



прод. пит. 13580035.5 14.2 5790022 7790013.5



леч. проц и мед. 3870210 4.0 1697724 2172486



культмеропр. 139491.7 0.1 102040 37451.7



Износ МБП 7770801.3 8.1 1013477 6757324.3



амортиз. ОС 2528771.4 2.6 449867 2078904.4



амортиз. немат.а 143369.6 0.1
143369.6



хоз. Расходы 12293067.7 12.9 5411237 6881830.7



общекурорт.расх 0 #DIV/0! 689528 -689528



отчисл.на благоустр 1026708.8 #DIV/0! 447794 578914.8



отчисл.на содерж м\и 371640 #DIV/0! 188963 182677



сод-е апп. Управл. 7367278.3 #DIV/0! 313081 7054197.3



расходы по реализ. 6293112.5 #DIV/0!
6293112.5



трансп.налог 0 #DIV/0!
0



% банку за кассов.обс. 139329.6 #DIV/0!
139329.6



% за кредит 0 #DIV/0! 222302 -222302



ремонтн.фонд 12889943.6 #DIV/0! 529026 12360917.6



налог на содержан.а\д 998312.6 #DIV/0! 222302 776010.6



налог на влад.т\с. 3676.5 #DIV/0! 393 3283.5



налог на загрязн.среды 24662.8 #DIV/0!
24662.8



налог на землю 779.4 #DIV/0! 0 779.4



страх-е имущ. 796813.1 #DIV/0! 0 796813.1



резервн.ремонт.фонд 7795891.7 #DIV/0! 0 7795891.7



Итого 95613074.9







64

Таблица

Динамика статей затрат по санаторию Родник за период 1999-2001 гг.














СТАТЬИ РАСХОД0В 1999 2000 2001 Абсолютное отклонение (+,-) Относительное отклонение(%)

Тыс.руб.
Тыс.руб
Тыс.руб
2000-1999 2001-2000 2001-1999 2000-1999

2001-2000

 2001-1999
з\пл сотрудников 6608575,4
9195322,5
13475871,6
2586747,1 4280549,1 6867296,2 139,1 146,6 203,9
отчисления на соц. 2523522,9
3463209,7
4103307,2
939686,8 640097,5 1579784,3 137,2 118,5 162,6
прод. пит. 7465984,2
11927703
13580035,5
4461718,8 1652332,5 6114051,3 159,8 113,9 181,9
леч. проц и мед. 3099653,8
4433733
3870210
1334079,2 -563523 770556,2 143,0 87,3 124,9
культмеропр. 78043,7
94885,7
139491,7
16842 44606 61448 121,6 147,0 178,7
Износ МБП 1908630,3
4111480
7770801,3
2202849,7 3659321,3 5862171 215,4 189,0 407,1
амортиз. ОС 1563762
2044373,9
2528771,4
480611,9 484397,5 965009,4 130,7 123,7 161,7
амортиз. немат.а 99005,8
92614,5
143369,6
-6391,3 50755,1 44363,8 93,5 154,8 144,8
хоз. Расходы 5409018,8
9002501,2
12293067,7
3593482,4 3290566,5 6884048,9 166,4 136,6 227,3
общекурорт.расх 745117
0
0
-745117 0 -745117 0,0
0,0
отчисл.на благоустр 1399659
1397386
1026708,8
-2273 -370677,2 -372950,2 99,8 73,5 73,4
отчисл.на содерж м\и 503941,8
423453
371640
-80488,8 -51813 -132301,8 84,0 87,8 73,7
сод-е апп. Управл. 2359436,5
4954636,7
7367278,3
2595200,2 2412641,6 5007841,8 210,0 148,7 312,2
расходы по реализ. 5141102,7
4970780,4
6293112,5
-170322,3 1322332,1 1152009,8 96,7 126,6 122,4
% банку за кассов.обс. 125847,7
111852,7
139329,6
-13995 27476,9 13481,9 88,9 124,6 110,7
ремонтн.фонд 8886988,7
9465148,1
12889943,6
578159,4 3424795,5 4002954,9 106,5 136,2 145,0
налог на содержан.а\д 1241238,2
1974110,4
998312,6
732872,2 -975797,8 -242925,6 159,0 50,6 80,4
налог на влад.т\с. 2114,3
4800
3676,5
2685,7 -1123,5 1562,2 227,0 76,6 173,9
налог на загрязн.среды 980,2
11604,2
24662,8
10624 13058,6 23682,6 1183,9 212,5 2516,1
налог на землю 0
1935,4
779,4
1935,4 -1156 779,4
40,3

страх-е имущ. 282004,9
504531,1
796813,1
222526,2 292282 514808,2 178,9 157,9 282,6
резервн.ремонт.фонд 0
6371561,9
7795891,7
6371561,9 1424329,8 7795891,7
122,4

ИТОГО 49444628
74557624
95613074,9
25112996 21055451 46168447 150,8 128,2 193,4







Таблица




Динамика статей затрат по санаторию Тарханы за период 1999-2001 гг.
















1999,0 2000,0 2001,0 Абсолютное отклонение (+,-) Относительное отклонение(%)
Статьи расходов .руб. % .руб. % .руб. % 2000-1999 2001-2000 2001-1999 2000-1999 2001-2000 2001-1999
з\пл сотрудников 1738387,0 14,4 2426969,0 14,9 3802658,0 17,2 688582,0 1375689,0 2064271,0 139,6 156,7 218,7
отчисления на соц. 665852,0 5,5 959334,0 5,9 1372779,0 6,2 293482,0 413445,0 706927,0 144,1 143,1 206,2
продукты питания 2707385,0 22,4 4295152,0 26,4 5790022,0 26,2 1587767,0 1494870,0 3082637,0 158,6 134,8 213,9
лечебные процедуры 2264345,0 18,7 2340409,0 14,4 1697724,0 7,7 76064,0 -642685,0 -566621,0 103,4 72,5 75,0
культмероприятия 21473,0 0,2 22430,0 0,1 102040,0 0,5 957,0 79610,0 80567,0 104,5 454,9 475,2
износ МБП 197148,0 1,6 392836,0 2,4 1013477,0 4,6 195688,0 620641,0 816329,0 199,3 258,0 514,1
амортизация ОС 394562,0 3,3 415785,0 2,6 449867,0 2,0 21223,0 34082,0 55305,0 105,4 108,2 114,0
отчисл. на благ. 478313,0 4,0 386790,0 2,4 447794,0 2,0 -91523,0 61004,0 -30519,0 80,9 115,8 93,6
содерж. мин. источника 0,0 0,0 153767,0 1,0 188963,0 0,9 153767,0 35196,0 188963,0
122,9

Админ.-упр.расходы 218629,0 1,8 317757,0 2,0 313081,0 1,4 99128,0 -4676,0 94452,0 145,3 98,5 143,2
Хоз. расходы 2675151,0 22,1 3681060,0 22,6 5411237,0 24,5 1005909,0 1730177,0 2736086,0 137,6 147,0 202,3
Текущий ремонт 163528,0 1,4 156851,0 1,0 529026,0 2,4 -6677,0 372175,0 365498,0 95,9 337,3 323,5
тех.осмотр транс.ср-в 0,0 0,0 0,0 0,0 1057,0 0,0 0,0 1057,0 1057,0



Общекурортные 116648,0 1,0 116465,0 0,7 689528,0 3,1 -183,0 573063,0 572880,0 99,8 592,0 591,1
Плата за землю 146404,0 1,2 162275,0 1,0 0,0 0,0 15871,0 -162275,0 -146404,0 110,8 0,0 0,0
налог на влад. т\с 0,0 0,0 327,0 0,0 393,0 0,0 327,0 66,0 393,0
120,2

налог на польз. а\д 306283,0 2,5 414581,0 2,6 222302,0 1,0 108298,0 -192279,0 -83981,0 135,4 53,6 72,6
% банку 0,0 0,0 0,0 0,0 34007,0 0,2 0,0 34007,0 34007,0



подготовка кадров 0,0 0,0 15079,0 0,1 0,0 0,0 15079,0 -15079,0 0,0
0,0

ИТОГО 12094108,0 100,0 16257867,0 100,0 22065955,0 100,0 4163759,0 5808088,0 9971847,0 134,4 135,7 182,5








Табл.

Динамика статей затрат по санаторию Родник за период 1999-2001 гг.










СТАТЬИ РАСХОД0В 1999 2000 2001 Абсолютное отклонение (+,-)

Тыс.руб. % Тыс.руб % Тыс.руб % 2000-1999 2001-2000 2001-1999
з\пл сотрудников 6608575,4 13,4 9195322,5 12,3 13475871,6 14 2586747,1 4280549,1 6867296,2
отчисления на соц. 2523522,9 5,1 3463209,7 4,65 4103307,2 4,3 939686,8 640097,5 1579784,3
прод. пит. 7465984,2 15,1 11927703 16 13580035,5 14 4461718,8 1652332,5 6114051,3
леч. проц и мед. 3099653,8 6,27 4433733 5,95 3870210 4 1334079,2 -563523 770556,2
культмеропр. 78043,7 0,16 94885,7 0,13 139491,7 0,1 16842 44606 61448
Износ МБП 1908630,3 3,86 4111480 5,51 7770801,3 8,1 2202849,7 3659321,3 5862171
амортиз. ОС 1563762 3,16 2044373,9 2,74 2528771,4 2,6 480611,9 484397,5 965009,4
амортиз. немат.а 99005,8 0,2 92614,5 0,12 143369,6 0,1 -6391,3 50755,1 44363,8
хоз. Расходы 5409018,8 10,9 9002501,2 12,1 12293067,7 13 3593482,4 3290566,5 6884048,9
общекурорт.расх 745117 1,51 0 0 0 0 -745117 0 -745117
отчисл.на благоустр 1399659 2,83 1397386 1,87 1026708,8 1,1 -2273 -370677,2 -372950,2
отчисл.на содерж м\и 503941,8 1,02 423453 0,57 371640 0,4 -80488,8 -51813 -132301,8
сод-е апп. Управл. 2359436,5 4,77 4954636,7 6,65 7367278,3 7,7 2595200,2 2412641,6 5007841,8
расходы по реализ. 5141102,7 10,4 4970780,4 6,67 6293112,5 6,6 -170322,3 1322332,1 1152009,8
% банку за кассов.обс. 125847,7 0,25 111852,7 0,15 139329,6 0,1 -13995 27476,9 13481,9
ремонтн.фонд 8886988,7 18 9465148,1 12,7 12889943,6 13 578159,4 3424795,5 4002954,9
налог на содержан.а\д 1241238,2 2,51 1974110,4 2,65 998312,6 1 732872,2 -975797,8 -242925,6
налог на влад.т\с. 2114,3 0 4800 0,01 3676,5 0 2685,7 -1123,5 1562,2
налог на загрязн.среды 980,2 0 11604,2 0,02 24662,8 0 10624 13058,6 23682,6
налог на землю 0 0 1935,4 0 779,4 0 1935,4 -1156 779,4
страх-е имущ. 282004,9 0,57 504531,1 0,68 796813,1 0,8 222526,2 292282 514808,2
резервн.ремонт.фонд 0 0 6371561,9 8,55 7795891,7 8,2 6371561,9 1424329,8 7795891,7
ИТОГО 49444628 100 74557624 100 95613074,9 100 25112996 21055451 46168447







Табл.

Динамика структуры затрат по санаторию Родник за период 1999-2001 гг.











СТАТЬИ РАСХОД0В 1999,0 2000,0 2001,0 Абсолютное отклонение (+,-)

Тыс.руб. % Тыс.руб % Тыс.руб % 2000-1999 2001-2000 2001-1999
з\пл сотрудников 6608575,4 13,4 9195322,5 12,3 13475871,6 14,0 -1,1 1,7 0,6
отчисления на соц. 2523522,9 5,1 3463209,7 4,7 4103307,2 4,3 -0,4 -0,4 -0,8
прод. пит. 7465984,2 15,1 11927703,0 16,0 13580035,5 14,0 0,9 -2,0 -1,1
леч. проц и мед. 3099653,8 6,3 4433733,0 6,0 3870210,0 4,0 -0,3 -2,0 -2,3
культмеропр. 78043,7 0,2 94885,7 0,1 139491,7 0,1 0,0 0,0 -0,1
износ МБП 1908630,3 3,9 4111480,0 5,5 7770801,3 8,1 1,7 2,6 4,2
амортиз. ОС 1563762,0 3,2 2044373,9 2,7 2528771,4 2,6 -0,4 -0,1 -0,6
амортиз. немат.а 99005,8 0,2 92614,5 0,1 143369,6 0,1 -0,1 0,0 -0,1
хоз. Расходы 5409018,8 10,9 9002501,2 12,1 12293067,7 13,0 1,2 0,9 2,1
общекурорт.расх 745117,0 1,5 0,0 0,0 0,0 0,0 -1,5 0,0 -1,5
отчисл.на благоустр 1399659,0 2,8 1397386,0 1,9 1026708,8 1,1 -1,0 -0,8 -1,7
отчисл.на содерж м\и 503941,8 1,0 423453,0 0,6 371640,0 0,4 -0,5 -0,2 -0,6
сод-е апп. управл. 2359436,5 4,8 4954636,7 6,7 7367278,3 7,7 1,9 1,1 2,9
расходы по реализ. 5141102,7 10,4 4970780,4 6,7 6293112,5 6,6 -3,7 -0,1 -3,8
% банку за кассов.обс. 125847,7 0,3 111852,7 0,2 139329,6 0,1 -0,1 -0,1 -0,2
ремонтн.фонд 8886988,7 18,0 9465148,1 12,7 12889943,6 13,0 -5,3 0,3 -5,0
налог на содержан.а\д 1241238,2 2,5 1974110,4 2,7 998312,6 1,0 0,1 -1,7 -1,5
налог на влад.т\с. 2114,3 0,0 4800,0 0,0 3676,5 0,0 0,0 0,0 0,0
налог на загрязн.среды 980,2 0,0 11604,2 0,0 24662,8 0,0 0,0 0,0 0,0
налог на землю 0,0 0,0 1935,4 0,0 779,4 0,0 0,0 0,0 0,0
страх-е имущ. 282004,9 0,6 504531,1 0,7 796813,1 0,8 0,1 0,1 0,2
резервн.ремонт.фонд 0,0 0,0 6371561,9 8,6 7795891,7 8,2 8,6 -0,4 8,2
ИТОГО 49444628,0 100,0 74557624,0 100,0 95613074,9 100,0 0,0 0,0 0,0







Табл.

Динамика статей затрат по санаторию Тарханы за период 1999-2001 гг.











1999,0 2000,0 2001,0 Абс.откл.
Статьи расходов Тыс.руб. % Тыс.руб. % Тыс.руб. % 2000-1999 2001-2000 2001-1999
з\пл сотрудников 1738387,0 14,4 2426969,0 14,9 3802658,0 17,2 688582,0 1375689,0 2064271,0
отчисления на соц. 665852,0 5,5 959334,0 5,9 1372779,0 6,2 293482,0 413445,0 706927,0
продукты питания 2707385,0 22,4 4295152,0 26,4 5790022,0 26,2 1587767,0 1494870,0 3082637,0
лечебные процедуры 2264345,0 18,7 2340409,0 14,4 1697724,0 7,7 76064,0 -642685,0 -566621,0
культмероприятия 21473,0 0,2 22430,0 0,1 102040,0 0,5 957,0 79610,0 80567,0
износ МБП 197148,0 1,6 392836,0 2,4 1013477,0 4,6 195688,0 620641,0 816329,0
амортизация ОС 394562,0 3,3 415785,0 2,6 449867,0 2,0 21223,0 34082,0 55305,0
отчисл. на благ. 478313,0 4,0 386790,0 2,4 447794,0 2,0 -91523,0 61004,0 -30519,0
содерж. мин. источника 0,0 0,0 153767,0 1,0 188963,0 0,9 153767,0 35196,0 188963,0
Админ.-упр.расходы 218629,0 1,8 317757,0 2,0 313081,0 1,4 99128,0 -4676,0 94452,0
Хоз. расходы 2675151,0 22,1 3681060,0 22,6 5411237,0 24,5 1005909,0 1730177,0 2736086,0
Текущий ремонт 163528,0 1,4 156851,0 1,0 529026,0 2,4 -6677,0 372175,0 365498,0
тех.осмотр транс.ср-в 0,0 0,0 0,0 0,0 1057,0 0,0 0,0 1057,0 1057,0
Общекурортные 116648,0 1,0 116465,0 0,7 689528,0 3,1 -183,0 573063,0 572880,0
Плата за землю 146404,0 1,2 162275,0 1,0 0,0 0,0 15871,0 -162275,0 -146404,0
налог на влад. т\с 0,0 0,0 327,0 0,0 393,0 0,0 327,0 66,0 393,0
налог на польз. а\д 306283,0 2,5 414581,0 2,6 222302,0 1,0 108298,0 -192279,0 -83981,0
% банку 0,0 0,0 0,0 0,0 34007,0 0,2 0,0 34007,0 34007,0
подготовка кадров 0,0 0,0 15079,0 0,1 0,0 0,0 15079,0 -15079,0 0,0
ИТОГО 12094108,0 100,0 16257867,0 100,0 22065955,0 100,0 4163759,0 5808088,0 9971847,0








Табл.

Динамика структуры затрат по санаторию Тарханы за период 1999-2001 гг.











1999,0 2000,0 2001,0 Абс. Отклонение (+,-)
Статьи расходов Тыс.руб. % Тыс.руб. % Тыс.руб. % 2000-1999

2001-2000

 2001-1999
з\пл сотрудников 1738387,0 14,4 2426969,0 14,9 3802658,0 17,2 0,5 2,3 2,8
отчисления на соц. 665852,0 5,5 959334,0 5,9 1372779,0 6,2 0,4 0,3 0,7
продукты питания 2707385,0 22,4 4295152,0 26,4 5790022,0 26,2 4,0 -0,2 3,8
лечебные процедуры 2264345,0 18,7 2340409,0 14,4 1697724,0 7,7 -4,3 -6,7 -11,0
культмероприятия 21473,0 0,2 22430,0 0,1 102040,0 0,5 0,0 0,3 0,3
износ МБП 197148,0 1,6 392836,0 2,4 1013477,0 4,6 0,8 2,2 3,0
амортизация ОС 394562,0 3,3 415785,0 2,6 449867,0 2,0 -0,7 -0,5 -1,2
отчисл. на благ. 478313,0 4,0 386790,0 2,4 447794,0 2,0 -1,6 -0,4 -1,9
содерж. мин. источника 0,0 0,0 153767,0 1,0 188963,0 0,9 1,0 -0,1 0,9
Админ.-упр.расходы 218629,0 1,8 317757,0 2,0 313081,0 1,4 0,1 -0,5 -0,4
Хоз. расходы 2675151,0 22,1 3681060,0 22,6 5411237,0 24,5 0,5 1,9 2,4
Текущий ремонт 163528,0 1,4 156851,0 1,0 529026,0 2,4 -0,4 1,4 1,1
тех.осмотр транс.ср-в 0,0 0,0 0,0 0,0 1057,0 0,0 0,0 0,0 0,0
Общекурортные 116648,0 1,0 116465,0 0,7 689528,0 3,1 -0,2 2,4 2,2
Плата за землю 146404,0 1,2 162275,0 1,0 0,0 0,0 -0,2 -1,0 -1,2
налог на влад. т\с 0,0 0,0 327,0 0,0 393,0 0,0 0,0 0,0 0,0
налог на польз. а\д 306283,0 2,5 414581,0 2,6 222302,0 1,0 0,0 -1,5 -1,5
% банку 0,0 0,0 0,0 0,0 34007,0 0,2 0,0 0,2 0,2
подготовка кадров 0,0 0,0 15079,0 0,1 0,0 0,0 0,1 -0,1 0,0
ИТОГО 12094108,0 100,0 16257867,0 100,0 22065955,0 100,0 0,0 0,0 0,0



Таблица
Сравнительный анализ налоговых выплат.










ЦВС

Тарханы

Родник

тарх-ЦВС

Родн.-ЦВС

Родн-Тарх

количество коек

750

250

513

-500,0

-237,0

263,0

койко-дни

164410

69598

135704

-94812,0

-28706,0

66106,0

себест. 1 к-дня

418

317

704

-101,0

286,0

387,0

налоги, руб

2535000

4147000

4610000

1612000,0

2075000,0

463000,0

общекур.р

0

637

1397

637,0

1397,0

760,0

сод.мин.ист.

0

189

372

189,0

372,0

183,0

Итого платежей

2535000

4147826

4611769

1612826,0

2076769,0

463943,0

платежей на 1к\д

15,4

59,6

34,0

44,2

18,6

-25,6

доля в себ. к\дня,%

3,7

18, 8

4,8

15,1

1,1

-14,0

платежей в ст-ти пут.

323,8

1251,5

713,7

927,7

389,9

-537,9

Себ.к\дня без налогов

402,6

257,4

670,0

-145,2

267,4

412,6

Стоим. Пут. Без налогов

8454

5405

14070


Стоим. Пут с налог.и плат.

8778

6657

14784



Таблица


Сравнительный анализ затрат всего и на 1 койко-день


Санаторий "Родник "

Санаторий "Тарханы"
Статьи затрат Всего,руб На 1 к\д., руб. Статьи затрат Всего,руб На 1 к\д., руб.

з\пл сотрудников

13475872

99,3

з\пл сотрудников

3802658

54,6

отчисления на соц.

4103307

30,2

отчисления на соц.

1372779

19,7

прод. пит.

13580036

100,1

прод. пит.

5790022

83,2

леч. проц и мед.

3870210

28,5

леч. проц и мед.

1697724

24,4

культмеропр.

139491,7

1,0

культмеропр.

102040

1,5

Износ МБП

7770801

57,3

Износ МБП

1013477

14,6

амортиз. ОС

2528771

18,6

амортиз. ОС

449867

6,5

амортиз. немат.актив.

143369,6

1,1

0,0

хоз. Расходы

12293068

90,6

хоз. Расходы

5411237

77,7

общекурорт.расх

0

0,0

общекурорт.расх

689528

9,9

отчисл.на благоустр

1026709

7,6

отчисл.на благоустр

447794

6,4

отчисл.на содерж м\и

371640

2,7

отчисл.на содерж м\и

188963

2,7

сод-е апп. Управл.

7367278

54,3

сод-е апп. Управл.

313081

4,5

расходы по реализ.

6293113

46,4

0,0

тех.осмотр тр.средств.

0

0,0

тех.осмотр ср.

1057

0,0

% банку за кассов.обс.

139329,6

1,0

0,0

% за кредит

0

0,0

% за кредит

34007

0,5

ремонтн.фонд

12889944

95,0

Тек ремонт

529026

7,6

налог на содержан.а\д

998312,6

7,4

налог на содержан.а\д

222302

3,2