Журналізація бухгалтерських документів і проведення Складання оборотної відомості і балансу - реферат

з предмету: “Бухгалтерський облік”

на тему:

“Журналізація бухгалтерських документів і проведення. Складання оборотної відомості і балансу”.

Мета: Закріпи теоретичні знання студентів.

Технічні засоби: калькулятор, документація, робочі записи та умова завдання.

Хід виконання роботи.

Завдання:

-на підставі бухгалтерських даних зробити журналізацію бухгалтерських документів і проведення;

-скласти початковий баланс із наведених даних вище;

-проведення відобразити в реєстраційному журналі господарських операцій за поточний перід;

-скласти оборотну відомість;

-відкрити синтетичні рахунки;

-скласти баланс на кінець періоду.

Вихідні дані.

За станом на початок звітнього періоду баланс складає слідуючі дані:

Основні засоби	42600	109
Матеріали	11700	201
Запасні частини	2100	207
Основне виробництво	16700	23
Каса	40	301
Розрахунковий рахунок	16200	311
Розрахунки з різними дебіторами і кредиторами	1700	372
Статутний фонд	65540	401
Прибутки і збитки	20000	441
Розрахунки по оплаті праці	3400	661
Розрахунки з постачальниками	2100	631

На підприємстві відбулися такі господарські операції:

№	Найменування господарської операції	Сума	Д-т	К-т
1	Одержано в касу грошові кошти з розрахункового рахунку для виплати зарплати працівникам підприємства.	3400	301	311
2	Видано з каси зарплату працівникам підприємства.	3400	661	301
3	За розпорядження вищих керівних органів безкоштовно передано іншому підприємству основні засоби вартістю:	2700	401	109
4	Перераховано з розрахункового рахунку з банку постачальника з погашенням їхньої заборгованості	2100	631	311
5	Відпущено зі складу підприємства на виробництво продукцію на суму:	2000	23	201
6	Згідно з фінансовим планом прибуток в сумі 12000 спрямовано на збільшення оборотніх коштів підприємства і приєднано до статутного фонду.	12000	441	401
7	За розпорядженням вищої керівної організації підприємство безкоштовно одержало від іншого підприємства основних засобів на суму:	8500	207	631
8	Заприбутковано на склад підприємства запасні частини, одержаних від постачальників на суму:	1500	207	631
9	Надійшло на розрахунковий рахунок від дебіторів на суму:	1700	30	372

Д-т	А 109		К-т	Д-т	А 201		К-т	Д-т	А 207		К-т
Сальдо 42600		3) 2700 оборот 2700		Сальдо 11700		5) 2000 оборот 2000		Сальдо 2100		оборот –
7) 1500 оборот 1500 сальдо 48400				оборот – сальдо 9700				8) 1500 оборот 1500 сальдо 3600
Д-т	А 23		К-т	Д-т	А 301		К-т	Д-т	А 311		К-т
Сальдо 16700		оборот –		Сальдо 40		2) 3400 оборот 3400		Сальдо 16200		1) 3400 4) 2100 оборот 5500
5) 2000 оборот 2000 сальдо 18700				1) 3400 9) 1700 оборот 5100 сальдо 1740				оборот – сальдо 10700
Д-т	А 372		К-т	Д-т	П 401		К-т	Д-т	П 441		К-т
Сальдо 1700		9) 1700 оборот 1700		3) 2700 оборот 2700		Сальдо 65540		6) 12000 оборот 12000		Сальдо 20000
оборот –						6) 12000 7) 8500 оборот 20900 сальдо 83340				оборот – сальдо 800
Д-т	П 661		К-т	Д-т	П 631		К-т
2) 3400 оборот 3400		Сальдо 3400		4) 2100 оборот 2100		Сальдо 2100
		оборот – сальдо 0				8) 1500 оборот 1500 сальдо 1500

Номер рахунку	Сальдо початкове		Обороти		Сальдо кінцеве
Номер рахунку	Д-т	К-т	Д-т	К-т	Д-т	К-т
109	42600	-	8500	2700	48400	-
201	11700	-	-	2000	9700	-
207	2100	-	1500	-	3600	-
23	16700	-	200	-	18700	-
301	40	--	5100	3400	1740	-
311	16200	-	-	5500	10700	-
372	1700	-	-	1700	0	-
401	-	65540	2700	20500	-	83340
441	-	20000	12000	-	-	8000
661	-	3400	3400	-	-	0
631	-	2100	2100	1500	-	1500
91040	91040	37300	37300	92840	92840

БАЛАНС

Номер рахунку	Актив	Номер рахунку	Пасив
109	4840	401	83340
201	9700	441	8000
207	3600	661	0
23	18700	631	1500
301	1740
311	10700
372	0
92840	92840