|
|
|
Налоги, налогообложение в РФ. Тесты с ответами (2020-2021 год)
1 К общегосударственным налогам относят:
А) налог из рекламы;
+ Б) НДС;
В) коммунальный налог;
Г) гостиничный сбор.
2 Совокупность налогов, что взимаются в государстве, а также форм и методов их
построения – это:
А) налоговая политика;
+ Б) налоговая система;
В) фискальная функция;
Г) принцип стабильности
3 Акцизный сбор – это налог:
+ А) косвенный – индивидуальный;
Б) прямой – реальный;
В) прямой – личный;
Г) косвенный – универсальный.
4 Налоги возникли в результате:
А) развития торговли;
+ Б) появления государства;
В) становление промышленности;
Г) формирование товарно-денежных отношений.
5 Налоги – это:
А) денежные содержания из каждого работающего человека;
Б) денежные и натуральные платежи, что выплачиваются из госбюджета;
В) денежные изъятия государства из прибыли и зарплаты;
+ Г) обязательные платежи юридических и физических лиц в бюджет в размерах и в
сроки, установленные законом.
6 Недопущение каких-либо проявлений налоговой дискриминации – обеспечение
одинакового подхода к субъектам ведения хозяйства – это принцип:
А) стимулирование;
+ Б) равенства;
В) стабильность;
Г) равномерности уплаты.
7 К местным налогам и сборам относят:
А) рыночный сбор;
Б) налог на землю;
В) налог из владельцев транспортных средств;
Г) коммунальный налог;
+ Д) верные а) и г).
8. Источником уплаты налога является:
А) заработная плата;
Б) прибыль;
В) проценты;
+ Г) все ответы верны.
9 Перераспределение доходов юридических и физических лиц осуществляется путем
реализации:
А) стимулирующей функции налогов;
Б) регулирующей функции налогов;
+ В) распределительной функции налогов;
Г) контрольной функции налогов.
10 К личностным налогам относятся:
+ А) подоходный налог;
Б) налог на землю;
В) пошлина;
Г) НДС.
11 Налог с владельцев транспортных средств - это налог:
А) косвенный;
+ Б) прямой;
В) местный;
Г) универсальный.
12 Пополнение средств государственной казны осуществляется путем реализации
функции налогов:
А) стимулирующей;
Б) фискальной;
+ В) регулирующей;
Г) контрольной.
13 К реальным налогам относятся:
А) подоходный налог;
Б) пошлина;
+ В) налог на землю;
Г) НДС.
14 Налог с рекламы - это налог:
А) косвенный;
Б) общегосударственный;
+ В) местный;
Г) универсальный.
15 По способу взимания налоги подразделяются:
+ А) прямые и косвенные;
Б) на прибыль (доход), на прибавленную стоимость, ресурсные, на имущество, на
действии;
В) общегосударственные и местные;
Г) кадастровые, декларационные и предыдущие.
16. Налоговым периодом по акцизам признается:
+ А) календарный месяц
Б) квартал
В) календарный год
17. К коммерческим организациям относятся организации:
А) получающие прибыль, накапливающие ее и не распределяющие ее между участниками
+ Б) получающие прибыль и распределяющие ее между участниками
В) не получающие прибыль
18. Финансовой практикой выработаны виды прогрессии:
- Полная и смешанная
+ Простая и сложная
- Линейная и каскадная
19. К прямым налогам относятся:
+ Подоходный налог, налог на имущество
- Водный налог, акцизы
- Транспортный налог, подоходный налог
20. К целевым налогам относятся:
+ Земельный налог, налог на восстановление минерально-сырьевой базы
- Налог на транспортные перевозки, налог на недвижимость
- Таможенная пошлина, водный налог
21. К специальным налоговым режимам не относится:
- Система налогообложения, опирающаяся на патенты
- Система налогообложения для товаропроизводителей сельскохозяйственной
продукции
+ Единый социальный налог
22. К косвенным налогам относятся:
+ НДС, акцизы
- Налог на прибыль, налог на наследство
- Налог на имущество, земельный налог
23. Какие организации не являются плательщиками налога на прибыль?
- Коммерческие банки различных видов; страховые компании, получившие лицензию на
обслуживание страховой деятельности; профессиональные работники рынка ценных
бумаг
- Некоммерческие и благотворительные организации и фонды
+ Платящие единый налог на вмененный доход; применяющие упрощенную систему
налогообложения, учета и отчетности; уплачивающие налог на игорный бизнес;
платящие единый сельскохозяйственный налог
24. Функции налогов заключаются в:
+ Финансовом обеспечении расходов, которые несет государство; регулировании
экономики со стороны государства; поддержании равенства между различными слоями
населения; стимулировании экономики
- Концентрации денежных средств в государственном бюджете; осуществлении
контроля за расходованием государственных денежных средств; поддержании
социального равновесия путем изменения соотношения между доходами отдельных
социальных групп с целью сглаживания неравенства между ними
- Равномерном распределении финансовых ресурсов государства; государственном
регулировании экономики; обеспечении финансирования государственных расходов;
осуществлении контроля за процессом использования государственных денежных
средств
25. К какой группе налогов относятся акцизы?
- Обязательные
+ Косвенные
- Целевые
26. Классифицировать налоги можно по следующим признакам:
- Способ изъятия; объект налогообложения; целевое назначение налога; субъект
налогообложения; уровень бюджета, в который зачисляется налог; срок уплаты
- Отношение к бюджету; иерархические уровни утверждения; отношение к бюджету;
субъект налогообложения; объект налогообложения; способ отражения в бухучете
+ Способ взимания; орган, устанавливающий налог; целевая направленность
введения; субъект-налогоплательщик; уровень бюджета, в который зачисляется
налог; способ отражения в бухучете; срок уплаты
тест 27. К местным налогам относятся:
+ Земельный налог; налог на имущество физических лиц
- Транспортный налог; налог за пользование воздушным пространством
- Налог на богатство; налог на добычу полезных ископаемых
28. Экономическое содержание налога выражается взаимоотношениями между:
- Субъектами хозяйствования в связи с перераспределением излишка доходов
+ Гражданами, субъектами хозяйствования и государством в связи с формированием
государственных доходов
- Гражданами и государством через механизмы перераспределения доходов и расходов
29. Какой налог является федеральным?
+ Налог на добычу полезных ископаемых
- Налог на имущество организаций
- Земельный налог
30. К налогам регионального уровня относятся:
- Налог на недра земли, сбор за пользование объектами растительного мира
+ Налог на игорный бизнес, транспортный налог
- Налог на имущество физических лиц, налог на прибыль организаций
31. Снижение налогов ведет к:
- Падению благосостояния населения
- Росту благосостояния населения
+ Росту деловой активности и объемов выпуска продукции
32. Плательщиками налога на имущество являются …, имеющие по владении имущество,
признанное объектом налогообложения.
- Российские компании и частные лица
-Российские компании
+ Российские и иностранные компании
33. При росте налогов наблюдается:
- Рост совокупного спроса
+ Сокращение совокупного предложения
- Сокращение совокупного спроса
34. Сущность налога – это:
- Удержание и перераспределение излишка доходов граждан и субъектов
хозяйствования на нужды государства
- Поддержание работоспособности государственных служб и ведомств
+ Удержание государством в пользу общества некоторой части валового внутреннего
продукта в виде обязательного взноса
35. Прямые налоги характеризуются тем, что они:
- Взимаются лишь в том случае, если обнаружен дефицит госбюджета
- Взимаются только с субъектов хозяйствования
+ Носят обязательный характер
36. Принцип универсализации налогообложения заключается в том, что:
- Уплата налогов должна быть удобной
- Размер налогов для граждан должен быть соразмерен с их доходами
+ Дифференциация налогов по территориальному, национальному и другим признакам
не должна существовать
тест_37. Кто является плательщиком налога на доходы физических лиц?
- Только граждане РФ
+ Физические лица-налоговые резиденты РФ, а также физические лица, получающие
доходы из источников в РФ
- Граждане РФ, прожившие на ее территории 183 дня и более в отчетном налоговом
периоде
38. Сколько частей имеет налоговый кодекс РФ?
- 1
+ 2
- 3
39. Налоговая ставка 0% действует при:
+ Реализации товаров на экспорт
- Перевозке граждан всеми видами общественного транспорта
- Реализации детских товаров
40. Что из перечисленного не облагают акцизом?
+ Парфюмерно-косметическую продукцию, которая прошла государственную регистрацию
в уполномоченном органе исполнительной власти федерального уровня
- Алкогольные напитки
- Топливо
41. Транспортный налог по уровню установления относится к … налогам.
- Федеральным
+ Региональным
- Местным
42. Чему посвящена первая часть налогового кодекса РФ?
- Описанию и регламентации принципов исчисления и уплаты каждого вида налогов и
сборов
- Специальному налоговому режиму
+ Общим принципам налогообложения и уплаты налогов в РФ
"Налогообложение банков"
Правильный вариант ответа отмечен знаком +
1. Какие банковские операции подлежат обложению налогом на добавленную
стоимость?
- Выдача выписок по клиентским счетам; предоставление кредитов иностранным
банкам; закрытие банковского счета
+ Оформление кредитного договора; кассовое подкрепление клиентов; оформление
паспорта сделки экспортера
- Открытие банковского счета; размещение банком привлеченных средств организации
от своего имени за свой счет; ведение банковского счета
2. Какие банковские операции не подлежат обложению налогом на добавленную
стоимость?
- Консультационные услуги по вопросам расчета лизинговых платежей; инкассация;
оформление выписок по счетам «депо»
- Посреднические услуги по операциям купли-продажи ценных бумаг; проведение
лизинговых операций; инкассация
+ Посреднические услуги по операциям купли-продажи иностранной валюты;
проведение клиринговых операций; кредитование лизинговых операций
3. Налоговый кодекс РФ регламентирует, что банки не выписывают счет-фактуры в
следующих случаях:
+ При проведении операций, которые освобождены от обложения налогом на
добавленную стоимость
- При проведении валютно-обменных операций с юридическими лицами
- Счет-фактуры в банках не выписываются никогда
4. Положительная переоценка какого вида ценностей выступает базой для обложения
налогом на прибыль банка?
- Драгоценных камней
+ Драгоценных металлов
- Валюты, поступившей в оплату уставного капитала
5. Положительная переоценка какого вида ценностей не включается в базу для
обложения налогом на прибыль банка?
+ Валюты, поступившей в оплату уставного капитала
- Валюты со счетов клиентов
- Кредитов в иностранной валюте
6. Какие расходы банков уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль?
- Штрафы, начисленные за нарушение налогового законодательства; отрицательные
курсовые разницы
- Налог на операции с ценными бумагами
+ Налог на операции с ценными бумагами; отрицательные курсовые разницы
7. В какой валюте формируется резерв на возможные потери по ссудам?
+ В рублях Российской Федерации
- В золоте
- В валюте ссуды
8. Что является основой для формирования резервов на возможные потери по ссудам?
- Сумма уставного капитала банка
+ Сумма основного долга
- Размер ставки рефинансирования
9. Условиями, учитываемыми при возникновении долговых обязательств, выданных на
сопоставимых условиях, являются:
+ Срок; валюта; объем; обеспечение
- Срок; валюта; обеспечение
- Срок; процентная ставка; обеспечение
тест 10. Как определяется сумма налога на прибыль для филиала банка?
- Исходя из балансовой прибыли филиала банка за текущий налоговый период
- По желанию руководства филиала банка с обязательным согласованием с
представителями головного отделения
+ По расчету, произведенному в головном отделении
11. Какой метод признания доходов банков используют при исчислении налога на
прибыль?
- Метод балансовых сумм
- Метод приведения к единой базе
+ Метод начисления
12. Какую информацию банк обязательно сообщает в налоговый орган, к которому
относится организация, имеющая счет в этом банке?
+ Об открытии счета; об изменении номера счета
- Об открытии и закрытии счета
- О любых подозрительных поступлениях денежных средств
13. Укажите территориальную принадлежность налогового органа, в который
поступает сообщение об открытии или закрытии банковского лицевого счета
организации.
- Соответствует месту налогового учета банка
+ Соответствует месту налогового учета организации
-Соответствует местам налогового учета как банка, так и организации
14. Укажите срок, в течение которого банк обязан сообщить в налоговый орган об
открытии или закрытии банковского лицевого счета организации.
+ 5 дней с момента открытия или закрытия счета
- В тот же день, когда счет был открыт или закрыт
- 3 дня с момента открытия и 5 дней с момент закрытия счета
15. Какие услуги коммерческих банков облагаются налогом на добавленную
стоимость?
- Выдача банковских гарантий
- Посредничество при обязательной продаже экспортной выручки
+ Проведение брокерских операций с ценными бумагами
16. Какие услуги коммерческих банков не облагаются налогом на добавленную
стоимость?
+ Авалирование векселей
- Доверительное управление ценными бумагами
- Составление паспорта экспортной сделки
17. Учетной стоимостью драгоценных металлов при их выбытии является:
- Стоимость приобретения, зафиксированная в соответствующих договорах
+ Стоимость приобретения, откорректированная с учетом переоценки
- Стоимость по актуальному курсу Центробанка
18. Учетной стоимостью драгоценных камней при их выбытии является:
- Стоимость по актуальному рыночному курсу
- Стоимость приобретения, откорректированная с учетом переоценки
+ Стоимость приобретения, зафиксированная в соответствующих договорах
19. Покупка защитных средств, включая оружие, относится к такому виду расходов
банка как:
+ Расходы, уменьшающие налоговую базу в течение установленного периода
посредством амортизационных отчислений
- Расходы, влияющие на формирование налогооблагаемой базы в текущем отчетном
периоде
- Расходы на текущую деятельность
тест-20. Долговые обязательства, проценты по которым не могут быть ограничены
при отнесении на расходы банков – это:
- Депозитные сертификаты со сроком действия до 1 года
- Векселя «до востребования»
+ Межбанковские кредиты, предоставляемые на срок до 7 дней
21. Налоговой льготой для банков не является:
+ Отсрочка уплаты налогов на более поздний срок
- Сокращение объема налогообложения
- Освобождение от уплаты налогов
22. В течение какого срока банки должны хранить документы бухгалтерского учета и
отчетности, послужившие основой для уплаты налогов?
- 5 лет
- 3 последующих отчетных периода
+ 4 года
23. Приостановка операций по банковскому счету налогоплательщика может быть
связана с:
- Отказом предоставлять налоговую декларацию
- Несвоевременным проведением инвентаризации
+ Неуплатой налогов в установленный срок
24. В каких случаях положительные курсовые разницы, возникшие при переоценке
валютных ценностей, учитываются в налоговой базе по налогу на прибыль?
+ Всегда
- Только тогда, когда величина положительной курсовой разницы составляется 100
тыс. руб. и выше
- Только тогда, когда руководство банка не может предоставить в налоговый орган
документ, подтверждающий необходимость включения положительной курсовой разницы
в уставный капитал
25. Подлежит ли обложению налогом на операции с ценными бумагами первичный
выпуск акций?
- Да
+ Нет
- Да, при объеме выпуска свыше 75 тыс. руб.
26. Куда банки перечисляют налоги, полученные от проведения операций с ценными
бумагами?
- В бюджет субъекта Федерации, к которому территориально относятся
- В государственную казначейскую службу
+ В федеральный бюджет
27. Укажите размер штрафа, который обязаны уплачивать банки за несвоевременное
предоставление в налоговые органы информации о счетах клиентов.
+ 10 тыс. руб. за каждый выявленный факт не предоставления
- 2 тыс. руб. за счет
-Размер штрафа определяется индивидуально в каждом случае
28. В каком случае налоговый орган имеет право отозвать лицензию у банка?
- У налогового органа нет таких полномочий
- При выявлении 3 и более фактов сокрытия информации о счетах клиентов, которыми
заинтересовался налоговый орган
+ При выявлении нескольких фактов нарушения исполнения платежных поручений
клиентов
29. Укажите срок, в течение которого банк обязан исполнить инкассовое поручение,
связанное с перечислением налога.
+ 1 операционный день
- 3 календарных дня
- 5 операционных дней
тест_30. Дайте определение понятию «банковская хозяйственная операция».
- Любые операции или поручения от клиентов банка. При этом документальное
подтверждение не требуется
+ Каждая выполненная операция, подкрепленная документом и влияющая на состав
активов и пассивов баланса банка
- Каждая финансовая операция, прибыль от которой будет включена в общую
налоговую массу
////////////////////////////