ПРОВЕДЕНИЕ РАСЧЕТОВ С БЮДЖЕТОМ И ВНЕБЮДЖЕТНЫМИ ФОНДАМИ. Тесты для аттестации (2020 год)

ПРОВЕДЕНИЕ РАСЧЕТОВ С БЮДЖЕТОМ И ВНЕБЮДЖЕТНЫМИ ФОНДАМИ. Тесты для аттестации (2020 год)

Тестовые задания (выбрать один правильный ответ) по темам:

1. Плательщиками НДС не могут быть признаны:

а) организации, имеющие статус юридического лица и занимающиеся производственной и коммерческой деятельностью;

б) физические лица, индивидуальные предприниматели;

в) физические лица, граждане.
2. Освобождение от обязанностей плательщика НДС предоставляется если:

а) сумма выручки без учета НДС за полгода не превысила 2 млн. руб.;

б) сумма выручки без учета НДС за три последовательных календарных месяца не превысила 2 млн. руб.;

в) сумма выручки без учета НДС за три последовательных календарных месяца не превысила 3 млн. руб.
3. По ставке 0% облагается:

а) реализация товаров для детей;

б) перевозка пассажиров городским транспортом;

в) реализация товаров на экспорт.
Уплата НДС производится:

а) ежеквартально;

б) ежемесячно;

в) на усмотрение налогоплательщика.
5. К объектам обложения НДС относится реализация товаров (работ, услуг):

а) на территории РФ, в том числе на безвозмездной основе, выполнение строительномонтажных работ для собственного потребления;

б) как на территории РФ, так и за ее пределами, выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления;

в) на территории РФ — передача на безвозмездной основе объектов основных средств органам государственной власти.

6. К операциям, облагаемым НДС, относятся:

а) услуги по предоставлению напрокат аудио- и видеоносителей из фондов учреждений культуры;

б) реализация религиозной литературы;

в) передача товаров (работ, услуг) для собственных нужд.

7. Перечислению в бюджет подлежит:

а) разница между полученным и уплаченным НДС;

б) сумма НДС, полученная от покупателей;

в) сумма НДС в стоимости приобретенных товаров.

8. Расчетные ставки применяются:

а) при удержании НДС налоговыми агентами;

б) при использовании освобождения от уплаты НДС;

в) при применении льгот по НДС.

9- При реализации на безвозмездной основе товаров (работ, услуг):

а) НДС не взимается;

б) плательщиком НДС признается передающая сторона;

в) плательщиком признается получившая сторона.

10. Налогообложение по ставке 10% проводится при реализации следующих товаров (работ, услуг):

а) продуктов питания;

б) строительных материалов;

в) работ (услуг) по сопровождению, транспортировке, погрузке экспортируемых из РФ товаров.

По НДС установлены следующие ставки:

а) 0, 10, 1%;

б) 0, 10, 18%;

в) 0, 18, 20%.

12. Налоговым периодом по НДС признается:

а) только календарный месяц;

б) только квартал;

в) квартал или месяц — в зависимости от размера выручки от реализации.

13. Налоговой базой для расчета НДС при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления являются:

а) затраты налогоплательщика по проведению данных видов работ;

б) стоимость материалов, используемых для данных видов работ;

в) стоимость имущества, используемого для данных видов работ.

14. Перевозка пассажиров маршрутным такси:

а) не облагается НДС;

б) подлежит налогообложению по ставке 0%;

в) подлежит налогообложению по ставке 18%.

15. В каком случае невыгодно получать освобождение по НДС:

а) покупатели являются плательщиками НДС;

б) покупатели получили освобождение от уплаты НДС;

в) покупатели совершают операции, не облагаемые НДС?

16. Моментом определения налоговой базы по НДС при реализации товаров (работ, услуг) является:

а) момент отгрузки товара (работы, услуги);

б) момент оплаты товара (работы, услуги);

в) наиболее ранний из наступивших моментов.

17. НДС в стоимости приобретенных товаров (работ, услуг) подлежит вычету из бюджета при соблюдении условий:

а) только оплаты товара (работы, услуги);

б) только оплаты и постановки на учет товара (работы, услуги);

в) оплаты, постановки на учет, наличия счета-фактуры, использования для производства налогооблагаемой продукции.

Акцизы. Тест

1. Плательщиками акциза признаются:

а) только организации, проводящие операции с подакцизными товарами;

б) организации и индивидуальные предприниматели, проводящие операции с подакцизными товарами;

в) организации и индивидуальные предприниматели, проводящие операции с подакцизными товарами, а также лица, осуществляющие перемещение товара через таможенную границу РФ.

2. Подакцизными товарами являются:

а) парфюмерно-косметическая продукция;

б) табачные изделия;

в) препараты ветеринарного назначения.

3. Свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с нефтепродуктами выдается:

а) только организациям, осуществляющим производство и оптовую реализацию нефтепродуктов;

б) организациям и индивидуальным предпринимателям, осуществляющим производство и оптовую реализацию нефтепродуктов;

в) организациям и индивидуальным предпринимателям осуществляющим производство, оптовую и розничную реализацию нефтепродуктов.

4. Твердые ставки акцизов исчисляются:

а) в процентах к стоимости;

б) в абсолютной сумме плюс проценты к стоимости;

в) в абсолютной сумме.

5. Свидетельство при совершении операций с нефтепродуктами выдается:

а) налоговыми органами;

б) Минфином России;

в) таможенными органами.

6. Основным требованием для получения свидетельства при совершении операций с нефтепродуктами является:

а) наличие мощностей по производству нефтепродуктов;

б) наличие мощностей по производству, хранению и отпуску нефтепродуктов;

в) наличие мощностей по хранению нефтепродуктов.

7. Налоговым периодом признается:

а) квартал;

б) календарный месяц; 14

в) календарный год.

8. Получение свидетельства при осуществлении операций с нефтепродуктами является: а) добровольным; б) принудительным.

9. Не облагаются акцизами:

а) автомобили отечественного производства;

б) алкогольная продукция;

в) парфюмерно-косметическая продукция, прошедшая государственную регистрацию в уполномоченном федеральном органе исполнительной власти.

10. На подакцизные товары устанавливаются следующие виды ставок:

а) адвалорные и специфические;

б)адвалорные и комбинированные;

в) адвалорные, специфические и комбинированные.

Налог на прибыль организаций. Тест

1. Не являются плательщиками налога на прибыль:

а) страховые организации;

б) организации, применяющие упрощенную систему налогообложения;

в) иностранные организации, имеющие доходы от источников в РФ.

2. В состав внереализационных расходов для целей налогообложения включается:

а) имущество, полученное в рамках целевого финансирования;

б) прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном периоде;

в) имущество, полученное в качестве взноса в уставный капитал организации.

3- В состав внереализационных расходов включаются:

а) расходы на услуги банков;

б) единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности;

в) безвозмездно переданное имущество.

4- Пеня по хозяйственному договору, причитающаяся к получению, признается доходом:

а) только на дату признания пени должником;

б) на дату получения средств на счета в банках или в кассу организации;

в) на дату признания пени должником или судом.

5. Расходами признаются:

а) документально подтвержденные организацией расходы;

б) затраты, выраженные в денежном эквиваленте;

в) обоснованные, документально подтвержденные, экономически оправданные затраты.

6. К амортизируемому относится имущество:

а) со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 20 000 руб.;

б) с первоначальной стоимостью более 20 000 руб. независимо от сроков полезного использования;

в) сроком полезного использования более

12 месяцев независимо от первоначальной стоимости. 7. В целях налогообложения прибыли амортизация начисляется следующими методами:

а) только линейным;

б) только нелинейным;

в) линейным либо нелинейным — по выбору организации.

8. K=(1: п)х100%:

а) норма амортизации при линейном методе;

б) норма амортизации при нелинейном методе;

в) сумма начисленной амортизации.

9. В федеральный бюджет налог на прибыль зачисляется по ставке: 15

а) 2% суммы налога на прибыль;

б) 18% суммы налога на прибыль;

в) 13,5% суммы налога на прибыль.

10. Налоговым периодом по налогу на прибыль признается:

а) календарный месяц;

б) квартал, полугодие, девять месяцев;

в) календарный год.

11. Норматив по представительским расходам в целях налогообложения прибыли составляет:

а) 1% выручки;

б) 4% фонда оплаты труда;

в) 10% выручки.

12. В целях исчисления налога на прибыль судебные расходы и арбитражные сборы относятся:

а) к прочим расходам, связанным с производством и (или) реализацией;

б) к внереализационным расходам;

в) к расходам, не учитываемым в целях налогообложения.

13. Расходы на сертификацию продукции и услуг в целях налогообложения:

а) принимаются в размере фактических расходов;

б) принимаются в пределах норматива, установленного региональными органами власти;

в) не принимаются в расходы.

14. Кассовый метод определения доходов и расходов имеют право применять организации, у которых в среднем за предыдущие четыре квартала сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) не превысила за каждый квартал:

а) 3 млн. руб.;

б) 5 млн. руб.;

в) 1 млн. руб.

15. Признание доходов и расходов по методу начисления происходит:

а) в отчетном (налоговом) периоде, в котором они имели место;

б) в отчетном (налоговом) периоде, когда они имели место и была произведена оплата;

в) в отчетном (налоговом) периоде, когда произведена оплата.

16. Налоговая база уменьшается на суммы убытков предыдущих периодов:

а) фактически понесенных убытков в размере налоговой базы текущего года;

б) фактически понесенных убытков, но не более 50% налоговой базы текущего года;

в) фактически понесенных убытков, но не более 30% налоговой базы текущего года.

17. По налогу на прибыль установлены следующие ставки в зависимости от вида дохода: а)

24, 20,15, 10, 6%;

б) 24,18,15, 0%;

в) 20, 9, 10, 15%.
18. Квартальные авансовые платежи по налогу на прибыль имеют право уплачивать:

а) все организации;

б) все организации, у которых за предыдущие четыре квартала доход от реализации не превысил в среднем 1 млн. руб.;

в) все организации, у которых за предыдущие четыре квартала доход от реализации не превысил в среднем 3 млн. руб.

19. Ежемесячные авансовые платежи налога на прибыль уплачиваются в бюджет:

а) до10-го числа каждого месяца;

б) до 15-го числа каждого месяца;

в) до 28-го числа каждого месяца.

20. Доходы, полученные российской организацией от источников за пределами страны, при исчислении налогооблагаемой базы по налогу на прибыль: 16

а) учитываются в полном объеме с учетом расходов;

б) не учитываются;

в) учитываются в полном объеме с учетом расходов, но сумма налога уменьшается на размер налога, уплаченного за границей.

Налог на доходы физических лиц. Тест

1. Налоговым резидентом РФ может быть признано физическое лицо:

а) фактически находящееся на территории РФ и получающее доход в общей сложности более 183 дней в календарном году;

б) фактически находящееся на территории РФ и получающее доход в общей сложности менее 183 дней в календарном году;

в) являющееся гражданином РФ.

2. Плательщиками НДФЛ могут быть признаны:

а) граждане РФ;

б) граждане РФ, проживающие на территории государства более 100 дней;

в) физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ, а также физические лица, получающие доходы от источников в РФ.

3. Если по каждому виду полученных налогоплательщиком доходов установлены разные ставки, то налоговая база определяется:

а) по максимальной ставке;

б) по средней ставке;

в) по каждому виду доходов в отдельности.

4. Если по решению суда или иных органов, распоряжению налогоплательщика из его дохода производят удержания, то такие удержания:

а) уменьшают налогооблагаемую базу;

б) не уменьшают налогооблагаемую базу;

в) уменьшают налогооблагаемую базу при наличии у налогоплательщика иждивенцев.

5. Не подлежат налогообложению доходы физических лиц в виде процентов, полученных по вкладам в банках, находящихся на территории РФ, если ставка:

а) не превышает 5% годовых по вкладам в иностранной валюте;

б) не превышает 6% годовых по вкладам в иностранной валюте;

в) не превышает 9% годовых по вкладам в иностранной валюте.

6. Расходы на содержание обучающийся, имеющего семью:

а) не уменьшают налогооблагаемую базу родителей, если он проживает отдельно от родителей;

б) уменьшают налогооблагаемую базу каждого из родителей;

в) уменьшают налогооблагаемую базу каждого из родителей, если жена также обучающаяся.

7. Налоговый вычет в размере 1000 руб. распространяется у налогоплательщиков на каждого ребенка возрастом:

а) до 18 лет;

б) до 24 лет;

в) до 18 лет, а также на каждого обучающегося дневной формы обучения в возрасте до 24 лет.

8. Лечение физического лица было оплачено за счет средств работодателя. Социальный налоговый вычет:

а) предоставляется налогоплательщику;

б) не предоставляется налогоплательщику;

в) предоставляется налогоплательщику в размере 50% стоимости лечения.

9. При продаже жилого дома имущественный налоговый вычет предоставляется в сумме, полученной от продажи, если дом находился в собственности налогоплательщика:

а) менее трех лет;

б) пять лет и более;

в) более трех лет.

10. Если в налоговом периоде имущественный налоговый вычет не был использован полностью, то его остаток:

а) не может быть перенесен на последующие налоговые периоды;

б) может быть перенесен на последующие ю налоговых периодов;

в) может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования.

11. Налоговая ставка в размере 35% установлена в отношении следующих доходов:

а) получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ;

б) полученных в натуральном выражении;

в) рассчитанных в виде материальной выгоды от экономии за пользование заемными средствами.

12. Налог, доначисленный по декларации, уплачивается индивидуальным предпринимателем:

а) до 30 апреля года, следующего за отчетным;

б) до 15 июля года, следующего за отчетным;

в) в течение 15 дней после даты, установленной для подачи декларации.

13. Налоговую декларацию не обязаны представлять в налоговый орган:

а) индивидуальные предприниматели;

б) физические лица, получающие выигрыши;

в) физические лица, претендующие на социальные вычеты.

14. Налоговая ставка в размере 13% установлена в отношении доходов:

а) только граждан РФ;

б) налоговых резидентов РФ, кроме выигрышей, призов, дивидендов, сумм экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных средств;

в) только иностранных граждан.

15. Налоговый период по НДФЛ установлен как:

а) календарный месяц;

б) календарный квартал;

в) календарный год.

16. Система ставок по НДФЛ:

а) пропорциональная;

б) прогрессивная;

в) регрессивная.

17. Стоимость квартиры, подаренной родителями дочери:

а) подлежит налогообложению;

б) подлежит налогообложению, но только в части, превышающей 1 млн. руб.;

в) не подлежит налогообложению.

18. Доходы от экономии в результате использования заемных средств возникают у физического лица, если:

а) проценты, под которые выданы заемные средства, составляют более 2/3 ставки рефинансирования Банка России;

б) проценты, под которые выданы заемные средства, составляют менее 2/3 ставки рефинансирования Банка России;

в) проценты, под которые выданы заемные средства, равны 2/3 ставки рефинансирования Банка России.

19. Ограничение по социальному вычету на благотворительность составляет:

а) 35% суммы заявленного дохода физического лица;

б) 25% суммы заявленного дохода физического лица;

в) 60% суммы заявленного дохода физического лица.

20. Размер социального вычета на образование при обучении ребенка по дневной форме в возрасте до 24 лет составляет:

а) в размере фактических затрат, но не более 35 000 руб.;

б) в размере фактических затрат, но не более 50 000 руб.;

в) в размере фактических затрат.

21. Сколько раз в течение года индивидуальные предприниматели уплачивают авансовые платежи по НДФЛ:

а) два раза;

б) четыре раза;

в) три раза?

22. По какой ставке облагаются доходы от источников на территории России, полученные нерезидентами РФ:

а) 9%;

б) 30%;

в) 35%

Налог на добычу полезных ископаемых. Тесты для аттестации (2020 год)

1. Плательщиками НДПИ могут быть признаны:

а) только организации, осуществляющие добычу углеводородного сырья на территории РФ;

б) организации и индивидуальные предприниматели, признаваемые пользователями недр;

в) только организации и индивидуальные предприниматели, имеющие лицензии на добычу полезных ископаемых.

2. Объектом обложения НДПИ признаются:

а) полезные ископаемые, извлеченные из собственных отвалов или отходов горнодобывающих производств;

б) полезные ископаемые, добытые из недр земли и извлеченные из отходов при условии лицензирования этого извлечения;

в) общераспространенные полезные ископаемые и подземные воды.

3. Полезными ископаемыми признаются:

а) минеральное сырье, прошедшее стадии обогащения и первичной обработки;

б) продукция горнодобывающей промышленности, прошедшая обогащение и соответствующая требованиям государственного стандарта;

в) продукция горнодобывающей промышленности и разработки карьеров, первая по своему качеству и соответствующая стандартам.

4. Налоговая база по НДПИ определяется как:

а) стоимость добытых полезных ископаемых;

б) стоимость реализованных за налоговый период полезных ископаемых;

в) объем добытых полезных ископаемых.
5. Сколько существует способов оценки стоимости добытых полезных ископаемых:

а) четыре;

б) три;

в) пять?

6. Количество добытого полезного ископаемого определяется:

а) как разница между запасами месторождения и объемом отгруженных полезных ископаемых;

б) посредством оценки экспертов;

в) с помощью измерительных средств и устройств.

«Транспортный налог»

1. Налогоплательщиками могут быть признаны:

а) физические и юридические лица, на которых зарегистрированы транспортные средства;

б) физические и юридические лица, на которых зарегистрированы транспортные средства или оформлены договоры аренды транспортных средств;

в) пользователи транспортных средств.

2. Объектами налогообложения не являются:

а) мотоциклы и мотороллеры;

б) промысловые морские и речные суда;

в) яхты и парусные суда.

3. Налоговая база определяется:

а) в лошадиных силах и валовой вместимости в регистровых тоннах;

б) в лошадиных силах и единицах транспортных средств;

в) в лошадиных силах, единицах транспортных средств и валовой вместимости в регистровых тоннах.

4. Налоговым периодом признается:

а) месяц;

б) квартал;

в) календарный год.

5. Налоговые ставки устанавливаются:

а) федеральным законом;

б) законами субъектов РФ;

в) нормативными правовыми актами органов местного самоуправления.

6. Налоговые ставки, указанные в федеральном законе, могут быть:

а) уменьшены не более чем в пять раз;

б) увеличены не более чем в три раза;

в) увеличены (уменьшены) не более чем в пять раз.

7. Установление дифференцированных налоговых ставок с учетом срока полезного использования транспортных средств:

а) допускается;

б) не допускается;

в) допускается для некоторых видов транспортных средств.

8. Сумму налога, подлежащую уплате в бюджет, исчисляют:

а) налогоплательщики самостоятельно;

б) налоговые органы;

в) организации — самостоятельно, а для физических лиц — налоговые органы.

9. В случае регистрации (снятия с учета) транспортного средства в течение налогового периода сумма налога исчисляется:

а) за весь налоговый период;

б) в половинном размере;

в) пропорционально времени, в течение которого транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, включая месяц регистрации.

10. Органы, осуществляющие государственную регистрацию транспортных средств, обязаны сообщать о такой регистрации в налоговую инспекцию в течение:

а) 5 Дней;

б) 10 дней;

в) 15 дней.

11. Налоговое уведомление об уплате суммы транспортного налога вручается физическому лицу не позднее:

а) 1 апреля;

б) 1 июня;

в) 1 июля.

12. Если транспортное средство угнано в течение налогового периода и находится в розыске, то налог:

а) не уплачивается;

б) уплачивается в половинном размере;

в) уплачивается или не уплачивается — в зависимости от законодательных решений субъектов РФ.

13. Если транспортное средство было зарегистрировано и снято с регистрации в течение одного месяца, то транспортный налог:

а) не уплачивается;

б) уплачивается за один месяц;

в) уплачивается за весь год.

Земельный налог. Тест

1. Земельный налог является:

а) местным;

б) региональным;

в) федеральным.

2. Плательщиками земельного налога выступают:

а) организации, владеющие земельными участками на праве собственности;

б) организации и физические лица, владеющие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого дарения;

в) физические лица, владеющие земельными участками на праве собственности.

3. Налоговой базой по земельному налогу является:

а) площадь земельных участков;

б) рыночная стоимость земельных участков;

в) кадастровая стоимость земельных участков.

4. Налоговые ставки на земли, предоставленные сельскохозяйственным товаропроизводителям, не могут превышать:

а) 1,2% кадастровой стоимости земельных участков;

б) 0,3% кадастровой стоимости земельных участков;

в) 5% кадастровой стоимости земельных участков.

5. Количество авансовых платежей, уплачиваемых физическими лицами в течение налогового периода, не может превышать:

а) трех;

б) двух;

в) четырех.

6. Налоговые ставки на земли, занятые жилищным фондом, не могут превышать:

а) 1,2% кадастровой стоимости земельного участка;

б) 1,5% кадастровой стоимости земельного участка;

в) 0,3% кадастровой стоимости земельного участка.

7. Расчет налога по земельным участкам, предоставленным под индивидуальное жилищное строительство, по истечении ю лет осуществляется с применением коэффициента:

а) 3;

б) 4;

в) 2.

8. Налоговым периодом по земельному налогу признается:

а) квартал;

б) полугодие;

в) год.

9. Какие категории граждан имеют льготу по уплате земельного налога:

а) матери-одиночки;

б) лица, выполнявшие свой интернациональный долг во время боевых действий в Афганистане;

в) участники Великой Отечественной войны?

10. Какие организации не освобождены от уплаты земельного налога:

а) общероссийские общественные организации инвалидов;

б) религиозные организации;

в) организации, производящие фармацевтическую продукцию?

«Налог на имущество физических лиц»

1. Объектом обложения налогом на имущество физических лиц не являются:

а) гаражи;

б) дачи;

в) транспортные средства.

2. Предельный уровень налоговой ставки по имуществу стоимостью до 300 000 руб. составляет:

а) от 0,1 до 0,3%;

б) до 0,1%;

в) от 0 до 2%.

3. Какие категории граждан не освобождаются от налога на имущество:

а) Г ерои Советского Союза и Г ерои Российской Федерации;

б) инвалиды III группы;

в) участники Великой Отечественной войны?

4. В какой бюджет зачисляет налог на имущество физических лиц:

а) федеральный и местный;

б) региональный и местный;

в) местный

5. По вновь приобретенному имуществу налог уплачивается:

а) с месяца, следующего за месяцем приобретения;

б) с года, следующего за годом приобретения;

в) с месяца приобретения.

6. Налог на имущество физических лиц уплачивается:

а) два раза в год;

б) три раза в год;

в) один раз в год.

7- Налог не взимается с жилых строений, расположенных на участках в садоводческих некоммерческих объединениях с площадью:

а) до 100 м2;

б) до 50 м2;

в) до 150 м2.

8. Минимальная налоговая ставка по имуществу стоимостью свыше 500 000 руб. составляет:

а) 2%;

б) 0,1%;

в) 0,3%.
9. Платежные извещения об уплате налога на имущество физических лиц должны быть вручены налогоплательщикам:

а) не позднее 1 августа;

б) не позднее 15 сентября;

в) не позднее 1 июля.

10. В какие сроки должен быть уплачен налог на имущество физических лиц:

а) до 15 сентября и 15 декабря;

б) до 15 октября и 15 ноября;

в) до 15 сентября и 15 ноября

Упрощенная налоговая система. Тест

1. Организации, применяющие УСН, не уплачивают:

а) транспортный налог;

б) НДС;

в) взносы на обязательное пенсионное страхование.

2. Перейти на УСН имеют право:

а) только организации;

б) только индивидуальные предприниматели;

в) и организации, и индивидуальные предприниматели.

3. Не имеют права применять УСН:

а) организации, производящие детские товары;

б) страховщики;

в) организации и индивидуальные предприниматели, предоставляющие юридические услуги.

4. Налогоплательщик имеет право перейти на УСН, если средняя численность его работников не превышает:

а) 150 человек;

б) 250 человек;

в) 100 человек.

5. Для возможности применения УСН остаточная стоимость амортизируемого имущества налогоплательщика не должна превышать:

а) 150 млн руб.;

б) 180 млн руб.;

в) 100 млн руб.

6. Право выбора объекта налогообложения при применении УСН принадлежит:

а) налогоплательщику;

б) законодательным органам субъекта РФ;

в) налоговому органу, в котором зарегистрирован налогоплательщик.

7. Если основные средства приобретены и введены в эксплуатацию при применении УСН, то их стоимость включается на расходы в размере:

а) 30%;

б) 20%;

в) 100%.

8. Сумма минимального налога равна:

а) 15% суммы доходов;

б) 1% суммы доходов;

в) 6% суммы доходов.

9. В каком случае не предусмотрена уплата минимального налога:

а) сумма фактического налога больше суммы минимального налога;

б) сумма фактического налога меньше суммы минимального налога;

в) налогоплательщик по результатам года понес убыток

10. Отчетными периодами признаются:

а) полугодие, девять месяцев;

б) I квартал, полугодие, девять месяцев;

в) I квартал, II квартал, III квартал.

11. Ставки единого налога при применении УСН установлены в следующих размерах:

а) 10 и 15%;

б) 6 и 10%;

в) 6 и 15%.

12. Сумма единого налога может быть уменьшена на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, но не более чем:

а) на 30%;

б) на 60%;

в) на 50%.

ЗАДАНИЕ

Петрова В.Н. (1980 г.р.), имеет на иждивении 2 детей возрастом до 18 лет, болела в течение 12 дней (листок нетрудоспособности). Её оклад - 19000 руб. Страховой стаж - 6 лет и 7 мес. За два года, предшествующих болезни, начислено: 2015 г. - 278000 руб.; 2014 г. - 269000 руб. Расчетный период отработан полностью.

Необходимо:

1. Составить бухгалтерские проводки;

2. Начислить заработную плату за отработанное время с учетом РК и СН;

3. Начислить пособие по временной нетрудоспособности;

4. Начислить страховые взносы в государственные внебюджетные фонды;

5. Удержать НДФЛ;

6. Оформить платежные поручения на перечисление налогов и взносов;

7. Произвести расчет с работником за май месяц;

8. Составить шахматную оборотную ведомость

Задание

В октябре истекшего года водитель Иванов Н.В. (1965 г.р.) болел в течение 11 дней (листок нетрудоспособности), платит алименты на 1 ребенка, обучающегося дневного отделения. Его оклад - 25000 руб. Страховой стаж - 36 лет и 2 мес. За два года, предшествующих болезни, ему начислено: 2015 г. - 398000 руб.; 2014 г. - 376000 руб. Расчетный период отработан полностью.

Необходимо:

1. Составить бухгалтерские проводки;

2. Начислить заработную плату за отработанное время с учетом РК и СН;

3. Начислить пособие по временной нетрудоспособности;

4. Начислить страховые взносы в государственные внебюджетные фонды;

5. Удержать НДФЛ;

6. Оформить платежные поручения на перечисление налогов и взносов;

7. Произвести расчет с работником за май месяц;

8. Составить шахматную оборотную ведомость

Задание В феврале истекшего года рабочий Петухов Г.Н. (1976 г.р.) болел в течение 7 дней (листок нетрудоспособности). Его оклад - 21000 руб. Страховой стаж - 9 лет и 7 мес. За два года, предшествующих болезни, начислено: 2015 г. - 397000 руб.; 2014 г. - 369000 руб. Расчетный период отработан полностью.

Необходимо:

1. Составить бухгалтерские проводки;

2. Начислить заработную плату за отработанное время с учетом РК и СН;

3. Начислить пособие по временной нетрудоспособности;

4. Начислить страховые взносы в государственные внебюджетные фонды;

5. Удержать НДФЛ;

6. Оформить платежные поручения на перечисление налогов и взносов;

7. Произвести расчет с работником за май месяц;

8. Составить шахматную оборотную ведомость

Задание В марте истекшего года мастер цеха Светлов В.Н. (1978 г.р.), имеет на иждивении

3 детей- школьников, на одного из которых платит алименты, болел в течение 12 дней (листок нетрудоспособности). Его оклад - 35000 руб. Страховой стаж - 16 лет и 4 мес. За два года, предшествующих болезни, начислено: 2015 г. - 478000 руб.; 2014 г. - 469000 руб. Расчетный период отработан полностью.

Необходимо:

1. Составить бухгалтерские проводки;

2. Начислить заработную плату за отработанное время с учетом РК и СН;

3. Начислить пособие по временной нетрудоспособности;

4. Начислить страховые взносы в государственные внебюджетные фонды;

5. Удержать НДФЛ;

6. Оформить платежные поручения на перечисление налогов и взносов;

7. Произвести расчет с работником за май месяц;

8. Составить шахматную оборотную ведомость

Задание В апреле истекшего года уборщица Пестерева В.Н. (1966 г.р.) болела в течение 17 дней (листок нетрудоспособности). Её оклад - 6500 руб. Страховой стаж - 26 лет и 3 мес. За два года, предшествующих болезни, начислено: 2015 г. - 127800 руб.; 2014 г. - 126900 руб. Расчетный период отработан полностью.

Необходимо:

1. Составить бухгалтерские проводки;

2. Начислить заработную плату за отработанное время с учетом РК и СН;

3. Начислить пособие по временной нетрудоспособности;

4. Начислить страховые взносы в государственные внебюджетные фонды;

5. Удержать НДФЛ;

6. Оформить платежные поручения на перечисление налогов и взносов;

7. Произвести расчет с работником за май месяц;

8. Составить шахматную оборотную ведомость

Задание В мае истекшего года продавец Ветрова В.Н. (1988 г.р.), имеет 2 детей до 18 лет, в течение 12 дней имела листок нетрудоспособности по уходу за ребенком. Её оклад - 25000 руб. Страховой стаж - 10 лет и 5 мес. За два года, предшествующих болезни, начислено: 2015 г. - 327800 руб.; 2014 г. - 269000 руб. Расчетный период отработан полностью. Необходимо:

1. Составить бухгалтерские проводки;

2. Начислить заработную плату за отработанное время с учетом РК и СН;

3. Начислить пособие по временной нетрудоспособности;

4. Начислить страховые взносы в государственные внебюджетные фонды;

5. Удержать НДФЛ;

6. Оформить платежные поручения на перечисление налогов и взносов;

7. Произвести расчет с работником за май месяц;

8. Составить шахматную оборотную ведомость

Задание В мае истекшего года главный бухгалтер фирмы Свиридова В.Н. (1981 г.р.), имеет

2 детей, не работала в течение 12 дней (листок нетрудоспособности по уходу да ребенком). Её оклад - 38000 руб. Страховой стаж - 11 лет и 7 мес. За два года, предшествующих болезни, начислено: 2015 г. - 678000 руб.; 2014 г. - 669000 руб. Расчетный период отработан полностью.

Необходимо:

1. Составить бухгалтерские проводки;

2. Начислить заработную плату за отработанное время с учетом РК и СН;

3. Начислить пособие по временной нетрудоспособности;

4. Начислить страховые взносы в государственные внебюджетные фонды;

5. Удержать НДФЛ;

6. Оформить платежные поручения на перечисление налогов и взносов;

7. Произвести расчет с работником за май месяц;

8. Составить шахматную оборотную ведомость

Задание В марте истекшего года рабочий Астахов В.Н. (1968 г.р.) болел в течение 15 дней (листок нетрудоспособности). Его оклад - 28000 руб. Страховой стаж - 36 лет и 7 мес. За два года, предшествующих болезни, начислено: 2015 г. - 377000 руб.; 2014 г. - 360000 руб. Расчетный период отработан полностью.

Необходимо:

1. Составить бухгалтерские проводки;

2. Начислить заработную плату за отработанное время с учетом РК и СН;

3. Начислить пособие по временной нетрудоспособности;

4. Начислить страховые взносы в государственные внебюджетные фонды;

5. Удержать НДФЛ;

6. Оформить платежные поручения на перечисление налогов и взносов;

7. Произвести расчет с работником за май месяц;

8. Составить шахматную оборотную ведомость

Задание В апреле истекшего года менеджер Павлова В.Н. (1985 г.р.) болела в течение 12 дней (листок нетрудоспособности). Её оклад - 15000 руб. Страховой стаж - 6 лет и 7 мес. За два года, предшествующих болезни, начислено: 2015 г. - 278000 руб.; 2014 г. - 269000 руб. Расчетный период отработан полностью.

Необходимо:

1. Составить бухгалтерские проводки;

2. Начислить заработную плату за отработанное время с учетом РК и СН;

3. Начислить пособие по временной нетрудоспособности;

4. Начислить страховые взносы в государственные внебюджетные фонды;

5. Удержать НДФЛ;

6. Оформить платежные поручения на перечисление налогов и взносов;

7. Произвести расчет с работником за май месяц;

8. Составить шахматную оборотную ведомость

Задание В июне истекшего года бухгалтер Платова В.Н. (1965 г.р.) болела в течение 10 дней (листок нетрудоспособности). Её оклад - 21000 руб. Страховой стаж - 25 лет и 9 мес. За два года, предшествующих болезни, начислено: 2015 г. - 368000 руб.; 2014 г. - 359000 руб. Расчетный период отработан полностью.

Необходимо:

1. Составить бухгалтерские проводки;

2. Начислить заработную плату за отработанное время с учетом РК и СН;

3. Начислить пособие по временной нетрудоспособности;

4. Начислить страховые взносы в государственные внебюджетные фонды;

5. Удержать НДФЛ;

6. Оформить платежные поручения на перечисление налогов и взносов;

7. Произвести расчет с работником за май месяц;

8. Составить шахматную оборотную ведомость

Задание В июле истекшего года мастер цеха Борисов В.Н. (1966 г.р.), платит алименты на

1 ребенка, болел в течение 12 дней (листок нетрудоспособности). Оклад - 40000 руб. Страховой стаж - 35 лет и 7 мес. За два года, предшествующих болезни, начислено: 2015 г.

- 380000 руб.; 2014 г. - 369000 руб. Расчетный период отработан полностью.

Необходимо:

1. Составить бухгалтерские проводки;

2. Начислить заработную плату за отработанное время с учетом РК и СН;

3. Начислить пособие по временной нетрудоспособности;

4. Начислить страховые взносы в государственные внебюджетные фонды;

5. Удержать НДФЛ;

6. Оформить платежные поручения на перечисление налогов и взносов;

7. Произвести расчет с работником за май месяц;

8. Составить шахматную оборотную ведомость

Задание В августе истекшего года бригадир Жуков В.Н. (1980 г.р.), имеет 3 детей, на двоих из которых платит алименты, болел в течение 11дней (листок нетрудоспособности). Его оклад - 35000 руб. Страховой стаж - 16 лет и 5 мес. За два года, предшествующих болезни, начислено: 2015 г. - 368000 руб.; 2014 г. - 369000 руб. Расчетный период отработан полностью. 35 Необходимо:

1. Составить бухгалтерские проводки;

2. Начислить заработную плату за отработанное время с учетом РК и СН;

3. Начислить пособие по временной нетрудоспособности;

4. Начислить страховые взносы в государственные внебюджетные фонды;

5. Удержать НДФЛ;

6. Оформить платежные поручения на перечисление налогов и взносов;

7. Произвести расчет с работником за май месяц;

8. Составить шахматную оборотную ведомость

Задание В сентябре истекшего года бухгалтер Сидорова В.Н. (1963 г.р.) болела в течение 8 дней (листок нетрудоспособности). Её оклад - 15000 руб. Страховой стаж - 29 лет и 7 мес. За два года, предшествующих болезни, начислено: 2015 г. - 278000 руб.; 2014 г. - 269000 руб. Расчетный период отработан полностью.

Необходимо:

1. Составить бухгалтерские проводки;

2. Начислить заработную плату за отработанное время с учетом РК и СН;

3. Начислить пособие по временной нетрудоспособности;

4. Начислить страховые взносы в государственные внебюджетные фонды;

5. Удержать НДФЛ;

6. Оформить платежные поручения на перечисление налогов и взносов;

7. Произвести расчет с работником за май месяц;

8. Составить шахматную оборотную ведомость

Задание В ноябре истекшего года инженер Бухаров В.Н. (1978 г.р.), имеет 2 детей до 18 лет, на одного платит алименты, болел в течение 11 дней (листок нетрудоспособности). Его

оклад - 25000 руб. Страховой стаж - 19 лет и 7 мес. За два года, предшествующих болезни, начислено: 2015 г. - 357800 руб.; 2014 г. - 369000 руб. Расчетный период отработан полностью.

Необходимо:

1. Составить бухгалтерские проводки;

2. Начислить заработную плату за отработанное время с учетом РК и СН;

3. Начислить пособие по временной нетрудоспособности;

4. Начислить страховые взносы в государственные внебюджетные фонды;

5. Удержать НДФЛ;

6. Оформить платежные поручения на перечисление налогов и взносов;

7. Произвести расчет с работником за май месяц;

8. Составить шахматную оборотную ведомость

Задание В декабре истекшего года бухгалтер Флорова В.Н. (1983 г.р.) в течение 12 дней имела листок нетрудоспособности по уходу за ребенком дошкольного возраста. Её оклад -15000 руб. Страховой стаж - 7 лет и 7 мес. За два года, предшествующих болезни, начислено: 2015 г. - 275000 руб.; 2014 г. - 269000 руб. Расчетный период отработан полностью.

Необходимо:

1. Составить бухгалтерские проводки;

2. Начислить заработную плату за отработанное время с учетом РК и СН;

3. Начислить пособие по временной нетрудоспособности;

4. Начислить страховые взносы в государственные внебюджетные фонды;

5. Удержать НДФЛ;

6. Оформить платежные поручения на перечисление налогов и взносов;

7. Произвести расчет с работником за май месяц;

8. Составить шахматную оборотную ведомость

Задание В мае истекшего года бухгалтер Плетнева В.Н. (1989 г.р.), имеет 2 детей, была на больничном по уходу за ребенком в течение 15 дней (листок нетрудоспособности). Её оклад

- 17000 руб. Страховой стаж - 4 года и 8 мес. За два года, предшествующих болезни, начислено: 2015 г. - 306000 руб.; 2014 г. - 289000 руб. Расчетный период отработан полностью.

Необходимо:

1. Составить бухгалтерские проводки;

2. Начислить заработную плату за отработанное время с учетом РК и СН;

3. Начислить пособие по временной нетрудоспособности;

4. Начислить страховые взносы в государственные внебюджетные фонды;

5. Удержать НДФЛ;

6. Оформить платежные поручения на перечисление налогов и взносов;

7. Произвести расчет с работником за май месяц;

8. Составить шахматную оборотную ведомость

Задание В мае истекшего года продавец Платова В.Н. (1979 г.р.) болела в течение 12 дней (листок нетрудоспособности). Её оклад - 12000 руб. Страховой стаж - 7 лет и 7 мес. За два

года, предшествующих болезни, начислено: 2015 г. - 217800 руб.; 2014 г. - 216900 руб. Расчетный период отработан полностью.

Необходимо:

1. Составить бухгалтерские проводки;

2. Начислить заработную плату за отработанное время с учетом РК и СН;

3. Начислить пособие по временной нетрудоспособности;

4. Начислить страховые взносы в государственные внебюджетные фонды;

5. Удержать НДФЛ;

6. Оформить платежные поручения на перечисление налогов и взносов;

7. Произвести расчет с работником за май месяц;

8. Составить шахматную оборотную ведомость

Задание В марте истекшего года кассир Кирова В.Н. (1982 г.р.) была на больничном по уходу за ребенком в течение 17 дней (листок нетрудоспособности). Её оклад - 11000 руб. Страховой стаж - 8 лет и 7 мес. За два года, предшествующих болезни, начислено: 2015 г.

- 198000 руб.; 2014 г. - 190000 руб. Расчетный период отработан полностью.

Необходимо:

1. Составить бухгалтерские проводки;

2. Начислить заработную плату за отработанное время с учетом РК и СН;

3. Начислить пособие по временной нетрудоспособности;

4. Начислить страховые взносы в государственные внебюджетные фонды;

5. Удержать НДФЛ;

6. Оформить платежные поручения на перечисление налогов и взносов;

7. Произвести расчет с работником за май месяц;

8. Составить шахматную оборотную ведомость

Задание В сентябре истекшего года менеджер Крылова В.Н. (1988 г.р.) была в течение 12 дней на больничном по уходу за ребенком (листок нетрудоспособности). Её оклад - 13000 руб. Страховой стаж - 6 лет и 7 мес. За два года, предшествующих болезни, начислено: 2015 г. - 238000 руб.; 2014 г. - 229000 руб. Расчетный период отработан полностью. Необходимо:

1. Составить бухгалтерские проводки;

2. Начислить заработную плату за отработанное время с учетом РК и СН;

3. Начислить пособие по временной нетрудоспособности;

4. Начислить страховые взносы в государственные внебюджетные фонды;

5. Удержать НДФЛ;

6. Оформить платежные поручения на перечисление налогов и взносов;

7. Произвести расчет с работником за май месяц;

8. Составить шахматную оборотную ведомость

Задание В ноябре истекшего года менеджер Свиридова В.Н. (1989 г.р.) болела в течение 10 дней (листок нетрудоспособности). Её оклад - 15000 руб. Страховой стаж - 5 лет и 7 мес. За два года, предшествующих болезни, начислено: 2015 г. - 289000 руб.; 2014 г. - 299000 руб. Расчетный период отработан полностью.

Необходимо:

1. Составить бухгалтерские проводки;

Теоретический блок вопросов:

1. Экономическая сущность и роль государственного бюджета.

2. Основы построения бюджетной системы РФ. Межбюджетные отношения в РФ.

3. Бюджетная классификация. Принципы построения бюджетной классификации РФ, ее структура.

4. Сбалансированность бюджетов: профицит и дефицит.

5. Федеральное казначейство: его структура, функции, права и обязанности по исполнению бюджета.

6. Налоговая система как совокупность взаимосвязанных налогов, взимаемых в стране.

7. Организация и учет налогоплательщиков.

8. Ответственность за нарушение налогового законодательства.

9. Способы уплаты налогов, сроки их уплаты.

10. Нормативно-правовая база по расчетам с бюджетом.

11. Аналитический учет по счету 68 «Расчеты по налогам и сборам».

12. Порядок оформления платежных документов для перечисления налогов и сборов в бюджет.

13. Принципы исчисления и порядок организации расчетов с бюджетом по налогу на

добавленную стоимость: расчет налоговой базы, расчет суммы налога, расчет налоговых

вычетов, начисление сумм налога по счетам 19/ НДС и 68/ НДС.

14. Принципы исчисления и порядок организации расчетов с бюджетом по налогу на прибыль: расчет налоговой базы, расчет суммы налога, начисление сумм налога по сч. 68.

15. Принципы исчисления и порядок организации расчетов с бюджетом по НДФЛ: расчет налоговой базы, порядок применения льгот, порядок применения социальных и имущественных вычетов, расчет суммы налога, начисление сумм налога по сч. 68.

16. Принципы исчисления и порядок организации расчетов с бюджетом по прочим федеральным налогам.

17. Нормативно-правовая база по региональным и местным налогам.

18. Принципы исчисления и порядок организации расчетов с бюджетом по налогу на имущество

организаций: расчет налоговой базы, расчет суммы налога, начисление сумм налога по сч. 68.

19. Принципы исчисления и порядок организации расчетов с бюджетом по транспортному

налогу: расчет налоговой базы, порядок применения льгот, расчет суммы налога, начисление сумм налога по сч. 68.

20. Принципы исчисления и порядок организации расчетов с бюджетом по земельному налогу:

расчет налоговой базы, порядок применения льгот, расчет суммы налога, начисление сумм налога по сч. 68.

21. Нормативно-правовая база по расчетам во внебюджетные фонды Российской Федерации. Аналитический учет по счету 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению".

22. Порядок оформления платежных документов для перечисления взносов во внебюджетные фонды.

23. Порядок расчетов, начисления и перечисления страховых взносов в Фонд социального страхования Российской Федерации.

24. Порядок расчетов, начисления и перечисления взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

25. Порядок расчетов, начисления и перечисления страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации. Порядок использования средств Пенсионного фонда по направлениям, определенным законодательств.

26. Порядок расчетов, начисления и перечисления страховых взносов в Фонд обязательного медицинского страхования

Типовые контрольные задания или иные материалы, необходимые для оценки результатов обучения по квалификационному экзамену по профессиональному модулю ПМ.03 «Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами» Теоретический блок вопросов:

1. Сущность и понятие налога и сбора.

2. Система нормативного регулирования бухгалтерского учета.

3. Права и обязанности налогоплательщика.

4. Права и обязанности налоговых органов.

5. Особенности составления учетной политики для целей финансового учета.

6. Особенности составления учетной политики для целей налогового учета.

7. Система нормативного регулирования налогов и сборов.

8. Виды налогов и сборов в Российской Федерации.

9. Сущность понятия реализации товаров (работ, услуг), принципы формирования цены для целей налогообложения.

10. Особенности исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.

11. Сроки и порядок уплаты налогов и сборов.

12. Права и обязанности главного бухгалтера.

13. Особенности использования метода «по отгрузке» в целях финансового и налогового учета.

14. Особенности использования «кассового метода» в целях финансового и налогового учета.

15. Элементы налогообложения: налоговая база, налоговая ставка, налоговый период.

16. Основные условия изменения срока уплаты налогов.

17. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов: залог имущества, поручительство, пеня.

18. Основные формы проведения налогового контроля.

19. Понятие налоговой декларации и особенности ее заполнения по отдельным налогам.

20. Порядок постановки на учет, снятие с учета налогоплательщика.

21. Понятие налогового агента, его права и обязанности.

22. Сущность и понятие камеральной проверки.

23. Выездная налоговая проверка, особенности ее проведения.

24. Сущность и понятие составления акта налоговой проверки, особенности отражения в учете его результатов у налогоплательщика.

25. Виды налоговых правонарушений и особенности их отражения в учете у налогоплательщика.

26. Налоговый контроль за правильностью отражения цен по сделкам.

27. Порядок ведения налогового учета.

28. Порядок учета и налогообложения по договору купли-продажи.

29. Порядок ведения аналитических регистров налогового учета.

30. Особенности взимания НДС: налогоплательщики, объект налогообложения.

31. Порядок исчисления НДС, сроки и порядок уплаты налога в бюджет.

32. Учетная политика организации в целях обложения НДС.

33. Порядок формирования транспортного налога и особенности отражения налога в учете.

34. Порядок формирования налога на имущество и особенности отражения в учете.

35. Акцизы: особенности определения налоговой базы по подакцизным товарам, особенности отражения в учете.

36. Порядок формирования земельного налога и особенности отражения в учете.

37. Порядок исчисления налога на доходы физических лиц.

38. Виды и порядок проведения налоговых проверок.

39. Административная и уголовная ответственность главного бухгалтера.

40. НДС: особенности составления счетов-фактур, книги покупок и книги продаж.

41. Страховой взнос : порядок исчисления, сроки уплаты налога в бюджет.

42. Особенности отражения в учете страхового взноса.

43. Налог на прибыль: порядок определения доходов, их классификация.

44. Порядок формирования расходов по налогу на прибыль.

45. Порядок налогового учета доходов от реализации по налогу на прибыль.

46. Налог на прибыль: порядок определения суммы расходов на производство и реализацию.

47. Особенности формирования налоговой базы по договорам мены.

48. Порядок учета и налогообложения у арендодателя по договору аренды.

49. Порядок учета и налогообложения по договору аренды у арендатора.

50. Виды налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц и их отражение в учете.

////////////////////////////