Финансовый аудит в РФ. Тесты для магистров (2020 год)

 

  

1. Тесты по теме «Сущность аудита, цели и принципы»

 

 

1. Аудиторская деятельность - это:

а) финансовый контроль за деятельностью экономических субъектов, производимый в соответствии с законодательством РФ специально уполномоченными на то государственными органами;

б) деятельность аудиторов (аудиторских фирм) по независимой проверке бухгалтерского учёта и финансовой (бухгалтерской) отчетности и оказанию иных аудиторских услуг;

в) деятельность по проведению аудита и оказанию сопутствующих аудиту услуг, осуществляемая аудиторскими организациями, индивидуальными аудиторами.

2. Аудиторская деятельность - это деятельность:

а) предпринимательская;

б) исполнительская;

в) законодательная;

г) управленческая;

д) государственная.

3. Аудит – это:

а) предпринимательская деятельность по независимой проверке бухгалтерского учета и финансовой (бухгалтерской) отчетности организаций и индивидуальных предпринимателей;

б) работа по проверке бухгалтерского учета и финансовой (бухгалтерской) отчетности организаций и индивидуальных предпринимателей;

в)  независимая проверка бухгалтерской (финансовой) отчетности аудируемого лица в целях выражения мнения о достоверности такой отчетности.

 

4. Целью аудита является выражение мнения:

а) о  достоверности финансовой (бухгалтерской) отчетности аудируемых лиц и соответствии порядка ведения бухгалтерского учета законодательству Российской Федерации;

б) порядке ведения бухгалтерского учета и достоверности финансовой отчетности;

в) соответствии порядка ведения бухгалтерского учета законодательству Российской Федерации.

5. Одна из особенностей аудиторских проверок:

а) является аудиторские организации в ходе проведения проверок не должны устанавливать достоверность отчетности с абсолютной точностью, но обязаны установить ее достоверность во всех существенных отношениях;

б) аудиторские организации в ходе проведения проверок должны устанавливать достоверность отчетности с абсолютной точностью, но не обязаны установить ее достоверность во всех существенных отношениях.

6. К формам, приемам и методам проведения аудита  не относятся:

а) порядок взаимодействия с проверяемыми экономическими субъектами при получении от последних документации о финансово-хозяйственной деятельности;

б) порядок документирования аудита и дальнейшего архивирования рабочей документации;

в) организация контроля качества аудита;

г) порядок и условия привлечения других аудиторских организаций и иных специалистов для участия в проведении аудита.

7. Обязательный аудит осуществляется в следующих случаях:

а) если организация (за исключением органа государственной власти, органа местного самоуправления, государственного внебюджетного фонда, а также государственного и муниципального учреждения) представляет и (или) публикует сводную (консолидированную) бухгалтерскую (финансовую) отчетность;

б) объем выручки от продажи продукции (продажи товаров, выполнения работ, оказания услуг) организации (за исключением органов государственной власти, органов местного самоуправления, государственных и муниципальных учреждений, государственных и муниципальных унитарных предприятий, сельскохозяйственных кооперативов, союзов этих кооперативов) за предшествовавший отчетному год превышает 400 млн. руб. или сумма активов бухгалтерского баланса по состоянию на конец предшествовавшего отчетному г. превышает 60 мил. руб.;

в) организация является кредитной организацией, бюро кредитных историй, организацией, являющейся профессиональным участником рынка ценных бумаг, страховой организацией, клиринговой организацией, обществом взаимного страхования, товарной, валютной или фондовой биржей, негосударственным пенсионным или иным фондом, акционерным инвестиционным фондом, управляющей компанией акционерного инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда или негосударственного пенсионного фонда (за исключением государственных внебюджетных фондов);

г) организации  имеют организационно-правовую базу общества с ограниченной ответственностью;

д) ценные бумаги организации допущены к обращению на торгах фондовых бирж и (или) иных организаторов торговли на рынке ценных бумаг.

8. Формы, приемы и методы проведения аудита:

а) формы и методы планирования аудита;

б) методы установления показателей для определения уровня существенности и показателей выборки;

в) формы и методы проведения аудиторских процедур;

г) методы сбора и анализа аудиторских доказательств.

9. Организация, роль и функции внутреннего аудита не зависят:

а) от содержания и специфики деятельности экономического субъекта;

б) объемов показателей финансово-экономической деятельности экономического субъекта;

в) наличия постоянного аудитора;

г) состояния внутреннего контроля;

д) сложившейся системы управления экономического субъекта.

10. Обязательный аудит осуществляется в случаях:

а) если объем выручки организации или индивидуального предпринимателя от реализации продукции (выполнения работ, оказания услуг) за один год превышает 60 млн. руб.;

б) объем выручки организации или индивидуального предпринимателя от продажи продукции (выполнения работ, оказания услуг) за предшествовавший отчетному год превышает 400 млн. руб.;

в) объем выручки организации или индивидуального предпринимателя от реализации продукции (выполнения работ, оказания услуг) за один год превышает в 500 тысяч раз установленный законодательством Российской Федерации минимальный размер оплаты труда;

г) сумма активов бухгалтерского баланса по состоянию на конец г. превышает 60 мил. руб.

11. К формам, приемам и методам проведения аудита не относятся следующие:

а) методы установления показателей для определения уровня существенности и показателей выборки;

б) формы и методы проведения аудиторских процедур;

в) методы сбора и анализа аудиторских доказательств.

12. Разработка и анализ инвестиционных проектов, составление бизнес-планов являются сопутствующей аудиту услугой:

а) да;

б) нет.

13. Сумма активов баланса организации на конец предшествующий отчетному г. превышает 60 млн. руб. В соответствии с этим критерием подлежат обязательному аудиту:

а) организации с иностранными инвестициями;

б) любые организации или частные предприниматели;

в) только государственные и муниципальные предприятия;

г) только ОАО.

14. Организация «А» является учредителем аудиторской фирмы« Б» и организации «В». Организация «В» заказала проверку фирме «Б»:

а) организация «В» может так поступить;

б) организация «В» не может так поступить;

в) организация «В» может так поступить с разрешения организации «А».

 

 

 

2. Тесты по теме «Нормативное регулирование аудиторской деятельности»

 

1. Требования к численности аудиторов аудиторских организаций c 1 января 2009 г.:

а) в организации должно состоять не менее 3 аудиторов;

б) в организации должно состоять не менее 5 аудиторов;

в) численность аудиторов, являющихся работниками коммерческой организации на основании трудовых договоров, должна быть не менее трех;

г) количество аудиторов законодательно не установлено;

д) численность аудиторов в коллегиальном исполнительном органе коммерческой организации должна быть не менее 50 процентов состава такого исполнительного органа.

2. Аудируемое лицо обязано оперативно устранять выявленные в ходе проверки нарушения правил ведения бухгалтерского учета и составления финансовой (бухгалтерской) отчетности:

а) да;

б) да, но только в случае проведения обязательного аудита;

в) нет.

3. Граждане РФ, постоянно проживающие на территории РФ, должны составлять:

а) не менее 75 процентов кадрового состава аудиторской фирмы;

б) не менее 50 процентов кадрового состава аудиторской фирмы;

в) данное положение законодательно не закреплено.

4. В случаях, когда выводы аудиторского заключения не согласуются с позицией работников аудируемой организации:

а) организация вправе полностью не оплачивать услуги аудиторской организации (индивидуального аудитора);

б) организация вправе оплатить услуги аудиторов не в полном объеме;

в) организация обязана своевременно оплачивать услуги аудиторских организаций (индивидуальных аудиторов).

5. Аудиторские организации и индивидуальные аудиторы не вправе передавать получаемые и составляемые в ходе аудита сведения и документы:

а) без устного или письменного согласия аудируемого лица;

б)  без письменного согласия организации или индивидуального предпринимателя, в отношении которых осуществлялся аудит;

в) без устного согласия аудируемого лица.

6.  Как часто Министерство финансов Российской Федерации подтверждает повышение квалификации аудитора путем отметки о ее прохождении на оборотной стороне бланка квалификацион­ного аттестата:

а)  один раз в год;

б)  один раз в три года;

в)  один раз в пять лет?

7. Порядок выплаты и размер денежного вознаграждения аудиторским организациям и индивидуальным аудиторам за проведение аудита:

а) не могут быть поставлены в зависимость от выполнения требований аудируемых лиц о содержании выводов, которые могут быть сделаны по результатам аудита;

б) могут быть поставлены в зависимость от выполнения требований аудируемых лиц о содержании выводов, которые могут быть сделаны по результатам аудита;

в) определяются на основе выполнения требований аудируемых лиц о содержании выводов по результатам проведенного аудита.

8. Квалификационный аттестат аудитора выдается:

а) на три г.;

б) на пять лет;

в) без ограничения срока его действия.

9. Обязательными требованиями к претендентам на получение квалификационного аттестата аудитора являются:

а) высшее экономическое образование и наличие стажа работы по экономической специальности не менее трех лет;

б) высшее экономическое и (или) юридическое образование, полученное в российских образовательных учреждениях, и наличие стажа работы по экономической или юридической специальности не менее трех лет;

в) высшее экономическое и (или) юридическое образование, полученное в российских образовательных учреждениях, и наличие стажа работы по экономической или юридической специальности не менее пяти лет;

г) высшее экономическое, юридическое или среднее специальное образование, полученное в российских образовательных учреждениях, и наличие стажа работы по экономической или юридической специальности не менее трех из последних пяти лет.

10.  Повышение квалификации для аудиторов, имеющих квали­фикационный аттестат, осуществляется в объеме (количество ча­сов в год):

а) 30;

б) 40;

в) 120 за три года.

11. Саморегулируемой организацией аудиторов признается:

а) некоммерческая организация, созданная на условиях членства в целях обеспечения условий осуществления аудиторской деятельности;

б) коммерческая организация, созданная на условиях членства;

в) некоммерческая организация для осуществления аудиторской деятельности.

 

12. Некоммерческая организация включается в государственный реестр саморегулируемых организаций аудиторов при условии соответствия ее следующим требованиям:

а) с даты ее включения в государственный реестр саморегулируемых организаций аудиторов;

б) объединения в составе саморегулируемой организации в качестве ее членов не менее 10000 физических лиц или не менее 2000 коммерческих организаций с 2017г.;

в) наличие утвержденных правил осуществления внешнего контроля качества работы членов СРОА;

г) обеспечение СРОА дополнительной имущественной ответственности каждого ее члена;

д) объединение в составе СРО 700 аудиторских организаций и 500 аудиторов.

 

13. Функциями государственного регулирования аудиторской деятельности являются:

а) выработка государственной политики в сфере аудиторской деятельности;

б) нормативно-правовое регулирование в сфере аудиторской деятельности, в том числе утверждение федеральных стандартов аудиторской деятельности;

в) ведение государственного реестра СРОА, а также контрольного экземпляра реестра аудиторов и аудиторских организаций;

г) анализ состояния рынка аудиторских услуг в Российской Федерации;

д) разработка внутренних стандартов аудиторов.

 

 

 

3. Тесты по теме «Кодекс этики аудитора»

 

1. Какие основные требования должен выполнять аудитор для достижения цели аудита в соответствии с Кодексом этики аудиторов:

а) достоверность;

б) профессионализм;

в) качество услуг;

г) уверенность;

д) галантность?

2. Фундаментальными принципами, обеспечивающими достижение профессиональных целей аудитора, являются:

а) честность;

б) независимость;

в) объективность;

г) профессиональная компетентность;

д) конфиденциальность;

е) профессиональное поведение;

ж) лояльность.

3. Под независимостью подразумевается:

а) независимость мышления:

б) независимость поведения;

в) независимость в нормировании рабочего дня;

г) независимость гонорара.

4. Независимость мышления - это:

а) такой образ мышления, который позволяет составить суждение, не зависящее от
влияния сторонних факторов, могущих скомпрометировать профессионализм такого суждения, и который позволяет лицу действовать добросовестно и объективно на основе знания законодательства;

б) такой образ мышления, который позволяет составить суждение, существенно не
зависящее от влияния сторонних лиц, которые могут скомпрометировать
профессионализм аудитора, и который позволяет лицу действовать добросовестно и объективно на основе знания законодательства;

в) свободный выбор методов аудита и формы аудиторского заключения.

5. Независимость поведения - это:

а) избежание фактов или обстоятельств, которые настолько значимы, что разумная и информированная третья сторона, получившая информацию, могла бы поставить под разумное сомнение порядочность и объективность аудитора или аудиторской организации;

б) сокрытие фактов или обстоятельств, которые настолько значимы, что разумная и
информированная третья сторона, получившая информацию, могла бы поставить под разумное сомнение порядочность и объективность аудитора или аудиторской
организации;

в) избежание фактов или обстоятельств, которые могли бы дискредитировать
аудируемые лица.

6. Содержание рекламы: «Аудиторская фирма ООО “Аудит-время” оказывает
   услуги по проведению аудиторской проверки бухгалтерской отчетности организаций быстро и качественно. Наши клиенты и спонсоры: ОАО “НРТ”, ООО “Риск” - одни из лучших производителей шин в мире».
   Оцените такую рекламу:

а) допустима, так как никто не обманут и ОАО «НРТ» и ООО «Риск» действительно
одни из лучших;

б)недопустима, так как представлено недостаточно информации о характере
оказываемых услуг;

в) недопустима, так как реклама и предложение услуг не могут содержать в себе другую рекламу, кроме аудита, прочих и сопутствующих аудиту услуг.

7. Аудиторская фирма получила предложение от ОАО «НРТ» на проведение
   обязательного аудита бухгалтерской финансовой отчетности за текущий год. Фирма
   существует не первый год и ранее сотрудничала с другой аудиторской организацией, от  услуг   которой   отказалась   по   некоторым   причинам.   Как  аудитор  должен поступить:

а) принять такое хорошее предложение;

б) принять или отклонить предложение по рекомендации прежнего аудитора;

в) связаться с прежним аудитором и выяснить обстоятельства происходящей замены, а затем принять решение о принятии или отклонении предложения?

8. Аудиторская организация имеет некоторые финансовые затруднения и в
   ходе проверки заключает договор займа с аудируемой организацией. Сложившаяся
   ситуация:

а) недопустима, так как возникла угроза независимости, преодолеть которую можно
лишь прекратив финансовые отношения, кроме аудита;

б) допустима;

в) допустима, в случае, если заем несущественен ни для аудиторской организации, ни для аудируемого лица.

9. При проведении обязательной аудиторской проверки аудиторская
   организация выяснила, что своевременно не сформирован отчет о прибылях и
   убытках. Руководство аудируемого лица объяснило это болезнью главного
   бухгалтера и предложило аудиторской организации за отдельную плату составить
   отчет. Как поступит аудитор:

а) примет предложение, расценив его как прочую услугу - консультацию;

б) для преодоления угрозы самоконтроля поручит составление отчета работнику
аудиторской организации, не участвующему в данной проверке;

в) сообщит руководству о необходимости отказа или от аудиторской проверки или от услуг по формированию отчетности.

10. Аудиторская организация параллельно с проведением обязательного
    аудита оказывает услуги по составлению налоговых деклараций. Сложившаяся
    ситуация:

а) допустима;

б) недопустима, так как возникает угроза личной заинтересованности.